商业银行学-第五章-贷款业务课件

Xuli.1第五章：贷款业务主讲：四川师大•经济与管理学院徐莉Xuli.2主要内容

贷款种类和政策贷款定价几种贷款业务要点贷款信用风险管理贷款管理制度Xuli.3贷款种类和政策

贷款种类

贷款政策Xuli.4贷款种类按期限:活期；定期（短期、中期、长期）；透支。按保障条件:信用贷款；担保贷款；票据贴现。按用途:按部门、按具体用途按偿还方式:一次性偿还（短期、周转贷款）；分期偿还（中、长期贷款）按风险程度:正常贷款；关注贷款；次级贷款；可疑贷款；损失贷款。（国际通行分类法）按自主程度:自营贷款；委托贷款；特定贷款。Xuli.5贷款政策（1）贷款业务发展战略:发展方针；贷款业务范围；发展规模；发展速度。贷款工作规程及权限划分:工作规程—贷前调查、贷时审查、贷后检查；审批制度—“审贷分离”、分级审批。贷款规模及结构:贷款/存款比率；贷款/资本比率；单个企业贷款比率；中长期贷款比率。贷款种类及地区Xuli.6贷款政策（2）贷款担保:担保方式；抵押品的鉴定、评估分法和程序；抵押或质押成数；担保人资格、还款能力的评估方法和程序。贷款定价:确定贷款利率、补偿性余额、对某些贷款收取费用。贷款档案管理政策:档案结构；保管责任人；保管地点；档案的存档、借阅和检查制度。贷款日常管理及催收制度不良贷款管理Xuli.7贷款定价

贷款定价原则

贷款价格构成贷款价格主要影响因素贷款定价方法

Xuli.8贷款定价原则

利润最大化扩大市场份额保证贷款安全维护银行形象Xuli.9贷款价格构成贷款利率:贷款所支付费用+合理利润贷款承诺费:银行对已承诺贷给顾客而顾客又未使用的那部分资金收取的费用。补偿余额:借款人应银行要求保持在银行的一定数额的活期存款和低利率定期存款。隐含价格:贷款定价中的一些非货币性内容。Xuli.10贷款价格主要影响因素资金成本:资金平均成本、边际成本贷款风险程度:贷款风险成本—为承担贷款风险而花费的费用。贷款费用:贷前、贷中发生的费用借款人信用状况及与银行的关系银行贷款的目标收益率贷款供求状况Xuli.11贷款定价方法

目标收益率定价法基础利率定价法成本加成定价法优惠加数/乘数定价法保留补偿余额定价法Xuli.12目标收益率定价法根据贷款的目标收益率来确定贷款价格Xuli.13例5-1工商银行某支行根据上级行下达的盈利目标任务制定的贷款税前目标收益率为18%。先要对某客户发放一笔贷款，贷款金额为300万元，该笔贷款资金来源的成本为5%，预计该笔贷款将要发生的管理成本为5000元，银行全部产权资本与贷款的比率为8%。假定该行未清偿的贷款余额为1000万元。请问该笔贷款的利率应该确定为多少？解：设贷款利率为x，根据公式：Xuli.14基础利率定价法借款人选择的基础利率加一定数额作为贷款利率。例5-2:表5-1列出了某银行可提供的基础利率，某客户向该银行申请贷款500万元，银行对该客户进行调查、评估后，同意该客户贷款500万元，贷款利率按照基础利率加1.5个百分点执行。客户可能的选择:如果他预期利率将上升，则会选择期限相对长的最低利率作为基础利率；如果他预期利率将下降，则会选择期限短的最低利率作为基础利率。Xuli.15表5-1:某银行贷款基础利率表种类期限基础利率实际利率同业拆借3个月3.87%5.37%6个月3.945%5.445%1年4.05%5.55%大额存单1个月3.54%5.04%2个月3.645%5.145%3个月3.72%5.22%6个月3.84%5.34%1年3.96%5.46%国库券3个月3.45%4.95%6个月3.54%5.04%优惠利率1年5.50%5.50%Xuli.16成本加成定价法以借入资金成本加上一定利差来决定贷款利率。公式:贷款利率=贷款成本+利率加成贷款成本=资金成本+服务成本+营业成本Xuli.17优惠加数/乘数定价法优惠加数:在优惠利率基础上加上若干百分点而形成的利率。优惠乘数:在优惠利率基础上乘以一个系数而形成的利率。注意:不同风险等级的借款人，适用不同档次的优惠利率，优惠加数/乘数也不同。Xuli.18保留补偿余额定价法考虑借款人补偿余额水平后，再决定贷款利率。补偿余额不同，贷款利率也不同。例5-3:某银行承诺向一客户发放额度为800万元的1年期贷款，并按1%收取承诺费。预测该借款人1年中平均使用贷款额度为700万元，资金加权平均成本为6%，贷款风险及管理费用为6000元，该银行的税前股东目标利润率为20%。在贷款的资金来源中，股权债务比为1:9，补偿性存款的收益水平为7%。确定以下2种方案下的贷款利率水平。方案A:补偿性余额为实际贷款金额的8%方案B:补偿性余额为实际贷款金额的10%例5-3解:设2种方案的贷款利率分别为xA和xB（1）首先计算目标利润=税前股东目标利润率×股权资本比率×贷款数额=20%×10%×700=14万元（2）然后对2个方案进行成本、收益计算:①2个方案的贷款成本相同=资金利息+贷款风险及管理费=700×6%+0.6=42.6万元②分别计算2个方案的贷款收入:方案A:承诺费+补偿性余额投资收益+贷款利息=100×1%+700×8%×7%+700xA=4.92+700xA方案B:承诺费+补偿性余额投资收益+贷款利息=100×1%+700×10%×7%+700xB=5.9+700x（3）分别确定2个方案的贷款利率水平:方案A:4.92+700xA=42.6+14，求得:xA=7.38%方案B:5.9+700xB=42.6+14，求得:xB=7.24%Xuli.20几种贷款业务要点

信用贷款担保贷款票据贴现消费者贷款Xuli.21信用贷款特点:以借款人信用和未来现金流作为还款保证；风险大、利率高；手续简便。操作要点:对借款人进行信用评估，正确选择贷款对象。确定贷款额度和期限:合理的资金需求；可作为还贷来源的未来现金流；银行信贷资金可供量。贷款发放与监督使用贷款收回Xuli.22担保贷款银行要求担保的原因:借款人负债率较高；收入不理想；发行股票失败；新客户；经营环境恶化；贷款期限很长等。种类:保证贷款、抵押贷款、质押贷款保证贷款的操作要点:借款人找保:寻求保证人；保证人出具《贷款保证意向书》。银行核保:保证人的—合法地位；印鉴核对；财务报表及有关文件，贷款保证意向书的真实性；承保能力；生产经营、经济效益及信用履历；有无多头保证、相互担保。银行审批，签订贷款合同贷款发放与收回Xuli.23担保贷款（续）抵押/质押贷款的操作要点抵押物的选择:①选择原则—合法性，易售性，稳定性，易测性；②审查抵押物—借款人对抵押物的权利是否真实充分，抵押物是否需要有关部门批准，租赁资产不得抵押，有无重复抵押；抵押物是否真实、完好、有无保险。抵押物的估价:对将来处分时的市场价格进行估算。确定抵押率:抵押贷款本息之和与抵押物估价之比。考虑因素:贷款风险；借款人信誉；抵押物品种；贷款期限。抵押物的产权设定与登记抵押物的占管、处分Xuli.24票据贴现操作要点审批:审查重点—票据的票式和要件合法性；付款人和承兑人的资信状况；票据期限；贴现额度。贴现期限与额度到期处理:到期后，付款人划款至开户银行，再凭票划给贴现银行。付款人账户不足支付票款时，处理:银行承兑汇票；商业承兑汇票。Xuli.25消费者贷款种类:分期偿还贷款；信用卡贷款和其他周转限额贷款；一次性偿还贷款。操作要点:贷款的申请信用分析和贷前调查贷款审批与发放贷后检查与贷款的收回住房按揭贷款:需要一定比例的首付款；以楼花或现房作抵押，开发商提供担保，或购回承诺。Xuli.26贷款信用风险管理

信用分析信用分析技术贷款损失的控制与处理Xuli.27信用分析“5C”评分法:品格能力:企业能力、企业家能力。资本担保:担保品、担保人。环境条件:自身经营状况、外部环境。Xuli.28信用分析技术

财务报表分析财务比率分析现金流量分析Xuli.29财务报表分析分析对象:资产负债表、损益表、财务状况变动表。资产项目:应收账款、存货、固定资产、投资。负债项目:短期负债、长期负债到期时间及还款安排。资本项目:真实性、资本结构、补充情况。损益表:收入、成本、费用的真实性；纵向、横向对比分析。财务状况变动表:营运资产变动情况、流动性。Xuli.30财务比率分析流动性比率:流动比率、速动比率、现金比率。盈利能力比率:销售利润率、资产收益率、普通股收益率、市盈率。结构性比率:资产负债率、资本负债率、股东权益比率、流动资产率、流动负债率、偿还能力比率（利息保障倍数）。营运能力比率:总资产周转率、固定资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。Xuli.31现金流量分析概念:现金流量、现金、现金等价物。现金流量的内容:经营性现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量现金流量表的编制:P153-154，表5-7现金流量分析比率一:比率二:Xuli.32案例:青岛海尔2001年年报分析资料:三大财务报表—资产负债表利润及利润分配表现金流量表Xuli.33青岛海尔2001年资产负债表金额:万元资产年初数年末数负债及权益年初数年末数流动资产：流动负债：

货币资金17961.1812659.48

短期借款20020.00

短期投资

应付票据

应收票据8196.568302.90

应付账款5805.0327720.96

应收股利5347.087944.52

预收账款888.80

应收账款20265.5434759.07

应付工资663.49

其他应收款27392.3318451.41

应付福利费33.0797.10

预付账款31220.3550033.87

应付股利13294.1423929.45

存货11671.1313683.21

应交税金7567.654555.74

待摊费用

其他应交款121.57158.05

待处理财产损失

其他应付款873.4556.02流动资产合计122054.17145834.46流动负债合计28358.3877926.12长期投资：长期负债：

长期股权投资142715.10384563.10

长期借款长期投资合计142715.10384563.10长期负债合计Xuli.34资产负债表（续）资产年初数年末数负债及权益年初数年末数固定资产：递延税项：

固定资产原价54250.9359627.58

递延税款贷项

减：累计折旧24313.1427796.43负债合计28358.3877926.12

固定资产净值29937.7931831.15

减：固定资产减值准备少数股东权益

固定资产净额29937.7931831.15股东权益：

在建工程5907.09667.19

股本56470.6979764.83

固定资产清理-3.15

资本公积152954.06317301.31固定资产合计35841.7332498.34

盈余公积35101.2748693.72无形资产及其他资产：

其中：公益金15237.2721415.65

无形资产8763.748248.23

未分配利润36490.3347458.15无形资产及其他资产合计8763.748248.23股东权益合计281016.36493218.01资产总计309374.74571144.13负债及权益合计309374.74571144.13Xuli.35青岛海尔2001年度利润及利润分配表项目去年累计本年累计项目去年累计本年累计主营业务收入220437.09273988.56净利润39022.3561783.86减：主营业务成本187873.26237341.82

加：年初未分配利润28758.8136490.33主营业务税金及附加398.41488.55可供分配的利润67781.1698274.19主营业务利润32165.4236158.19减：提取法定盈余公积3902.246178.39加：其他业务利润534.021110.61提取法定公益金3902.236178.39减：营业费用182.263686.03可供股东分配的利润59976.6985917.41管理费用16903.3220124.06减：应付优先股股利财务费用-163.9877.67提取任意盈余公积780.441235.68营业利润15777.8413381.04应付普通股股利13294.1423929.45加：投资收益25595.2749951.64转作股本的普通股股利9411.7813294.13营业外收入57.47758.54未分配利润36490.3347458.15减：营业外支出9.6816.94利润总额41420.9064074.28减：所得税2398.552290.42净利润39022.3561783.86Xuli.36青岛海尔2001年度现金流量表项目金额项目金额一、经营活动产生的现金流量

构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1123.59销售商品、提供劳务收到的现金136080.67投资支付的现金238471.80

收到的税费返还

现金流出小计239595.39收到的其他经营活动有关的现金1496.46投资活动产生的现金流量净额-203378.99现金流入小计137577.13三、筹资活动产生的现金流量

购买商品、接受劳务支付的现金96703.20吸收投资所收到的现金175399.74支付给职工及为职工支付的现金5469.69借款所收到的现金20020.00支付的各项税费14107.81现金流入小计195419.74支付的其他与经营活动有关的现金7386.50偿还债务所支付的现金现金流出小计123667.20分配股利、利润或偿付利息所支付的现金10811.16经营活动产生的现金流量净额13909.93支付的其他与筹资活动有关的现金441.22二、投资活动产生的现金流量

现金流出小计11252.38

收回投资所收到的现金

筹资活动产生的现金流量净额184167.36取得投资收益所收到的现金36216.40四、汇率变动对现金的影响现金流入小计36216.40五、现金及现金等价物净增加额-5301.70Xuli.37财务比率分类比率20002001分类比率20002001盈利性比率毛利率（%）14.5913.20经营性比率应收账款周转率（次）10.889.96营业利润率（%）7.164.88应付账款平均付账期（天）-25.78净资产收益率（%）13.8712.53存货周转率（次）16.1018.72总资产报酬率（%）13.3411.23流动资产周转率（次）1.812.05已获利息倍数（倍）-826固定资产周转率（次）7.368.02每股收益（元/股）0.690.77资产周转率（次）1.321.55流动性比率流动比率4.301.87现金流量比率现金流动负债比（倍）-0.18速动比率3.891.70结构性比率资产负债率（%）9.1713.64Xuli.381.财务比率分析盈利能力指标分析:毛利率有所下降、营业利润率降幅更大；但投资收益丰厚，总资产报酬率、净资产收益率降幅较小，每股收益略有上升。营运能力指标分析:除应收账款周转率有所下降外，各种周转率都有所提高，而且绝对水平也较高。短期偿债能力指标分析:流动比率、速动比率、现金流动负债比、应收账款周转率、应付账款平均付账期。债权回收速度变慢，短期偿债能力有所下降。长期融资能力指标分析:资产负债率较低，表明企业通过长期负债融资的空间很大。Xuli.392.利润表分析对利润产生影响的主要因素:毛利率下降、期间费用全面上升、投资收益巨幅增长、关联交易影响利润质量因素同口径营业利润和现金流量表中经营活动产生的现金流量净额之间的差异:同口径营业利润=营业利润+财务费用+折旧+无形资产摊销-所得税，本公司经营活动产生的现金流量净额为1.39亿元，同口径营业利润约为1.52亿元利润表中“投资收益”产生现金流量的能力:本年投资收益约5亿元，均来自长期投资。利润结构与资产结构的对应关系:26亿元的对外投资取得了5亿元利润，而18亿元其他资产仅获得了1.4亿元利润。

Xuli.403.现金流量表分析当期现金流量的基本态势:现金及现金等价物净减少约5300万元，其中，经营活动产生的现金流量净额为1.39亿元，投资活动产生的现金流量净额为-20.33亿元，筹资活动产生的现金流量净额为18.41亿元。经营活动现金流量的够用程度:导致经营活动现金流量净额不理想的主要原因应该是应收账款问题。当年经营活动产生的现金流量尚不足以支付当年分配的现金股利，但投资收益带来的现金流量较强，对利润分配有较强现金支付能力。投资活动现金流出量与企业发展战略间的吻合程度筹资活动现金流量与经营活动、投资活动现金流量之和的适应程度:在股市中有筹资能力，年末只有短期借款，企业在贷款方面行动十分谨慎。Xuli.414.资产负债表分析总体状况:资产总额；结构；资产结构变化；负债及权益结构。货币资金:融资、投资短期债权:应收票据；应收账款及其坏账准备；其他应收款。存货质