安永财务预算培训

安永财务预算培训演讲人：日期：FROMBAIDU财务预算概述预算编制基础与方法收入预算的编制成本预算的编制利润预算与现金流预算财务预算的执行与监控目录CONTENTSFROMBAIDU01财务预算概述FROMBAIDUCHAPTER定义财务预算是反映未来一定期间现金收支、经营成果的预算，是企业经营预算的重要组成部分。重要性财务预算有助于企业合理规划资金使用，预测未来经营状况，为决策提供有力支持，降低经营风险。财务预算的定义与重要性种类现金预算确定预算目标、收集预算数据、编制预算草案、审核与修改预算、最终确定并发布预算。编制流程反映企业在预算期末的财务状况，包括资金来源和资金占用以及它们各自的构成情况。预计资金平衡表反映企业在预算期内的经营业绩，包括销售收入、变动成本、固定成本和税后净收益等构成情况。预计损益表现金预算、预计损益表、预计资金平衡表（预计资产负债表）等。反映企业在预算期内的现金收入、现金支出和现金余缺情况。财务预算的种类与编制流程财务预算是企业战略实施的重要工具，通过将战略目标分解为具体的财务指标，有助于监控战略实施过程。财务预算可以反映企业战略的重点和方向，为资源配置提供指导，确保企业战略得到有效执行。财务预算与企业战略的关系通过财务预算的执行情况分析，可以及时调整企业战略，确保企业持续稳健发展。02预算编制基础与方法FROMBAIDUCHAPTER预算编制的基本原则目标导向预算编制应以企业战略目标为导向，确保预算方案与企业长期发展规划相一致。全面性预算编制应涵盖企业所有经营活动和财务收支，确保无遗漏。合理性预算编制应基于实际业务情况和市场环境，确保预算数据的合理性和可行性。灵活性预算编制应留有一定余地，以应对可能出现的市场变化和风险因素。在上一期预算执行结果的基础上，根据本期预算的实际变动因素进行动态调整，从而得出本期预算的方法。不考虑以往预算项目和收支水平，以零为起点编制预算的方法，需要对每个预算项目进行详细分析和评估。随着时间的推移和预算的执行，不断补充和更新预算，使预算始终保持在一个固定的期间范围内。在编制预算时，考虑到业务量可能发生的变动，从而编制出适用于不同业务量的预算。预算编制的主要方法增量预算编制法零基预算编制法滚动预算编制法弹性预算编制法预算编制的注意事项充分了解业务和市场环境01在编制预算前，需要对企业的业务情况、市场环境以及竞争对手进行深入分析和了解。确保预算数据的准确性和可靠性02预算编制过程中，需要确保所采用的数据和信息来源可靠、准确，避免出现误导性的预算数据。加强沟通与协调03预算编制涉及多个部门和岗位，需要加强内部沟通与协调，确保各部门之间的预算方案相互衔接、协调一致。及时调整预算方案04在执行预算过程中，需要密切关注市场变化和企业经营情况，及时调整预算方案以适应新的环境和需求。03收入预算的编制FROMBAIDUCHAPTER主要来源于公司产品或服务的销售，需根据市场趋势、历史销售数据及销售目标进行预测。销售收入如利息收入、租金收入等，需结合合同及市场情况进行估算。其他业务收入如政府补助、捐赠等一次性或非经常性收入，需根据实际情况进行确认。营业外收入收入预算的组成要素010203确定预算目标根据公司战略规划和市场情况，设定合理的收入预算目标。收集与分析数据收集历史销售数据、市场调研信息、客户需求等数据，进行深入分析。编制初步预算基于数据分析和预测，按照收入组成要素分别编制初步的收入预算。审核与调整对初步预算进行审核，确保数据合理、可行，并根据审核结果进行必要的调整。收入预算的编制步骤定期评估与调整根据市场变化、销售情况等因素，定期对收入预算进行评估和调整。预算与实际对比分析将实际收入情况与预算进行对比分析，找出差异原因，为后续预算提供参考。优化预算编制流程和方法总结预算编制过程中的经验和教训，不断优化编制流程和方法，提高预算的准确性和可行性。收入预算的调整与优化04成本预算的编制FROMBAIDUCHAPTER包括原材料、辅助材料、外购半成品等直接用于产品生产的材料成本。直接材料成本包括生产设备的折旧、维修、保养费用，以及生产车间的水电费、租金等间接费用。制造费用直接参与产品生产的工人工资、福利、社会保险等费用。直接人工成本包括管理费用、销售费用和财务费用等不直接归属于某个产品的费用。期间费用成本预算的组成要素由公司高层根据市场情况和公司经营目标，设定总体成本预算，再层层分解到各个部门。自上而下法由各个部门根据业务需求和工作计划，提出自己的成本预算，再汇总到公司层面进行统筹和调整。自下而上法随着时间和市场环境的变化，定期对预算进行调整和更新，以保持预算的时效性和准确性。滚动预算法成本预算的编制方法成本控制通过制定成本标准、监督成本执行、分析成本差异等措施，确保成本预算得到有效执行。成本预算的控制与分析成本分析定期对实际成本与预算成本进行对比分析，找出差异原因，提出改进措施，以优化成本控制和提高企业效益。预算调整当市场环境或企业经营状况发生重大变化时，需要及时对成本预算进行调整，以确保预算的合理性和可行性。同时，预算调整也需要遵循一定的程序和审批流程，以确保调整的合法性和规范性。05利润预算与现金流预算FROMBAIDUCHAPTER利润预算的编制要点收入预测基于市场趋势、历史数据和企业战略，详细预测各业务线的收入情况。02040301利润规划结合收入预测和成本估算，制定合理的利润目标，并分解至各业务单元。成本估算全面分析成本构成，包括直接成本、间接成本及期间费用，确保成本估算的准确性。敏感性分析评估关键因素对利润的影响，如价格变动、销量波动等，为决策提供有力支持。现金流入预测详细预测企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入。现金流预算的编制方法01现金流出预测全面分析企业各项支出，包括采购、薪酬、税费等，确保现金流出预测的完整性。02现金余额计算结合现金流入和流出预测，计算各期现金余额，确保企业资金安全。03融资计划制定根据现金流预算，合理安排融资活动，保障企业资金需求。04目标协同确保利润目标与现金流目标相互协同，避免过度追求利润而忽视现金流风险。资源调配优化资源配置，提高资产使用效率，实现利润与现金流的双赢。风险管理加强风险预警与防控，降低潜在损失，保障利润与现金流的稳定增长。动态调整根据市场变化和企业实际情况，适时调整预算方案，确保预算的合理性和有效性。利润与现金流预算的平衡与优化06财务预算的执行与监控FROMBAIDUCHAPTER根据公司战略目标，编制详细的财务预算，包括收入、成本、利润等各个方面。目标设定与预算编制各部门按照预算进行业务活动，并实时记录预算执行情况，确保数据的准确性和及时性。预算执行与记录定期对预算执行情况进行分析，形成报告，为管理层提供决策支持。预算分析与报告财务预算的执行流程负责实时监控预算执行情况，确保各项预算指标得到有效执行。设立专门的预算监控团队当实际支出接近或超过预算时，系统自动发出预警，提醒相关部门及时采取措施。制定预算偏离预警机制对预算执行情况进行定期评估，发现问题及时整改，确保预算目标的实现。定期进行预算执行评估财务预算的监控机制预算调整的条件与程序当市场环境、公司经营策略等发生重大变化时，可按