2025年税务师考试《税法一》试题与参考答案

2025年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、按照税法规定，以下哪种情况的个人转让住房可以享受免征增值税的优惠？（单选）A、非首次住房转让B、首次住房转让C、人民法院裁定拍卖的住房转让D、赠与他人的住房转让2、以下关于企业所得税的征收管理表述，正确的是哪一项？（单选）A、企业所得税实行按月预缴，按季度汇总结算后缴纳B、企业所得税实行按年计征，年终一个月内申报缴纳C、企业所得税实行按年计征，年终三个月内申报缴纳D、企业所得税实行按季度预缴，按年汇总结算后缴纳3、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。A.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业依法清算时，其清算所得应当缴纳企业所得税C.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入D.企业发生的支出，超过年度利润总额12%的部分，准予在以后年度结转扣除4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业取得的符合规定条件的企业年金、职业年金D.企业依法享受的税收优惠5、根据税法的相关规定，小规模纳税人的增值税起征点通常是按照（）计算的。A、销售收入B、营业收入C、销售货物的数量D、销售货物的金额6、企业转让旧固定资产而产生的税金应使用（）专用发票抵扣。A、增值税B、企业所得税C、城市维护建设税D、教育费附加7、下列关于企业所得税征税对象的说法中，正确的是（）。A.企业所得税的征税对象包括企业依法清算时清理所得和其他所得B.企业所得税的征税对象不包括外商投资企业的再投资资产C.企业所得税的征税对象包括企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得D.企业所得税的征税对象不包括个人独资企业和合伙企业8、下列关于个人所得税法中工资薪金所得的说法中，正确的是（）。A.工资薪金所得包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得B.税法规定，个人取得的所得，只要超过了税法规定的起征点，就应当按照工资薪金所得纳税C.个人所得税法中规定的工资薪金所得的起征点为每月5000元D.个人所得税法中规定的工资薪金所得的适用税率为百分之三至百分之四十五9、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不可以在税前扣除？（）A.允许扣除的广告费和业务宣传费B.管理费用中合理的职工培训费用C.向非国家机关和社会团体的捐赠D.企业发生的销售费用10、某企业2022年度的利润总额为1000万元，发生了符合条件的研发费用支出200万元，因不可抗力因素发生营业外支出50万元，不考虑其他因素，则该企业在2022年度的应纳税所得额为（）万元。A.750B.700C.800D.900根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受他人的捐赠D.符合规定的企业年金根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.年终加薪13、根据《税法一》的内容，下列业务中，增值税纳税义务发生时间为（）。A.销售货物并交付时B.销售服务、无形资产或者不动产时C.纳税人提供加工、修理修配劳务时D.纳税人在境外销售货物或者劳务时14、根据《税法一》的规定，企业所得税的纳税期限为（）。A.依法定日历年度计算B.按月或者按季度预缴C.按次性收入计算D.按每次收入计算15、“数字、”方式题号，单项选择题题目内容：根据税法规定，下列哪种情形不征收个人所得税？A、个人获得的工资、薪金收入B、个人获得的劳务报酬收入C、个人获得的利息、股息、红利所得D、个人获得的捐赠收入16、“数字、”方式题号，单项选择题题目内容：下列哪种类型的企业可以享受小微企业的税收优惠政策？A、所有年销售额不超过500万元的企业B、所有销售额不超过500万元的企业，无论是否为有限公司C、所有有限责任公司，不论销售额多少D、销售额不超过500万元的企业，且不为个体工商户17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定的期限办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，并可以处（）的罚款。A、1000元以上5000元以下B、5000元以上10000元以下C、10000元以上20000元以下D、20000元以上30000元以下18、根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人取得的工资、薪金所得，应当按月计算应纳税所得额，税率为（）。A、5%至45%B、3%至45%C、3%至30%D、0%至45%19、根据我国税法，对于增值税，下列哪项不符合视同销售商品的纳税义务？A.将货物平价赠送给他人B.将自产的货物无偿提供给员工C.接受原材料加工服务后获得的加工产品D.用货物对外投资获取股权20、个人转让国有控股上市公司限售股，并对此类转让征收个人所得税时，下列哪项不是扣除了应纳税所得额所对应的财产转让所得？A.投资收益B.支付境外贷款的利息C.在国外支付的医疗费用D.缴纳的财产转让时产生的税费21、下列税种中，不属于地方税的有（）A、增值税B、城市维护建设税C、契税D、个人所得税22、纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是在（）A、销售合同签订之日B、发出货物之日C、货物到达之日D、收到货款之日23、根据《中华人民共和国税法》，下列税种中，享有消费税这一税种的是（）。A、增值税B、消费税C、所得税D、城乡居民基本养老保险24、下列关于增值税的表述，正确的是（）。A、增值税是一种所得税B、增值税是一个额定税C、增值税是对商品或劳务的增值部分征税D、增值税在任何销售环节都征收25、在我国税收法律制度体系中，下列关于资源税的陈述正确的是：（）A.资源税是针对所有资源的开采和利用而征收的税种B.资源税的税率是固定不变的C.资源税属于地方税，中央不参与分成D.资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，但不包括进口资源的单位和个人根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税免税收入的是（）。A.军人的转业费、复员费B.国债和国家发行的金融债券利息C.财产租赁所得D.稿酬所得29、以下关于税收征收管理的说法中，错误的是：A、税收征收管理是国家机关、税务机构和其他政府部门的职责B、纳税人的直接责任是依法纳税和如实申报C、税务机关与纳税人之间存在管理与被管理的关系D、纳税人缴纳税款是税法赋予的权利，而非义务30、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税的征收方式，正确的是：A、全部采用比例税率B、全部采用累进税率C、采用比例税率与累进税率相结合D、全部采用定额税率31、下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是：A.采取预收货款方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天B.委托加工应税消费品被代收加工应税消费品的款项时，即为应税消费品的纳税义务发生时间C.以分期收款方式销售应税消费品的，为收到第一笔款项的当天D.纳税人销售应税消费品以外的货物应税劳务的纳税义务发生时间，为货物或劳务提供的当天32、根据税法规定，企业对外支付款项时应进行税务登记的情形是：A.支付境外单位的广告费B.支付境外个人的技术咨询费C.向境外捐赠现金D.向境外投资支付的股息红利所得无需税务登记手续根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.采取产品分成方式取得收入的，按照分成的日期确认收入的实现D.除特殊规定外，企业应在商品或劳务转让完成时确认收入根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得项目的是（）。A.干部在任职期间从机关、事业单位、社会团体等单位取得的各类补贴B.个人因任职、受雇而取得的所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得等C.个人办理代扣代缴税款手续而取得手续费D.企业给予的临时工工资下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是哪一项？A.纳税人采取预收款方式销售应税货物时，应在收到预收款的当天确认纳税义务发生。B.纳税人出口应税货物时，出口日期即为纳税义务发生时间。C.纳税人销售应税货物并自产自销应税劳务的，应在货物销售和劳务完成的当天分别确认纳税义务发生。D.采用分期收款方式销售应税货物时，纳税义务发生时间为收到第一笔款项的时间。下列关于车船税的申报缴纳规定的说法中正确的是哪一项？A.车船税的纳税地点应与机动车注册登记地一致。B.车船税的纳税期限与车辆保险的购买周期相同。C.车船税的申报缴纳可以由车主自行申报或由保险公司代为申报缴纳。D.车船税的计税依据仅为车辆的数量。根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业转让资产的说法中，正确的是（）。A.企业将不同用途的固定资产进行互换，应以公允价值为基础进行计量B.企业将无形资产用于对外出租，应视同销售处理C.企业将存货对外投资，应按照公允价值进行计量D.企业将生产设备用于在建工程，应视同销售处理根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的征收管理说法中，正确的是（）。A.税务机关应当依法受理税务行政复议申请，不得因申请人提起行政复议而加重对申请人的处罚B.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算C.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在移居境外前办理税款清算39、关于增值税进项税额的抵扣，下列说法中正确的是：A.企业采购办公用品取得的增值税专用发票上注明的税额可全额抵扣B.企业为职工食堂购买的餐具不得抵扣进项税额C.货物发生非正常损失，已计入成本部分的进项税额应作进项税额转出处理D.一般纳税人购入生产经营用设备取得的增值税专用发票可抵扣税额按照不含税销售额计算40、下列关于企业所得税征收管理的说法中错误的是：A.企业应当自年度终了之日起5个月内汇算清缴企业所得税税款B.居民企业在年度中间终止经营活动的需进行企业所得税清算C.非居民企业在中国境内设立了机构场所的应当就其境内所得缴纳企业所得税D.企业所得税的税收优惠政策可以适用于外商投资企业并优先适用多项税收优惠条件以最大化优惠力度二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列各项中，属于我国个人所得税法规定应税所得项目的是（）。A.工资所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.健康权、名誉权、荣誉权等与个人利益无关的所得2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受他人的捐赠D.符合规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益3、关于个人所得税的相关政策，以下哪些说法是正确的？A.个人转让房屋所得应缴纳个人所得税B.所得税税前扣除项目包括教育储蓄存款利息所得C.个体工商户的生产经营所得均免纳个人所得税D.个人购买符合国家规定的商业健康保险产品的支出允许税前扣除一定金额E.工资、薪金所得适用超额累进税率4、关于增值税的征收范围，以下哪些项目应当征收增值税？A.房屋出租收入B.金融机构的贷款服务收入C.转让土地使用权收入D.销售电力、热力产品收入E.销售境外单位和个人提供的应税服务取得的收入境内支付部分不需缴纳增值税。（）下列各项中，属于我国个人所得税法规定中的应税所得项目有（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得（）根据我国税法规定，下列关于税收优惠的说法中，正确的是（）。A.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资、薪金，可以全部扣除B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除C.国家对重点扶持和鼓励发展的产业和地区，给予企业所得税优惠D.企业从事经营活动取得的所得，按经营所得缴纳企业所得税7、纳税人依据税法有权拒绝缴纳错误税款，下列表述正确的是（）A、税务机关应当退还多缴税款及滞纳金B、税务机关应当退还多缴税款但无需退还滞纳金C、税务机关应当退还多缴税款并收取一定滞纳金D、税务机关应当退还多缴税款及相应罚款8、下列关于新时代税务稽查工作的表述正确的是（）A、税务稽查重点对象不需要定期更新B、税务稽查手段需要不断创新以应对不断变化的税收管理要求C、税务稽查工作不需要注重效率与权威D、税务稽查工作应以企业为唯一对象关于增值税应税服务的范围，以下哪些说法是正确的？（）A.增值税应税服务包括销售货物和提供劳务B.纯粹的技术服务不属于增值税应税服务C.增值税应税服务包括金融服务D.所有不动产的租赁都属于应税服务E.提供交通运输服务属于应税服务10.关于个人所得税法中的专项附加扣除项目，以下哪些说法是正确的？（）A.子女教育支出可以作为专项附加扣除项目B.住房贷款利息可以作为专项附加扣除项目C.仅有大病医疗费用支出可以享受到专项附加扣除D.赡养老人支出可以作为专项附加扣除项目E.继续教育支出不属于专项附加扣除项目范围根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.权益性投资资产转让收入根据《个人所得税法》的规定，下列哪些项目属于个人所得税的征税范围？（）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得13、下列关于税收特征的说法中，正确的是（）。A、税收依法征收B、税收主体双方地位平等C、税收无偿性D、税收具有普遍征收性14、根据税法规定，下列哪项不是个人所得税的免税项目（）。A、居民个人每次中奖不超过2000元的偶然所得B、残疾、孤老和烈属的所得免税C、国债和国家发行的金融债券利息免税D、科技进步奖、自然科学奖、技术发明奖免税关于个人所得税法，以下哪些说法是正确的？A.个人所得税是对个人所得收入征收的一种税。B.所得税的税基包括工资、生产经营所得等。C.居民纳税人的税收优惠政策与非居民纳税人的相同。D.个人所得税的税率是累进税率，收入越高税率越高。E.个人所得税仅针对个人收入进行征收，不涉及财产转让所得。关于增值税的征收范围，以下哪些项目是增值税的应税服务？A.销售货物B.转让土地使用权C.租赁不动产D.提供加工劳务E.购买股票获得的收益根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪些项目免征增值税？（）A.农业生产者销售的自产农产品B.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D.直接向国外销售的电话通信设备19、关于土地增值税的计算，以下哪些说法是正确的？A.评估价格可以作为扣除项目金额的依据B.土地增值税是对土地增值额部分征税C.土地增值税的税率是累进的D.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额20、关于增值税的计税依据，以下哪些说法是正确的？A.增值税是价外税B.增值税的计税依据是销售额全值C.出口货物实行零税率，因此不计入销售额D.增值税的应纳税额是销售额与扣除额之差三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物生产和销售。2023年3月1日，购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。该企业购进农产品取得增值税专用发票，注明的买价为200万元，税额为20万元。请问：该企业当期可以抵扣的进项税额是多少？第二题某企业2020年度应纳所得税税额为100万元，实际缴纳了150万元。根据相关税收法规，该企业可以选择分期缴纳所得税。假设企业选择了2年分期缴纳计划，即每年按50%的比例进行缴纳。现在需要计算该企业在2021年度应缴纳所得税的数额。（1）计算企业2021年度应缴纳所得税的前半部分，（2）计算企业2021年度应缴纳所得税的后半部分。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题近年来，我国科技企业发展迅速，某大型科技企业近期研发出多项重要科技成果，产生了丰厚的利润和诸多涉税问题。请根据下述情况进行分析作答。某大型科技企业（以下简称A公司）针对今年的财务报表发现如下涉税事项：A公司本年研发出一款新型高科技产品，该产品获得了多项专利证书。针对专利转让收入，A公司应如何缴纳相关税款？请说明理由。A公司在研发过程中采购了一批进口设备，这些设备的采购价格是否包含关税？进口设备如何计算增值税？如何计算关税？并请阐述相关的税收优惠。针对新型高科技产品的销售所得收入，企业应当如何正确处理其账务处理，并在税收方面有何需要注意的事项？请说明具体的处理步骤及处理方法。要求：根据税法一的相关内容进行分析和解答。至少涉及专利转让收入、进口设备税务处理、销售收入的税务处理三个要点。答案需包含具体的税务处理方法和相关法律依据。解析应清晰明了，便于理解。第二题某企业2019年发生以下经济业务：（1）将自产产品用于市场推广，其账面价值为100万元，市场价格为150万元；（2）以银行存款支付新产品设计费，取得增值税普通发票，金额20万元；（3）支付诉讼费2万元；（4）支付违反税法规定补缴的税款滞纳金2万元；（5）当年实现利润总额为500万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：请分析企业以自产产品用于市场推广应缴纳的增值税额，并说明理由。请分析企业支付的诉讼费在会计上如何处理，并说明理由。2025年税务师考试《税法一》复习试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、按照税法规定，以下哪种情况的个人转让住房可以享受免征增值税的优惠？（单选）A、非首次住房转让B、首次住房转让C、人民法院裁定拍卖的住房转让D、赠与他人的住房转让答案：B解析：根据我国税法规定，个人转让自用达2年以上，并且是唯一家庭生活用房的，可以免征增值税。因此，首次住房转让可以享受免征增值税的优惠。2、以下关于企业所得税的征收管理表述，正确的是哪一项？（单选）A、企业所得税实行按月预缴，按季度汇总结算后缴纳B、企业所得税实行按年计征，年终一个月内申报缴纳C、企业所得税实行按年计征，年终三个月内申报缴纳D、企业所得税实行按季度预缴，按年汇总结算后缴纳答案：C解析：根据我国税法规定，企业所得税实行按年计征，年终三个月内申报缴纳。因此，正确答案是C选项。3、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。A.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业依法清算时，其清算所得应当缴纳企业所得税C.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入D.企业发生的支出，超过年度利润总额12%的部分，准予在以后年度结转扣除答案：B解析：选项A，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除；选项C，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入；选项D，企业发生的支出，超过年度利润总额12%的部分，准予在以后年度结转扣除，指的是符合条件的公益性捐赠支出。4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业取得的符合规定条件的企业年金、职业年金D.企业依法享受的税收优惠答案：B解析：选项A，企业取得的财政拨款，除属于国家投资和资金使用后要求归还的外，准予作为不征税收入；选项C，企业取得的符合规定条件的企业年金、职业年金，可以作为企业所得税的应纳税所得额；选项D，企业依法享受的税收优惠，属于不征税收入。5、根据税法的相关规定，小规模纳税人的增值税起征点通常是按照（）计算的。A、销售收入B、营业收入C、销售货物的数量D、销售货物的金额答案：A解析：根据税法规定，小规模纳税人的增值税起征点通常是按照销售收入计算的，而非营业收入、销售货物的数量或金额。6、企业转让旧固定资产而产生的税金应使用（）专用发票抵扣。A、增值税B、企业所得税C、城市维护建设税D、教育费附加答案：A解析：企业转让旧固定资产而产生的一般应该包括增值税、城建税和教育费附加等税金，其中，增值税可以用增值税专用发票抵扣，因为这是流转税，与企业的购进货物或接受服务相对应。而城市维护建设税和企业所得税主要是针对企业的营业收入和企业所得而言的，教育费附加是地方教育费附加的组成部分，也是流转税的附加。因此，选项A是正确答案。7、下列关于企业所得税征税对象的说法中，正确的是（）。A.企业所得税的征税对象包括企业依法清算时清理所得和其他所得B.企业所得税的征税对象不包括外商投资企业的再投资资产C.企业所得税的征税对象包括企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得D.企业所得税的征税对象不包括个人独资企业和合伙企业答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的征税对象包括企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得；选项A错误，因为企业所得税的征税对象不包括企业依法清算时清理所得和其他所得；选项B错误，因为企业所得税的征税对象包括外商投资企业的再投资资产；选项D错误，因为企业所得税的征税对象包括个人独资企业和合伙企业。8、下列关于个人所得税法中工资薪金所得的说法中，正确的是（）。A.工资薪金所得包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得B.税法规定，个人取得的所得，只要超过了税法规定的起征点，就应当按照工资薪金所得纳税C.个人所得税法中规定的工资薪金所得的起征点为每月5000元D.个人所得税法中规定的工资薪金所得的适用税率为百分之三至百分之四十五答案：A解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资薪金所得包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；选项B错误，因为税法规定，个人取得的所得，只有超过税法规定的免税所得、减除费用、各项扣除后的余额才需要纳税；选项C错误，因为个人所得税法中规定的工资薪金所得的起征点为每月5000元，但这个选项表述不完整；选项D错误，因为个人所得税法中规定的工资薪金所得的适用税率分为7个级别，而不是百分之三至百分之四十五。9、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不可以在税前扣除？（）A.允许扣除的广告费和业务宣传费B.管理费用中合理的职工培训费用C.向非国家机关和社会团体的捐赠D.企业发生的销售费用答案：C解析：根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定，向非国家机关和社会团体的捐赠不得在税前扣除。因此，选项C是正确的。选项A属于可以税前扣除的销售成本的支出，选项B属于企业的管理费用，选项D属于企业的销售费用，以上支出均可以在税前扣除。10、某企业2022年度的利润总额为1000万元，发生了符合条件的研发费用支出200万元，因不可抗力因素发生营业外支出50万元，不考虑其他因素，则该企业在2022年度的应纳税所得额为（）万元。A.750B.700C.800D.900答案：C解析：根据企业所得税法的相关规定，企业的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，即可以多扣除研发费用的75%。因此，研发费用的扣除金额为200万元*175%=350万元。同时，营业外支出符合条件的可以税前扣除。该企业的应纳税所得额=利润总额-研发费用扣除额-营业外支出扣除额=1000万元-350万元-50万元=600万元由于题目中不考虑其他因素，所以应纳税所得额应为600万元。选项C是正确的。需要注意的是，题目中的选项没有直接提供600万元的答案，但根据题目的计算步骤和解法，正确答案应该是从其他选项中推导出来的。在实际的税务师考试中，所有选项都应该包含所有可能的结果，以便于考生选择。根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受他人的捐赠D.符合规定的企业年金答案：A解析：根据《企业所得税法》第十条规定，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入，属于企业所得税不征税收入。选项B属于免税收入；选项C属于企业的应税收入；选项D属于企业年金基金的收入，也是需要纳税的。根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.年终加薪答案：C解析：根据《个人所得税法》第四条规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。而津贴属于工资、薪金所得的一部分，因此选项C不属于个人所得税工资、薪金所得。13、根据《税法一》的内容，下列业务中，增值税纳税义务发生时间为（）。A.销售货物并交付时B.销售服务、无形资产或者不动产时C.纳税人提供加工、修理修配劳务时D.纳税人在境外销售货物或者劳务时答案：A解析：根据《增值税暂行条例实施细则》规定，销售货物并交付时，增值税纳税义务即发生。销售服务、无形资产或者不动产的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间为收到支付货款的当天。纳税人在境外销售货物或者劳务的，应根据合同约定或者相关规定确定纳税义务发生时间。因此，正确答案为A选项。14、根据《税法一》的规定，企业所得税的纳税期限为（）。A.依法定日历年度计算B.按月或者按季度预缴C.按次性收入计算D.按每次收入计算答案：A解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税采取按年计算、分月预缴、年终汇算清缴的办法。因此，企业所得税的纳税期限是以日历年度为周期。按月或者按季度预缴是企业所得税的预缴方法，不是纳税期限。因此，正确答案为A选项。15、“数字、”方式题号，单项选择题题目内容：根据税法规定，下列哪种情形不征收个人所得税？A、个人获得的工资、薪金收入B、个人获得的劳务报酬收入C、个人获得的利息、股息、红利所得D、个人获得的捐赠收入答案：D解析：个人获得的捐赠收入在一定条件下可以免税，符合条件的捐赠可以免征个人所得税。但请注意，具体免税条件和限额需根据最新税法规定执行。16、“数字、”方式题号，单项选择题题目内容：下列哪种类型的企业可以享受小微企业的税收优惠政策？A、所有年销售额不超过500万元的企业B、所有销售额不超过500万元的企业，无论是否为有限公司C、所有有限责任公司，不论销售额多少D、销售额不超过500万元的企业，且不为个体工商户答案：D解析：小微企业的税收优惠政策通常针对的是小微企业，即小型、微型企业，这通常根据企业的销售额和所得税利润水平来认定。销售额不超过500万元的企业可能在某些税收优惠上享受特殊待遇，但需要注意，小微企业的认定标准会依据税法更新而不断变化。同时，个体工商户通常不属于小微企业的认定范畴，因此选项D最符合条件。17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定的期限办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，并可以处（）的罚款。A、1000元以上5000元以下B、5000元以上10000元以下C、10000元以上20000元以下D、20000元以上30000元以下答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定，纳税人未按照规定的期限办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，并可以处1000元以上5000元以下的罚款。18、根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人取得的工资、薪金所得，应当按月计算应纳税所得额，税率为（）。A、5%至45%B、3%至45%C、3%至30%D、0%至45%答案：B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率包括：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，百分之二十。因此，工资、薪金所得属于综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。19、根据我国税法，对于增值税，下列哪项不符合视同销售商品的纳税义务？A.将货物平价赠送给他人B.将自产的货物无偿提供给员工C.接受原材料加工服务后获得的加工产品D.用货物对外投资获取股权答案：C解析：在增值税视同销售的情形中，接受加工劳务后获得的加工产品不属于视同销售的范围。视同销售通常是指企业销售商品或者增值税应税劳务以外的行为，比如无偿赠送、对外投资等。因此，答案为C。20、个人转让国有控股上市公司限售股，并对此类转让征收个人所得税时，下列哪项不是扣除了应纳税所得额所对应的财产转让所得？A.投资收益B.支付境外贷款的利息C.在国外支付的医疗费用D.缴纳的财产转让时产生的税费答案：A解析：个人转让国有控股上市公司限售股应缴纳个人所得税时，其应纳税所得额包括个人转让限售股取得的收入，减除财产转让时以及股票实际购买时实际支付的费用支出和转让限售股应纳税所得额所对应的财产转让所得部分。选项A中的“投资收益”通常指对非限售股的收益，不作为扣减应纳税所得额的财产转让所得。因此，答案为A。21、下列税种中，不属于地方税的有（）A、增值税B、城市维护建设税C、契税D、个人所得税答案：A解析：增值税属于中央和地方共享税，故不属于地方税。城市维护建设税、契税和个人所得税均属于地方税种。22、纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是在（）A、销售合同签订之日B、发出货物之日C、货物到达之日D、收到货款之日答案：B解析：纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生的时点为发出货物之日。因此，正确答案为选项B。23、根据《中华人民共和国税法》，下列税种中，享有消费税这一税种的是（）。A、增值税B、消费税C、所得税D、城乡居民基本养老保险答案：B、消费税解析：根据《中华人民共和国税法》规定，消费税是针对特定消费品征收的一种税，用于调节生产、经营环节的某些商品的销售额或销售数量。选项A中的增值税是一种流转税，选项C中的所得税是对个人和企业所得征收的税种，选项D中的城乡居民基本养老保险是一种社会保障的保险类型，不属于税种。因此，正确答案为B。24、下列关于增值税的表述，正确的是（）。A、增值税是一种所得税B、增值税是一个额定税C、增值税是对商品或劳务的增值部分征税D、增值税在任何销售环节都征收答案：C、增值税是对商品或劳务的增值部分征税解析：增值税是一种对商品或劳务的增值部分征税的税种，故选项C正确。增值税具有累进性质，随商品价格的提高而增加，是一种比例税率，而非额定税率，排除选项B。增值税是在生产、加工等环节对增值额征税，而不是在任何销售环节都征收，排除选项D。选项A错误，增值税不属所得税。因此，正确答案为C。25、在我国税收法律制度体系中，下列关于资源税的陈述正确的是：（）A.资源税是针对所有资源的开采和利用而征收的税种B.资源税的税率是固定不变的C.资源税属于地方税，中央不参与分成D.资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，但不包括进口资源的单位和个人答案：D解析：资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，包括外商投资企业和外国企业以及外籍人员的开采行为。但不包括进口资源的单位和个人。因此选项D正确。资源税的征税范围限于特定资源，税率并非固定不变，也存在中央与地方共享的情况。因此选项A、B、C均不正确。26、关于增值税进项税额的抵扣，下列说法正确的是：（）【请分析每个选项的正确与否并给出理由】A.从境外取得的全部增值税专用发票均可抵扣进项税额B.一般纳税人发生的货物运输服务普通发票允许抵扣进项税额C.所有餐饮服务增值税专用发票都可以抵扣进项税额D.支付水电费的增值税专用发票可以抵扣进项税额，但水电公司提供的普通发票则不能抵扣进项税额。正确答案是D。支付的增值税专用发票可以抵扣进项税额，而普通发票则不能抵扣进项税额。因此选项D正确。其他选项中涉及的情况不一定符合增值税进项税额抵扣的规定，需要根据具体情况进行分析判断。选项A过于绝对化，选项B涉及普通发票而非增值税专用发票，选项C涉及餐饮服务是否属于可抵扣范围存在争议。因此选项A、B、C均不正确。一般情况下餐饮服务属于不得抵扣的项目。而增值税专用发票具有防伪功能可用于证明业务真实性等，可作为增值税抵扣的合法凭证；普通发票无法体现相关抵扣功能，因此不能用于抵扣增值税进项税额。根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入答案：A、B解析：A项：财政拨款，是指各级政府为了支持企业或其他组织而直接给予的资金，属于不征税收入。B项：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，属于不征税收入。C项：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。D项：国债利息收入，属于免税收入。根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税免税收入的是（）。A.军人的转业费、复员费B.国债和国家发行的金融债券利息C.财产租赁所得D.稿酬所得答案：B解析：A项：军人的转业费、复员费，属于免税收入。B项：国债和国家发行的金融债券利息，属于免税收入。C项：财产租赁所得，属于应税收入，但暂减按10%的税率征收个人所得税。D项：稿酬所得，属于应税收入，但应纳税所得额减按70%计算，适用20%的税率征收个人所得税。29、以下关于税收征收管理的说法中，错误的是：A、税收征收管理是国家机关、税务机构和其他政府部门的职责B、纳税人的直接责任是依法纳税和如实申报C、税务机关与纳税人之间存在管理与被管理的关系D、纳税人缴纳税款是税法赋予的权利，而非义务答案：D解析：在税法中，纳税义务人缴纳税款是其法定责任和义务，而非权利。税务机关依法征收税款，确保税款的及时足额上缴国库。30、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税的征收方式，正确的是：A、全部采用比例税率B、全部采用累进税率C、采用比例税率与累进税率相结合D、全部采用定额税率答案：C解析：个人所得税既包括采用比例税率的缴纳方式，例如工资、薪金所得，也包括采用累进税率的方式，例如劳务报酬所得、稿酬所得等。因此，个人所得税的征收方式是比例税率与累进税率相结合的。31、下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是：A.采取预收货款方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天B.委托加工应税消费品被代收加工应税消费品的款项时，即为应税消费品的纳税义务发生时间C.以分期收款方式销售应税消费品的，为收到第一笔款项的当天D.纳税人销售应税消费品以外的货物应税劳务的纳税义务发生时间，为货物或劳务提供的当天答案：D解析：消费税纳税义务发生时间一般与增值税相同。采取预收货款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天；委托加工应税消费品被代收加工应税消费品的款项时，并非应税消费品的纳税义务发生时间；以分期收款方式销售应税消费品的，为合同约定的收款日期当天；纳税人销售应税消费品以外的货物应税劳务的纳税义务发生时间通常为其销售行为的当天。因此选项D正确。32、根据税法规定，企业对外支付款项时应进行税务登记的情形是：A.支付境外单位的广告费B.支付境外个人的技术咨询费C.向境外捐赠现金D.向境外投资支付的股息红利所得无需税务登记手续答案：B解析：根据税法规定，企业对外支付款项时，支付境外个人的技术咨询费属于向境外支付应税服务款项的情形之一，需要进行税务登记。而支付境外单位的广告费属于广告费用支出不涉及税务登记问题；向境外捐赠现金需按相关税收法规办理手续但并不涉及税务登记；向境外投资支付的股息红利所得不涉及对外支付款项的税务登记手续问题。因此选项B正确。根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.采取产品分成方式取得收入的，按照分成的日期确认收入的实现D.除特殊规定外，企业应在商品或劳务转让完成时确认收入答案：B解析：选项A，接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项C，采取产品分成方式取得收入的，按照分成的合同或协议约定的日期确认收入的实现；选项D，除特殊规定外，企业应在商品或劳务转让完成并开具发票时确认收入。根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得项目的是（）。A.干部在任职期间从机关、事业单位、社会团体等单位取得的各类补贴B.个人因任职、受雇而取得的所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得等C.个人办理代扣代缴税款手续而取得手续费D.企业给予的临时工工资答案：B解析：根据我国《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是哪一项？A.纳税人采取预收款方式销售应税货物时，应在收到预收款的当天确认纳税义务发生。B.纳税人出口应税货物时，出口日期即为纳税义务发生时间。C.纳税人销售应税货物并自产自销应税劳务的，应在货物销售和劳务完成的当天分别确认纳税义务发生。D.采用分期收款方式销售应税货物时，纳税义务发生时间为收到第一笔款项的时间。【答案】A【解析】根据消费税相关规定，纳税人采取预收款方式销售应税货物时，应在收到预收款的当天确认纳税义务发生。因此，选项A描述正确。出口应税货物的纳税义务发生时间并非出口日期，而是按照相关规定确认。分期收款方式销售应税货物的纳税义务发生时间也并非收到第一笔款项的时间，而是按照合同约定时间确认。因此，选项B、C和D均描述不准确。下列关于车船税的申报缴纳规定的说法中正确的是哪一项？A.车船税的纳税地点应与机动车注册登记地一致。B.车船税的纳税期限与车辆保险的购买周期相同。C.车船税的申报缴纳可以由车主自行申报或由保险公司代为申报缴纳。D.车船税的计税依据仅为车辆的数量。【答案】C【解析】车船税的申报缴纳规定中，车主可以选择自行申报缴纳车船税，或者由保险公司作为车船税的扣缴义务人代为申报缴纳。其他选项中，车船税的纳税地点并不一定与机动车注册登记地一致；车船税的纳税期限并不是与车辆保险的购买周期相同；车船税的计税依据也不仅仅为车辆的数量，还可能涉及车辆的价值等其他因素。因此，只有选项C正确描述了车船税的申报缴纳规定。根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业转让资产的说法中，正确的是（）。A.企业将不同用途的固定资产进行互换，应以公允价值为基础进行计量B.企业将无形资产用于对外出租，应视同销售处理C.企业将存货对外投资，应按照公允价值进行计量D.企业将生产设备用于在建工程，应视同销售处理答案：A解析：选项B，企业将无形资产用于对外出租，应视同销售处理，但按成本模式计量无形资产的，其账面价值与出租时的账面价值相同的，不视同销售；选项C，企业将存货对外投资，应按照公允价值进行计量，但存货的成本计价方法一经确定，不得随意变更；选项D，企业将生产设备用于在建工程，不属于视同销售，而是作为内部处置固定资产，账面价值转入在建工程。根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的征收管理说法中，正确的是（）。A.税务机关应当依法受理税务行政复议申请，不得因申请人提起行政复议而加重对申请人的处罚B.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算C.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在移居境外前办理税款清算答案：B解析：选项A，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，但法律规定的申请期限超过60日的除外；选项C，纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。39、关于增值税进项税额的抵扣，下列说法中正确的是：A.企业采购办公用品取得的增值税专用发票上注明的税额可全额抵扣B.企业为职工食堂购买的餐具不得抵扣进项税额C.货物发生非正常损失，已计入成本部分的进项税额应作进项税额转出处理D.一般纳税人购入生产经营用设备取得的增值税专用发票可抵扣税额按照不含税销售额计算答案：C解析：企业采购办公用品取得的增值税专用发票上注明的税额，如果符合相关规定是可以抵扣的，但不是全额抵扣，需结合实际情况判断可抵扣额度，因此选项A不全面；企业为职工食堂购买的餐具如果属于生产经营中的必要支出，且取得增值税专用发票，是可以抵扣进项税额的，所以选项B表述不准确；货物发生非正常损失，已计入成本部分的进项税额确实应作进项税额转出处理，这是增值税进项税额抵扣的基本原则之一，因此选项C正确；一般纳税人购入生产经营用设备取得的增值税专用发票可抵扣税额是按照发票上注明的税额进行抵扣的，与不含税销售额无关，故选项D描述错误。40、下列关于企业所得税征收管理的说法中错误的是：A.企业应当自年度终了之日起5个月内汇算清缴企业所得税税款B.居民企业在年度中间终止经营活动的需进行企业所得税清算C.非居民企业在中国境内设立了机构场所的应当就其境内所得缴纳企业所得税D.企业所得税的税收优惠政策可以适用于外商投资企业并优先适用多项税收优惠条件以最大化优惠力度答案：D解析：企业应当自年度终了之日起5个月内汇算清缴企业所得税税款，这是企业所得税征收管理的基本要求，所以选项A正确；居民企业在年度中间终止经营活动的需要进行企业所得税清算，确保税款的及时清算和缴纳，因此选项B表述正确；非居民企业在中国境内设立了机构场所的应当就其境内所得缴纳企业所得税，符合企业所得税的征收原则，所以选项C正确；企业所得税的税收优惠政策应当遵循法定的优惠条件和程序，不得随意扩大适用范围或叠加优惠条件，外商投资企业同样需要遵守这一规定，因此选项D的描述是错误的。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列各项中，属于我国个人所得税法规定应税所得项目的是（）。A.工资所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.健康权、名誉权、荣誉权等与个人利益无关的所得答案：ABC解析：根据我国《个人所得税法》规定，应税所得项目包括工资所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。而选项D中的健康权、名誉权、荣誉权等与个人利益无关的所得，并不属于应税所得项目。2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受他人的捐赠D.符合规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：A解析：根据我国《企业所得税法》规定，不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项B属于免税收入，选项C属于企业的应税收入，选项D属于免税收入。3、关于个人所得税的相关政策，以下哪些说法是正确的？A.个人转让房屋所得应缴纳个人所得税B.所得税税前扣除项目包括教育储蓄存款利息所得C.个体工商户的生产经营所得均免纳个人所得税D.个人购买符合国家规定的商业健康保险产品的支出允许税前扣除一定金额E.工资、薪金所得适用超额累进税率答案：ADE解析：A项正确，个人转让房屋所得属于财产转让所得，应缴纳个人所得税。B项错误，个人所得税的税前扣除项目中不包括教育储蓄存款利息所得。C项错误，个体工商户的生产经营所得并非全部免纳个人所得税。D项正确，个人购买符合国家规定的商业健康保险产品允许税前扣除一定金额。E项正确，工资、薪金所得适用超额累进税率是个人所得税的基本规定。4、关于增值税的征收范围，以下哪些项目应当征收增值税？A.房屋出租收入B.金融机构的贷款服务收入C.转让土地使用权收入D.销售电力、热力产品收入E.销售境外单位和个人提供的应税服务取得的收入境内支付部分不需缴纳增值税。答案：ACD解析：增值税的征收范围包括销售和进口货物、提供应税劳务以及销售服务、无形资产和不动产等。A项中的房屋出租收入属于不动产租赁服务，应缴纳增值税；C项转让土地使用权收入属于销售无形资产，需要缴纳增值税；D项销售电力、热力产品属于销售货物行为，应当征收增值税。而B项金融机构的贷款服务不属于增值税征税范围，E项中境内支付部分仍需缴纳增值税。因此ACD为正确答案。（）下列各项中，属于我国个人所得税法规定中的应税所得项目有（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得答案：ABCDE解析：《中华人民共和国个人所得税法》规定的应税所得项目包括：（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。（）根据我国税法规定，下列关于税收优惠的说法中，正确的是（）。A.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资、薪金，可以全部扣除B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除C.国家对重点扶持和鼓励发展的产业和地区，给予企业所得税优惠D.企业从事经营活动取得的所得，按经营所得缴纳企业所得税答案：BCD解析：选项A：企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资、薪金，可以加计扣除。选项B：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。选项C：国家鼓励类产业和地区，减按15%的税率征收企业所得税。选项D：企业从事经营活动取得的所得，按经营所得缴纳企业所得税。7、纳税人依据税法有权拒绝缴纳错误税款，下列表述正确的是（）A、税务机关应当退还多缴税款及滞纳金B、税务机关应当退还多缴税款但无需退还滞纳金C、税务机关应当退还多缴税款并收取一定滞纳金D、税务机关应当退还多缴税款及相应罚款答案：A解析：纳税人发现多缴税款，可以要求税务机关退还多缴税款及滞纳金。无滞纳金的退还规定，因此答案选A。8、下列关于新时代税务稽查工作的表述正确的是（）A、税务稽查重点对象不需要定期更新B、税务稽查手段需要不断创新以应对不断变化的税收管理要求C、税务稽查工作不需要注重效率与权威D、税务稽查工作应以企业为唯一对象答案：B解析：在新时代，税务稽查的工作重点和相关手段需要根据税法的变化和税收管理要求的更新而不断调整和创新，以适应经济发展和税收风险变化的需求。因此答案选B。其他的选项要么是不正确的，要么是不全面的。关于增值税应税服务的范围，以下哪些说法是正确的？（）A.增值税应税服务包括销售货物和提供劳务B.纯粹的技术服务不属于增值税应税服务C.增值税应税服务包括金融服务D.所有不动产的租赁都属于应税服务E.提供交通运输服务属于应税服务答案：A、C、E。解析：增值税应税服务范围广泛，包括销售货物和提供劳务、金融服务、交通运输服务等。而纯粹的技术服务并不属于应税服务，但不动产租赁需要具体情况具体分析，并不是所有不动产租赁都属于应税服务。因此，正确的选项是A、C、E。关于个人所得税法中的专项附加扣除项目，以下哪些说法是正确的？（）A.子女教育支出可以作为专项附加扣除项目B.住房贷款利息可以作为专项附加扣除项目C.仅有大病医疗费用支出可以享受到专项附加扣除D.赡养老人支出可以作为专项附加扣除项目E.继续教育支出不属于专项附加扣除项目范围答案：A、B、D。解析：个人所得税法中的专项附加扣除项目包括子女教育支出、住房贷款利息支出、赡养老人支出等。大病医疗费用支出虽然可能有相关的税收优惠政策，但不必然作为专项附加扣除项目之一。继续教育支出也是可以作为专项附加扣除项目的。因此，正确的选项是A、B、D。根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.权益性投资资产转让收入答案：ABCD解析：根据《企业所得税法》第6条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。根据《个人所得税法》的规定，下列哪些项目属于个人所得税的征税范围？（）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得答案：ABCD解析：根据《个人所得税法》第2条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。13、下列关于税收特征的说法中，正确的是（）。A、税收依法征收B、税收主体双方地位平等C、税收无偿性D、税收具有普遍征收性答案：C解析：税收无偿性是税收的基本特征之一，税收的征收过程中不直接返还给纳税人，而用于公共利益。14、根据税法规定，下列哪项不是个人所得税的免税项目（）。A、居民个人每次中奖不超过2000元的偶然所得B、残疾、孤老和烈属的所得免税C、国债和国家发行的金融债券利息免税D、科技进步奖、自然科学奖、技术发明奖免税答案：B解析：残疾、孤老和烈属的所得属于减税项目，而不是免税项目。个人所得税中，残疾、孤老和烈属的所得可以享受减税优惠，而不是直接免税。其他选项均为个人所得税的免税项目。关于个人所得税法，以下哪些说法是正确的？A.个人所得税是对个人所得收入征收的一种税。B.所得税的税基包括工资、生产经营所得等。C.居民纳税人的税收优惠政策与非居民纳税人的相同。D.个人所得税的税率是累进税率，收入越高税率越高。E.个人所得税仅针对个人收入进行征收，不涉及财产转让所得。答案：A、B、D解析：个人所得税是对个人所得收入征收的税，其税基包括工资、生产经营所得等。个人所得税确实采用累进税率制度，收入越高税率越高。而关于居民纳税人与非居民纳税人的税收优惠政策可能有所不同，并非完全相同。另外，财产转让所得也属于个人所得税的征税范围之一。因此选项C和E的说法有误。关于增值税的征收范围，以下哪些项目是增值税的应税服务？A.销售货物B.转让土地使用权C.租赁不动产D.提供加工劳务E.购买股票获得的收益答案：A、C、D解析：根据增值税法规定，增值税是对商品和服务的增值部分征税。销售货物、租赁不动产和提供加工劳务都属于增值税的应税服务范围。而转让土地使用权可能需要视具体情况而定，但购买股票获得的收益不属于增值税的应税范围。因此选项A、C和D是正确的选择。选项B和E不在增值税的征收范围内。根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金答案：AB解析：《企业所得税法》第26条规定：“企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）财政、扶贫、科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、住宿、餐饮、批发、零售、旅游、交通、通信、邮政、金融、保险、专利、商标、著作权、土地使用权、特许权使用费、集成电路设计、专有技术、销售、进口、出口贸易等经营性优惠政策；（四）非营利组织取得的符合规定条件的财政性资金；（五）国务院规定的其他免税收入。”本条中第（四）项规定的非营利组织取得的财政性资金，不包括各级政府及其部门对企事业单位的财政补助，以及企业取得的各类财政性资金，但国务院规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的。选项C属于不征税收入，选项D属于不征税收入中的财政性资金。根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪些项目免征增值税？（）A.农业生产者销售的自产农产品B.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D.直接向国外销售的电话通信设备答案：ABC解析：《增值税暂行条例》第16条规定：“下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院财政、税务主管部门规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。”选项D属于视同销售，应当征收增值税。19、关于土地增值税的计算，以下哪些说法是正确的？A.评估价格可以作为扣除项目金额的依据B.土地增值税是对土地增值额部分征税C.土地增值税的税率是累进的D.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额答案：ABD解析：土地增值税是对土地使用权转让过程中产生的增值额进行征税。在计算土地增值税时，评估价格可以作为扣除项目金额的依据，并且取得土地使用权所支付的金额也是扣除项目之一。土地增值税采用四级超率累进税率，但题目中的说法“土地增值税的税率是累进的”不够准确，应该是“土地增值税采用四级超率累进税率”。因此，正确的选项是A、B和D。20、关于增值税的计税依据，以下哪些说法是正确的？A.增值税是价外税B.增值税的计税依据是销售额全值C.出口货物实行零税率，因此不计入销售额D.增值税的应纳税额是销售额与扣除额之差答案：ABD解析：增值税是价外税，其计税依据是销售额全值。出口货物实行零税率，但在计算应纳税额时，销售额仍然需要计入。应纳税额是销售额与扣除额之差。因此，正确的选项是A、B和D。而选项C中的“不计入销售额”表述不准确。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物生产和销售。2023年3月1日，购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。该企业购进农产品取得增值税专用发票，注明的买价为200万元，税额为20万元。请问：该企业当期可以抵扣的进项税额是多少？答案：该企业当期可以抵扣的进项税额=20×10%=2（万元）解析：根据税法规定，购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的，可以按照10%的扣除率计算进项税额。本题中，该企业购进农产品的买价为200万元，税额为20万元，符合税法规定的扣除条件。因此，该企业当期可以抵扣的进项税额为20万元的10%，即2万元。第二题某企业2020年度应纳所得税税额为100万元，实际缴纳了150万元。根据相关税收法规，该企业可以选择分期缴纳所得税。假设企业选择了2年分期缴纳计划，即每年按5