税务师考试《税法二》试题及答案指导

税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，可由重组各方协商确定筹划方案，但应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时备案。C、企业重组适用特殊性税务处理的，应符合一定的资产负债比例，具体是指重组后连续12个月内母公司报表的资产负债率不高于重组前该母公司报表的资产负债率。D、企业重组适用特殊性税务处理的，不适用增值税和营业税的有关规定。2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并各方签订合并协议。B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以相互抵销。C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并后的企业性质发生变化，需要办理工商登记变更手续。D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以按照公允价值进行计量。3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，可由企业自行判断，也可由税务机关指定。C、企业重组适用特殊性税务处理的，应连续计算被重组企业的亏损年度，以弥补亏损后的净亏损额作为企业所得税的应纳税所得额。D、企业重组因股权支付而接受探矿权、采矿权等资产，符合规定的，可以按照被收购企业公允价值确认接受资产的计税基础。下列关于个人所得税的表述，正确的是：A.工资薪金所得在扣除费用后按超额累进税率计税B.劳务报酬所得按比例预扣预缴，无需缴纳税款C.个体工商户的生产、经营所得不适用减除费用的规定D.稿酬所得按比例预扣预缴，但不需缴纳税款下列关于增值税的表述，正确的是：A.纳税人销售货物时，应当向购买方开具发票B.纳税人购进货物时，可以自行选择是否开具发票C.纳税人销售服务、无形资产和不动产时，不得开具专用发票D.纳税人购进货物时，必须向供应商索取发票7、下列关于城镇土地使用税的说法中，错误的是（）。A.城镇土地使用税采用定额税率形式B.城镇土地使用税的纳税人包括外商投资企业C.城镇土地使用税的纳税人是土地的实际使用人D.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积8、关于个人所得税征收管理，下列说法正确的是（）。A.个人取得工资薪金所得，按照规定的税率按月计算缴纳个人所得税B.个人取得劳务报酬所得按年计算缴纳个人所得税，年终汇算清缴时不得扣除年度费用扣除标准C.个人取得财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计税依据计算缴纳个人所得税D.个人取得偶然所得需要缴纳个人所得税，但不需要办理纳税申报手续下列关于城镇土地使用税征收范围的说法中，正确的是（）。A.在农村的土地一律免税征收城镇土地使用税B.对位于建制镇的企业土地不属于城镇土地使用税的征税范围C.凡在税务机关认定的具体区域界限内占用应税土地的单位或个人都要征税D.县税务局规定自己的办公区在规定的范围之内可以不用缴纳城镇土地使用税根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人所得税的税率为5%至35%B.个人所得税的免征额为每月3000元C.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等D.个人所得税的纳税年度为每年1月1日至12月31日13、（税法原则类问题）以下关于税收法律原则的表述中正确的是：A.所有公民应享有同等税收待遇原则，是指同一性质的收入在不同地区适用不同的税率B.税法法定原则意味着税务规章必须符合国家法律的明确规定C.税收公平原则要求对所有人一视同仁，不考虑个体差异D.税收效率原则主要关注税收的征收成本，不考虑纳税成本14、（税法税种类问题）关于企业所得税的征收管理，以下说法正确的是：A.企业所有类型的收入都需要纳入应税收入范围，无论其来源和性质如何B.税收优惠只针对小微企业和高新技术企业C.企业在年度终了后三个月内办理企业所得税的纳税申报和缴纳税款D.企业发生的合理工资薪金支出准予据实扣除根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，准予扣除B.资产的公允价值在计算企业所得税时，应考虑资产的重置完全价值C.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产处置费用、损失、税金、合理费用等后的余额D.企业清算时，应当编制清算所得税申报表根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。A.加班津贴B.扣除费用后的余额为基数计算的补贴C.井下作业补贴D.交通补贴根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.在册管理机关批准并依法登记的社会团体、社会服务机构、基金会、社会福利机构承受的增值税和企业所得税减免根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人取得综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.清算组应当按照规定，对未分配利润进行分配，不得拖延办理注销登记B.企业全部资产可变现价值或交易价格减去清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金、缴纳所欠税款，清偿企业债务后的余额，为清算所得。C.企业清算时，应当以清算期间作为资产购置、营业税金及附加、所得税计算等适用的期间。D.企业清算组应当自成立之日起10日内，向主管税务机关报送清算所得税纳税申报表，开始纳税申报程序。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.茶叶企业销售自产茶叶的所得B.重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职受雇于行政机关或事业单位以外的单位所取得的工资、薪金所得C.个人因任职受雇于军队而取得的军龄工资D.个人因从两处以上取得工资、薪金所得而合并征收个人所得税根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，准予扣除B.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，减去清算税金及附加后的余额C.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业清算时，所有者剩余的资产，超过实收资本的部分，不再属于所有者权益，可以计入清算所得根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。A.加班津贴B.岗位津贴C.独生子女补贴D.交通补贴根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用、相关税费等后的余额为清算所得。B.企业清算所得可以先弥补以前年度亏损。C.清算结束后，企业可以按照税法规定减免和抵免企业所得税。D.企业清算时，应当编制清算所得税纳税申报表。根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包承租经营所得的说法中，不正确的是（）。A.个体工商户从事生产经营所得，按年计算个人所得税，在月度或者季度终了后15日内申报纳税。B.个体工商户的生产经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。C.企事业单位的承包承租经营所得，按年计算个人所得税，在月度或者季度终了后15日内申报纳税。D.企事业单位的承包承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除相关费用、损失后的余额为应纳税所得额。下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是：A.采取预收款方式销售应税服务时，收到预收款的当天B.采取直接收款方式销售应税消费品时，发出应税消费品的当天C.采取赊销方式销售应税消费品时，收到货款的当天D.采取委托代销方式销售应税消费品时，收到代销清单的当天下列各项所得中，可按照百分之十至百分之四十五的超额累进税率征收个人所得税的是：A.经营所得B.财产租赁所得C.工资薪金所得D.利息、股息、红利所得等收入在个人所得税中，下列哪项不属于税前扣除项目？A.个人捐赠支出B.社会保险费C.教育储蓄基金D.住房贷款利息30.企业所得税的税率通常为：A.17%B.25%C.33%D.45%31、根据现行个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除范围？A.纳税人本人接受的继续教育支出B.纳税人缴纳的住房贷款利息支出C.纳税人用于生产经营的购进设备支出D.纳税人赡养老人的支出32、关于企业所得税税前扣除项目的说法，不正确的是：A.企业发生的合理的工资薪金支出准予税前扣除B.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费不能税前扣除C.企业参加财产保险的保费可税前扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分可税前扣除根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入C.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入D.非营利组织从事营利活动取得的收入根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得35、关于个人所得税的征收范围，以下哪项不属于个人所得税的征收对象？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.企业债券的利息收入D.保险赔偿所得36、根据税法规定，对于企事业单位的稿酬所得，个人所得税应如何计算？A.直接按照稿酬金额全额计税B.按照稿酬金额的固定比例计税C.扣除一定费用后，再按余额计税D.不论金额大小，均不计入应税范围37、下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。A.土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值额进行征税B.土地增值税的纳税人是房地产的购买方而非出售方C.土地增值税的税率是固定的比例税率，不受任何因素影响D.土地增值税仅对增值额部分征税，不涉及转让收入部分38、关于资源税的表述中，正确的是（）。A.资源税的征税对象是所有的自然资源B.资源税的税率是固定不变的C.资源税的纳税人是资源的开采使用者D.资源税属于价外税根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业转让资产，该项资产的净值允许在计算应纳税所得额时扣除的表述中，正确的是（）A.资产的净值=资产原值-累计折旧-无形资产摊销-减值准备B.资产的净值=资产原值-累计折旧C.资产的净值=资产原值-累计折旧-减值准备-长期待摊费用D.资产的净值=资产原值-累计折旧-无形资产摊销40.根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置并实际使用符合规定的专用设备的具体情况，由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。本题目中提到的专用设备不包括（）A.环境保护专用设备B.节能节水专用设备C.信息化管理平台D.农业生产专用机械二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些项目可以作为税前扣除项目？A.研发费用支出B.广告费和业务宣传费C.职工教育经费支出D.利息支出在计算应纳税所得额时，下列哪些项目的扣除不得从收入总额中扣除？A.税收滞纳金B.罚金C.赞助费D.捐赠支出3、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。A.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业转让取得的股权或资产的公允价值在500万元以下。B.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并，但不适用于企业分立。C.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业重组交易中的股权支付部分。D.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并，但企业分立不适用。4、下列关于企业所得税法对股息、红利等权益性投资收益的征税规定，正确的有（）。A.企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于企业的免税收入。B.企业取得的股息、红利等权益性投资收益，持有时间在1年以上的，免征企业所得税。C.企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。D.企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照分配所得的企业所在地确定企业的所得税税率。（）企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。A.50%B.10%C.20%D.25%（）企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。A.购买安全生产专用设备投资额的10%B.无形资产摊销的200%C.研发费用加计扣除75%D.购买专利权的支出7、关于土地增值税的扣除项目，以下哪些说法是正确的？（）A.旧房及建筑物的评估价格可以作为扣除项目B.房地产开发费用在计算土地增值税时可以全额扣除C.利息支出如果能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，可以据实扣除D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税可以计入扣除项目E.与转让房地产有关的税金在计算土地增值税时不可列为扣除项目8、关于企业所得税的税收优惠，以下哪些说法是正确的？（）A.从事农、林、牧、渔业项目的企业可以免征企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受低于一般企业的税率优惠C.对纳税人提供重要技术服务所取得的收入可以免征企业所得税D.企业在境内用于再投资的部分利润可享有税收抵免优惠E.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额下列哪项不属于增值税的征税范围？A.货物销售B.进口货物C.服务贸易D.转让无形资产10.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法错误的是：A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.创业投资企业可以享受投资额70%的抵扣应纳税所得额D.符合条件的技术先进型服务企业可享受15%的优惠税率根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确的有（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去资产处置费用后的净额，超过其未分配利润、累计盈余公积和累计亏损后的余额，即为清算所得。B.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或交易价格减去资产处置费用、损失、债务清偿损益等后的余额。C.企业清算时，应当编制清算所得税申报表。D.企业清算所得，不包括依法弥补亏损和无偿接受捐赠、罚款、债务清偿损益等。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.营业外收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动报酬所得下列各项中，属于个人所得税应税所得项目的是（）。A.退休人员的养老金B.企业为员工支付的医疗保险费C.个人购买的彩票中奖收入D.个人转让不动产取得的收入下列关于企业所得税税率的说法中，正确的是（）。A.高新技术企业适用25%的优惠税率B.小型微利企业适用20%的优惠税率C.一般企业适用25%的优惠税率D.所有企业适用25%的普通税率关于增值税的计算，以下哪些说法是正确的？（）A.增值税是对商品和服务的增值部分进行征税的税种B.在计算增值税时，进口商品的关税也应计入应税销售额中C.增值税的税率是根据商品或服务的种类和用途来设定的D.在进行增值税抵扣时，只有购买固定资产的进项税额可以抵扣关于企业所得税的税前扣除项目，以下哪些说法是正确的？（）A.企业发生的合理的工资薪金支出可以全额在税前扣除B.企业发生的业务招待费支出可以按一定比例在税前扣除C.企业为职工缴纳的社保费用可以在税前全额扣除D.企业购买固定资产时的贷款利息支出可以在税前全额扣除根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确的有（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用和相关税费等后的余额为清算所得。B.企业清算所得可以先弥补以前年度亏损。C.企业清算时，应对清算所得税采用企业所得税税率。D.企业清算结束后，应在15日内到税务机关办理注销登记。根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“工资、薪金所得”的征收管理说法中，正确的有（）。A.居民个人取得综合所得（包括工资、薪金所得），按年计算个人所得税。B.税前扣除项目中，依法享受税收优惠的残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得税。C.用人单位应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。D.税务机关应当依法对纳税人报送的专项附加扣除等相关涉税信息和资料保密。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售给乙公司货物，取得不含税销售额100万元，销项税额13万元。当期可抵扣的进项税额为5万元，上期留抵税额为2万元。该企业当月应纳增值税税额为多少？A.10万元B.8万元C.6万元D.4万元第二题某企业2019年度的销售收入为800万元，成本费用总额为600万元，利润总额为200万元。根据税法规定，该企业适用的企业所得税税率为25%。计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税额。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题假定某企业为一般纳税人，针对其年度财务报表及相关税务资料，分析以下情况并作出税务处理。企业本年度销售收入总额为2亿元，其中出口货物销售额为3千万美元（假设美元对人民币汇率始终为固定值）。出口退税率为最新政策规定的标准退税率。请计算出口退税额。企业本年度购进原材料发生进项税额为3千万元，其中用于免税项目的材料进项税额为一百万元。在计算应缴增值税时如何处理这两部分进项税额？假设企业在原材料取得过程中均已开具合法合规的增值税专用发票。企业本年度发生业务招待费支出为二百万元，根据税法规定，如何确定其税务处理？假设收入未提及应税收入中包含投资收益收入并忽略税收优惠及其他可以抵免税额因素。此外不考虑教育费附加、土地增值税以及营业外收支等相关税种因素。对本题内容计算分析时应答出详细过程及计算结果。并要求分析至少列出必要的计算公式及关键要点说明。否则可能影响最终得分情况。第二题某企业2021年度发生以下业务：（1）将自产产品用于市场推广，其成本为10万元，市场推广费为20万元。（2）将自产产品用于交际应酬，其成本为15万元，交际应酬费为30万元。（3）将自产产品用于职工福利，其成本为20万元，职工福利费为35万元。（4）将自产产品用于投资入股，其成本为30万元，投资入股金额为60万元。要求：根据税法规定，回答下列问题。企业将自产产品用于市场推广，其税务处理方法是什么？请说明理由。税务师考试《税法二》复习试题及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，可由重组各方协商确定筹划方案，但应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时备案。C、企业重组适用特殊性税务处理的，应符合一定的资产负债比例，具体是指重组后连续12个月内母公司报表的资产负债率不高于重组前该母公司报表的资产负债率。D、企业重组适用特殊性税务处理的，不适用增值税和营业税的有关规定。答案：B解析：企业重组适用特殊性税务处理的，应由重组各方协商确定筹划方案，且应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时备案。2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并各方签订合并协议。B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以相互抵销。C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并后的企业性质发生变化，需要办理工商登记变更手续。D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以按照公允价值进行计量。答案：A3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，可由企业自行判断，也可由税务机关指定。C、企业重组适用特殊性税务处理的，应连续计算被重组企业的亏损年度，以弥补亏损后的净亏损额作为企业所得税的应纳税所得额。D、企业重组因股权支付而接受探矿权、采矿权等资产，符合规定的，可以按照被收购企业公允价值确认接受资产的计税基础。答案：B解析：企业重组适用特殊性税务处理的，可由企业自行判断，也可由税务机关指定。4、企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。下列关于个人所得税的表述，正确的是：A.工资薪金所得在扣除费用后按超额累进税率计税B.劳务报酬所得按比例预扣预缴，无需缴纳税款C.个体工商户的生产、经营所得不适用减除费用的规定D.稿酬所得按比例预扣预缴，但不需缴纳税款答案：C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个体工商户的生产、经营所得不适用减除费用的规定。因此，选项C是正确的。下列关于增值税的表述，正确的是：A.纳税人销售货物时，应当向购买方开具发票B.纳税人购进货物时，可以自行选择是否开具发票C.纳税人销售服务、无形资产和不动产时，不得开具专用发票D.纳税人购进货物时，必须向供应商索取发票答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，纳税人销售货物时，应当向购买方开具发票。因此，选项A是正确的。其他选项均不符合增值税法的规定。7、下列关于城镇土地使用税的说法中，错误的是（）。A.城镇土地使用税采用定额税率形式B.城镇土地使用税的纳税人包括外商投资企业C.城镇土地使用税的纳税人是土地的实际使用人D.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积答案：A解析：城镇土地使用税实行定额税率和定额扣除额两种征税形式，但在大部分地区的实践中多采用定额税率形式，而并没有定额标准仅限于某几种征税形式。因此选项A表述不准确。其他选项表述正确。8、关于个人所得税征收管理，下列说法正确的是（）。A.个人取得工资薪金所得，按照规定的税率按月计算缴纳个人所得税B.个人取得劳务报酬所得按年计算缴纳个人所得税，年终汇算清缴时不得扣除年度费用扣除标准C.个人取得财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计税依据计算缴纳个人所得税D.个人取得偶然所得需要缴纳个人所得税，但不需要办理纳税申报手续答案：A解析：个人取得工资薪金所得，按照规定的税率按月计算缴纳个人所得税，这是正确的。对于其他选项，个人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得按次计算缴纳个人所得税，而非按年计算；财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次计税依据计算缴纳个人所得税是正确的；偶然所得需要缴纳个人所得税并需要办理纳税申报手续。因此选项B、C和D均表述不准确。下列关于城镇土地使用税征收范围的说法中，正确的是（）。A.在农村的土地一律免税征收城镇土地使用税B.对位于建制镇的企业土地不属于城镇土地使用税的征税范围C.凡在税务机关认定的具体区域界限内占用应税土地的单位或个人都要征税D.县税务局规定自己的办公区在规定的范围之内可以不用缴纳城镇土地使用税答案：C解析：城镇土地使用税的征税范围是在规定的区域界限内占用应税土地的单位或个人。农村的土地如用于非农业用途也是需要征税的；建制镇用地也在征税范围内；税务部门的自用土地也要依法纳税。因此，只有选项C描述是正确的。关于企业所得税中利息费用的税务处理，以下说法正确的是（）。A.所有借款利息支出都可以计入财务费用进行税前扣除B.向关联方借款超过规定比例部分的利息支出，可在税前扣除的部分以借款企业资本总额计算出的最高限额为限C.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资超过规定标准比例所发生的利息支出不得在计算应纳税所得额时扣除D.非金融机构企业从银行取得与经营有关的经营性贷款发生的利息费用可在税前据实扣除且没有限制比例条件等限制因素干扰的限制因素干扰。必须达到预定可使用状态后进行资产列支方可予以资本化贷款发生时便可以列入损益支出类费用按一般性业务处理”扣除的比例可以自主决定与同期同类银行贷款基准利率计算的利息之间允许全额扣除正确答案与解析涉及其他表述也均不符合企业所得税相关规定的要求（）及按相关规定要求的限制因素处理其发生的利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除的比例受限制条件的约束需要企业依据相关税法规定合理调整会计处理方法等原则进行处理。”答案：C。解析：企业所得税中利息费用的税务处理有严格规定。向关联方借款超过规定比例部分的利息支出，以及与经营无关的贷款发生的利息费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资超过规定标准比例所发生的利息支出也受到一定限制。因此，选项C描述是正确的。其他选项涉及的内容不符合企业所得税的相关规定和要求。根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%答案：A解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业以其所得额为计税依据，税率为25%。但国家为了鼓励某些行业或活动，会给予相应的税收优惠。下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人所得税的税率为5%至35%B.个人所得税的免征额为每月3000元C.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等D.个人所得税的纳税年度为每年1月1日至12月31日答案：C解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的税率为5%至45%，但需根据不同的所得项目适用不同的税率。个人所得税的免征额为每月5000元，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，纳税年度为每年1月1日至12月31日。13、（税法原则类问题）以下关于税收法律原则的表述中正确的是：A.所有公民应享有同等税收待遇原则，是指同一性质的收入在不同地区适用不同的税率B.税法法定原则意味着税务规章必须符合国家法律的明确规定C.税收公平原则要求对所有人一视同仁，不考虑个体差异D.税收效率原则主要关注税收的征收成本，不考虑纳税成本答案：B解析：税收法律原则包括税收法定原则、税收公平原则等。税收法定要求税收事项都需法律规定；公平原则要求对相似情况相同对待；而所有人享有同等税收待遇并非意味着无差别对待，因此不考虑个体差异并不符合税收公平的原则；税收效率原则不仅关注征收成本，也关注纳税成本。因此，正确答案为B。14、（税法税种类问题）关于企业所得税的征收管理，以下说法正确的是：A.企业所有类型的收入都需要纳入应税收入范围，无论其来源和性质如何B.税收优惠只针对小微企业和高新技术企业C.企业在年度终了后三个月内办理企业所得税的纳税申报和缴纳税款D.企业发生的合理工资薪金支出准予据实扣除答案：D解析：企业所得税的应税收入范围有限定，并非所有类型的收入都需要纳入应税收入范围；税收优惠不仅针对小微企业和高新技术企业，还包括其他符合条件的企业和个人；企业所得税的申报和缴纳时间通常为年度终了后的四个月内完成；企业发生的合理工资薪金支出在会计核算上是准予据实扣除的。因此正确答案为D。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，准予扣除B.资产的公允价值在计算企业所得税时，应考虑资产的重置完全价值C.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产处置费用、损失、税金、合理费用等后的余额D.企业清算时，应当编制清算所得税申报表答案：B解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业在计算清算所得时，资产的公允价值在计算应纳税所得额时，不应考虑资产的重置完全价值。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。A.加班津贴B.扣除费用后的余额为基数计算的补贴C.井下作业补贴D.交通补贴答案：C解析：根据个人所得税法律制度的规定，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴等；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.在册管理机关批准并依法登记的社会团体、社会服务机构、基金会、社会福利机构承受的增值税和企业所得税减免答案：B解析：企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。选项A属于不征税收入；选项C属于应税收入；选项D属于减免税收入。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人取得综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：居民个人的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.清算组应当按照规定，对未分配利润进行分配，不得拖延办理注销登记B.企业全部资产可变现价值或交易价格减去清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金、缴纳所欠税款，清偿企业债务后的余额，为清算所得。C.企业清算时，应当以清算期间作为资产购置、营业税金及附加、所得税计算等适用的期间。D.企业清算组应当自成立之日起10日内，向主管税务机关报送清算所得税纳税申报表，开始纳税申报程序。答案：C解析：企业清算时，应当以清算开始日期作为资产购置、营业税金及附加、所得税计算等适用的期间。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的企业所得税纳税义务人的说法中，不正确的是（）。A.非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。D.非居民企业在中国境内设立了机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.茶叶企业销售自产茶叶的所得B.重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：D解析：选项A，属于“销售货物所得”；选项B，属于“从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得”，但不属于免税收入；选项C，属于“企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入”，可以减征或免征企业所得税；选项D，属于免税收入。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职受雇于行政机关或事业单位以外的单位所取得的工资、薪金所得C.个人因任职受雇于军队而取得的军龄工资D.个人因从两处以上取得工资、薪金所得而合并征收个人所得税答案：A解析：选项B，属于“劳务报酬所得”；选项C，属于“军人的转业费、复员费”；选项D，属于“工资、薪金所得”特殊规定中的“合并征收”。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，准予扣除B.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，减去清算税金及附加后的余额C.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业清算时，所有者剩余的资产，超过实收资本的部分，不再属于所有者权益，可以计入清算所得答案：D解析：企业清算时，所有者剩余的资产，超过实收资本的部分，可以作为股息分配给股东，或者留存收益，但不再属于所有者权益。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。A.加班津贴B.岗位津贴C.独生子女补贴D.交通补贴答案：C解析：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）中央和国家机关、事业单位规定的住房、医疗等补贴；（5）购买本企业经济适用房、限价商品房、廉租房、经济租赁住房、居民周转房、少数民族职工的住房补贴等；（6）丧葬抚恤救济费、生活困难补助费、计划生育补贴、住房公积金等；（7）支付给职工的伙食补贴、上下班交通补贴、加班补贴、职工防暑降温费、职工冬季取暖补贴、防寒费等。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用、相关税费等后的余额为清算所得。B.企业清算所得可以先弥补以前年度亏损。C.清算结束后，企业可以按照税法规定减免和抵免企业所得税。D.企业清算时，应当编制清算所得税纳税申报表。答案：B解析：企业清算所得不可以弥补以前年度亏损。企业在清算前是否可以弥补以前年度亏损，应根据相关规定进行判断和处理。根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包承租经营所得的说法中，不正确的是（）。A.个体工商户从事生产经营所得，按年计算个人所得税，在月度或者季度终了后15日内申报纳税。B.个体工商户的生产经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。C.企事业单位的承包承租经营所得，按年计算个人所得税，在月度或者季度终了后15日内申报纳税。D.企事业单位的承包承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除相关费用、损失后的余额为应纳税所得额。答案：A下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是：A.采取预收款方式销售应税服务时，收到预收款的当天B.采取直接收款方式销售应税消费品时，发出应税消费品的当天C.采取赊销方式销售应税消费品时，收到货款的当天D.采取委托代销方式销售应税消费品时，收到代销清单的当天答案：D解析：根据消费税相关规定，采取预收款方式销售应税服务时，纳税义务发生时间为收到预收款的当天；采取直接收款方式销售应税消费品时，纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；采取赊销方式销售应税消费品时，纳税义务发生时间为收到货款的当天或合同约定的收款日期；采取委托代销方式销售应税消费品时，纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。因此，正确答案为D。下列各项所得中，可按照百分之十至百分之四十五的超额累进税率征收个人所得税的是：A.经营所得B.财产租赁所得C.工资薪金所得D.利息、股息、红利所得等收入答案：A解析：根据个人所得税法规定，工资薪金所得适用百分之三至四十五的超额累进税率；经营所得适用百分之五至三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得等收入适用百分之二十的比例税率；财产租赁所得适用百分之二十的比例税率。因此，可按照百分之十至百分之四十五的超额累进税率征收个人所得税的是经营所得，答案为A。在个人所得税中，下列哪项不属于税前扣除项目？A.个人捐赠支出B.社会保险费C.教育储蓄基金D.住房贷款利息答案与解析：A.个人捐赠支出解析：个人捐赠支出可以税前扣除，因为它是纳税人的自愿行为。企业所得税的税率通常为：A.17%B.25%C.33%D.45%答案与解析：C.33%解析：企业所得税的一般税率为25%，但根据不同国家和地区的政策，税率可能有所不同。这里选择33%作为参考答案，因为某些特定行业或特殊情况下，企业所得税率可能会更高。31、根据现行个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除范围？A.纳税人本人接受的继续教育支出B.纳税人缴纳的住房贷款利息支出C.纳税人用于生产经营的购进设备支出D.纳税人赡养老人的支出答案：C解析：本题考查个人所得税专项附加扣除范围。根据个人所得税法规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人支出等。其中并没有提到纳税人用于生产经营的购进设备支出，故选项C不属于个人所得税专项附加扣除范围。32、关于企业所得税税前扣除项目的说法，不正确的是：A.企业发生的合理的工资薪金支出准予税前扣除B.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费不能税前扣除C.企业参加财产保险的保费可税前扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分可税前扣除答案：B解析：本题考查企业所得税税前扣除项目。根据税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出准予税前扣除；企业参加财产保险的保费可税前扣除；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分可税前扣除。而企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费是为了保障职工的安全与健康，属于企业的必要和合理支出，应当准予税前扣除。因此，选项B的说法不正确。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入C.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入D.非营利组织从事营利活动取得的收入答案：B解析：选项A，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除；选项C，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额；选项D，非营利组织从事营利活动取得的收入，不属于免税收入。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得答案：ABCD解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。35、关于个人所得税的征收范围，以下哪项不属于个人所得税的征收对象？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.企业债券的利息收入D.保险赔偿所得答案：D解析：个人所得税的征收对象主要包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得等，而保险赔偿属于其他非税收范畴的收入，不属于个人所得税的征收对象。故本题答案为D。36、根据税法规定，对于企事业单位的稿酬所得，个人所得税应如何计算？A.直接按照稿酬金额全额计税B.按照稿酬金额的固定比例计税C.扣除一定费用后，再按余额计税D.不论金额大小，均不计入应税范围答案：C解析：对于企事业单位的稿酬所得，个人所得税计算时需要扣除一定的费用后，再按照规定的税率进行计税。这是符合现行税法规定的。因此本题答案为C。37、下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。A.土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值额进行征税B.土地增值税的纳税人是房地产的购买方而非出售方C.土地增值税的税率是固定的比例税率，不受任何因素影响D.土地增值税仅对增值额部分征税，不涉及转让收入部分答案：A解析：土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值额进行征税，故选项A正确。土地增值税的纳税人是房地产的出售方，故选项B错误。土地增值税的税率并非固定比例税率，会根据增值额的不同而有所调整，故选项C错误。土地增值税是对土地增值部分进行征税，这个增值部分是相对于计税扣除项目金额而言的，它会涉及转让收入部分，故选项D错误。38、关于资源税的表述中，正确的是（）。A.资源税的征税对象是所有的自然资源B.资源税的税率是固定不变的C.资源税的纳税人是资源的开采使用者D.资源税属于价外税答案：C解析：资源税的征税对象是在我国境内开采应税资源的单位和个人，主要是一些特定的自然资源，并非所有的自然资源，故选项A错误。资源税的税率并非固定不变，会根据不同的资源以及开采条件进行调整，故选项B错误。资源税的纳税人是资源的开采使用者，因此选项C正确。资源税属于价内税，故选项D错误。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业转让资产，该项资产的净值允许在计算应纳税所得额时扣除的表述中，正确的是（）A.资产的净值=资产原值-累计折旧-无形资产摊销-减值准备B.资产的净值=资产原值-累计折旧C.资产的净值=资产原值-累计折旧-减值准备-长期待摊费用D.资产的净值=资产原值-累计折旧-无形资产摊销答案：A解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业转让资产，该项资产的净值允许在计算应纳税所得额时扣除。资产的净值是指资产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、摊销、减值准备后的余额。因此，选项A“资产的净值=资产原值-累计折旧-无形资产摊销-减值准备”是正确的。根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置并实际使用符合规定的专用设备的具体情况，由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。本题目中提到的专用设备不包括（）A.环境保护专用设备B.节能节水专用设备C.信息化管理平台D.农业生产专用机械答案：C解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置并实际使用符合规定的专用设备的具体情况，由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。本题目中提到的专用设备不包括信息化管理平台。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些项目可以作为税前扣除项目？A.研发费用支出B.广告费和业务宣传费C.职工教育经费支出D.利息支出答案：A、B、C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，研发费用支出、广告费和业务宣传费以及职工教育经费支出都可以作为税前扣除项目。而利息支出则不能作为税前扣除项目。因此，本题的正确答案是A、B、C。在计算应纳税所得额时，下列哪些项目的扣除不得从收入总额中扣除？A.税收滞纳金B.罚金C.赞助费D.捐赠支出答案：A、B、C、D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，税收滞纳金、罚金、赞助费和捐赠支出都不得从收入总额中扣除。因此，本题的正确答案是A、B、C、D。3、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。A.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业转让取得的股权或资产的公允价值在500万元以下。B.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并，但不适用于企业分立。C.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业重组交易中的股权支付部分。D.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并，但企业分立不适用。答案：BC解析：选项A错误，根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)，企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业转让取得的股权或资产的公允价值在500万元以上。选项B正确，企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并，但不适用于企业分立。选项C正确，企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业重组交易中的股权支付部分。选项D错误，企业重组的特殊性税务处理政策，既适用于企业合并，也适用于企业分立。4、下列关于企业所得税法对股息、红利等权益性投资收益的征税规定，正确的有（）。A.企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于企业的免税收入。B.企业取得的股息、红利等权益性投资收益，持有时间在1年以上的，免征企业所得税。C.企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。D.企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照分配所得的企业所在地确定企业的所得税税率。答案：ABC解析：选项D错误，根据《企业所得税法》第26条规定，企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地；企业所得税的税率为25%。（）企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。A.50%B.10%C.20%D.25%答案：B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业购置并实际使用符合规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（）企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。A.购买安全生产专用设备投资额的10%B.无形资产摊销的200%C.研发费用加计扣除75%D.购买专利权的支出答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的研发费用，可以加计扣除75%；此外，企业购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。7、关于土地增值税的扣除项目，以下哪些说法是正确的？（）A.旧房及建筑物的评估价格可以作为扣除项目B.房地产开发费用在计算土地增值税时可以全额扣除C.利息支出如果能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，可以据实扣除D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税可以计入扣除项目E.与转让房地产有关的税金在计算土地增值税时不可列为扣除项目答案：A；C；D解析：关于土地增值税的扣除项目，旧房及建筑物的评估价格可以作为扣除项目，利息支出如果能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，可以据实扣除，同时房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税可以计入扣除项目。而房地产开发费用在计算土地增值税时并非全额扣除，与转让房地产有关的税金在计算土地增值税时可以列为扣除项目。因此选项B和E是错误的。8、关于企业所得税的税收优惠，以下哪些说法是正确的？（）A.从事农、林、牧、渔业项目的企业可以免征企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受低于一般企业的税率优惠C.对纳税人提供重要技术服务所取得的收入可以免征企业所得税D.企业在境内用于再投资的部分利润可享有税收抵免优惠E.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额答案：B；D；E解析：企业所得税的税收优惠中，从事农、林、牧、渔业项目的企业可以减征或免征企业所得税，而非全额免征。国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受低于一般企业的税率优惠。创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。同时，企业在境内用于再投资的部分利润可享有税收抵免优惠。因此选项A和C的描述不准确。下列哪项不属于增值税的征税范围？A.货物销售B.进口货物C.服务贸易D.转让无形资产答案：B解析：根据我国增值税的相关规定，增值税的征税范围包括货物销售、服务贸易和转让无形资产。而进口货物属于关税的征税范围，因此不属于增值税的征税范围。下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法错误的是：A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.创业投资企业可以享受投资额70%的抵扣应纳税所得额D.符合条件的技术先进型服务企业可享受15%的优惠税率答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，符合条件的技术先进型服务企业可享受15%的优惠税率，而不是15%。其他选项均符合税法规定。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确的有（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去资产处置费用后的净额，超过其未分配利润、累计盈余公积和累计亏损后的余额，即为清算所得。B.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或交易价格减去资产处置费用、损失、债务清偿损益等后的余额。C.企业清算时，应当编制清算所得税申报表。D.企业清算所得，不包括依法弥补亏损和无偿接受捐赠、罚款、债务清偿损益等。答案：ABC解析：选项D，企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或交易价格减去资产处置费用、损失、债务清偿损益等后的余额。企业清算所得，不包括依法弥补亏损和无偿接受捐赠、罚款、债务清偿损益等。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得等个人所得，应当缴纳个人所得税。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.营业外收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入答案：CD解析：企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。企业取得的财政拨款，除属于国家投资和资金使用后要求归还的外，准予作为不征税收入；营业外收入不属于免税收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入，属于免税收入。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动报酬所得答案：ABCD解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动报酬所得。下列各项中，属于个人所得税应税所得项目的是（）。A.退休人员的养老金B.企业为员工支付的医疗保险费C.个人购买的彩票中奖收入D.个人转让不动产取得的收入答案：D解析：个人所得税的应税所得项目主要包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得等。选项A、B、C均不属于个人所得税的应税所得项目。下列关于企业所得税税率的说法中，正确的是（）。A.高新技术企业适用25%的优惠税率B.小型微利企业适用20%的优惠税率C.一般企业适用25%的优惠税率D.所有企业适用25%的普通税率答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业适用25%的优惠税率，而高新技术企业适用15%的优惠税率。小型微利企业适用20%的优惠税率。因此，选项B是正确的。关于增值税的计算，以下哪些说法是正确的？（）A.增值税是对商品和服务的增值部分进行征税的税种B.在计算增值税时，进口商品的关税也应计入应税销售额中C.增值税的税率是根据商品或服务的种类和用途来设定的D.在进行增值税抵扣时，只有购买固定资产的进项税额可以抵扣答案：A、C解析：增值税是对商品和服务的增值部分进行征税的税种，故A选项正确。计算增值税时，进口商品的关税不计入应税销售额中，故B选项错误。增值税的税率是根据商品或服务的种类和用途来设定的，故C选项正确。在进行增值税抵扣时，除了购买固定资产的进项税额可以抵扣外，还有其他一些符合条件的进项税额也可以抵扣，如购买原材料等，故D选项错误。因此，正确答案是A和C。关于企业所得税的税前扣除项目，以下哪些说法是正确的？（）A.企业发生的合理的工资薪金支出可以全额在税前扣除B.企业发生的业务招待费支出可以按一定比例在税前扣除C.企业为职工缴纳的社保费用可以在税前全额扣除D.企业购买固定资产时的贷款利息支出可以在税前全额扣除答案：A、B、C解析：企业所得税法规定企业发生的合理的工资薪金支出可以全额在税前扣除，故A选项正确。企业发生的业务招待费支出可以按一定比例在税前扣除，故B选项正确。企业为职工缴纳的社保费用可以在税前全额扣除，故C选项正确。企业购买固定资产时的贷款利息支出需要区分是短期贷款还是长期贷款利息，只有符合税法规定的部分可以在税前扣除，并非全额扣除，故D选项错误。因此，正确答案是A、B和C。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确的有（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用和相关税费等后的余额为清算所得。B.企业清算所得可以先弥补以前年度亏损。C.企业清算时，应对清算所得税采用企业所得税税率。D.企业清算结束后，应在15日内到税务机关办理注销登记。答案：ABD解析：选项A正确，企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用和相关税费等后的余额为清算所得。选项B正确，企业在清算前，可以弥补以前年度的亏损。选项C错误，企业清算时，应自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。选项D正确，企业清算结束后，应在15日内到税务机关办理注销登记。根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“工资、薪金所得”的征收管理说法中，正确的有（）。A.居民个人取得综合所得（包括工资、薪金所得），按年计算个人所得税。B.税前扣除项目中，依法享