华远地产华远地产股份有限公司审阅报告及备考财务报表

2023年至2024年8月(2023年01月01日至2024年8月31日止)审阅报告1-2备考财务报表备考合并资产负债表1-2备考合并利润表3备考合并财务报表附注1-672024年8月31日、2023年12月31日的备考合并资产负债表，2024重大方面公允反映华远地产2024年8月31日、2023年12月31日审阅报告第1页2024年11月20日中审阅报告第2页华远地产股份有限公司备考合并资产负债表(除特别注明外，金额单位均为人民币元)资产附注六交易性金融资产(二)(三)(四)买入返售金融资产(五)(六)(七)固定资产(八)(九)开发支出长期待摊费用(十)备考合并资产负债表(续)负债和所有者权益附注六向中央银行借款(十二)(十三)(十四)(十五)(十六)(十七)(十八)(十九)(二十)(二十一)(二十二)(十)归属于母公司所有者权益合计公司负责主管会计工作负责人会计机构负责人备考合并报表第2页华远地产股份有限公司备考合并利润表(除特别注明外，金额单位均为人民币元)附注六00A年1.8目2023年1-12月(二十三)己级保费(二十三)利息支出手续费及佣金支出单利支出分保费用(二十四)十五)管理费用研发费用财务费用(二十七)其中：利息费用(二十八)投资收益(损失以“。“号填列)(二十九)以掉余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益(损失以“-“号填列)公允价值变动收益(损失以“.“号填列)信用减值损失(损失以“-“号填列)(三十)资产减值损失(损失以”-"号填列)(三十一)资产处置收盐(损失以"-"号填列).业利润(亏损以-"号填列)(三十二)减：营业外支出(三十三)四、利润总额(亏损总额以“。“号填列)(三十四)五、净利润(净号损以-“号填列)(一)按经营持续性分类1.持计经营净利润(动以e导填列)2.终止经营净利润(净亏损以.“号填列)(二)按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利测(净亏损以“-”号填列)2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)(一)不能业分类进损登的其他综合收益1.重新计量设定受益计划变动涂(二)将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益(一)基本每股收益(元股)(二)稀释每股收益(元股)备考合并报表第3页2023年至2024年8月来。2008年2月，幸福实业根据中国证券监督管理委员会“证监许可(2008)120股吸收合并原北京华远，并于2008年5月21日办理了工商变更登记，变更后的注册资本为77,812.9126万元。原北京华远于2008年6月11日注销工商登记。20082009年3月26日，经上海证券交易所核准，公司的股票简称由“ST幸福”变更为截至2024年8月31日止，本公司累计发行股本总数234,610.09万股，注册资本为华远新航智造建设管理(北京)有限公司长沙橘韵投资有限公司自评估基准日(不包括评估基准日当日)起至交割日所在月份的最后一日(包括当 上市公司重大资产重组》(证监会公告(2023)57号)的相关规定编制，仅供2024年8月31日的备考合并财务状况，以及2023年度和2024年1-8月的备考合并构在2023年1月1日已经存在。作为备考合并财务报表2023年1月1日的购买成本，并根3、本备考合并财务报表自2023年1月1日起，将本公司对北京市华远置业有限公自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本(2)处置子公司(3)购买子公司少数股权产(债务工具):(1)以摊余成本计量的金融资产备考合并财务报表附注(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)(6)以摊余成本计量的金融负债资产(债务工具)的情形)之和。计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的情形)之和。2023年至2024年8月对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本用风险自初始确认后并未显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的入其他综合收益的金融资产(债务工具),在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减对该应收款项计提减值准备。工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收账款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：组合类别内部往米余额组合本公司以应收账款、其他应收款确认时点开始计算账龄则统计各期末账龄。本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或(十一)存货 2023年至2024年8月重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。2、初始投资成本的确定(1)企业合并形成的长期股权投资对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成增投资成本之和作为初始投资成本。(2)通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资3、后续计量及损益确认方法(1)成本法核算的长期股权投资件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金(2)权益法核算的长期股权投资对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。(3)长期股权投资的处置或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交(十五)投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产一出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。(十六)固定资产1、固定资产的确认和初始计量过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产按成本(并考虑预计弃置费用因素的影响)进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。类别折旧年限(年)年折旧率(%)55(十八)借款费用2023年至2024年8月2、借款费用资本化期间借款费用同时满足下列条件时开始资本化：(1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；(2)借款费用已经发生：(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已款费用停止资本化。3、暂停资本化期间续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。权平均实际利率计算确定。合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其(十九)无形资产1、无形资产的计价方法(1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量；(2)后续计量(3)包含以自身权益进行结算的衍生工具(例如转股权等),且该衍生工具不以固备考合并财务报表附注提减值(参见四、附注十)。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向(1)酒店运营收入(2)房地产销售合同(3)物业出租合同1、类型(1)使用权资产(2)租赁负债。取决于指数或比率的可变租赁付款额；(3)短期租赁和低价值资产租赁(4)租赁变更(1)经营租赁会计处理(2)融资租赁会计处理(1)作为承租人(2)作为出租人2023年至2024年8月采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“四、(十)金融工具”确认和计量重组债务。和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。(三十三)重要性标准确定方法和选择依据收款项单项计提金额占各类应收款项总额的10%以上重要的应收款项坏账准备收回或转回重要的应收款项实际核销账龄超过一年的重要预付款项单项预付款项占预付款项总额的10%以上且元单项账龄超过1年的10%以上且金额大于账龄超过一年的重要预收款项1,000万元重要的非全资子公司对公司总资产或净利润影响达10%以上的公司对合营企业或联营企业的长期股权投资账面(三十四)重要会计政策和会计估计的变更1、重要会计政策变更(1)执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17-对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后现金、其他经济资源(如商品或服务)或企业自身权益工具的方式解除益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当该解释规定自2024年1月1日起施行，企业无需在首次执行该解释规定的中该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营会(2023)11号),适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前(3)保证类质保费用重分类财政部于2024年3月发布了《企业会计准则应用指南汇编2024》,规定保证五、税项销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分教育费附加土地增值税(注)部、国家税务总局公告2023年第19号),(1)对月销售额10万元以下(含本数)1%预征率预缴增值税。(3)本公告执行至2027年12月31日。《财政部国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部国家税务总局公告2023年第1号),(1)自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。(2)自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征局公告2019年第20号),同时符合以下条件(以下称符合留抵退税条件)的纳税人，留抵税额不低于50万元；(2)纳税信用等级为A级或者B级；(3)申请退税前36前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新年第39号)第八条规定，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制政部、税务总局公告2022年第14号)规定，符合条件的小微企业，可以自2022年部、国家税务总局公告2022年第13号)对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企2023年至2024年8月六、合并财务报表项目注释(一)货币资金(二)应收账款1、应收账款按账龄披露1年以内1至2年2023年至2024年8月2、应收账款按坏账计提方法分类披露类别比例比例2023年至2024年8月计提比例(%)1年以内3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况类别收回或转回4、本期实际核销的应收账款情况报告期内无核销应收账款情况。(三)预付款项比例(%)比例(%)1年以内2023年至2024年8月(四)其他应收款1、其他应收款项(1)按账龄披露1年以内2023年至2024年8月(2)按坏账计提方法分类披露类别比例比例备单项计算预期信用损失。对于其他性质的其他应收款，除有客观证据表明已经发生信用减值的在单项基础上对该其他应收款计算预期信用损失外，其余的其他应款作为具有类似信用风险特征的组合，本公司按照组合方式计算预期信用损失。2023年至2024年8月重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：计提比例计提比例按信用风险特征组合计提坏账准备：组合计提项目：计提比例(%)(3)坏账准备计提情况发生信用减值)发生信用减值)本期转回2023年至2024年8月发生信用减值)期信用损失(已发生信用减值)本期核销其他变动其他应收款项账面余额变动如下：期信用损失(未发生信用减值)发生信用减值)本期新增(4)本期计提、转回或收回的坏账准备情况类别额收回或转回核销2023年至2024年8月(5)本期实际核销的其他应收款项情况报告期无核销其他应收账款情况。(6)按款项性质分类情况款项性质(1)开发产品竣工时间本期增目2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备2023年至2024年8月开发产品3、存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明存货期末余额含有借款费用资本化金额为3,570.91万元。(六)其他流动资产1、与合同取得成本有关的资产相关的信息类别增加提回为取得合同发生的佣金支出转(七)投资性房地产1、采用成本计量模式的投资性房地产1.账面原值2023年至2024年8月(1)2023.12.31余额(2)本期增加金额(3)本期减少金额(4)2024.8.31余额2.累计折旧和累计摊销(1)2023.12.31余额(2)本期增加金额(3)本期减少金额(4)2024.8.31余额(1)2023.12.31余额(2)本期增加金额(3)本期减少金额(4)2024.8.31余额(1)2024.8.31账面价值(2)2023.12.31账面价值2、未办妥产权证书的投资性房地产情况截至2024年8月31日，公司无未办妥产权证书的投资性房地产的情况。(八)固定资产固定资产固定资产清理2、固定资产情况2023年至2024年8月1.账面原值(1)2023.12.31余额(2)本期增加金额(3)本期减少金额(4)2024.8.31余额2.累计折旧(1)2023.12.31余额(2)本期增加金额(3)本期减少金额(4)2024.8.31余额(1)2023.12.31余额(2)本期增加金额(3)本期减少金额(4)2024.8.31余额(1)2024.8.31账面价值(2)2023.12.31账面价值3、暂时闲置的固定资产本报告期内不存在暂时闲置的固定资产情况。4、未办妥产权证书的固定资产情况本报告期内不存在未办妥产权证书的固定资产情况。2023年至2024年8月(九)使用权资产1、使用权资产情况1.账面原值(1)2023.12.31余额(2)本期增加金额(3)本期减少金额(4)2024.8.31余额2.累计折旧(1)2023.12.31余额(2)本期增加金额(3)本期减少金额(4)2024.8.31余额(1)2023.12.31余额(2)本期增加金额(3)本期减少金额(4)2024.8.31余额(1)2024.8.31账面价值(2)2023.12.31账面价值(十)递延所得税资产和递延所得税负债1、未经抵销的递延所得税资产异产异产资产减值准备2023年至2024年8月异产异产2、未经抵销的递延所得税负债异递延所得税负债异递延所得税负债异项目(十一)所有权或使用权受到限制的资产货币资金固定资产(十二)应付账款(十三)预收款项长沙华中心项目(十四)合同负债长沙华中心项目2、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因因收到现金而增加的金额(不包含本年已确认为收入的金额)2023年至2024年8月(十五)应付职工薪酬1、应付职工薪酬列示本期增加本期减少辞退福利本期增加本期减少(1)工资、奖金、津贴和补贴(2)职工福利费(3)社会保险费(4)住房公积金(5)工会经费和职工教育经费3、设定提存计划列示本期增加本期减少失业保险费(十六)应交税费税费项目2023年至2024年8月税费项目教育费附加防洪费及水利基金印花税(十七)其他应付款1、其他应付款项(1)按款项性质列示(十八)一年内到期的非流动负债(十九)其他流动负债(二十)长期借款1、应付债券明细注注：报告期各期末应付债券余额形成过程具体详见本附注重组方案”2023年至2024年8月2、应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)票面利率(%)发行金额(万元)2024年非公开发行定向资产担保债券融资工具(第一期)(简称：“24华远地产PPN001”,代码：“032480079”)24华远地产PPN001定向资产担保债券融资工具发行规模2.9亿元，期限为2年期，票面利率5.5%,起息日为2024年1月26日，到期日为2026年1月26日，每年付息一次。2023年至2024年8月(二十三)营业收入和营业成本2024年1-8月2024年1-8月教育费附加印花税防洪费及水利基金2024年1-8月2023年至2024年8月2024年1-8月营销推广费其他费用2024年1-8月交通差旅费中介机构费其他费用2024年1-8月利息费用其中：租赁负债利息费用其他费用2024年1-8月备考合并财务报表附注第57页2023年至2024年8月2024年1-8月(二十九)投资收益2024年1-8月(三十)信用减值损失2024年1-8月(三十一)资产减值损失2024年1-8月(三十二)营业外收入2024年1-8月2023年至2024年8月2024年1-8月赔偿支出1、所得税费用表2024年1-8月当期所得税费用递延所得税费用2、会计利润与所得税费用调整过程2024年1-8月按法定[或适用]税率计算的所得税费用子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响不可抵扣的成本、费用和损失的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响所得税费用(三十五)现金和现金等价物的构成、现金2023年至2024年8月可随时用于支付的数字货币其中：三个月内到期的债券投资不属于现金及现金等价物的货币资金：不属于现金及现金等价物的理由阶段性按揭贷款保证金受限制的银行存款如下(三十六)外币货币性项目1、外币货币性项目备考合并财务报表附注4月17日核准成立，注册资本10.000.00万元，统一社会信用代码(万元)业务性质持股比例(%)间接技术咨询九、政府补助成本费用损失的项目2024年1-8月2023年至2024年8月成本费用损失的项目2024年1-8月(一)本公司的母公司情况母公司名称业务性质(万元)母公司对本公司的持股比例(%)母公司对本公司的表决权比例(%)华远集团本公司最终控制方是：北京市西城区人民政府国有资产监督管理委员会。(二)本公司的子公司情况本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。(三)其他关联方情况其他关联方与本公司的关系北京市华远置业有限公司同一母公司控制北京嘉华利远商业管理有限公司同一母公司控制北京华远好天地智慧物业服务有限公司同一母公司控制长沙隆熙致远房地产开发有限公司同一母公司控制广州高雅房地产开发有限公司同一母公司控制石家庄华远尚隆房地产开发有限公司同一母公司控制长沙航立实业有限公司同一母公司控制长沙隆宏致远房地产开发有限公司同一母公司控制重庆篆山澜岛房地产开发有限公司同一母公司控制北京华和房地产开发有限公司同一母公司控制北京尚居置业有限公司同一母公司控制西安骏华房地产开发有限公司同一母公司控制2023年至2024年8月其他关联方与本公司的关系菱华阳光(天津)房地产开发有限公司同一母公司控制广州上和拓远置业有限公司同一母公司控制北京誉成置业有限公司同一母公司控制佛山市华信致远房地产开发有限公司同一母公司控制长沙隆旺致远房地产开发有限公司同一母公司控制北京华兴容远城市更新运营管理有限公司同一母公司控制长沙航开房地产开发有限公司同一母公司控制西安乾坤湾置业有限公司同一母公司控制(四)关联交易情况1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易