2023初会《经济法基础》考前练习题及答案

2023初会《经济法基础》考前练习题及答

案

学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（100题）

1.甲公司为增值税一般纳税人,2021年6月采取折扣方式销售一批货物。

该批货物不含税销售额200000元，折扣额30000元，销售额和折扣额

未在同一张发票上注明。已知增值税税率为13%0下列计算甲公司当月

该笔业务增值税销项税额的算式中，正确的是（）。

A.（200000-30000R（l+13%）xl3%=19557.52（元）

B.（200000-30000）x13%=22100（元）

C.200000^（1+13%）xl3%=23008.85（元）

D.200000x13%=26000（元）

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退

税并加算银行同期存款利息的是

A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年

B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元距结算缴纳税款

之日4年

C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3方元，距结算缴纳税款

之日2年

D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年

3.2019年10月甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值税

价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万

元。已知契税税率为4%,计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税

额的下列算式中，正确的是（）o

A.300x4%=12（万元）

B.500x4%=20（万元）

C.[500-（300-75）]x4%=ll（万元）

D.（300-75）x4%=9（万元）

4.A公司与周某签订四年期固定期限劳动合同，其试用期不得超过（）。

A.6个月B.2个月C.1个月D.4个月

5.2020年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10月

9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求退

回汇票款项。甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）

A.请求退款至甲公司银行结算账户B.请求退回现金C.请求银行在3日

内办结退款事宜D.请求退款至法定代表人个人账户

6.甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒,收取不含增值税加工费80000

元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含增值

税售价为27500元/吨，已知白酒消费税比例税率为20%,定额税率为

0.5元/500克，I吨=1000千克。计算甲酒厂上述受托加工业务应代收

代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000^500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=110000（元）

C.300000x20%+20x1000x1000^500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20x1000x1000^500x0.5=130000（元）

7.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。（）

A.正确B.错误

8.甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款

项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完权属变更登

记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年5月

9.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万

元。当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年度

符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元。已知广告费和

业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告

费和业务宣传费支出为（）

A.90万元B.100万元C.120万元D.130万元

10.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定

情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形

元/台，实际收取含增值税价款4294元/台。已知，增值税税率为13%。

根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额

的下列算式中，正确的是（）。

A.100x4520x（1-13%）xl3%=51121.2（元）

B.100x4520^（1+13%）xl3%=52000（元）

C.lOOx（4294-226）xl3%=52884（元）

D.100x42944-（1+13%）x13%=49400（元）

15.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。

A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案

保管

16.2021年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到

甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同，

合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要

求的标准。可以提前转正。2021年5月10日，甲公司收到一张乙公司

背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，

承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、

保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名

称“2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育，

计划在年底前再取得20学分。2021年12月14B,张某与甲公司在

享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出〈中华人民共和国劳动

法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带薪年休假条例》《职工带薪年

休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某

与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。要求：根据上述资料，不

考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司收到的商业承兑汇票的被保

证人是（）查看材料

A.内公司B.乙公司C.甲公司D.丁公司

17.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动

合同，不需事先告知用人单位的是（）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的

D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

18.下列规范性文件中，法律效力最高的是（）。

A.全国人民代表大会发布的《中华人民共和国民法典》

B.财政部发布的《会计基础工作规范》

C.国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.北京市人民代表大会发布的《北京市制定地方性法规条例》

19.下列银行结算账户中，自开立之日即可办理收付款业务的是（）

A.甲大学的工会开立的专用存款账户

B.丙公司开立的基本存款账户

C.乙预算单位开立的零余额账户

D.丁开发区筹备领导小组开立的临时存款账户

20.根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁审理的表述中，正确的是（）

A.仲裁只能开庭进行B.仲裁应当公开进行C.仲裁庭在作出裁决前，不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解

21.赵某2016年7月份正式参加工作，2019年1月份入职甲公司，2021

年3月份因病住院。则赵某2021年可享受的医疗期为（）。

A.12个月B.9个月C.6个月D.3个月

22.甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可

约定的最长试用期期限为（）

A.1个月B.2个月C.12个月D.6个月

23.下列关于法人的表述中，不正确的是（），

A.法人分为营利法人、非营利法人和特别法人

B.社会服务机构属于捐助法人

C.事业单位属于特别法人

D.法人可以依法设立分支机构

24.报考会计师，本科毕业要从事相关工作满几年（）

A.2年B.3年C.4年D.5年

25.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人的，应当具备会

计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作达到一定期限以上。该期

限为（）

A.1年B.2年C.5年D.3年

26.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方

在劳动合同中约定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日

支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职,

需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没

有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，：要求公司支

付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违

约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制.其

月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求:

根据.上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与黄某

建立劳动关系的时间为（）o

A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019

年3月15日

27.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应

纳税所得额210万元。已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所

得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正

确的是（）o

A.210X20%=420（万元）

B.210X125%X20%=5250（万元）

C.210X50%X20%=21（万元）

D.100X125%X20%+（210-100）x50%X20%=13.5（万元）

28.甲公司2021年发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费

支出80万元，拔缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元,

计章甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福

利费支出，工会经费和职工教育经费支出的下列计算中正确的是（）。

A.80+8+45=133万元

B.500X14%+8+45

C.500X（14%+8%+2%）

D.500X14%+8+500X8%

29.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元c该

办公楼2017年1月购入,购房发票注明不含增值税价格为400万，购

房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公间转让办公楼不能取得评

估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公

司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（万元）

B.550-400-16-5=129（万元）

C.550・400・5=145（万元）

D.550-400x（l+4x5%）-16-5=49（万元）

30.根据民事法律制度的规定,下列请求权中，适用诉讼时效的是（）o

A.抚养费支付请求权B.损害赔偿请求权C.停止侵害请求权D.排除妨

碍请求权

31.甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元,职工教

育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。

已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予折除。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税

应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是()万元。

A.85B.80C.70D.55

32.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20

万元。该法律关系的主体是()。

A.甲公司和乙公司B.20台办公电脑C.20万元价款D.买卖合同

33.甲汽车经销商为增值税一般纳税人。2019年10月零售超豪华小汽车

10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%.消费税

税率为10%。计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的

下列算式中。正确的是()

A.2034/(1+13%)xl0%=180万元

B.2034/(1-10%)xl0%=226万元

C.2034xl0%=203.4万元

D.2034/(1+13%)/(1-10%)xl0%=200万元

34.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，采取的解

决方式是()。

A.以部门规章为准B.以地方政府规章为准C.由国务院裁决D.由全国

人民代表大会常务委员会裁决

35.根据会计法律制度的规定,下列行为中，不符合会计核算要求的是()。

A.甲外商投资企业只使用中文进行会计记录

B.乙外商投资企业编报的财务会计报告以人民币折算

C.丁合伙企业以每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度

D.丙公司根据公司计划的经济业务进行会计核算

36.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是()。

A.农产品批发市场的行政办公楼B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.

公园中附设的饮食部所使用的房产D.公立高校的教学楼

37.2019年9月李某出版小说取得稿酬40000元。为创作该小说，李某

发生资料购买费等各种费用5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率

为20%;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%

计算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,

正确的是()。

A.40000X(1-20%)x70%x20%=4480(元)

B.40000X(1-20%)x20%=6400(元)

C.(40000-5000)x(1-20%)x70%x20%=3920(元)

D.(40000-5000)x(1-20%)x20%=5600｛元)

38.根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经

济损失的，用人单位可按照劳动会同的约定要求其赔偿经济损失。经济

损失从劳动者本人工资扣除的，在扣除后的剩余工资部分不低于当地月

最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过（）o

A.1O%B.2O%C.25%D.40%

39.担任单位会计机沟负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专

业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

40.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是

（）。

A.利息收入B.转让财产收入C.财政拨款D.特许权使用费收入

41.甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的处罚决定不服.向

乙税务机关的上级机关申请行政复议。行政复议机关经过书面审查作出

维持原处罚决定的复议决定。甲公司觉得自己确实理亏。希望撤回行政

复议申请，则下列说法中正确的是（）。

A.申请人决定撤回申请的，可以撤回B.经行政复议机关同意的。可以撤

回C.经被申请人同意的，可以撤回D.不得撤回

42.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳。税务机关责令

在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳

金的下列算式中正确的是（）。

A.30x0.5%x15=0.225万元

B.3OxO.5%x16=0.24万元

C.30x0.5%x24=0.36万元

D.30x0.5%x40=0.6万元

43.2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘,已知机动船舶车

船税适用年基准税额为每吨4元。计算公司2019年度该艘拖船应缴纳

车船税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.900x4x50%^12x9=1350元

B.900X4X50%=1800TC

C.900x4：l2x9=2700元

D.900X4=3600元

44.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月进口货物实际缴纳关税60

万元、增值税80万元，境内销售货物实际缴纳增值税100万元。已知

城市维护建设税税率为7%o甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为

（）。

A.4.2万元B.12.6万元C7万元D9g万元

45.下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（）。

A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案

鉴定意见书

B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限

C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁

D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人

员不能参与

46.根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为的是()。

A.汽车厂销售汽车的同时销售汽车内饰

B.商场销售空调的同时提供安装服务

C.商场销售商品的同时经营溜冰场

D.酒店提供住宿的同时提供机场接送服务

47.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是()

A.名胜古迹自用的房产B.高校学生公寓C.个人出租位于县城的住房

D.非营利性老年服务机构自用的房产

48.2019年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值

税专用发票注明金额21000元、税额2730元。乙卷烟厂提供材料成本

140000元；甲厂无同类烟丝销售价格。已知烟丝消费税税率为30%o

计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是

()o

A.(140000+21000):(1-30%)x30%

B.(140000+21000+2730)x30%

C.(140000+21000)x30%

D.(140000+21000+2730);(1-30%)*30%

49.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委

托方提供原材料成48025元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，

甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%,消费税率为15%.

计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是

()

A.148025+9605/(1+13%)]xl5%=8478.75元

B.[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)x15%=9975元

C.(4025+9605)xl5%=2044.5元

D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)x15%=9000元

50.甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工

支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元，已知补充养老

保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，

在计算应纳税所得额时准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税

应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计为()

A.60万元B.65万元C.55万元D.70万元

51.甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库存的外购烟丝不含增

值税买价5万元，当月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存的

外购烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产

卷烟。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲烟厂当月准予扣除的外购烟

丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()

A.40x30%=12（万元）

B.（40-10）x30%=9（万元）

C.（5+40-10）x30%=10.5（万元）

D.（5+40）x3O%=135（万元）

52.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟

叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税

税率为13%,消费税税率为30%.无同类烟丝销售价格.计算甲卷烟

厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中.正确的是（）。

A.[49140+23734-（l+13%）Hl-30%）x30%=21960（元）

B.（49140+2373Hl-30%）x30%=22077（元）

C.49140^（l-30%）x30%=21060（元）

D.（49140+2373H1+13%H1-30%）x30%=19537.17（元）

53.2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证

书上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后

李某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是（）

A.李某B.王某C陈某D.郑某

54.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一

批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的

折扣。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

)o

A.IOx（1-10%）xl3%=1.17（万元）

B.lOx（1+13%）x13%=1.469（万元）

C.10xl3%=1.3（万元）

D.10xl0%x13%=0.13（万元）

55.根据支付结算法律制度的规定，因异地临时经营活动而开立的临时存

款账户，有效期最长不得超过（）。

A.6个月B.1年C.2年D.3年

56.王某使用甲支付机构发行的记名预付卡，可以办理的业务是（）。

A.将卡内资金转入信用卡还款B.提取现金C.购买其他商业预付卡D.

在甲支付机构签约的特约商户消费

57.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，

直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立

书面劳动合同的工资补偿为（）。

A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元

58.郑某持有一张出票日期为2020年12月14日的现金支票。下列日期

中，郑某提示付款时银行有权拒绝付款的是

A.2020年12月14日B.2020年12月18日C.2020年12月23日

D.2021年1月任日

59.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税

消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.外购已税蒸缁酒生产配制酒B.外购已税溶剂油为原料生产成品油C.

外购已税烟丝生产卷烟D.外购已税电池生产应税摩托车

60.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收

购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁

损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%

的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列

算式中，正确的是（）o

A.（10000-1000-500）x9%=765元

B.（10000-1000）x9%=810元

C.（10000-500）x9%=855元

D.10000x9%=900元

61.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆，

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（1-9%）x*9%=27000（元）

C.99190+(1-9%)x*9%=9810(元)

D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%-36810(元)

62.2019年10月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款800

000元、价外补贴80000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税

税率为20%,计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算

式中，正确的是（）。

A.800000x20%=160000元

B.（800000+80000）x20%=176000元

C.（800000+80000）x（1+20%）=1056000元

D.（800000-80000）x20%=144000元

63.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局

责令停产停业。甲公司承担的该项法律责任属于（）。

A.刑事责任B.行政处分C.民事责任D.行政处罚

64.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的应当具备会计师以上专

业技术职务资格或若从事会计工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

65.下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，正确的是（）。

A.会计档案鉴定工作应由会计主管人员牵头

B.会计管理机构负责组织销毁工作

C.未结清的债权债务会计凭证不得销毁

D.监销人编制会计档案销毁清册

66.2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。已知王某

累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的当年带薪年休假为（）

A.15大B.0大C.10大D.5大

67.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是

（）。

A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.国家发行的金融债券利息C.

军人的转业费D.个人取得的保险赔款

68.根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作

牵头机构的是（）。

A.审计机构B.纪检监察机构C.档案管理机构D.会计机构

69.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“生活服务”缴纳增值

税的是（）

A.广播影视服务B.安全保护服务C.道路通行服务D.教育医疗服务

70.2020年5月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售甲类卷烟200标

准条，取得不含增值税销售额20000元；向C烟草批发企业销售乙类卷

烟300标准条，取得不含增值税销售额18000元。已知甲类卷烟消费税

比例税率56%,乙类卷烟消费税比例税率为36%,批发环节消费税比例

税率为11%,定额税率为0.005元仗；每标准条200支卷烟。A烟草批

发企业上述业务消费税的下列计算列式中，正确的是（）。

A.20000X11%+200x200x0.005=2400（元）

B.18000xl1%+300X200X0.005=2280（元）

C.20000x56%+200x200x0.005+18000x36%+300x200x0.005=18180（元）

D.20000X11%+200x200x0.005+18000x11%+300x200x0.005=4980（元）

71.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有

（）。

A.技术转让合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.人身保险合

同D.银行存款日记账

72.根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中,“付款人名称“不是

必须记载事项的是（）。

A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票

73.甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0。根据企业所得

税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，

准予扣除的业务招待费支出是（）万元。

A.30B.19C.21D.35

74.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚款决

定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是（）。

A.只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议

B.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

C.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向

人民法院提起行政诉讼

D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能冉向人

民法院提起行政诉讼

75.甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品

收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农

产品扣除率为9%o计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算

式中，正确的是（

A.991900：（1-9%）x9%=98100（元）

B.991900x9%=89271（元）

C.991900x（1-9%）x9%=81236.61（元）

D.991900-（1+9%）x9%=81900（元）

76.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表

述.不正确的是（）。

A.实行简易征税办法B.一律不得使用增值税专用发票C.不允许抵扣

增值税进项税额D.可自愿选择使用增值税专用发票

77.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。

A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接

受房屋抵债的一方

78.根据印花税法律制度的规定，下列属于证券交易印花税征税范围的是

()o

A.股上市公司所发行的公司债券交易

B.合伙企业中的合伙人，转让自己财产份额的行为

C.在国务院批准的证券交易场所转让以股票为基础发行的存托凭证

D.转让有限责任公司的股权

79.甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月向税务机关实际缴纳增值

税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知，

教育费附加征收比率为3%0计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列

算式中，正确的是()。

A.(750000+70700)x3%=24621元

B.(260000+70700)x3%=9921元

C.(260000+750000)x3%=30300元

D.(260000+750000+70700)x3%=32421元

80.以下选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是()。

A.账户信息查询B.人民币转账业务C.B2B网上支付D.外汇买卖业务

81.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用汽车计税依据

的是()

A.核定载人数B.自重吨位C.辆D.购置价格

82.各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿,

编制财务会计报告。

A.实际发生的经济业务事项B.连续发生的经济业务事项C.累计发生

的经济业务事项D.主要经济业务事项

83.2020年10月份甲公司依法安排职工邹某于10月1日（国庆节）加

班1天，于10月17日（周六）加班1天，之后未安排补休。已知甲公司

实行标准工时制，邹某的日工资为300元。计算甲公司依法支付邹某10

月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）o

A.300x200%xl+300x150%x1=1050TC

B.300x300%xl+300x200%xl=1500元

C.300x200%xl+300x200%xl=1200元

D.300x300%x1+300x150%x1=1350元

84.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海

关审定的关税完税价格为182000元，甲公司缴纳关税27300元、消费

税20700元。已知车辆购置税税率为10%o甲公司进口该辆自用小汽车

应缴纳车辆购置税税额为（）o

A.20930元B.20270元C.18200元D.23000元

85.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的

是（）。

A.银行汇票的实际结算金额可以更改

B.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人

C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让

D.收款人为单位的，可以签发现金银行汇票

86.2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨

的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每

吨4元，计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，

正确的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

3.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

(3.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

87.2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该

批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。已知消费税税率

为15%,成本利润率为5%,计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费

税税额的下列算式中，正确的是()

A.29235X(1+5%);(1+15%)xl5%=4016.25元

B.29235X(1+15%)xl5%=3825元

C.29235X(1-15%)xl5%=5175元

D.29235X(1+5%);(1-15%)xl5%=5433.75元

88.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利

的是()。

A.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查

89.甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务

个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是()

A.李某不需要缴纳个人所得税

B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税

C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

D.李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税

90.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒取得含增值税

价款565万元，另收取包装物押金113万元,逾期不予退还包装物押

金339万元。已知，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，

计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A.(565+339)+(1+13%)xl3%=104(万元)

B.(565+113):(1+13%)xl3%=78(万元)

C.565-?(1+13%)xl3%=65(万元)

D.(565+113+339)-(1+13%)x13%=117(万元)

91.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1曰双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：甲公司与刘某之间劳动关系建立的时

间为（）.

A.2019年8月1日B.2018年7月1日C.2018年6月1日D.2018年

11月1日

92.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中断的是

（）o

A.权利人被义务人控制的

B.继承开始后未确定遗产管理人的

C.义务人同意履行义务的

D.限制民事行为能力人没有法定代理人的

93.可以不办理税务登记的是（）。

A.公益性社会团体B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩C.公

立大学D.企业的分支机构

94.甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5%。计算甲公司2021年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.30万元B.19万元C.21万元D.35万元

95.2018年甲公司职工赵某月平均工资为2800元，甲公司所在地月最低

工资标准为2000元，职工月平均工资为5000元，已知2019年当地职

工基本养老保险费中个人缴费比例为8%。2019年甲公司每月从赵某工

资中代扣代缴的职工基本养老保险费为（）o

A.240元B.1607UC.224元D.400元

96.会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题,

由（）负责。

A.原移交人员B.当时的监交人员C.单位负责人D.会计机构负责人

97.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳

增值税的是（）o

A.转让在建的建筑物所有权B.转让海域使用权C.转让建筑物有限产

权D.转让建筑物永久使用权

98.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，

在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税

99.根据增值税法律制度的规定,下列各项中，属于兼营行为的是（）o

A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务

B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务

C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

100.2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提

出并与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前12

个月的平均工资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5500元。

计算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是（）。

A.5500x3xl2=198000元

B.5500x3xl3=2145007E

C.20000X13=260000元

D.20000X12=240000元

二、多选题（60题）

101.下列各项中，能成为法律关系客体的有（）o

A.数字人民币B.电子商务平台经营者C.支付账户D.个人消费信息数

据

102.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撤销、变更或

者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的行政行为明显不当的

B.被申请人的行政行为证据不足的

C.被申请人的行政行为超越职权的

D.被申请人的行政行为适用依据错误的

103.根据增值税法律制度的规定，下列行为冲，属f视同销售服务或无形

资产的有（）。

A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

B.单位向客户无偿提供运输服务

C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

104.2021年2月.甲企业转让2015年自建的房产一栋取得收入2000万

元.该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元,

成新率为50%。评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，评估费5

万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有（）。

A.土地成本600万元B.重置成本300万元C.评估价格150万元D.缴

纳的增值税100万元

105.甲公司职工发生的下列情形中，公司可单方解除劳动合同的有（）

A.钱某严重违反用人单位的规章制度

B.孙某非因工负伤尚在规定的医疗期内

C.李某被依法追究刑事责任

D.赵某在试用期间被证明不符合录用条件

106.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动仲

裁机构作出的仲裁裁决，除劳动者提起诉讼外，该裁决为终局裁决的有

（）o

A.因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议

B.因确认劳动关系发生的争议

C.因订立劳动合同发生的争议

D.追索赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议

107.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下

列款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）

A.包装物租金B.增值税税款C.品牌使用费D.包装物押金

108.下列各项中，属于法律事件的有（）。

A.台风B.人的出生C.签订合同D.意外事故

109.关于张某拟一次性购买金额为20000元的多用途预付卡的下列表述

中，正确的有（）

A.张某可以购买4张单张金额为5000元的记名预付卡

B.张某应当使用实名并提供有效身份证件

C.张某可以使用信用卡购买

D.张某可以购买20张单张金额为1000元的不记名预付卡

110.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外

所得确定原则的表述中，正确的有（）。

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

111.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。

A.周某，15周岁，系体操队专业运动员

B.孙某，7周岁，系小学二年级学生

C.杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生

D.范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

112.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.个人独资企业B.未成年人C.基金会D.搜索引擎机器人

113.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税款中，在计算

企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.增值税B.资源税C.房产税D.消费税

114.根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，III类个人银行结算账

户可以办理的有（）

A.存取现金B.限额消费和缴费C.限额向非绑定账户转出资金D.购买

投资理财产品

115.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企业C.国家D.小学生张某

116.根据会计法律制度的规定。下列关于记账凭证填制要求的表述中，

正确的有（）o

A.记账凭证可以根据原始凭证汇总表填制

B.记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制

C.可以将不同内容和类别的原始凭证在一张记账凭证上汇总填制

D.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制

117.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.郑某与王某的股权转让纠纷B.赵某与钱某的租赁合同纠纷C.周某

与吴某的遗产继承纠纷D.D孙某与李某的监护权纠纷

118.领取失业保险金的下列人员中，应当停止领取失业保险金，并同时

停止享受其他失业保险待遇的有（）o

A.重新就业的李某B.应征服兵役的张某C.被行政拘留10日的王某D.

移居境外的孙某

119.国家创制法的方式（）

A.解释B.认可C.制定D.汇编

120.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合司解除的下列情形中，用人

单位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的

C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

121.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，

不得抵扣进项税额的有（）。

A.贷款服务B.餐饮服务C.娱乐服务D.美容服务

122.根据消费税法律制度的规定，甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用

途中，应征收消费税的有（）

A.移送用于连续生产高档化妆品B.用于馈赠客户C.用于职工福利D.

用干广告

123.2018年3月113.甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司.到

期日为2018年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。

2018年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让

给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收

款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关

于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是（）。

A.Q银行不应受理B.Q银行应当受理C.P银行不再承担付款责任D.P

银行仍应承担付款责任

124.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。

A.汽车生产企业将自产小汽车用于本企业管理部门

B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

C.地板生产企业将自产实木地板销售给经销商

D.百货商场将金银首饰零售给消费者

125.甲公司持有一.张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行

提示付款时应当办理的手续有（）o

A.向P银行出示甲公司营业执照。B.填制进账单C.在支票背面背书人

签章栏加盖甲公司印章D.将支票交付P银行

126.关于刘某欲向P银行申领信用卡的下列表述中，正确的有（）。

A.应向P银行提供刘某的有效身份证件B.可委托他人代理签字申领C.

须年满18周岁D.应有稳定收入

127.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于原始凭证必须具备的

内容有（）o

A.会计科目B.经济业务内容C.填制凭证的日期D.接受凭证单位名称

128.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列酒类产品同时收取的

包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额计缴增值税的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黄酒D.红酒

129.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中.属于长期待摊费用

的有（）o

A.固定资产的大修理支出

B.融资租入固定资产的租赁费支出

C.已足额提取折旧固定资产的改建支出

D.经营租入固定资产的改建支出

130.以下各项所得，适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包

承租经营所得

131.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的有（）

A.金店零售金银首饰B.连锁超市零售电池C.商场零售高档手表D.汽

车经销商零售超豪华小汽车

132.下列会计档案中保管期限为永久的有（）。

A.会计档案移交清册B.会计档案销毁清册C.现金和银行存款日记账

D.年度财务会计报告

133.下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有（）o

A.李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服弓|起的纠纷

B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起

的纠纷

C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷

D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服引

起的纠纷

134.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折

旧的最低年限的表述中，正确的有（）。

A.林木类生产性生物资产为5年

B.林木类生产性生物资产，为10年

C.畜类生产性生物资产，为3年

D.畜类生产性生物资产，为4年

135.甲生产企业为增值税一般纳税人，其取得的下列发票，可以作为合

法的进项税额抵扣凭证的有（）。

A.购进在建工程所用材料取得增值税专用发票

B.购进仓储服务取得增值税专用发票

C.购进工程设计服务取得增值税普通发票

D.取得注明旅客身份信息的电子客票行程单

136.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的

表述中，正确的有（）

A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手

续的当天

137.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为

不服的，可以提出行政复议申请的有（）

A.加收滞纳金B.评定纳税信用等级C.代开发票D.罚款

138.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出

中，准予税前全额扣除的有（）。

A.通过非营利社会团休向非营利性老年服务机构的捐赠

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

139.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交榜的表述中°正确

的有（）。

A.会计人员办理交接手续的，无须监交

B.会计人员没有办清交接手续的，不得离职

C.移交人员因病不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人

员委托他人代办移交

D.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交

140.经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个

人所得税的有（）

A.将自己的论文手稿原件拍卖取得的报酬

B.应邀担任学术会议主讲嘉宾取得的报酬

C.将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬

D.将自己的摄影作品发表在书画杂志取得的报酬

141.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要,王某通过P银行手机银行申请开立了一个II类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。下

列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是（）

A.王某的工资卡B.甲公司证明材料C.社保缴费证明D.王某有效身份

证件的复印件或影印件

142.属于非标准审计报告的有（）。

A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的审计报告

143.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地为S市。2019年8月

在S市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市乙

公司委托加工应税消费品一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表

述中，正确的有（）

A.受托加工应税消费品应向S市税务机关解缴代收的消费税

B.受托加工应税消费品应向Y市税务机关申报缴纳增值税

C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

144.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人

员中，属于2019年度我国居民个人的有（）o

A.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国

B.格瑞2019年9月1日来到中国，2020年1月2日离开中国

C.詹姆斯2019年4月1日来到中国，2019年11月30日离开中国

D.马歇尔2019年1月1日来到中国，2019年11月1日离开中国

145.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒收取的下列

款项中，应并入销售额计缴消费税的有（）。

A.向W公司收取的优质费B.向Y公司收取的品牌使用费C.向Z公司

收取的储备费D.向X公司收取的包装物租金

146.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的

表述中，正确的有（）。

A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租质物的当天

D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手

续的当天

147.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正

确的有（）。

A.记名预付卡可挂失，可赎回

B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继

续使用

C.记名预付卡不得设置有效期

D.不记名预付下有效期可设置为2年

148.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（）。

A.房屋买卖的出售方B.房屋赠与的受赠方C.房屋互换支付差价方D.

房屋租赁的承租方

149.根据会计法律制度的规定使用电子计算机讲行会计核算的，下列各

则中应当符介国家统一的会il制度规定的有（）

A.计算机操作系统B.会计软件C.计算机生成的会计资料D.对使用il

算机生成的会il财簿的登记和更正

150.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的

有（）。

A.国债利息收入

B.居民企业直接投姿于其他未上市居民企业取得的投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

151.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人，可以作为被追索

人的有（）。

A.出票人B.承兑人C.保证人D.背书人

152.下列各项中，属于高级会计师应当具备条件的有（）。

A.系统掌握和应用经济与管理理论、财务会计理论与实务

B.具有较高的政策水