乡镇卫生院财务处理流程

乡镇卫生院财务处理流程乡镇卫生院财务处理流程篇一卫生院的财产物资是开展各项医疗活动的物质基础，是保障人民身体健康、发展卫生事业的重要条件。为了有效地管理好财产物资，维护国家、集体的财产安全、完整，充分发挥其使用效益，特制定本制度。卫生院财产物资管理对象主要包括固定资产、库存物资、药品、货币资金和各项应收账款项等。一、固定资产管理(一)固定资产的确认标准、分类和计价1、确认标准：(1)一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在800元以上，使用时间在一年以上；(2)单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备（主要指办公用具），也属于固定资产管理对象。2、范围和分类：(1)房屋及建筑物：凡产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施。(2)专业设备：是指用于开展业务的各种医疗仪器、设备等。(3)一般设备：是指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等。(4)图书：指单位购买各种专业图书、技术图书和重要杂志。(5)其他固定资产：指不属于以上各类范围的其他固定资产。3、固定资产的计价：(1)购入固定资产，按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。(2)新建房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。(3)在原有基础上进行改建、扩建发生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、扩建发生的实际支出，减去改建、扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价。(4)自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价。(5)借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值。(6)接受损赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。(7)无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位账面原值计价。(8)盘盈的固定资产，按重臵完全价值计价。(二)固定资产管理原则卫生院固定资产实行统一领导、归口管理、分级核算、责任到人的管理原则。单位应设置专门管理机构或指定专人负责管理，并建立健全相应的管理制度。1、建立健全三帐一卡制度财会部门负责固定资产总账和一级明细分类账，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类账，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用部门负责建卡(台账)，进行数量管理。做到财会部门有账、财产管理部门有账有卡、使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。2、财产管理部门职责按照固定资产的类型分别由有关科室归口管理，负责计划、采购、验收、编号、调配、维修、清查盘点、报废、明细账核算、资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，并组织实施。3、使用部门的职责负责本科室房屋、设备及其他财产的管理保养、登记账卡、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、损坏或故障需修理，应及时向单位有关部门和领导反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，账(卡)实相符。(三)固定资产购置使用的管理应本着勤俭节约的精神，在充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证。可行性论证要详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织咨询、考察等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。对于购入、调入或自制设备，必须按发票、调拨单、完工单、合同等组织验收，验收必须认真及时，根据合同和发票内容验质验量。如发现型号规格不符，性能不良，数量短少，质量不符要求或残缺损坏，短省配件、资料等情况，应立即向供货单位联系解决。要及时办理财产编号、建帐、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“购入(或调入)财产验收单”，财务和财产管理部门根据发票(调拨单)、验收单，登记固定资产总账、明细账和保管实物明细账。做到责任明确，手续完备。(四)固定资产处臵的管理固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续。凡申请报损、报废的，使用科室必须详细说明情况和原因，提出书面申请，单位应组织有关人员检查鉴定，按审批经权限（单价在5000元以下的固定资产报主管局审批，单价在5000元以上经主管局审核后报财政部门审批）批准后方可销账，其残值收入、变价收入应全部上交财务，记入“修购基金”。(五)固定资产的清查盘点医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财务部门负责指导和监督。清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发现余缺应及时记录，查明原因，按规定程序办理报批手续，待批准后调整帐卡，保证账账、账物、账卡三相符。固定资产如有缺少或损失，应查明原因，属于自然灾害等特殊情况造成的，可按规定程序报批后销账；属于责任事故，管理不善、玩忽职守或违反操作规程等而造成损失，应视情节，给予责任人以必要的经济、行政处罚，属于违法的，应当依法严肃处理。(六)修购基金的提取按成本核算对象，根据账面价值的一定比率提取修购基金。考虑乡镇卫生院确定固定资产使用年限来分别计提修购基金较困难，一般根据上月末各项固定资产账面价值按月计算提取。提取比率按以下规定标准执行：1、房屋及建筑物的年提取率为3%；2、专用设备的年提取率为15%；3、一般设备、图书及其他类固定资产的年提取比率为10%（有条件的单位可根据浙财社[1999]4号文件的规定标准执行）。计提比率及计算方式一经确定，不得随意变动。二、库存物资管理库存物资是指卫生院为开展业务活动及其他活动而储存的化验材料、放射材料、低值易耗品等。（一）物资购买及领用管理库存物资要按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。卫生院要合理制定储备定额标准，按供应计划组织订货和采购，要使库存物资的数量、质量、规格、型号、性能符合单位业务活动的需要，防止盲目采购，造成积压、浪费；要尽量做到零库存，随买随用。物资验收要准确及时，验质验量，对不符合合同规定的，应当及时向供货单位提出赔偿、退货或换货要求。凡经检验合格的物资，应填写“购入物资验收单”。卫生院应经常测算物资消耗量，要建立健全消耗定额执行情况的考核制度，奖罚分明。(二)物资储存管理物资应定期进行盘点，年终必须进行全面清查盘点，保证帐实相符。对于盘盈、盘亏毁损等情况，应查明原因，分别情况、及时处理。盘盈的，以其价值冲减相应的支出项目。盘亏、毁损的，属于正常损失部分，扣除残料价值后，计入相关支出项目；盘亏、毁损中属于非正常损失部分，经有关部门领导批准后，扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后，计入其他支出。(三)低值易耗品的管理由于低值易耗品可多次使用，对其实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助账，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情况。低值易耗品可在领用时实行一次性摊销，个别价值较高或领用、报废相对集中的可分期摊销。低值易耗品报废收回的残余价值，作为其他收入。三、药品管理药品是指单位为了开展医疗活动而储存的各类药品。药品管理要严格执行药品管理法、药品价格政策的有关规定，并遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。购药过程和储存管理发生的费用不得计入药品成本价，而计入药品支出项目中的相应科目中。(一)采购管理卫生院应加强药品采购管理，制定合理的储存定额，在保证医疗业务活动正常需要条件下，尽量节约资金占用；做好验收工作，把好质量关；认真药品进价的审核工作，降低进价成本。(二)储存管理加强药品储存管理，建立完整的盘点制度。针对乡镇卫生院人员较少、药品购销数量不多等情况，对药品可采取每月抽样核查，每季进行清查盘点，并结出余额，与财务保持账账相符，如实存与账面发生差异，要查明原因，按照有关审批程进行处理。对于特殊和贵重药品要每日盘点。(三)建立健全药品出入库制度1、药库验收，应根据随货同行联所列品名、规格、数量、单价认真点收，验收合格，填写“药品验收入库单”。对不相符，不予验收，并及时通知供货方。2、药库出库时，要填写“药品出库单”一式三联，药库、药房（或其他领用科室）、财务部门各持一联。（没有单设药库管理的，可只填写一式三联，即药房、财务、备查各一联的“药品验收入库单”）3、药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对。使用计算机进行药品管理的，应做到“金额管理、数量统计、实耗实销”；没有实行计算机管理的，必须做到“金额管理、重点统计、实耗实销”。(四)药品调价、报废药品调价应按规定及时处理，收到药品调价通知，对药库、药房中的需调价药品要及时清点现存数量，并编制“药品调价报告表”，送财务部门进行账务处理。报废时，对于药品破损应根据不同原因根据会计制度的规定程序进行处理。(五)药品进销差价卫生院的药品统一按零售价进行核算，其购进价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综合加成率(或综合差价率)计算药品销售成本。四、货币资金管理货币资金是单位在开展业务过程中处于货币形态的资金，主要包括现金及银行存款。单位应加强现金和银行存款管理，要严格遵守现金管理暂行条例和银行结算办法。(一)现金管理1、单位的现金统一由财务部门的出纳岗位收取，并由其按规定登记“现金日记账”，规定限额以上的现金应及时存入银行，并应定期或不定期对现金缴存、库存情况进行检查，以保证现金安全。2、现金库存要根据国家规定实行限额管理，不得白条抵库。3、严格按照国家现金管理暂行条例规定的用途使用现金，卫生院对外经济往来、对外地采购物资所需款项，除限额内允许支付现金外，应通过银行办理转账结算。4、加强对现金的内部控制，库存现金要做到日清月结，做到账账、账款相符。(二)银行存款管理1、银行账户的管理按照国家有关规定开立银行账户，据以办理有关存款、取款及转账结算等业务，遵守银行的有关制度，接受银行监督；银行账户不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用。2、支票管理支票应由专人妥善保管，按序签发，并在支票领用登记本上进行登记，不准签发空白支票、空头支票和远期支票，作废支票应妥善保管和处理；领用支票，要事先办理申请手续，领用人应妥善保管，严防丢失、被盗，并及时报账、核销；支票与印鉴应由两人分别保管。3、银行存款的对账出纳要根据收付凭证及时登记银行日记账，并与银行对账单进行经常性的核对，及时清理未达帐项。“银行存款余额调节表”应由出纳以外的会计人员编制。4、存款管理严禁公款私存，严禁擅自资金外借，未经批准，不得在开户银行以外的银行办理定期存款。对定期存款账、单要分别保管，定期检查核对，保证账账、账单相符，杜绝挪用现象发生，保证资金安全。五、应收帐款管理卫生院应收款包括应收医疗款、应收在院病人医药费和其他应收款等。(一)应收医疗款管理卫生院应收医疗款要及时清理，对于未收回的公费、劳保、大保的病人费用，要进行分类明细核算，对于不能收回的部分，要分清原因和责任进行处理；对超出三年以上确实无法收回的应收医疗款，根据规定程序报经主管部门批准后，作坏账处理。(二)应收在院病人医药费管理卫生院对应收在院病人医药费要及时结算，随时了解预交款使用情况，发生欠费应及时催促病人续交，对于病情复杂、住院期长、费用较高者，应采取分段结算办法，以减少住院病人出院欠费金额。(三)其他应收款管理对其他应收款项，除进行分类明细核算外，还应随时催收，及时清理结算，防止拖欠，减少呆帐的形成。对于因工作需要领用的个人备用金，应定期进行核对，每年年终结清，次年重新办理借用手续，保持资金完整无缺。对超出三年以上确实无法收回的其他应收款，根据规定程序报经主管部门批准后，作坏账处理。乡镇卫生院财务处理流程篇二一、财务部门及人员职责设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，明确其职责和权限。财务人员应具备相应的专业知识和职业道德，依法依规履行职责。二、预算编制与执行按照“量入为出、收支平衡”的原则编制年度预算。预算包括收入预算和支出预算，涵盖医疗服务、公共卫生、人员经费、设备购置等方面。严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时调整预算。三、收入管理规范收费行为，严格执行物价政策，杜绝乱收费。加强医疗收入、财政补助收入、其他收入等的核算和管理。确保收入及时足额入账，严禁设立账外账和小金库。四、支出管理支出分为基本支出和项目支出，分别核算和管理。严格控制人员经费、公用经费等各项支出，降低运行成本。重大支出项目应经过集体决策，并按规定程序审批。五、资产管理建立健全资产管理制度，包括资产购置、使用、维护、报废等环节。定期对固定资产进行清查盘点，确保资产安全和完整。加强药品、卫生材料等库存物资的管理，防止积压和浪费。六、财务分析与报告定期开展财务分析，评价财务状况和经营成果，为决策提供依据。按照规定的格式和内容编制财务报告，及时、准确地反映财务信息。七、内部控制与监督建立健全内部控制制度，防范财务风险。加强内部审计，对财务活动进行监督和检查。接受外部监督，如财政、审计等部门的检查和监督。八、附则本制度如有与国家法律法规和政策相抵触的，以国家法律法规和政策为准。本制度由乡镇卫生院负责解释和修订。本制度自发布之日起施行。乡镇卫生院财务处理流程篇三一、总则为加强乡镇卫生院的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇卫生院的实际情况，制定本制度。本制度适用于乡镇卫生院的各项财务活动。乡镇卫生院的财务管理应当遵循依法依规、民主公开、勤俭节约、保障重点的原则，确保资金的合理使用和安全。二、预算管理乡镇卫生院应当建立健全预算管理制度，按照“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则编制年度预算。预算编制应当包括收入预算和支出预算。收入预算要根据医疗服务需求、收费标准等因素合理预测；支出预算要根据业务发展需要、人员经费、公用经费等合理安排。预算经乡镇卫生院领导班子集体研究通过后，报上级主管部门审核批准。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况确需调整的，应当按照规定程序报批。三、收入管理乡镇卫生院的收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。各项收入应当严格按照国家有关规定和收费标准进行收取，做到应收尽收，不得擅自提高或降低收费标准，不得设立小金库，不得截留、挪用收入。加强收费票据管理，使用财政部门统一监制的收费票据，建立健全票据领用、核销制度，确保票据的安全、完整。定期对收入进行核算和分析，及时发现问题，采取措施加以解决，确保收入的真实性和完整性。四、支出管理乡镇卫生院的支出包括医疗支出、公共卫生支出、财政基建设备补助支出、其他支出等。各项支出应当严格按照预算安排和规定的标准执行，不得超预算、超标准支出。加强对人员经费、药品耗材采购、设备购置、修缮等重点支出的管理，严格审批程序，确保支出的合理性和合法性。建立健全支出报销制度，各项支出必须取得合法有效的原始凭证，经审核批准后予以报销。五、资产管理乡镇卫生院的资产包括货币资金、固定资产、无形资产、库存物资等。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保资金的安全、完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、报废等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保资产的安全、完整。加强库存物资管理，建立库存物资的采购、验收、入库、出库、盘点等制度，合理控制库存物资的储备量，防止积压浪费。六、财务监督乡镇卫生院应当建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务监督的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、财务制度执行情况等。定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时整改。自觉接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，