早餐示范工程及主食加工配送中心门店可行性研究报告

1.1项目名称及建设地点 1 3 2.3xx早餐市场及xx早餐工程发展现状 3.1建设规模 3.2具体建设方案 第四章厂址选择 4.1厂址简介 4.2厂址建设条件 4.3水电供应 5.3场址 5.5土建设计 5.8供电设计 5.9供热设计 5.10通风设计 7.1设计依据 7.2节水措施 7.3节能措施 9.4消防 10.1组织机构 10.2人力资源配置 第十一章项目实施进度 第十二章投资估算 12.1投资估算依据 第十三章融资方案 13.3投资指标 第十四章财务评价 14.2效益估算 第十五章风险分析 15.2风险程度分析 15.3主要风险及防范措施 15.4不确定性分析 附图：1.1.2建设地点：一.主食加工配送中心：xx经济技术开发区企业现有厂址内；区、社区(大型小区、社区内)。资格等级：甲级知》(财办建〔2010〕67号);xx早餐有限公司(原公司名称为：xX放于2003年1月28日，在云府办[2003]xx号文，xx市人民政府工作会议纪要[2003]xx号文精神指导下开展各项工作，并于2003年8月1日筑面积以主食加工面积为主(面积为5000平方米),并辅以适度比例的水蒸类包点生产线、粥品类生产线、豆制品类(非发酵型)生产线，现动早餐网点380个，带动就业人数从2003年的150人到2009年增加到了530人。公司2008年度的销售总额3300万元上缴税收68万元；2009年度销售总额3600万元，上缴税收75万元。据统计，在1978-2000年期间，我国每年要新增城镇人口1450万人，而在2000-2010年期间，我国每年要新增城镇人口1774万人，尽管之后10年会有所下降，但是仍然在每年新增城镇人口1650万人。在(2)餐饮业是推动产业结构调整的重要力量。据统计，2008年我国住宿和餐饮业增加值达6624.4亿元，占第三产业增加值的5.5%,餐(3)餐饮文明与城市化进程将在相互推动中不断提升。城市化的过吃的晚饭已经消耗殆尽。这时血糖大约在70~120毫克/分升之间。人体进入活动状态以后，肌肉需用糖份，血糖降到60~65毫克/分升，便会(1)容易衰老。不吃早餐人体就会动用体内储存的糖元和蛋白质，(2)发胖。不吃早餐，中餐吃的必然多，身体消化吸收不好，最容(3)肠炎。不吃早餐，午餐必然会因为饥饿而大量进食，消化系统(1)精力充沛+愉快心情+释放压力：研究表明健康的早餐不仅能(2)专注度+记忆力+适应性：根据美国饮食协会发现，吃早餐的(3)健康习惯+控制体重+远离病痛：吃早餐的人会吸收更多的维布的调查显示，有50%的城市居民表示难以吃上“放心早餐”;而在外从2008年以来，早餐工程的经营环境已经发生根本变化，这为早年1月21日，商务部商贸服务司宣布推动“早餐工程”,争取用2~3送，努力解决3亿城镇居民的早餐和大众化餐饮需求。2010年3月份，计划新增固定店面和商亭100个，新增餐车网点100个，使全市“xx早餐”销售网点达到800多个；新增覆盖人口60万人；新增运营面积3587平方米，新增从业人员140多人，新增带动就业人数500多人，炉房、仓库、污水处理站，具备年产量3000万份生产线，包括水蒸装机；(3)豆制品类(非发酵型)生产线：含原材料仓库、原材料筛选区(大型小区、社区内)。达到年产西点900万份、米粉汤料及配料900万份。本项目第二部分为市区固定门店，三级门店数量分配比例为：5:10:10,平均面积分别为70m²、40m²、20m²,分别分布在商务中心容见下表1-1。序号产品方案及建设内容单位数量备注—产品方案西点万份/年米粉汤料及配料万份/年二建设内容主食加工配送中心xx早餐连锁门店个I类个5个Ⅲ类个1.3.4主要建设条件本项目年产西点900万份，米粉汤料及配料900万份，需要面粉900吨、鲜米粉2700吨、肉类300吨、鸡蛋180吨、瓜菜540吨、油1441.3.4.3供水本项目现有2台1t/h锅炉其中1台供原生产车间使用，一台备用。新增车间预计蒸汽消耗量0.8t/h,现有锅炉已能满足需求。根据生产需要年耗燃料量725吨，本项目用燃料可在云南省区内市场采购。本项目新增劳动定员282人，其中主食加工配送中心生产工人116人，管理人员6人，技术人员10人，xx早餐连锁门店劳动定员为150项目总投资额为2325.07万元，其中建设投资2211.89万元(含建设期贷款利息43.20万元),流动资金113.18万元。3999.40万元，年均利润总额为637.39万元，年均上缴增值税152.56万元，销售税金及附加25.78万元，所得税131.00万元，投资收益率为26.99%,投资回收期：所得税前为3.88年；所得税后为3.98年，项目投资内部收益率(税前)29.94%。各项财务指标表明本项目具有较1.3.6项目实施进度建议根据本项目的建设规模和投资规模，结合建设单位的具体情况分析1.3.7主要技术经济指标主要技术经济指标表序号单位数值备注1设计年产量份西点份米粉份2总投资万元建设投资万元其中：建设期利息万元流动资金万元3资金筹措万元资本金万元用于流动资金万元用于建设投资万元其中：申请政府补助资金万元建设单位投入万元债务资金万元用于建设投资贷款万元用于流动资金贷款万元4定员人5主要财务指标总投资收益率%项目资本金净利润率%项目投资财务内部收益率(税后)%(税前)%项目投资回收期(税后)年包括建设期0.5年(税前)年包括建设期0.5年项目投资财务净现值(税后)万元(税前)万元建设投资贷款偿还期年包括建设期0.5年6实施后年平均指标正常年指标销售收入万元增值税万元销售税金及附加万元总成本费用万元息税前利润(利润总额+生产期利息)万元利润总额万元所得税万元净利润万元万元销售利润率%盈亏平衡点%生产能力利用率定为：西点900万份/年、米粉汤料及配料900万份/年。1.4.4从财务分析的结果来看，项目建成后正常年份销售收入为4057.36万元，各年平均销售收入3999.40万元，年均利润总额为637.39万元，年均上缴增值税152.56万元，销售税金及附加25.78万元，所得税131.00万元，投资收益率为26.99%,投资回收期：所得税前为3.88年;所得税后为3.98年项目投资内部收益率(税前)29.94%。第二章市场前景分析1625.6亿元，因此增长21.6%;2月则回落为1390.3亿元，因此增长15.9%;之后增长率由18.7%降至14.4%,全年餐饮业零售额达1.7万亿元，同比增长16.8%,12年来首次低于同期消费品零售总额增长率，京、上海等发达地区工资更高。另外，餐饮业高达2%的刷卡费均利润为10.43%,比2008年下降约3个百分点，表明餐饮行业彻底进企业连锁扩张的步伐不断加快。从榜单来看，在2009年餐饮百强企业盖全国400个城市，平均每个连锁企业覆盖城市达37个。百强连锁企业的连锁店(直营店+加盟店)总数接近21300个。连锁店数量超过500家的企业有5家，包括3家快餐企业、1家餐馆酒楼和1家休闲餐饮企37家企业连锁店数量在100~500家，以火锅和快餐企业居多，达到了31家。从连锁企业的营业额来看，超过10亿元的企业有26家，5亿~10亿元的企业有30家，二者占到了百强一半以上的份额，可见连锁长。国际货币基金组织的预测相对乐观，预计2010年可实现约3%的增年1月，餐饮业收入达1381亿元，同比增长21.2%;2月餐饮业收入达1425亿元，同比增长13.7%。预计2010年全年将增长10%以上，2008年至2010年，中国早餐市场的规模持续增长，平均增长率保持在14%左右，同期的GDP增长速度为8%~10%,城镇居民可支配收100个以下，超过200个网点的仅仅有140家左右，2008年全国连锁早餐企业总体经营规模为301.1亿元，单个企业平均经营规模为1500万元，日均销售额平均在4万元左右。2008年在外就餐的早餐市场规模有1673.9亿元，2009年约为1876亿元，预计2010、2011两年早餐市场将增长14%。达到了42%,其次是流食，占30%。从对不同人群对比发现，外地打工早餐工程企业占2.9%、无品牌早餐车和小摊档占67.7%、其他业态占(2)放心早餐店数量少，分布不均，品种少，中式早餐企业市场竞争能力不足快餐业的年收入约为1800亿元，而在这其中，肯德基和麦当劳两大国外快餐巨头几乎占据了7%至8%的份额。值得注意的是，尽管90%以(3)早餐营养价值不高，营养搭配不合理2.2.2政府早餐工程发展现状随着人民生活水平的提高和城市生活节奏的加快，来推进，全国各地政府于2000年开始陆续实施“放心早餐工程”,并推据国家商务部、国家发改委等部门在2007年12月所作的一次早餐市场调研发现，全国有规模不等的专业早餐公司350家以上，特别是地级以上的城市，45%都已经启动了“放心早餐”工程。这350多家早餐年为市民办的60件实事之一，当时从140余家竞标企业中，选出了北有限公司五家企业承担统一配送。起初确实很红火，尤其是2003年非划将早餐网点增加到1000个，可好景不长，现在网点已不到700个。而马兰拉面因经营亏损，更是不到半年就退出了。山东济南市早餐公司早餐难”的问题，并发挥扩大消费与促进就业的双重作用，2009年1月21日，商务部商贸服务司宣布推动“早餐工程”,争取用2~3年时间，支持龙头餐饮企业按照《主食加工配送中心建设规范》,在全国200多林林总总的连锁店面总数已达到180多家，其它各种零散米粉小吃店更销售量就达300多吨，每人平均日消费米粉约0.25千克。多是摆上几张桌子就开张，店里所使用的餐具很少消毒或消毒不彻底，用料的质量方面，检查中90%以上的早餐网点拿不出食品原材料采购的工作人员中，除了业主因要办证照而持有健康证外，其他工作人员95%凌晨5:00—上午9:00,逢双休日及节假日充许营业至上9:30,而因此在政策的规范指引下，自2003年8月问世以来，xx的“放心街道有1至2个点。每天早上，印着“xx早餐”统一标识的流动餐车，多个，遍布xx的大街小巷，每天为市民提供80多个品种、约15多万xx早餐工程也逐渐显现出一些不足和问题：(1)覆盖人群不足。据统计，2009年末，xx全市共有206.24万个家庭户，户籍人口697.9万人，其中中心城区常住人口约190万人，而其中2/3的居民经常在外吃早餐，因此便有近130万的居民有吃早餐的需求。但受企业加工能力所限，目前全市仅有600多个xx早餐网点(2)供应数量有限。由于早餐车容量有限，在客流量较大的繁华路的需求；(3)供应品种有限。受早餐车容量的限制，且不具备长时间保存和(4)盈利能力不足，不利于企业长远的发展。早餐消费市场的特点第三章建设规模与产品方案确定为年产西点900万份、米粉汤料及配料900万份。序号产品方案及建设内容单位数量备注—产品方案西点万份/年米粉汤料及配料万份/年二建设内容主食加工配送中心xx早餐连锁门店个I类个5个Ⅲ类个的鲜米粉第四章厂址选择本项目总用地面积为6900平方米，约10.35亩。实际用地面积7204.2.1地形、地貌、地震情况4.2.2水文地质xx市多年平均降雨量为1391.1mm,低于云南省平均1604mm,且集中于4~9月，约占全年的80%。境内集水面积50Km²以上的河流有69条，地表水资源丰富，多年平均水资源量139.9亿立方米，约占云南省地表水资源总量的7.2%,2003年人均水资源量2131立方米。均地下水资源量32.21亿立方米。xx市区本地多年平均地表水资源量为12.4亿立方米(不含邕江过境水资源量418亿立方米),地下水年均蕴藏量为2.15亿立方米。全市还有大、中、小型水库779座，其中：库容1亿立方米以上的大型水库5座，1千万立方米以上的中型水库25座，小型水库749座，总库容33.1亿立方米，有效库容16.51亿立方米，现状供水能力23.34亿立方米。引水工程3154处，总引水规模达113.52m³/s,现状供水能力7.16亿立方米。提水工程3950处，总提水规模为155.33m³/s,径流量约22.41亿立方米；过境客水年总基流量约488.8亿立方米/秒；县内有6个地下富水地段和6条地下河，枯水期流量约4.1亿立方米/秒，年产基流约1.3亿立方米。水力资源理论蕴藏量约26400千瓦，可发水电装机容量约6000千瓦。Xx有1亿立方米以上库容的大型水库工库3座。1亿立方米以下，1千万立方米以上的中库94座。4.2.3气候条件均气温在26摄氏度左右，冬季最冷的1月平均12.8摄氏度，夏季最热的7、8月平均28.2摄氏度。年均降雨量1300毫米，即使在炎热的夏4.2.4交通运输条件第五章工艺技术方案表5-1项目组成表工程类别工程(车间)名称建筑面积备注1、主要生产工程41.1主食加工配送中心1楼：配送中心2楼：西点加工车间米粉汤料及配料加工车间22、连锁门店I类门店Ⅱ类门店Ⅲ类门店5.2.2.1面包生产工艺(1)生产工艺流程原辅材料称量→面团调制→面团发酵→分割称量→后发酵→切口(2)生产工艺要点说明b.基本发酵：放入醒发箱中，醒发温度25~28℃,湿度70%,时f.最后发酵：放入醒发箱中进行醒发，醒发温度32℃,湿度75%时间50~60min。底火210℃,时间30min。(1)生产工艺流程(2)生产工艺要点说明b.拌料：将蛋黄和蛋黄用糖、盐、泡打粉溶解，d.调蛋糊：将拌好的蛋白部份，取1/3加入蛋黄面糊中，拌匀后e.焙烤：将蛋糊铺至托盘上，面火180℃,底火140℃,时间约(1)米粉汤料及配料生产工艺流程图：(2)米粉汤料及配料生产工艺要点说明：(1)店面布点及选择大卖场、写字楼等环绕下的十字街道附近。从上午8点始至夜22点，馆、酒店、娱乐场所、写字楼等环绕下的十字街道附近。从上午8点始至夜22点，客流量密度保持在中档位置。“C类商圈”是指位于不繁华街道、社区(大型小区、社区内)附近，且没有大的商超和影响力的酒店、娱乐场所，初显商业气氛。从上午8点始至夜22点，客流量密度(2)店面装修设计(3)连锁店运营及信息化系统建设序号设备名称单位数量备注—面包生产设备和面机台4醒发箱台3烘箱台托盘个封口机台2—蛋糕生产设备打蛋机台4烘箱台4托盘个封口机台2三米粉汤料及配料生产设备油泵台1储油罐个1铡肉机台2绞肉机台2斩肉机台2煮酱锅台4夹层锅台2斩拌机台1拌料锅台1混合机台1不锈钢储罐个2四配送车辆辆五监控及信息管理系统套1房装修设计。不同洁净室(区)应安装具有空气过滤装置的相应的空调设施，洁净室(区)内的净化空气如可循环使用，应采取有效措施(1)洁净室(区)的窗户、天棚及进入室内的管道、风口、灯具与静压差应大于5帕，洁净室(区)与室外大气的静压差应大于10帕，(2)洁净室(区)的温度和相对湿度应与生产工艺要求相适应。无特殊要求时，温度应控制在18-26℃,相对湿度应控制在45-65%。(3)洁净室(区)管道、灯具、风口以及其他公用设施，在设计和(4)洁净室(区)应根据生产要求提供足够的照明。主要工作室的年产900万份西点，年产900万份米粉汤料及配料，建25家xx具体产品方案详见表5-3。表5-3产品方案序号产品单位数量备注1西点万份/年面包万份/年蛋糕万份/年2米粉汤料及配料万份/年3xx早餐连锁门店个I类个5个Ⅲ类个5.2.5.3工作制度主食加工配送中心全年工作天数为350天，每天安排1班，工作8序号单位年耗量备注1面粉吨2鲜米粉吨3鸡蛋吨4肉类吨瓜菜吨调料吨7油吨8其他辅料吨9水吨不含连锁门店用水电不含连锁门店用电燃料(生物质)吨不含连锁门店用燃料5.4.3总平面布置方案说明本项目主要新建了一栋4层的主食加工配送中心，位于原有配送中实际用地面积合10.35亩总建筑面积中建(构)物占地面积露天堆场及作业场占地面容积率绿地率5.4.6交通运输年版)《建筑结构荷载规范》年版)《早餐经营规范》设计说明：程所在地区抗震设防烈度为6度；根据《建筑工程抗震设防分类标准》 省xx市基本风压类型为0.30KN/m²(n=50)。表5-5建(构)筑物一览表序号建筑面积层数层高结构形式备注1办公综合楼4框架预留2食品生产车间116框架原有3食品生产车间216框架原有4配送车间26框架原有5主食加工配送中心45框架新建6埋地式污水处理1框架原有7锅炉房1框架原有8配电1砖混原有9门卫1砖混原有厕所1砖混原有5.6.1用水量序号用水部门水质用水量m³小时最大小时平均1主食加工配送中心饮用水9水压要求0.3MPa2原有用水量饮用水9水压要求0.25MPa合计5.6.2水源5.6.3消防给水及应急设施设置本项目建筑物是主食加工配送中心，体积14400m³,其火灾危险性GB50016-2006规定，该建筑物的室外消防用水量为15L/S,室内为灭火器不得少于2具但不多于5具，设置点间距不大于20米。5.7.1排水量序号排水种类水质排水量m³备注小时最大小时平均1一般废水生活废水9可直接排入市政下水道2生产污水LPH=6.52需经处理达标后才能排入城镇下水道合计生产厂生产排水量平均小时11m³,,每天生活、生产排水量为有机污水格栅初沉池接触氧化池沉池→消毒池排放BOD₅<20mg/L,CODcr<100mg/L,PH=6～9,使污水经处理后达到不需另外扩容。供电电源进线电压为10kV,用电设备为380/220V低压配电，电力负荷等级为三级负荷。原有干式变压器型号为5.8.3动力配电5.8.4照明设计5.8.5电气消防5.8.6防雷接地及保护5.8.7电气节能5.9.1全厂热负荷及供热要求表5-11热负荷计算表序用汽部门用汽参数用汽量(t/h)号压力温度平均最大1生产车间饱和2锅炉自用汽及管道损失饱和5.9.2供热方案锅炉额定压力为1.0MPa,额定温度194℃。夏季空调计算日平均温度夏季空调计算干球温度夏季空调计算湿球温度夏季通风计算温度夏季平均风速夏季大气压力第六章主要原辅材料、燃料供应6.1.1原材料本项目年产西点900万份，米粉汤料及配料900万份。需要面粉900吨、鲜米粉2700吨、肉类300吨、鸡蛋180吨、瓜菜540吨、油1446.1.3燃料表6-1主要原材料、燃料、动力消耗指标表序号单位年耗量1面粉吨2鲜米粉吨3鸡蛋吨4肉类吨5瓜菜吨6调料吨7油吨8其他辅料吨9水吨不含连锁门店用水电不含连锁门店用电燃料(生物质)吨不含连锁门店用燃料第七章节能、节水措施(1)《中华人民共和国节约能源法》(2008年4月1日执行)(4)《节水型企业评价导则》(GB/T7119)7.3节能措施(3)热力设备和热力管道进行合理保温，以降低能耗；(7)锅炉本体、辅机和凡表面温度超过50℃的设备及管道均进行(2)采用节能门窗的保温隔热和密闭技术；(3)采用集中供热和热、电、冷联产联供技第八章环境影响评价8.1.1环境质量标准(1)《环境空气质量标准》GB3095-1996二级标准；(2)《地表水环境质量标准》GB3838-2002Ⅱ类标准：(3)《声环境质量标准》GB3096-2008二类标准。8.1.2排放标准(1)《污水综合排放标准》GB8978-1996—级标准；(2)《工业企业厂界环境噪声排放标准》GB12348-2008(3)《大气污染物综合排放标准》GB16297-96二级标准(4)《锅炉大气污染物综合排放标准》GB13271-2001项目施工期将对场址内的少量植被造成破坏；施工风尘(扬尘)及防治措施：具体情况，安排在早上6时至晚上22时之间进行，以缩短噪声影响周(2)废水(3)废气规定二类区Ⅱ时段烟尘排放浓度标准(烟尘：200mg/m³、SO₂:8.2.3噪音8.2.4绿化发生的安全事故、环境事故以及特殊气候(如大风、暴雨、地震、水灾等)导致的紧急状况。第九章劳动安全、工业卫生与消防察规定》(1996年10月17日)(1)《建筑设计防火规范》(GB50016-2006)(2)《工业企业噪声控制设计规范》(GBJ87-1985)(3)《建筑设计防雷规范》(GB50057-1994)(2000版)9.2.1安全危害分析(1)生产车间内有湿热气体产生；9.3.1安全(7)本工程中的压力容器，必须按国家有关标准和规程进行设计、9.3.2工业卫生(1)工厂环境卫生(2)生产车间卫生生产车间内墙壁距地面2米高处贴白瓷砖，其余内墙面及顶面刷防(3)工艺卫生(4)生产人员卫生9.4消防9.4.1设计依据c.《中华人民共和国消防法》(2009年5月1日施行)9.4.2工程特征及防火等级9.4.3消防安全防范措施a.总平面布置计防火规范》GB50016-2006规定，该建筑物的室外消防用水量为15L/S,室内为10L/S,共计25电压为12V。30欧姆。e.锅炉房9.4.4灭火器设置于车间各处，每设置点灭火器不得少于2具但不多于5具，设置点间距不大于20米。第十章组织机构与人力资源配置(1)经营管理制度(各职能部门的职责、工作程序等);(2)财务会计制度；(3)生产、安全、环保制度；(4)职工守则；(5)劳动用工和工资制度；(6)职工培训、考勤、升级与奖惩制度；(7)职工福利制度；(8)其他必要的规章制度。10.2.1工作制度主食加工配送中心全年工作天数为350天，每天安排1班，工作810.2.2劳动定员动定员为150人。10.2.3人员来源第十一章项目实施进度如下：序号日期月份实施工序123781可研报告编制及论2证34设计及审批5新增设备洽谈订货6土建施工7设备安装、调试8试运行第十二章投资估算设备价格及人工工资按《xx市建设工程造价信息》(2010年第8期)进(1)有关建设方案文字说明、图纸；年修订本)计取；(3)2007年《建设工程监理与相关服务收费标准》;(6)建设单位管理费按财政部财建[2002]394号文计算；(7)基本预备费按第一第二部分费用之和的10%计算。项目建设投资估算2211.89万元(包括建其中建筑工程费用1008.00万元，设备购置费用776.43万元，安装工程费74.93万元，其他费用352.53万元(含建设期贷款利息43.20万12.2.2估算范围项目总投资额为2325.07万元，其中：建设投资2211.89万元(包括建设期贷款利息43.20万元),流动资金113.18万元。投资构成详见表13-3。投资估算表表12-1工程或费用名称估算价值(万元)建筑工程置费安装工程其他费用单位指标 第一部分：工程费用1主要生产项目主食加工配送中心m1楼配送中心设备洁净空调监控及信息管理系统辆个5单个一级连锁门店费用门店转让费m水电个单个二级连锁门店费用门店转让费水电m个单个三级连锁门店费用门店转让费m水电2公用工程项日室内给水室内排水室内消防二第二部分：其他费用(仅以配送中心投资为基数计算)1建设单位管理费2建设工程监理费3前期工作咨询编制费4前期工作咨询评估费5工程地质勘察费6工程设计费7环境影响咨询服务费(含编制费及评估费)8劳动安全卫生评审费9临时设施费联合试运转费工程保险费生产准备费办公及生活家具购置费招标代理服务费施工图审查费预备费基本预备费四建设期借款利息建设投资合计总投资占总投资%表12-2单位：万元号序号投产期23456789存货燃料动力在产品产成品2应付账款3流动资金本年增加额表12-3序号投资额(万元)计占百分比(%)总投资1建设投资建筑工程投资设备购置及安装费用其他工程和费用预备费建设期利息2流动资金第十三章融资方案项目计算期15年，其中建设期1年，生产期14年，全部建设资金项目总投资2325.07万元中，建设单位自筹705.07万元(用于建设投资591.89万元，用于流动资金113.18万元)占30.32%;申请银行贷款660.00万元(年利率5.76%),占28.39%;按国家有关政策精神，本项目申请政府补助资金960.00万元，占41.29%。表13-1序号年份建设期投产期达产期2345-15年1总投资建设投资其中：建设期利息流动资金2资金筹措资本金用于流动资金用于建设投资其中：申请政府补助资金建设单位投入债务资金用于建设投资贷款用于流动资金贷款其他短期借款第十四章财务评价14.1.1估算依据b.项目定员总计282人，人均月工资2000元，福利费按工资的14%计。年工资及福利费总额771.55万元。c.固定资产折旧费采用分类年限平均法计算(年折旧率=(1-预计净残值率)÷折旧年限×100%,年折旧额=固定资产原值×年折旧率),预计净残值率取5%,房屋和建构筑物折旧年限取30年；机器设备平均折旧年限14年；无形资产按50年摊销；递延资产按5年摊销。折旧费d.修理费按折旧费的40%估列。14.1.2产品成本经估算项目年平均总成本费用3336.22万元，其中：固定成本详见表14-3。项目年均销售收入3999.40万元(不含税)正常年销售收入4057.36年均增值税152.56万元，年均销售税金及附加25.78万元，详见14.2.2利润估算项目年平均利润总额637.39万元。详14.2.3所得税项目计算所得税税率25%。各年所得税税额详见表14-6。指按设定的行业基准收益率(本项目为8%),将项目分析期内的各所得税后2884.82万元。所得税后为26.59%。项目资本金财务内部收益率为30.02%;c.投资回收期项目投资回收期(均包括建设期0.5年):所得税前为3.88年；以上详见表14-7至14-8。表示总投资(或总资金)的盈利水平，系指项目运营期内年平均息目总投资(或总资金)的比率。计算,建设投资贷款偿还期为4.50年(包括偿债备付率=(息税折旧摊销前利润-所得税)÷(还本金额+计入总金及附加)=3336.22÷(3999.40-1994.67-2项目实施后产品年产量达到设计能力67.79%,即可保本不亏。14.5.2敏感性分析表及敏感性分析图因素朝不利方向变化10%时，对项目可盈利性的影响。计算结果表明，营业收入为最敏感因素，其次是经营成本。但当其下降10%时，项目财体测算结果见表14-12及附图。14.6.1主要财务指标详见表14-1。14.6.2财务评价结论主要技术经济指标表表14-1序号单位数值备注1设计年产量份西点份份2总投资万元建设投资万元其中：建设期利息万元流动资金万元3资金筹措万元资本金万元用于流动资金万元用于建设投资万元其中：申请政府补助资金万元建设单位投入万元债务资金万元用于建设投资贷款万元用于流动资金贷款万元4定员人5主要财务指标总投资收益率%项目资本金净利润率%项目投资财务内部收益率(税后)%(税前)%项目投资回收期(税后)年包括建设期0.5年(税前)年包括建设期0.5年项目投资财务净现值(税后)万元(税前)万元建设投资贷款偿还期年包括建设期0.5年6实施后年平均指标正常年指标销售收入万元增值税万元销售税金及附加万元总成本费用万元息税前利润(利润总额+生产期利息)万元万元万元净利润万元万元销售利润率%盈亏平衡点%生产能力利用率表14-2单位：万元号投产期23456789固定资产合计2无形及递延资产合计2表14-3单位；万元序合号23456789计2燃料动力煤电水3工资及福利费45折旧费6利息支出长期借款利息流动资金借款利息8其他费用其他制造费用销售费用管理费用9总成本费用表14-3-1序号名称单位年耗单价(元.含税)单价(元.不含税)1原辅料西点西点成本份份米粉成本份汤料份份2燃料动力煤吨电千瓦时水合计单位产品生产成本估算表表14-4-1单位：元产品名称西点年产量(份)序号成本项目单位单价(含税)消耗定额金额(不含税)1原辅料西点成本份份2燃料动力煤吨电千瓦时水立方米3工资福利4制造费用5制造成本表14-4-2单位：元产品名称米粉年产量(份)序号成本项目单位单价(含税)消耗定额金额(不含税)1原辅料米粉成本份汤料份份2燃料动力煤吨电千瓦时水立方米3工资福利4制造费用5制造成本表14-5单位：万元序号单价单价第2年(80%)第3年(100%)第4-15年(100%)销售量(份)销售量(份)金额(不含税销售量(份)销售收入1西点2二增值税(1-2)I销项税额(一×13%)2三销售税金及附加I城市维护建设税(二×7%)2教育费附加(二×3%)3地方教育费附加(二×1%)4防洪保安费(一×0.1%)表14-6项月投产期234567892销售税金及附加3总成本费用45应纳税所得额678可供分配利润应付利润累计未分配利润9息税前利润表14-7单位：万元项月建设