会计第二节习题答案-5

会计习题贷方资产类科目、成本类科目借方增加减少贷方负债类科目、所有者权益类科目借方减少增加损益类科目借方（损:即费用类科目的增加）主营业务成本其他业务成本营业税金及附加营业外支出管理费用销售费用财务费用所得税费用贷方（益:即收入类科目的增加）主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入以下例题假设本单位是增值税一般纳税人1、长江公司收到B公司投入资金10万元，款已存入银行借：银行存款100000贷：实收资本1000002.长江公司向银行借入三个月的短期借款2万元存入银行借：银行存款20000贷：短期借款200003、长江公司以银行存款偿还上月所欠C公司材料款2万元借：应付账款20000贷：银行存款200004.长江公司减少注册资本5万元，以银行存款发还给投资者借：实收资本50000贷：银行存款500005、长江公司向银行提取现金12万元借：库存现金120000贷：银行存款1200006.长江公司将盈余公积8万元转增资本借：盈余公积80000贷：实收资本800007、长江公司向银行借入六个月期的10万元直接用于归还拖欠的材料货款借:应付账款100000贷:短期借款1000008、长江公司经与债权人协商并经有关部门批准，将所欠的材料货款4万元债务转为资本借:应付账款40000贷:实收资本400009、长江东司经研究决定，向投资者分配利润3万元借:利润分配30000贷:应付股利30000P29题目,P39-40答案1.企业购入材料一批，买价为20000元，增值税进项税额为3400元，开出转账支票支付购料款借：原材料20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款234002.企业购入机器设备一台，作为固定资产管理，取得的增值税专用发票注明买价为100000元，增值税为17000元，以银行承兑汇票支付借：固定资产100000应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：应付票据117000P62-631.从立信公司购入A材料3471.08千克，价款为840000元，注明的增值税额为142800元，材料已验收入库，货款尚未支付借：原材料840000应交税费-应交增值税（进项税额）142800贷：应付账款9828002.从洋明公司购入B材料1000千克，价款400000元，增值税额为68000元，材料已验收入库，货款已从存款户支付借：原材料400000应交税费-应交增值税（进项税额）68000贷：银行存款4680003、生产车间生产甲产品领用A材料2500千克，计605000元借：生产成本605000贷：原材料6050004.生产车间生产甲产品领用B材料5000千克，计201000元借：生产成本201000贷：原材料2010005.行政管理部门购买办公用品350元，取得普通发票，以库存现金付讫，购入后随即被领用借：管理费用350贷：库存现金3507、支付车间产品设计图纸费15000元，以银行存款支付借:制造费用15000贷:银行存款150008、购买劳保用品6000元，取得普通发票，以银行存款支付借:周转材料6000贷:银行存款60009、生产车间领用劳保用品4000元（米用一次摊销法）借:制造费用4000贷:周转材料400010、支付产品广告费10000元，以存款支付借:销售费用10000贷:银行存款1000012、从银行提取库存现金2000元，以备曰常开销借：库存现金2000贷：银行存款200013.销售产品800件给乙客户，价款计800000元，增值税额为136000元，货款已收到存入银行，销售成本暂不结转借：应收账款936000贷：主营业务收入800000应交税费-应交增值税（销项税额）8500014、以库存现金支付应酬费850元借：管理费用850贷：库存现金85015.购入辅助生产用C材料20千克，每千克30元，计600元，增值税额为102元，以库存现金支付借：原材料600应交税费-应交增值税（进项税额）102贷：库存现金70216.收到甲客户前欠货款100000元，已存入银行借：银行存款100000贷：应收账款10000017、以银行存款支付立信公司货款550000元，支付洋明公司货款50000元借：应付账款-立信公司550000-洋明公司50000贷：银行存款60000018、用存款上缴本月应交增值税80000元借:应交税费-应交增值税（己交税金）8⑻00贷:银行存款8000019、生产车间领用C材料10千克,计300元,供一般耗用,管理部门领用C材料5千克,计150元借:制造费用管理费用贷:原材料计150元借:制造费用管理费用贷:原材料20、以银行存款支付销售产品运输费用4500元借:销售费用4500贷:银行存款450021.计算本月职工工资。其中，生产工人工资114000元，车间管理人员工资22800元，行政管理人员工资22800元，共计159600元借：生产成本114000制造费用22800管理费用22800贷：应付职工薪酬15960022.提取本月折旧计19200元，其中生产车间16800元，行政管理部门2400元借：制造费用16800管理费用2400贷：累计折旧1920023.以存款支付银行手续费180元借:财务费用贷:银行存款借:财务费用贷:银行存款24.以存款支付本月水电费28000元，其中生产产品耗用26000元，管理部门耗用2000元25.结转本月制造费用26.该公司仅生产甲产品，本月全部完工，结转本月完工产品成本27、结转本月销售产品成本925000元28、将有关收入、费用结转至“本年利润”账户29、假定该公司无纳税调整,计算本月应纳1所得税额107942.5元,并结转至“本年利润”1.库存现金清查结果的账务处理现金盘盈现金盘亏清查后批准前J借:库存现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢批准后借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:其他应付款营业外收入清查后批准借:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷:库存现金批准后借:其他应收款（赔偿）管理费用贷:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢2.存货清查结果的账务处理存货盘盈存货盘亏清查借：待处理财产损溢待清旦借：原材料等清查后处理流动资产损溢厄贷：待处理财产损溢一后贷：原材料等批准一待处理流动资产损准应交税费一一应交增值税准、八刖溢刖（进项税额转出）（管理不刖善）借：待处理财产损溢一借：其他应收款（赔偿）批准一待处理流动资产损批准管理费用批准溢批准后营业外支出（自然灾害）厄贷：其他应付款贷：待处理财产损溢待管理费用处理流动资产损溢3.固定资产清查结果的账务处理固定资产盘盈清查后借:固定资产贷:以前年度损益调整盘亏清查后批准——前批准后借:以前年度损益调整贷:利润分配一一未分配利润借:利润分配一一未分配利润II贷:盈余公积盘亏批准后毁损固定资产盘亏、毁损借:待处理财产损溢一一待处理固定资产损益贷:固定资产_应交税费一一应交增值税（进项税额转出）（非正常损失）借:其他应收款（赔偿）管理费用营业外支出（自然灾害）贷:待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产借:其他应收款（赔偿）营业外支出贷:固定资产清理应交税费一一应交增值税（进项税额转出）（非正常损失）1.某企业在财产清查中，发现库存现金溢余50元2.经核查，上述库存现金长款无法查明原因。根据批准处理意见，转作营业外收入3.某企业在财产清查中，发现库存现金短缺200元4.以上短缺经查，短缺中100元应由出纳员赔偿，另外100元无法查明原因5.收到上述出纳员赔偿的库存现金100元6.某企业在财产清查中，盘盈A材料100千克，该材料的实际成本为每千克30元7、经有关部门批准,盘盈的A材料冲减管理费用8、某企业在财产清查中,盘亏B材料100千克,实际总成本300元,C材料毁损50千克,实际总成本1000元。经查B材料属于自然损耗产生的定额内损耗；C材料系管理不善造成的毁损,预计可收回残料400元,应向保管人员索赔100元,尚未收到保管人员的贝昔款9、对于以上盘亏、毁损的存货,经批准后转销10、发现一台未入账的设备,重置成本上升为20000元11.发现短缺设备一台，账面原价50000元，已提折旧10000元12.经批准，盘亏的固定资产转入“营业外支出“1.将超过限额的现金30000元存入银行2.长江公司为购买A上市公司股票，将其基本账户中的22000000元转入其在黄河证券公司开设的资金账户，并委托黄河证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票2000000股，并将其划分为交易性金融资产。A上市公司股票的公允价值为