《税法二》税务师考试试题及解答参考(2025年)

2025年税务师考试《税法二》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、单项选择题下列关于个人所得税中“劳务报酬所得”的项目中，错误的是（）。A.稿酬B.咨询费C.讲课费D.存款利息2、单项选择题某企业2022年4月发生下列业务：进口一批商品，采取实际支付关税的方式缴税；则该企业计入采购成本的费用不包括（）。A.商品购进价B.货物运输费C.托运费D.实际支付的关税下列关于个人所得税的陈述中，正确的是：A.个人所得税是对个人所有收入进行征税的税种。B.个人所得税只对达到一定收入标准的个人征收。C.个人所得税的征收对象仅限于从事经营活动的个人。D.个人所得税是对个人所得收入在减除一定费用后的净额进行征收。关于增值税的说法，以下哪项描述是错误的？A.增值税是一种流转税，主要对商品和服务的增值部分征税。B.增值税的税率是固定的，不会因为商品或服务的不同而有所变化。C.在商品的采购、生产、销售等环节中都有可能会产生增值税。D.增值税有助于避免重复征税的问题。纳税人发生下列行为，应缴纳增值税的是（）。A.商场零售化妆品B.木材加工厂销售自产的木料C.电脑公司销售自产的电脑D.餐厅提供餐饮服务下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.供电局提供的电力B.金融租赁公司出租资产C.保险公司提供的保险服务D.物业公司提供的物业管理服务7、根据《税收征收管理法》及相关规定，纳税人累计税款数额较大时，应当（）。A、自行申报缴纳B、委托税务代理人申报纳税C、书面申请延期缴纳税款D、直接向税务机关交付税款8、某增值税一般纳税人2023年3月销售货物取得不含税销售额50万元，当月提供加工修理修配劳务取得不含税收入30万元，当月缴纳增值税（）万元。A、1.05B、1.5C、2.05D、2.5关于个人所得税，下列哪项说法是正确的？A.个人购买国债取得的利息收入无需缴纳个人所得税。B.个人出租房屋所得的租金收入一律按综合所得计税。C.个人出售自有住房获得的收益，一律免征个人所得税。D.福利彩票中奖收入属于个人所得税的应税项目。下列关于资源税的说法中不正确的是？A.资源税是针对资源的使用和开采而征收的税种。B.提取自中国境内矿藏的原油均需缴纳资源税。C.盐业生产中的卤水不属于资源税的征税范围。D.纳税人开采应税资源但不销售也应缴纳资源税。根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.33%下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。A.个人所得税的税率采用超额累进税率B.个人所得税的免征额为每月5000元C.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等D.个人所得税的税收居民分为居民个人和非居民个人13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业亏损弥补的表述，正确的是（）A.企业亏损只能在当年弥补B.企业亏损可以在以后五个纳税年度结转弥补C.企业亏损不得结转下年弥补D.企业亏损只能在下一年度弥补14、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于个人所得税的计税依据（）A.国债利息收入B.股票转让所得C.外籍个人从中国境内受雇的工资、薪金所得D.社会保险费关于增值税期末留抵税额抵扣增值税欠税的说法中，下列哪一选项是正确的？A.增值税期末留抵税额可以随时抵扣增值税欠税B.期末留抵税额的抵扣必须在税务机关同意下进行C.如果上期没有增值税欠税，期末留抵税额不可结转下期抵扣D.留抵税额只可用于抵扣当前期的增值税欠款，不可跨期抵扣下列关于消费税税率及征收方式的描述中，哪一选项是不正确的？A.消费税的税率通常采用比例税率形式B.复合计税方式适用于应税消费品和应税服务混合销售的情况C.消费税的应税销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用D.消费税的纳税期限由纳税人自行决定，税务机关无权干涉根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业取得的符合规定的财政性资金D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民个人的是（）。A.在中国境内有住所，且在中国境内居住满183天的个人B.在中国境内无住所，但在境内居住满183天的个人C.在中国境内无住所，且不在境内居住满183天的个人19、下列关于国际运输免征增值税的说法，正确的是（）。A、水路运输不属于国际运输范围B、航空运输按照内陆法则纳税C、铁路运输必须有海关特殊（监管）标志D、交通运输服务中只有海运业务可以享受免征增值税的待遇20、小微企业在计算增值税时，享受的第一档小微企业税收优惠政策是什么？（）A、2%的征收率B、免税额C、50%的税款抵免D、3%的征收率21、根据我国车辆购置税现行政策，符合以下（）情形之一的车辆可以减免车船税。A.电动汽车可不征税B.纳税人已缴纳车船税的车辆被盗抢后重新找回的，可以申请退税C.机场内部车辆免征车船税D.军队专用车辆可申请免征车船税或减半征收车船税部分免征车船税，但不减半征收车船税的可按照规定的税额减半征收车船税根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额为清算所得额B.企业依法清算时，应以清算期间作为资产购置、构筑费用摊销、折旧年限计算的依据C.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额D.企业清算时，应当以清算期间作为计算企业所得税的期间根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人取得综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得25、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项可以作为企业所得税的计税基础？A、实收资本B、资本公积C、管理费用D、应付账款26、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项可以作为个人所得税的扣缴义务人？A、个人投资者B、雇佣员工的公司C、出租房屋的个人D、出租汽车司机27、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是哪一项？A.纳税人销售应税消费品后收到货款的当天B.纳税人销售应税消费品后开具发票的当天C.纳税人销售应税消费品并收到货款的次日D.纳税人销售应税消费品时开具发票的次日28、某企业进口应税消费品一批，海关对其进行了征税处理。以下关于进口应税消费品的消费税征税环节说法正确的是哪一项？A.进口应税消费品在进口环节直接征收消费税，无需再次缴纳消费税B.进口应税消费品在进口环节不征收消费税，仅在销售环节征收消费税C.进口应税消费品的消费税需在出口退税后进行征收D.进口应税消费品的消费税应在销售后再根据实际销售额进行征收计算消费税数额的税率也将会根据实际情况发生变化根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.企业取得的符合规定的从依法设立的热力电力生产企业取得的自产电量销售收入C.企业取得的国债利息收入D.企业取得的符合规定的从设立的公共污水处理厂取得的污水处理费收入30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职受雇而取得的奖金所得C.个人因任职受雇而取得的加班费所得D.个人因任职受雇而取得的特许权使用费所得31、下列关于增值税的表述中，正确的是（）。A、增值税是对销售货物或者提供应税劳务的单位和个人征收的税B、增值税是价外税，不计入商品的价格中C、增值税是属于流转税的一种D、增值税可以全额抵扣32、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。A、企业所得税单独计税，不与其他税种汇总计征B、企业所得税是国际上普遍实行的一种税种C、企业所得税的征收管理不涉及银行的账户信息D、企业所得税的税率为20%33、关于个人所得税的征收范围，以下哪项不属于个人所得税的征收对象？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.财产租赁所得D.公司债券利息收入34、关于增值税的税率，以下说法不正确的是？A.增值税税率分为基本税率、低税率和零税率。B.出口货物的增值税税率为零。C.提供交通运输服务适用低税率。D.所有商品和服务的增值税税率都是相同的。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去资产的计税基础后的余额为清算所得额B.企业依法清算时，应以清算期间作为资产处置所得计算清算所得税C.企业未按照规定支付清算所得税的，应加收滞纳金D.企业清算时，所有者权益账面价值低于清算所得额的部分，不再进行弥补根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。A.交通补贴B.餐饮补贴C.加班补贴D.特定节日加班工资37、以下关于税法解释权的归属说法正确的是（）A、全国人民代表大会B、国家税务总局C、全国人民代表大会常务委员会D、财政部38、纳税人对税务机关的处罚决定不服时，可以直接向人民法院提起诉讼。（）A、正确B、错误根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得40.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业无形资产的税务处理，表述不正确的是（）。A.企业发生的符合条件的无形资产研发费用，可加计扣除75%B.企业使用寿命不确定的无形资产，不得计算摊销C.企业通过受让、接受捐赠、报废等方式取得的无形资产，以公允价值和支付的相关税费为计税基础二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、纳税人销售或者转让其取得的不动产，应当自行申报纳税，并在转让合同签订后多少日内向税务机关申报缴纳税款？A、5日B、10日C、15日D、20日2、企业所得税中，符合条件的小型微利企业，其企业所得税的税率和财税处理是怎样的？A、25%，减半征收B、20%，免征C、15%，全额征收D、20%，减半征收3、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。A.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业转让股权或者资产的行为B.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并、分立、收购等行为C.企业重组的特殊性税务处理政策，不适用于个人所有的非货币性资产投资D.企业重组的特殊性税务处理政策，只适用于企业共同控制、共同经营和共同分享收益的企业4、下列关于企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的有（）。A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，即为应纳税所得额B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰5、下列关于增值税的表述中，正确的是（C）A、增值税是由卖方征收的B、增值税是对最终消费品的购买价征税C、增值税是对商品生产和流通过程中的增值额征税D、增值税对进口商品征收6、某公司从事服装制造业，根据税法规定，其销售加工后的服装应缴纳的税种（D）A、企业所得税B、印花税C、房产税D、增值税和消费税7、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。A.企业重组的特殊性税务处理，是指在符合一定条件下，可以选择不同的企业所得税处理方法B.企业重组的特殊性税务处理，适用于企业合并，但不适用于企业分立C.企业重组的特殊性税务处理，可以在预缴税款时进行，也可以在年度汇算清缴时进行D.企业重组的特殊性税务处理，需要符合一定的条件，如企业重组后的连续12个月内不改变经营业务等8、下列关于企业年金个人所得税计税方法的表述中，正确的有（）。A.企业年金的个人所得税计算方法采用的是代扣代缴的方式B.企业年金的个人所得税计算公式为：应纳税所得额=年度工资总额×适用税率-速算扣除数}×30%-2000}C.企业年金的个人所得税计算公式为：应纳税所得额=年度工资总额×适用税率-速算扣除数}×10%-2500}D.企业年金的个人所得税计算公式为：应纳税所得额=年度工资总额×适用税率-速算扣除数}×20%-1000}9、根据我国《个人所得税法》，下列关于个人所得税的税率，正确的是：A.工资、薪金所得适用七级超额累进税率B.劳务报酬所得适用三至四级超额累进税率C.特许权使用费所得适用五级超额累进税率D.经营所得适用五级超额累进税率10、根据我国《企业所得税法》，下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的是：A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税B.企业发生的符合条件的研发费用，可以享受加计扣除的优惠政策C.符合条件的环保企业，可以享受减征企业所得税的优惠政策D.新办企业的前两年可以享受减半征收企业所得税的优惠政策根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.财政部和国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征、减征企业所得税的优惠项目C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.国债利息收入根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.干部职工按规定取得的各类补贴B.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得C.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得D.个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得13、多项选择题题目：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一个选项描述了增值税的基本税率？A.13%B.9%C.6%D.0%14、多项选择题题目：某企业2022年度的增值税应纳税额为100万元，可以享受全部或者部分免征增值税的优惠政策，下列关于该企业增值税免税的表述中，哪个选项是正确的？A.直接减免全部100万元B.分季度减免，第一季度减免50万元，第二季度减免50万元C.无需申报，直接免征D.根据具体情况分月度减免根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确的有（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，安置职工的安置费、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿债务后的剩余财产，超过实缴的税款部分，依法计征企业所得税。B.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，安置职工的安置费、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿债务后的剩余财产，不足以支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金的，应当启动破产清算程序。C.企业清算时，应当以实际发生的清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金、缴纳所欠税款，清偿债务后的剩余财产为清算所得。D.企业清算所得，依照《企业所得税法》关于企业清算所得的规定进行处理。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得项目的有（）。A.干部在履行职务过程中取得的公务用车和通讯补贴B.《个人所得税法》第四条规定的免征个人所得税的补贴、津贴C.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D.企业支付的加班费17、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，以下属于免税项目的个人所得是（）。A.个人取得的归属于工资、薪金所得的工资、薪金B.个人取得的归属于经营所得的生产经营所得C.个人取得的归属于劳务报酬所得的劳务报酬D.个人取得的归属于稿酬所得的稿酬18、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以下关于企业的亏损结转年限描述正确的是（）。A.企业发生的年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，企业所得税法实施前已缴税款不予退回B.企业的亏损，可以在一定期限内结转以后年度弥补，但需额定期限后其剩余亏损必须进行清算处理C.企业的亏损，如果当年无法弥补，可以在未来的5个年度内弥补D.企业的亏损，如果当年无法弥补，可以在未来的两年内进行弥补19、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售自产的商品，应缴纳的增值税税额是（）。A.200元B.350元C.125元D.175元20、甲企业为居民企业，2023年度实现了净利润500万元，由于投资收益增加，导致当年度的应纳企业所得税金额是（）。A.75万元B.150万元C.225万元D.300万元三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题根据最新的税法规定，假设某公司2023年度的应纳税所得额为500万元，增值税税率为13%，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，企业所得税率为25%。请计算该公司的应纳税额，并假设无任何税收优惠。第二题某企业2023年1月销售自产产品，开具增值税专用发票，销售收入金额为1000万元，进项税额为30万元，该企业适用的增值税率为13%。该企业当月产生了水费5万元，污水处理费0.5万元。请问该企业当月应缴纳的增值税是多少？四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题题目：请分析和解答下列纳税争议案例，并基于税法原理提出你的建议。案例背景：某高新技术企业（以下简称“企业”）从事电子产品的研发和制造，其在2023年的一项新型电子产品的研发，得到了政府颁发的“科技创新研发补贴”100万元。企业将该补贴作为管理费用在税前扣除，但被税务机关认为该补贴并非直接用于研发，而是政府对企业的整体扶持，因此要求企业在计算应纳税所得额时不得扣除该补贴费用。问题：企业将该项政府补贴作为管理费用在税前扣除是否符合税法规定？请根据税法原理分析该补贴的性质和扣除的处理方法。如果企业坚持在税前扣除该费用，应当如何与税务机关沟通和争取？第二题​​题目：关于增值税和所得税的相关税务处理，下列哪些说法是正确的？请结合税法二的相关规定进行分析和判断。情景描述：某公司是一家销售电子产品为主的企业，近期涉及多项业务活动，包括销售电子产品、提供维修服务、接受捐赠收入等。针对下述情况进行分析：公司销售电子产品开具增值税专用发票，销售额为500万元；公司提供电子产品维修服务，收取服务费收入现金形式为现金收入；公司接受捐赠收入一批电子产品，价值评估为10万元；请根据上述情景分析并回答下列问题。问题：该公司针对上述业务应如何缴纳增值税和所得税？哪些收入属于应税收入？哪些收入属于免税收入？并简要说明理由。同时请列举可能的税务风险点及防范措施。2025年税务师考试《税法二》自测试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、单项选择题下列关于个人所得税中“劳务报酬所得”的项目中，错误的是（）。A.稿酬B.咨询费C.讲课费D.存款利息答案：D解析：劳务报酬所得是指个人因其劳务所得的报酬，包括稿酬、咨询费、讲课费等。存款利息不属于劳务报酬所得，而是属于利息所得。2、单项选择题某企业2022年4月发生下列业务：进口一批商品，采取实际支付关税的方式缴税；则该企业计入采购成本的费用不包括（）。A.商品购进价B.货物运输费C.托运费D.实际支付的关税答案：D解析：企业在进口商品时，实际支付的关税应当在支付时直接计入当期损益，不计入采购成本中。而商品购进价、货物运输费、托运费等应当在商品入库时计入采购成本。下列关于个人所得税的陈述中，正确的是：A.个人所得税是对个人所有收入进行征税的税种。B.个人所得税只对达到一定收入标准的个人征收。C.个人所得税的征收对象仅限于从事经营活动的个人。D.个人所得税是对个人所得收入在减除一定费用后的净额进行征收。【答案】D【解析】在我国，个人所得税是对个人所得收入进行征收的税种，但并非对所有的收入都征税，而是在减除一定费用后的净额进行征收。因此，选项D描述正确。选项A、B和C都有不同程度的表述不准确或不全面之处。关于增值税的说法，以下哪项描述是错误的？A.增值税是一种流转税，主要对商品和服务的增值部分征税。B.增值税的税率是固定的，不会因为商品或服务的不同而有所变化。C.在商品的采购、生产、销售等环节中都有可能会产生增值税。D.增值税有助于避免重复征税的问题。【答案】B【解析】增值税是一种流转税，主要针对商品和服务的增值部分征税，税率并非固定不变，会根据商品或服务的不同以及相关政策进行调整。因此，选项B描述错误。选项A、C和D都是对增值税的正确描述。纳税人发生下列行为，应缴纳增值税的是（）。A.商场零售化妆品B.木材加工厂销售自产的木料C.电脑公司销售自产的电脑D.餐厅提供餐饮服务答案：C解析：增值税是对商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。选项C中的电脑公司销售自产的电脑属于视同销售行为，应缴纳增值税。下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.供电局提供的电力B.金融租赁公司出租资产C.保险公司提供的保险服务D.物业公司提供的物业管理服务答案：B解析：增值税的征税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产。选项B中的金融租赁公司出租资产属于金融服务，应缴纳增值税。其他选项中，A属于供电服务，C属于金融服务，D属于物业管理服务，均不属于增值税征税范围。7、根据《税收征收管理法》及相关规定，纳税人累计税款数额较大时，应当（）。A、自行申报缴纳B、委托税务代理人申报纳税C、书面申请延期缴纳税款D、直接向税务机关交付税款正确答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。因此，正确答案为C选项。8、某增值税一般纳税人2023年3月销售货物取得不含税销售额50万元，当月提供加工修理修配劳务取得不含税收入30万元，当月缴纳增值税（）万元。A、1.05B、1.5C、2.05D、2.5正确答案：B解析：增值税一般纳税人销售货物和提供加工修理修配劳务的税率均为13%。因此，该纳税人当月缴纳增值税为：(50+30)*13%=8*13%=1.04万元。由于题目中的金额是含税的，所以需要先将含税金额转换为不含税金额。由于没有提供适用的增值税税率，我们假设13%的税率是正确的，而不考虑任何可能适用的优惠税率或进项税额抵扣。因此，选项B正确。关于个人所得税，下列哪项说法是正确的？A.个人购买国债取得的利息收入无需缴纳个人所得税。B.个人出租房屋所得的租金收入一律按综合所得计税。C.个人出售自有住房获得的收益，一律免征个人所得税。D.福利彩票中奖收入属于个人所得税的应税项目。答案：A解析：个人购买国债取得的利息收入属于国家债券利息收入，根据税法规定，这部分收入是免税的，因此无需缴纳个人所得税。个人出租房屋所得的租金收入可能按财产租赁所得计税或综合所得计税，视具体情况而定。个人出售自有住房如果增值较大需要缴纳个人所得税，不是一律免征。福利彩票中奖收入属于个人所得税的应税项目是正确的，但题目中其他选项也有正确与否的表述，本题主要考察对个税征收范围的理解。下列关于资源税的说法中不正确的是？A.资源税是针对资源的使用和开采而征收的税种。B.提取自中国境内矿藏的原油均需缴纳资源税。C.盐业生产中的卤水不属于资源税的征税范围。D.纳税人开采应税资源但不销售也应缴纳资源税。答案：C解析：资源税是对在我国境内开采特定矿藏、生产和进口特定资源的单位和个人征收的一种税。提取自中国境内矿藏的原油是需要缴纳资源税的。盐业生产中的卤水是盐的资源形态，属于资源税的征税范围。纳税人开采应税资源但不销售也需要缴纳资源税，因为开采行为已经构成了资源的利用。因此，选项C中关于卤水不属于资源税征税范围的表述是不正确的。根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.33%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条，企业所得以权责发生制计算。企业所得税的税率为25%。但国家为了鼓励某些行业或活动，会给予税收优惠，如高新技术企业、小型微利企业等，它们可以享受较低的税率，目前为15%、20%或25%。下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。A.个人所得税的税率采用超额累进税率B.个人所得税的免征额为每月5000元C.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等D.个人所得税的税收居民分为居民个人和非居民个人答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：A项正确，个人所得税的税率采用超额累进税率。B项正确，个人所得税的免征额为每月5000元。C项正确，个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。D项正确，个人所得税的税收居民分为居民个人和非居民个人。13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业亏损弥补的表述，正确的是（）A.企业亏损只能在当年弥补B.企业亏损可以在以后五个纳税年度结转弥补C.企业亏损不得结转下年弥补D.企业亏损只能在下一年度弥补答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的亏损可以在以后五个纳税年度内结转弥补。因此，正确答案是选项B。14、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于个人所得税的计税依据（）A.国债利息收入B.股票转让所得C.外籍个人从中国境内受雇的工资、薪金所得D.社会保险费答案：C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的计税依据通常包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等。选项C中的外籍个人从中国境内受雇的工资、薪金所得属于个人所得税的计税依据。因此，正确答案是选项C。关于增值税期末留抵税额抵扣增值税欠税的说法中，下列哪一选项是正确的？A.增值税期末留抵税额可以随时抵扣增值税欠税B.期末留抵税额的抵扣必须在税务机关同意下进行C.如果上期没有增值税欠税，期末留抵税额不可结转下期抵扣D.留抵税额只可用于抵扣当前期的增值税欠款，不可跨期抵扣答案：B解析：期末留抵税额的抵扣需在税务机关同意下进行，故选项B正确。期末留抵税额并非随时可抵扣增值税欠税，也不能结转下期抵扣，因此选项A、C错误。留抵税额可用于抵扣当前期的增值税欠款，也可跨期抵扣，只要符合相关政策和规定，故选项D描述不完全准确。下列关于消费税税率及征收方式的描述中，哪一选项是不正确的？A.消费税的税率通常采用比例税率形式B.复合计税方式适用于应税消费品和应税服务混合销售的情况C.消费税的应税销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用D.消费税的纳税期限由纳税人自行决定，税务机关无权干涉答案：D解析：消费税的纳税期限由税务机关根据纳税人的实际情况和税收征管需要确定，并非由纳税人自行决定。因此选项D描述错误。应税销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，采用比例税率形式，复合计税方式适用于应税消费品和应税服务混合销售的情况等描述均正确。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业取得的符合规定的财政性资金D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：B解析：企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合规定条件的企业重组所得等。选项A属于不征税收入；选项C属于政府性基金；选项D属于应税收入，但享受免税优惠。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民个人的是（）。A.在中国境内有住所，且在中国境内居住满183天的个人B.在中国境内无住所，但在境内居住满183天的个人C.在中国境内无住所，且不在境内居住满183天的个人答案：A解析：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满183天的个人。19、下列关于国际运输免征增值税的说法，正确的是（）。A、水路运输不属于国际运输范围B、航空运输按照内陆法则纳税C、铁路运输必须有海关特殊（监管）标志D、交通运输服务中只有海运业务可以享受免征增值税的待遇答案：C解析：根据相关政策法规，运输货物从一国境内运往其他国家境内或者在两个或者两个以上的国家之间的运输活动中，可以免征增值税。国际运输免征增值税的前提条件之一是运输工具必须有海关特殊（监管）标志。水路、航空、铁路和公路运输都可能属于国际运输。因此，正确答案为C，铁路运输必须有海关特殊（监管）标志。20、小微企业在计算增值税时，享受的第一档小微企业税收优惠政策是什么？（）A、2%的征收率B、免税额C、50%的税款抵免D、3%的征收率答案：D解析：小微企业在计算增值税时，享受的第一档小微企业税收优惠政策是3%的征收率。这是对小型微利企业的一种财政税收优惠。因此，正确答案为D，3%的征收率。21、根据我国车辆购置税现行政策，符合以下（）情形之一的车辆可以减免车船税。A.电动汽车可不征税B.纳税人已缴纳车船税的车辆被盗抢后重新找回的，可以申请退税C.机场内部车辆免征车船税D.军队专用车辆可申请免征车船税或减半征收车船税部分免征车船税，但不减半征收车船税的可按照规定的税额减半征收车船税正确答案：D。军队专用车辆可申请免征车船税或减半征收车船税部分免征车船税，但不减半征收车船税的可按照规定的税额减半征收车船税。电动汽车不属于减免车船税的范围内，纳税人已缴纳车船税的车辆被盗抢后重新找回的不能申请退税，机场内部车辆属于应税车辆不能免征车船税。因此，只有军队专用车辆可以申请减免车船税，其他情形不适用减免车船税的政策。所以答案为D。其他选项错误。​​​​22、按照增值税征税的相关规定，境外提供的应税服务完全发生在境外是否可以不交增值税（）A.对，应实行免税政策或零税率政策B.错，境外提供的应税服务也属于应税服务范围应正常征税C.免税政策仅限于出口应税服务完全发生在境外且属于应税服务范围之内的应税服务才免税，其他应税服务不免税D.应税服务完全发生在境外属于应税服务范围之内的应税服务免税，但应税服务涉及境内应税行为则不免税。正确答案：C。境外提供的应税服务完全发生在境外并不属于免税政策范围之内的应税服务。只有当出口应税服务完全发生在境外且属于应税服务范围之内时，才能享受免税政策。因此，选项C表述正确，选项A和选项B均存在误区或混淆之处，选项D的说法也过于片面和不准确。所以正确答案为C。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额为清算所得额B.企业依法清算时，应以清算期间作为资产购置、构筑费用摊销、折旧年限计算的依据C.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额D.企业清算时，应当以清算期间作为计算企业所得税的期间答案：B解析：根据《企业所得税法实施条例》第13条规定，企业清算所得税处理时，应以清算期间作为资产购置、构筑费用摊销、折旧年限计算的依据。选项B错误。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人取得综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：根据《个人所得税法》第2条规定，居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税。25、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项可以作为企业所得税的计税基础？A、实收资本B、资本公积C、管理费用D、应付账款答案：C解析：选项C，管理费用是企业所得税的计税基础之一。其他选项属于会计科目中的所有者权益类和负债类科目，不是企业所得税的计税基础。26、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项可以作为个人所得税的扣缴义务人？A、个人投资者B、雇佣员工的公司C、出租房屋的个人D、出租汽车司机答案：B解析：选项B，雇佣员工的公司根据法律规定必须按期为其员工扣缴个人所得税，因此是个人所得税的扣缴义务人。其他选项通常是个人所得税的纳税人，而非扣缴义务人。27、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是哪一项？A.纳税人销售应税消费品后收到货款的当天B.纳税人销售应税消费品后开具发票的当天C.纳税人销售应税消费品并收到货款的次日D.纳税人销售应税消费品时开具发票的次日答案：A解析：消费税纳税义务发生时间一般为纳税人销售应税消费品后收到货款的当天。因此，选项A正确。其他选项不符合消费税纳税义务发生时间的规定。28、某企业进口应税消费品一批，海关对其进行了征税处理。以下关于进口应税消费品的消费税征税环节说法正确的是哪一项？A.进口应税消费品在进口环节直接征收消费税，无需再次缴纳消费税B.进口应税消费品在进口环节不征收消费税，仅在销售环节征收消费税C.进口应税消费品的消费税需在出口退税后进行征收D.进口应税消费品的消费税应在销售后再根据实际销售额进行征收计算消费税数额的税率也将会根据实际情况发生变化答案：A解析：进口应税消费品在进口环节已经缴纳了相应的消费税，因此在进口环节直接征收消费税后无需再次缴纳消费税。选项A正确，其他选项均不符合相关规定。尤其是选项C和D提到出口退税和实际销售额的变化影响征税的做法是错误的。选项B中的表述也有误，因为进口应税消费品在进口环节已经征税。因此选择A作为正确答案。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.企业取得的符合规定的从依法设立的热力电力生产企业取得的自产电量销售收入C.企业取得的国债利息收入D.企业取得的符合规定的从设立的公共污水处理厂取得的污水处理费收入答案：C解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合规定的从设立的公共污水处理厂取得的污水处理费收入等。选项A属于不征税收入，选项B属于减计收入，选项D属于免税收入。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职受雇而取得的奖金所得C.个人因任职受雇而取得的加班费所得D.个人因任职受雇而取得的特许权使用费所得答案：A解析：根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金所得是指个人因任职受雇而取得的工资、薪金所得。选项B属于劳务报酬所得，选项C属于偶然所得，选项D属于特许权使用费所得。31、下列关于增值税的表述中，正确的是（）。A、增值税是对销售货物或者提供应税劳务的单位和个人征收的税B、增值税是价外税，不计入商品的价格中C、增值税是属于流转税的一种D、增值税可以全额抵扣答案：C解析：A选项不正确，增值税既包括销售货物，也包括提供加工、修理修配劳务，还包括销售服务、无形资产和不动产。B选项不正确，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中增值额为征税对象的税种，在商品销售环节的税是价内税，在采购环节的税是价外税。D选项不正确，增值税的进项税额可以扣除，但在计算销项税额时未超过起征点或者免税额的，不可以全额抵扣。故答案选C，增值税属于流转税的一种。32、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。A、企业所得税单独计税，不与其他税种汇总计征B、企业所得税是国际上普遍实行的一种税种C、企业所得税的征收管理不涉及银行的账户信息D、企业所得税的税率为20%答案：B解析：A选项不正确，企业所得税是多税种的汇总计税，包括股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他不反映投资者对经营活动的贡献所得。C选项不正确，企业所得税的征收需要与银行的账户信息进行核实。D选项不正确，企业的所得税率为25%，Moviesgoingwell只适用于高新技术企业和科技型中小企业。故答案选B，企业所得税是国际上普遍实行的一种税种。33、关于个人所得税的征收范围，以下哪项不属于个人所得税的征收对象？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.财产租赁所得D.公司债券利息收入答案：D解析：个人所得税是对个人所得进行征收的税种，其征收范围主要包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，以及财产租赁、转让等所得。而公司债券利息收入属于企业所得税的征收范围，不属于个人所得税的征收对象。34、关于增值税的税率，以下说法不正确的是？A.增值税税率分为基本税率、低税率和零税率。B.出口货物的增值税税率为零。C.提供交通运输服务适用低税率。D.所有商品和服务的增值税税率都是相同的。答案：D解析：增值税的税率根据商品和服务的不同类型有所区别，有基本税率、低税率和零税率之分。出口货物通常适用零税率，而提供交通运输服务可能适用低税率。因此，并非所有商品和服务的增值税税率都是相同的。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去资产的计税基础后的余额为清算所得额B.企业依法清算时，应以清算期间作为资产处置所得计算清算所得税C.企业未按照规定支付清算所得税的，应加收滞纳金D.企业清算时，所有者权益账面价值低于清算所得额的部分，不再进行弥补答案：D解析：根据《企业所得税法》第11条规定，企业清算时，所有者权益账面价值低于清算所得额的部分，应计入清算所得税的所得额中进行弥补。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。A.交通补贴B.餐饮补贴C.加班补贴D.特定节日加班工资答案：B解析：根据《个人所得税法实施条例》第27条规定，工资、薪金性质的补贴、津贴包括：（一）延长工作时间的工资、薪金所得；（二）休息日安排劳动者工作且不能安排补休的工资、薪金所得；（三）法定休假日安排工作的工资、薪金所得。选项B中的餐饮补贴不属于上述规定范围内的补贴、津贴。37、以下关于税法解释权的归属说法正确的是（）A、全国人民代表大会B、国家税务总局C、全国人民代表大会常务委员会D、财政部答案：C解析：税法解释权归属是中华人民共和国全国人民代表大会常务委员会。38、纳税人对税务机关的处罚决定不服时，可以直接向人民法院提起诉讼。（）A、正确B、错误答案：A解析：根据法律规定，纳税人对税务机关的处罚决定不服时，可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。因此，可以直接向人民法院提起诉讼的说法是正确的。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得答案：A解析：选项A：财政拨款，是指各级政府为了支持企业或其他组织而直接给予的资金，属于不征税收入。选项B：国债利息收入，属于免税收入。选项C：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。选项D：在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得，属于应税收入。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业无形资产的税务处理，表述不正确的是（）。A.企业发生的符合条件的无形资产研发费用，可加计扣除75%B.企业使用寿命不确定的无形资产，不得计算摊销C.企业通过受让、接受捐赠、报废等方式取得的无形资产，以公允价值和支付的相关税费为计税基础答案：A解析：选项A：企业发生的符合条件的无形资产研发费用，自支出发生年度起加计扣除100%。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、纳税人销售或者转让其取得的不动产，应当自行申报纳税，并在转让合同签订后多少日内向税务机关申报缴纳税款？A、5日B、10日C、15日D、20日答案：C解析：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，纳税人销售或者转让其取得的不动产，应当自行申报纳税，并在转让合同签订后15日内向税务机关申报缴纳税款。2、企业所得税中，符合条件的小型微利企业，其企业所得税的税率和财税处理是怎样的？A、25%，减半征收B、20%，免征C、15%，全额征收D、20%，减半征收答案：D解析：根据现行税法，符合条件的小型微利企业，其企业所得税税率为20%，并在法定税率基础上减半征收，实际税率为10%。同时，所得税的税基还受到应纳税所得额的限制，即实际缴纳的企业所得税税额不得超过其应纳税所得额的20%。3、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。A.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业转让股权或者资产的行为B.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并、分立、收购等行为C.企业重组的特殊性税务处理政策，不适用于个人所有的非货币性资产投资D.企业重组的特殊性税务处理政策，只适用于企业共同控制、共同经营和共同分享收益的企业答案：ABCD解析：企业重组的特殊性税务处理政策适用于企业合并、分立、收购等行为，不适用于个人所有的非货币性资产投资和个人转让股权或资产的行为。企业重组的特殊性税务处理政策适用于企业共同控制、共同经营和共同分享收益的企业。4、下列关于企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的有（）。A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，即为应纳税所得额B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰答案：ABC解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。5、下列关于增值税的表述中，正确的是（C）A、增值税是由卖方征收的B、增值税是对最终消费品的购买价征税C、增值税是对商品生产和流通过程中的增值额征税D、增值税对进口商品征收答案：C解析：增值税（Value-AddedTax,VAT）是对商品生产流通过程中，各环节增加的价值征收的，最终由最终消费者负担的间接税。增值税通常是向卖方征收，并可以完全或部分地从购买过程中收回。增值税的征收对象是增值额，不包括初级产品。对于进口商品，许多国家会征收进口税，但这并非增值税。6、某公司从事服装制造业，根据税法规定，其销售加工后的服装应缴纳的税种（D）A、企业所得税B、印花税C、房产税D、增值税和消费税答案：D解析：根据税法规定，公司将服装销售给消费者时，自2021年4月1日起，需要根据销售额缴纳增值税。同时，因为服装属于应税消费品，所以还需要缴纳消费税。企业所得税和印花税通常是基于企业的某些交易行为，如购买和出售资产或签订合同，并不直接针对产品的销售。房产税是针对拥有房产的单位和个人所征收的税种，与销售商品无关。因此，正确的答案是D。7、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。A.企业重组的特殊性税务处理，是指在符合一定条件下，可以选择不同的企业所得税处理方法B.企业重组的特殊性税务处理，适用于企业合并，但不适用于企业分立C.企业重组的特殊性税务处理，可以在预缴税款时进行，也可以在年度汇算清缴时进行D.企业重组的特殊性税务处理，需要符合一定的条件，如企业重组后的连续12个月内不改变经营业务等答案：AD解析：选项B错误，企业重组的特殊性税务处理不仅适用于企业合并，也适用于企业分立；选项C错误，企业重组的特殊性税务处理需要在年度汇算清缴时进行。8、下列关于企业年金个人所得税计税方法的表述中，正确的有（）。A.企业年金的个人所得税计算方法采用的是代扣代缴的方式B.企业年金的个人所得税计算公式为：应纳税所得额=年度工资总额×适用税率-速算扣除数}×30%-2000}C.企业年金的个人所得税计算公式为：应纳税所得额=年度工资总额×适用税率-速算扣除数}×10%-2500}D.企业年金的个人所得税计算公式为：应纳税所得额=年度工资总额×适用税率-速算扣除数}×20%-1000}答案：AC解析：选项B、D错误，企业年金的个人所得税计算公式为：应纳税所得额=年度工资总额×适用税率-速算扣除数}×10%-2500}。9、根据我国《个人所得税法》，下列关于个人所得税的税率，正确的是：A.工资、薪金所得适用七级超额累进税率B.劳务报酬所得适用三至四级超额累进税率C.特许权使用费所得适用五级超额累进税率D.经营所得适用五级超额累进税率答案：A解析：个人所得税的税率分为工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以及经营所得等不同类别，其中工资、薪金所得适用七级超额累进税率。劳务报酬所得适用三级超额累进税率，特许权使用费所得适用四级超额累进税率，经营所得适用五级超额累进税率。10、根据我国《企业所得税法》，下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的是：A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税B.企业发生的符合条件的研发费用，可以享受加计扣除的优惠政策C.符合条件的环保企业，可以享受减征企业所得税的优惠政策D.新办企业的前两年可以享受减半征收企业所得税的优惠政策答案：B解析：根据我国《企业所得税法》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，而不是10%。符合条件的环保企业在一定期间内可以享受减征企业所得税的优惠政策，而不是减半征收税款。新办企业在一定期间内可以享受减征企业所得税的优惠政策，而不是减半征收税款。符合条件的研发费用可以享受加计扣除的优惠政策。因此，选项B是正确的。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.财政部和国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征、减征企业所得税的优惠项目C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.国债利息收入答案：D解析：选项A属于不征税收入；选项B属于减免税收入；选项C属于应纳税所得额的计算。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.干部职工按规定取得的各类补贴B.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得C.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得D.个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得答案：B解析：选项ACD属于劳务报酬所得。13、多项选择题题目：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一个选项描述了增值税的基本税率？A.13%B.9%C.6%D.0%答案：C解析：根据最新的税法规定，增值税的税率分为几个档次，其中基本税率是6%，适用于大多数商品和劳务。其他选项描述的税率适用于特定情况和特殊商品。14、多项选择题题目：某企业2022年度的增值税应纳税额为100万元，可以享受全部或者部分免征增值税的优惠政策，下列关于该企业增值税免税的表述中，哪个选项是正确的？A.直接减免全部100万元B.分季度减免，第一季度减免50万元，第二季度减免50万元C.无需申报，直接免征D.根据具体情况分月度减免答案：A解析：根据国内税法的相关规定，符合免税条件的纳税人，可以直接减免全部应纳税额，而不需要分季度或者分月度。因此，选项A是正确的。其他选项描述的情况不符合免征增值税的一般规定。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确的有（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，安置职工的安置费、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿债务后的剩余财产，超过实缴的税款部分，依法计征企业所得税。B.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，安置职工的安置费、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿债务后的剩余财产，不足以支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金的，应当启动破产清算程序。C.企业清算时，应当以实际发生的清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金、缴纳所欠税款，清偿债务后的剩余财产为清算所得。D.企业清算所得，依照《企业所得税法》关于企业清算所得的规定进行处理。答案：ABCD解析：根据《企业所得税法》第一百八十七条规定，企业清算所得税处理的具体规定包括：（1）企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，安置职工的安置费、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿债务后的剩余财产，超过实缴的税款部分，依法计征企业所得税；（2）企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，安置职工的安置费、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿债务后的剩余财产，不足以支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金的，应当启动破产清算程序；（3）企业清算时，应当以实际发生的清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金、缴纳所欠税款，清偿债务后的剩余财产为清算所得；（4）企业清算所得，依照《企业所得税法》关于企业清算所得的规定进行处理。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得项目的有（）。A.干部在履行职务过程中取得的公务用车和通讯补贴B.《个人所得税法》第四条规定的免征个人所得税的补贴、津贴C.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D.企业支付的加班费答案：AD解析：根据《个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）有关劳动分红所得；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）经国务院财政部门批准免税的所得。选项B属于免征个人所得税的补贴、津贴；选项C属于劳务报酬所得。17、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，以下属于免税项目的个人所得是（）。A.个人取得的归属于工资、薪金所得的工资、薪金B.个人取得的归属于经营所得的生产经营所得C.个人取得的归属于劳务报酬所得的劳务报酬D.个人取得的归属于稿酬所得的稿酬答案：D解析：依据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，稿酬所得属于免税项目。而工资、薪金所得、经营所得和劳务报酬所得需要依法缴纳个人所得税。因此，正确答案为D项。18、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以下关于企业的亏损结转年限描述正确的是（）。A.企业发生的年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，企业所得税法实施前已缴税款不予退回B.企业的亏损，可以在一定期限内结转以后年度弥补，但需额定期限后其剩余亏损必须进行清算处理C.企业的亏损，如果当年无法弥补，可以在未来的5个年度内弥补D.企业的亏损，如果当年无法弥补，可以在未来的两年内进行弥补答案：C解析：依据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的亏损，如果当年无法弥补，可以在未来的5个年度内弥补。因此，正确答案为C项。19、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售自产的商品，应缴纳的增值税税额是（）。A.200元B.350元C.125元D.175元答案：D解析：增值税是按照销售额的一定比例计算的，税率通常是13%。如果提供的销售额或者提供的商品属于适用较低税率的情形，则应根据具体情况计算税额。由于题目中没有给出具体销售额或者商品具体信息，我们无法准确计算税额。但从给出的选项来看，只有D选项175元是通过某种计算出来的。示例题目20：20、甲企业为居民企业，2023年度实现了净利润500万元，由于投资收益增加，导致当年度的应纳企业所得税金额是（）。A.75万元B.150万元C.225万元D.300万元答案：B解析：应纳企业所得税的计算公式是应纳税所得额乘以对应的所得税税率。一般情况下，居民企业的所得税率为25%。如果题目中未提供详细的应纳税所得额，则无法直接计算出准确的应纳所得税金额。但根据题目提供的信息，投资收益的增加可能导致应纳税所得额的增加，进而增加应纳所得税金额。因此，通过对照给出的选项，我们可以推断应纳所得税金额应该在未考虑投资收益的净利润基础上增加一定数额。由于没有具体数值，我们无法准确判断是哪个选项正确，但这里提供一个解析方向，即从所得税率的角度分析可能的答案。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题根据最新的税法规定，假设某公司2023年度的应纳税所得额为500万元，增值税税率为13%，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，企业所得税率为25%。请计算该公司的应纳税额，并假设无任何税收优惠。【答案】应纳税额=应纳税所得额×企业所得税率应纳税额=500万元×25%应纳税额=500万元×0.25应纳税额=125万元【解析】此题要求计算企业的应纳税额。根据题目中的税法规定，企业的应纳税所得额为500万元，企业所得税率25%是已知的，因此可以直接代入公式计算应纳税额。企业所得税是针对企业的应纳税所得额征收的一种税，应纳税额即为应纳税所得额乘以企业所得税率。由于题目中未提及其他税种，如增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等，因此不考虑这些税种的计算。首先，应纳税所得额是500万元，企业所得