冰淇淋厂的账务处理实例-做账实操

会计实操文库冰淇淋厂的账务处理实例-做账实操一、采购环节1.采购原材料假设采购牛奶5000升，每升4元，价款20000元，增值税税率13%，进项税额2600元，以银行存款支付。会计分录：借：原材料牛奶20000应交税费应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款22600采购巧克力酱1000千克，每千克20元，价款20000元，增值税税额2600元，款项暂未支付。会计分录：借：原材料巧克力酱20000应交税费应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款22600二、生产环节1.领用原材料生产一批冰淇淋，领用牛奶3000升，成本为3000×4=12000元，领用巧克力酱600千克，成本为600×20=12000元。会计分录：借：生产成本直接材料24000贷：原材料牛奶12000原材料巧克力酱120002.计算人工成本生产工人工资共计15000元。先计提工资：借：生产成本直接人工15000贷：应付职工薪酬工资15000实际发放工资：借：应付职工薪酬工资15000贷：银行存款150003.分摊制造费用本月制造费用（包括设备折旧、水电费等）总计10000元，按照一定的分配标准（如产量或工时）分配到产品成本中。假设按产量分配，本期生产冰淇淋10000个，每个分配制造费用1元。会计分录：借：生产成本制造费用10000贷：制造费用100004.产品完工入库本期生产的冰淇淋全部完工入库，总成本为24000+15000+10000=49000元，单位成本4.9元。会计分录：借：库存商品冰淇淋49000贷：生产成本直接材料24000生产成本直接人工15000生产成本制造费用10000三、销售环节1.销售产品销售冰淇淋8000个，单价8元，价款64000元，增值税税率13%，销项税额8320元，款项已收到银行存款。会计分录：借：银行存款72320贷：主营业务收入64000应交税费应交增值税（销项税额）83202.结转销售成本销售8000个冰淇淋的成本为8000×4.9=39200元。会计分录：借：主营业务成本39200贷：库存商品冰淇淋39200四、其他费用核算1.支付水电费支付本月生产车间水电费3000元。会计分录：借：制造费用3000贷：银行存款30002.支付设备维修费用支付设备维修费用2000元。会计分录：借：制造费用2000贷：银行存款2000五、期末结转1.结转制造费用将本月归集的制造费用10000元（3000+2000+其他制造费用）结转到生产成本。会计分录：借：生产成本制造费用10000贷：制造费用100002.结转损益结转主营业务收入到本年利润：借：主营业务收入64000贷：本年利润64000结转主营业务成本、管理费用、销售费用等到本年利润：借：本年利润[相关成本费用总和]贷：主营业务成本39200管理费用[如有]销售费用[如有]3.计算并结转所得税（假设适用税率25%）计算本期应纳税所得额，假设本期利润总额为20000元（6400039200其他费用），所得税费用为20000×25%=5000元。会计分录：借：所得税费用5000贷：应交税费应交所得税5000结转所得税费用到本年利润：借：本年利润5000贷：所得税费用50004.结转本年利润到利润分配若本年利润贷方余额为1500