《S时装公司财务风险管理研究》4900字（论文）

S时装公司财务风险管理研究目录TOC\o"1-3"\h\u11178引言 摘要：近年来我国在国际社会上的地位逐步提高，经济蓬勃发展，国内生产总值增速平稳，因此我国的中小企业得到了许多发展的机遇。但中小企业由于其本身体量的限制，使得其在财务风险的管理方面出现了许许多多问题，严重阻碍了其进一步的发展。在这样的背景下，本文开展了对中小企业财务风险管理的研究，以艾维时装有限公司为例对其筹资风险、内部控制制度等方面进行调查分析，并总结出其问题，包括筹资风险控制不足、内部控制制度不完善等问题，进而提出相关的提升措施，如加强资产管理和完善财务管理控制体系等方面，以帮助艾维时装有限公司提升其财务风险管理的能力，同时对于其他同类的企业也有着积极的参考和借鉴意义。关键词：中小企业；财务风险；筹资风险；财务管理引言财务风险严重威胁企业的正常生产经营秩序。从改革开放开始，中国经济社会发展取得了平稳发展，中小企业规模化发展。上个世纪九十年代以来，中小企业呈现了飞跃发展的迅猛态势。在市场需求日益激烈的自然环境下，中小企业具有比较强的适应能力，因而在中国社会经济中发挥着至关重要的作用。但是，由于缺乏合理的财务风险管理方法，中小企业的存续经营时间相比较大企业来说较短。因此，中小企业若要迅速获得资产在金融市场上的应用，首先要合理降低和防范经营风险问题，即必须扩大融资方式，调整流动资金，制定相应的措施。管理体系，完善企业经营风险控制。然后为公司创造很多经济利益。1艾维时装公司财务风险管理分析1.1公司基本情况艾维时装有限公司是一家集设计、开发、生产、销售于一体的中小型企业，该公司成立于2014年，公司注册资本为380万，法定代表人为伍先生。公司经营范围包括加工、产销：毛织品、针织品、服装（含洗水工序）；货物进出口，主要经营生产和销售各种中高档毛织时装产品。并且工厂通过IS09001国际品质管理体系的认证，全面实施5S管理，与众多中高档服装品牌保持良好的合作关系，在同行中具有遥遥领先的竞争优势。公司设备齐全,拥有120多台电脑横机及其他配套设备，年产量达数百万件，产品主要销往日本、韩国、欧美等国家以及港澳地区和国内市场。公司凭着多年的毛织行业经验，以精湛的技术、真诚的服务和优秀的品质，赢得了国内外客户的广泛赞许和信赖!1.2艾维时装公司财务风险分析1.2.1筹资风险分析由于在注册期初公司规模小，注册资金少，其规模决定了公司的可融资渠道有限，且融资额度较小，这就导致了在艾维时装有限公司后期资金匮乏的时候可借款金额和可融资金额不足以支撑公司后期的运营，致使公司举步维艰，这间接影响了艾维时装有限公司能够进行融资的渠道。最后，导致艾维时装有限公司后期资金不足时，可以融资的金额和可以借贷的金额无法支撑公司后期的运作，因此公司的发展遭受到了阻碍。在银行贷款上，艾维时装有限公司的实际经营状况影响其贷款额度，因为资产负债率比较高，所以难以从银行贷款。表1是艾维时装有限公司2018年至2020年的资产负债率。表1艾维时装有限公司资产负债率年份2018年2019年2020年资产负债率16.220.930.6数据来源：艾维时装有限公司财务数据整理所得如上表所示，2018年艾维时装有限公司年度债务仅为16.2％。一个管理良好的公司的杠杆比率通常会随着债务比率的增加而呈下降趋势，但是随着销售的增长，艾维时装有限公司的债务权益比率却逐年增加，事实证明，艾维时装有限公司的管理经营状况每况愈下。我国的国家政策规定，银行等金融机构应谨慎对待中小企业贷款，对中小企业的贷款申请较为严谨。无论其公司的规模大小或公司的经营状况如何，像艾维时装有限公司这样的企业很难从银行获得低息贷款，甚至是从银行贷款，主要原因是艾维时装有限公司的资产负债率影响其融资和贷款行为。在这种情况下，艾维时装有限公司唯一的资金来源是私人信贷公司。虽然私人信贷公司的注资可以暂时缓解艾维时装有限公司的资金不足的问题，但却增加了艾维时装有限公司的融资成本风险,这种高融资成本使得艾维时装有限公司的经营成本上升，经营过程负担过重,它逐渐侵蚀了企业的利润。1.2.2应收账款与存货占比大根据表2中的相关数据显示，近几年来，艾维时装有限公司应收账款周转率及存货周转率逐年下降，周转天数却不断逐年增加，这表明了公司收账速度变慢，平均收账期延长，造成坏账损失过多，资金流动性弱，资金难以回笼，偿债能力越来越差，最后导致应收账款和存货变现的速度变慢，资金被外单位占用时间延长，致使管理工作的效率越来越低。表2艾维时装有限公司2018年-2020年营运资金周转情况表（单位：元）时间项目2018年2019年2020年应收账款平均余额a169786914954071639560存货平均余额b103927614252851728496主营业务收入c（元）298347025020952384978主营业务成本d（元）193895816798371642626应收账款周转率（e=c/a）1.761.671.45存货周转率(f=d/b)1.871.180.95应收账款周转天数（天）（360/e）205215247存货周转天数（天）（360/f）193305379数据来源：艾维时装有限公司财务数据整理所得1.2.3内部控制制度情况分析由于艾维时装有限公司资金规模小，管理人员少，组织机构简单明了，导致艾维时装有限公司部门机构不能像大型企业一样健全完善，尤其是财务管理工作方面。如图1所示，艾维时装有限公司的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计1人，出纳1人，负责记账与银行事务。这些部门人员之间相互协作、共同完成公司的全部财务工作任务。图1艾维时装有限公司财务部门组织结构图如果企业管理者没有充分认识到财务内控制度的重要性，有可能导致财务工作岗位出现了，一人多岗，或者是一岗多人的局面。虽说根据会计工作岗位设置是可以出现这种情况，但是艾维时装有限公司的财务工作，出纳人员的工作内容基本上是负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理；会计人员的工作内容主要是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和收集整理相关会计资料的工作等；而稽核岗位部门主任则负责成本会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计工作，还涵盖了公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有事项。2艾维时装公司财务风险管理存在的问题2.1缺乏筹资风险控制体系及存货管理体系艾维时装有限公司出于研发的需要和工程的建设，对资金占用一直很多，所以在运营中对资金需求一直比较大，而且这个行业整年没有淡旺季的分别，所以为了应对销售，企业的存货相对是比较多的，而不同的展馆项目通常需要的存货又有很大区别，所以容易造成存货的积压和浪费。随着发展的增快，资金运用量逐渐增多，通过大量举债进行筹资，也没有其他很好的筹资途径，融资上一直存在短板，而中小企业在银行贷款又比较困难，造成现在的资本结构不合理的特点，而大量负债的同时，工程项目长，还有较长的验收期，所以资金回收比较慢，财务风险较大，欠缺良好的筹资风险控制管理。2.2内部控制制度不完善从艾维时装有限公司的部门结构组织来看，某些职位职责权力已经大大的超出了该工作岗位的职责权限范围，尤其是部门主任还是总经理的亲属担任，这明显不符合内部控制制度中的要求。所以，在这样的工作环境、工作氛围下，其工作结果可想而知：财务会计人员只能听从老板的意愿进行工作，违背了所处行业的职业道德，甚至无法履行该工作岗位的职能，使财务部门也犹如摆设，造成职权不分、岗位内容不明确、管理层次混乱，最终使财务信息无法得到有效保障。再者，艾维时装有限公司缺乏独立的审计机构和有效的监督管理机构，使得公司财务运行时，极有可能出现“一言堂”的局面。3完善艾维时装公司财务风险防范的对策3.2加强资产管理，强化财务控制财务管理在企业中拥有较高的地位和作用，在新经济蓬勃发展的背景下，中小企业一方面要加强对财产物资的管理，建立完善的财务管理制度，提高资产管理意识，把财产物资的管理当作企业财务管理未来发展的重点管理内容。例如，中小企业要加强对存货的管理，对产品的需求要有一个科学的预测和分析，减少不必要的生产与销售，提高存货周转率，从而提高企业的变现能力与流动性；另一方面，加强对应收账款的管理，建立应收账款风险管理体系与信用考评制度，聘请专门财务人员对应收账款进行定期核对检查，同时聘请专业工作人员对未收的应收账款进行相应的催账，严防账龄较长、收不回款的问题，使企业死账、坏账得到大幅度降低，提高企业资金的流动性与偿债能力。3.3完善财务管理制度，优化内控体系为避免企业财务管理中出现的问题，企业必须与时俱进，推陈出新，不断优化财务管理制度，提高企业管理水平。第一，建立一个完善的财务管理制度。企业应该根据合理性与针对性原则，制定符合本企业生产经营发展的财务管理制度，以保证财务管理制度可以在企业内部得到有效实施，以此提高企业自身管理水平。第二，建立以财务管理事务为主的财务管理机构，合理配置财务资源，确保各项问题的规范化、合理化。同时，又根据企业现行发展状况，完善财务管理的范围，将资金、预算、审计等的管理事项纳入财务管理体系，并在条例中明确体现，为工作提供有效的保证。第三，建立内部审计机构，制定专门的审计程序与审计内容，使财务部门与审计部门相互制约、相互监督，使企业财务风险得以降低，实现财务管理职能的有效实行。在面对薄弱环节财务管理中的财务控制问题时，需要做好以下一些管控工作：首先，企业应该加强对资金管理的意识，建立一个完整的资金管理体系。只有资金管理到位，才能确保企业资金的有效使用和周转，使企业的收支业务得到更好的规划与发展，也使企业的生产经营产生更加多的积极效益。同时，企业经营管理者应该狠抓资金管理这一块内容，把它作为企业财务管理的重点管理对象，加强对资金管理体系的执行与监督力度，严格确保财务控制的管理质量。其次，提高资金的使用率。企业应该加强资金来源的协调，合理配置资金的使用，尤其是在对待存货、应收账款等方面。企业应该加强事前、事中、事后的控制，尽可能的减少存货、应收账款占用资金的使用量，实现资金的合理使用。最后，提高财务管理意识和强度，通过运用财务管理体系，改善财产物资的管理方式，加强管理水平，提高工作效率，为健全财务管理制度和有效提高财务管理风险防范打下一定的坚实基础。4结论在我国发展中，中小企业数量非常多，群体规模比较大，在国民税收、年总产值以及就业岗位占有率等方面占有非常的大的比重，中小企业的发展对我国整体经济的提升起到比较大的促进作用。但是，中小企业对于金融风险、市场风险的整体抵御能力也不够高。本文以艾维时装有限公司为例，对中小企业财务管理存在的问题进行了简要探究，制约其财务管理水平的因素包括企业缺乏担保条件，筹资难度大；应收账款、存货日常管理不规范；内控薄弱，资产疏于管理；财务人员素质低，制度不健全等等，中小企业管理层应该采取增强融资能力，拓宽融资渠道；强化资产管理，加强财务控制；完善财务管理制度，加强财务内控体系；提高财会人员专业素质，完善考核机制等对策，提高自身财务管理水平，以促进企业在市场上能够平稳运转。参考文献[1]丁莹.中小企业财务风险管理问题研究[J].中国储运,2021(12):141-142.DOI:10.16301/12-1204/f.2021.12.079.[2]詹博皓.中小企业财务风险管理研究[J].中外企业文化,2021(11):48-49.[3]王茹.中小企业财务风险管理问题研究[J].中国市场,2021(24):63-64.DOI:10.13939/ki.zgsc.2021.24.063.[4]李素芹.内部控制视角下中小企业财务风险管理研究[J].企业科技与发展,2021(07):167-168+171.[5]王春燕.中小企业财务风险管理问题研究[J].商业会计,2020(17):102-104.[6]程博雅.中小型Y公司财务风险评估与控制研究[D].江苏科技大学,2020.DOI:10.27171/ki.ghdcc.2020.000674.[7]曹峻豪.中小企业财务风险管理问题研究[J].现代营销(经营版),2019(01):187.DOI:10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