行政事业单位财务内部控制课件讲义讲诉

行政事业单位财务内部控制ppt课件讲义引言行政事业单位财务内部控制概述行政事业单位财务内部控制的主要内容行政事业单位财务内部控制的实施行政事业单位财务内部控制的优化建议行政事业单位财务内部控制案例分析contents目录引言行政事业单位财务内部控制概述行政事业单位财务内部控制的主要内容行政事业单位财务内部控制的实施行政事业单位财务内部控制的优化建议行政事业单位财务内部控制案例分析contents目录01引言01引言通过建立健全财务内部控制制度，规范行政事业单位的财务管理行为，提高资金使用效益，保障资产安全完整。目的随着国家对行政事业单位的财务管理要求越来越严格，内部控制成为重要的管理手段。同时，为了防范财务风险，提高行政事业单位的财务管理水平，必须加强财务内部控制。背景目的和背景通过建立健全财务内部控制制度，规范行政事业单位的财务管理行为，提高资金使用效益，保障资产安全完整。目的随着国家对行政事业单位的财务管理要求越来越严格，内部控制成为重要的管理手段。同时，为了防范财务风险，提高行政事业单位的财务管理水平，必须加强财务内部控制。背景目的和背景通过内部控制，可以规范财务管理流程，防止资产流失和滥用，确保资产的安全完整。保障资产安全完整通过合理的内部控制措施，可以提高资金的使用效益，避免浪费和无效支出。提高资金使用效益内部控制制度可以规范财务管理行为，确保财务信息的真实、完整、合法，防止财务舞弊和腐败现象的发生。规范财务管理行为通过实施财务内部控制，可以优化管理流程，提高管理效率，使行政事业单位更好地履行职责。提升管理效率行政事业单位财务内部控制的重要性通过内部控制，可以规范财务管理流程，防止资产流失和滥用，确保资产的安全完整。保障资产安全完整通过合理的内部控制措施，可以提高资金的使用效益，避免浪费和无效支出。提高资金使用效益内部控制制度可以规范财务管理行为，确保财务信息的真实、完整、合法，防止财务舞弊和腐败现象的发生。规范财务管理行为通过实施财务内部控制，可以优化管理流程，提高管理效率，使行政事业单位更好地履行职责。提升管理效率行政事业单位财务内部控制的重要性02行政事业单位财务内部控制概述02行政事业单位财务内部控制概述定义行政事业单位财务内部控制是指行政事业单位通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控，以实现单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。要点一要点二特点行政事业单位财务内部控制具有全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。它覆盖单位经济活动的全过程，重点关注高风险领域和重要业务事项，在内部管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的机制，同时根据单位实际情况和管理要求进行动态调整和完善，力求以合理的成本实现最佳的控制效果。定义与特点定义行政事业单位财务内部控制是指行政事业单位通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控，以实现单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。要点一要点二特点行政事业单位财务内部控制具有全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。它覆盖单位经济活动的全过程，重点关注高风险领域和重要业务事项，在内部管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的机制，同时根据单位实际情况和管理要求进行动态调整和完善，力求以合理的成本实现最佳的控制效果。定义与特点行政事业单位财务内部控制的目标合规目标确保单位经济活动符合国家法律法规、内部规章制度以及相关政策的要求，防止违法违规行为的发生。资产安全目标通过实施财务内部控制措施，保障单位资产的安全完整，防止资产流失和损害。信息真实完整目标确保单位财务信息的真实、完整、准确和及时，为单位管理层决策提供可靠依据，同时满足相关监管部门的信息披露要求。高效公共服务目标提高单位经济活动的效率和效果，提升公共服务的品质和水平，增强公众对行政事业单位的信任和支持。行政事业单位财务内部控制的目标合规目标确保单位经济活动符合国家法律法规、内部规章制度以及相关政策的要求，防止违法违规行为的发生。资产安全目标通过实施财务内部控制措施，保障单位资产的安全完整，防止资产流失和损害。信息真实完整目标确保单位财务信息的真实、完整、准确和及时，为单位管理层决策提供可靠依据，同时满足相关监管部门的信息披露要求。高效公共服务目标提高单位经济活动的效率和效果，提升公共服务的品质和水平，增强公众对行政事业单位的信任和支持。成本效益原则财务内部控制应当在保证控制效果的前提下，合理权衡控制成本和预期效益，避免因过度控制而影响工作效率和增加不必要的成本。全面性原则财务内部控制应当贯穿单位经济活动的全过程，覆盖所有的部门、岗位和业务环节，确保不存在盲区和漏洞。制衡性原则单位内部的部门、岗位和业务流程应当在权责分配、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的机制，以降低舞弊和错误的风险。适应性原则财务内部控制应当根据国家法律法规、内部规章制度以及相关政策的要求，结合单位的实际情况和管理要求进行制定和调整，确保其适应性和有效性。行政事业单位财务内部控制的原则成本效益原则财务内部控制应当在保证控制效果的前提下，合理权衡控制成本和预期效益，避免因过度控制而影响工作效率和增加不必要的成本。全面性原则财务内部控制应当贯穿单位经济活动的全过程，覆盖所有的部门、岗位和业务环节，确保不存在盲区和漏洞。制衡性原则单位内部的部门、岗位和业务流程应当在权责分配、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的机制，以降低舞弊和错误的风险。适应性原则财务内部控制应当根据国家法律法规、内部规章制度以及相关政策的要求，结合单位的实际情况和管理要求进行制定和调整，确保其适应性和有效性。行政事业单位财务内部控制的原则03行政事业单位财务内部控制的主要内容03行政事业单位财务内部控制的主要内容预算编制预算审批预算执行预算调整预算控制确保预算编制的合理性和准确性，遵循收支平衡、量入为出的原则。监督预算执行情况，防止超预算、无预算支出。严格控制预算审批流程，确保预算的合理性和合规性。规范预算调整程序，确保预算的严肃性和灵活性。预算编制预算审批预算执行预算调整预算控制确保预算编制的合理性和准确性，遵循收支平衡、量入为出的原则。监督预算执行情况，防止超预算、无预算支出。严格控制预算审批流程，确保预算的合理性和合规性。规范预算调整程序，确保预算的严肃性和灵活性。收支控制规范收入和支出的确认、计量和报告，确保收支合法合规。加强票据的保管、领用、核销等环节的管理，防止票据丢失和滥用。明确各级审批权限，规范审批流程，防止越权审批。定期进行内部审计，检查收支控制的执行情况，及时发现问题并整改。收支管理票据管理审批权限内部审计收支控制规范收入和支出的确认、计量和报告，确保收支合法合规。加强票据的保管、领用、核销等环节的管理，防止票据丢失和滥用。明确各级审批权限，规范审批流程，防止越权审批。定期进行内部审计，检查收支控制的执行情况，及时发现问题并整改。收支管理票据管理审批权限内部审计采购计划制定合理的采购计划，确保采购活动的有序进行。采购方式根据实际情况选择合适的采购方式，如招标、竞争性谈判等。采购合同签订规范的采购合同，明确双方的权利和义务。验收管理严格进行采购物品的验收，确保采购物品的质量和数量符合要求。采购控制采购计划制定合理的采购计划，确保采购活动的有序进行。采购方式根据实际情况选择合适的采购方式，如招标、竞争性谈判等。采购合同签订规范的采购合同，明确双方的权利和义务。验收管理严格进行采购物品的验收，确保采购物品的质量和数量符合要求。采购控制合理规划资产购置，避免浪费和重复购买。资产购置规范资产的使用和管理，确保资产的安全和完整。资产使用明确资产处置程序，防止资产流失和不当处置。资产处置定期进行资产清查，确保账实相符。资产清查资产控制合理规划资产购置，避免浪费和重复购买。资产购置规范资产的使用和管理，确保资产的安全和完整。资产使用明确资产处置程序，防止资产流失和不当处置。资产处置定期进行资产清查，确保账实相符。资产清查资产控制项目立项规范项目招标程序，防止围标、串标等不正当行为。项目招标项目进度项目验收01020403严格进行项目验收，确保项目质量符合要求。严格控制项目立项，确保项目的必要性和可行性。监控项目进度，确保项目按计划进行。建设项目控制项目立项规范项目招标程序，防止围标、串标等不正当行为。项目招标项目进度项目验收01020403严格进行项目验收，确保项目质量符合要求。严格控制项目立项，确保项目的必要性和可行性。监控项目进度，确保项目按计划进行。建设项目控制合同签订规范合同签订程序，确保合同条款的合法性和合理性。合同履行监督合同履行情况，防止违约行为的发生。合同变更规范合同变更程序，确保合同变更的合法性和合理性。合同档案管理加强合同档案管理，防止合同丢失和泄露商业秘密。合同控制合同签订规范合同签订程序，确保合同条款的合法性和合理性。合同履行监督合同履行情况，防止违约行为的发生。合同变更规范合同变更程序，确保合同变更的合法性和合理性。合同档案管理加强合同档案管理，防止合同丢失和泄露商业秘密。合同控制04行政事业单位财务内部控制的实施04行政事业单位财务内部控制的实施建立健全财务内部控制的组织架构，明确各部门的职责和权限，确保内部控制工作的顺利开展。合理分配职责，确保各部门之间既相互协作又相互制约，共同维护财务内部控制的有效性。组织架构与职责分工职责分工组织架构建立健全财务内部控制的组织架构，明确各部门的职责和权限，确保内部控制工作的顺利开展。合理分配职责，确保各部门之间既相互协作又相互制约，共同维护财务内部控制的有效性。组织架构与职责分工职责分工组织架构风险识别及时发现和识别财务内部控制中存在的风险点，为制定应对措施提供依据。风险评估对识别出的风险进行评估，确定风险级别和影响程度，为制定应对措施提供依据。应对措施根据风险评估结果，制定相应的应对措施，降低或消除风险对财务内部控制的影响。风险评估与应对措施风险识别及时发现和识别财务内部控制中存在的风险点，为制定应对措施提供依据。风险评估对识别出的风险进行评估，确定风险级别和影响程度，为制定应对措施提供依据。应对措施根据风险评估结果，制定相应的应对措施，降低或消除风险对财务内部控制的影响。风险评估与应对措施建立有效的信息收集机制，确保各部门能够及时获取相关信息，为内部控制工作的开展提供支持。信息收集建立信息传递渠道，确保各部门之间的信息传递及时、准确、完整，提高内部控制工作的效率。信息传递加强各部门之间的沟通协调，及时解决内部控制工作中遇到的问题和困难，共同推动内部控制工作的顺利开展。沟通协调信息与沟通机制建立有效的信息收集机制，确保各部门能够及时获取相关信息，为内部控制工作的开展提供支持。信息收集建立信息传递渠道，确保各部门之间的信息传递及时、准确、完整，提高内部控制工作的效率。信息传递加强各部门之间的沟通协调，及时解决内部控制工作中遇到的问题和困难，共同推动内部控制工作的顺利开展。沟通协调信息与沟通机制

内部监督与评价日常监督建立日常监督机制，对财务内部控制的执行情况进行实时监控，确保内部控制工作的有效实施。专项监督针对特定事项或高风险领域进行专项监督，深入排查存在的问题和隐患，提高内部控制工作的质量。评价与改进定期对财务内部控制工作进行评价，总结经验教训，提出改进意见和建议，不断完善和优化内部控制体系。

内部监督与评价日常监督建立日常监督机制，对财务内部控制的执行情况进行实时监控，确保内部控制工作的有效实施。专项监督针对特定事项或高风险领域进行专项监督，深入排查存在的问题和隐患，提高内部控制工作的质量。评价与改进定期对财务内部控制工作进行评价，总结经验教训，提出改进意见和建议，不断完善和优化内部控制体系。05行政事业单位财务内部控制的优化建议05行政事业单位财务内部控制的优化建议建立内部控制文化倡导诚信、合规、透明的内部控制文化，使内部控制成为行政事业单位的共同价值观。明确责任分工确保各岗位人员明确自身在内部控制中的角色和责任，形成全员参与的内部控制氛围。定期开展内部控制培训通过组织培训、研讨会等形式，提高行政事业单位人员对内部控制的认识和理解。提高内部控制意识建立内部控制文化倡导诚信、合规、透明的内部控制文化，使内部控制成为行政事业单位的共同价值观。明确责任分工确保各岗位人员明确自身在内部控制中的角色和责任，形成全员参与的内部控制氛围。定期开展内部控制培训通过组织培训、研讨会等形式，提高行政事业单位人员对内部控制的认识和理解。提高内部控制意识完善内部控制制度根据国家法律法规和政策要求，建立健全行政事业单位内部控制制度。强化制度执行确保内部控制制度得到有效执行，防止制度形同虚设。建立监督机制对内部控制制度的执行情况进行定期或不定期的检查和评估，发现问题及时整改。加强制度建设与执行力度完善内部控制制度根据国家法律法规和政策要求，建立健全行政事业单位内部控制制度。强化制度执行确保内部控制制度得到有效执行，防止制度形同虚设。建立监督机制对内部控制制度的执行情况进行定期或不定期的检查和评估，发现问题及时整改。加强制度建设与执行力度建立健全内部审计机制，定期开展内部审计工作，对行政事业单位财务活动进行全面审查。加强内部审计强化外部监管建立信息披露机制配合财政、审计等部门对行政事业单位的财务活动进行监督检查，确保财务活动的合法合规。及时向社会公众披露行政事业单位的财务信息，接受社会监督。030201强化内部审计与外部监管建立健全内部审计机制，定期开展内部审计工作，对行政事业单位财务活动进行全面审查。加强内部审计强化外部监管建立信息披露机制配合财政、审计等部门对行政事业单位的财务活动进行监督检查，确保财务活动的合法合规。及时向社会公众披露行政事业单位的财务信息，接受社会监督。030201强化内部审计与外部监管03加强网络安全管理建立健全网络安全管理制度，保障行政事业单位财务信息的安全性和保密性。01建立信息化平台整合行政事业单位内部管理系统、财务系统等，实现信息共享和流程优化。02提高信息化水平运用先进的信息技术手段，提高行政事业单位财务管理的效率和准确性。推进信息化建设与应用03加强网络安全管理建立健全网络安全管理制度，保障行政事业单位财务信息的安全性和保密性。01建立信息化平台整合行政事业单位内部管理系统、财务系统等，实现信息共享和流程优化。02提高信息化水平运用先进的信息技术手段，提高行政事业单位财务管理的效率和准确性。推进信息化建设与应用06行政事业单位财务内部控制案例分析06行政事业单位财务内部控制案例分析案例一：某市教育局的财务内部控制实践制度建设、预算控制、内部审计总结词某市教育局在财务内部控制方面，注重制度建设，制定了一系列财务管理规定和操作流程，确保各项财务活动有章可循。同时，强化预算控制，对各项支出进行严格把关，确保预算执行的合理性和有效性。此外，还加强内部审计，定期对财务数据进行审查和分析，及时发现和纠正存在的问题。详细描述案例一：某市教育局的财务内部控制实践制度建设、预算控制、内部审计总结词某市教育局在财务内部控制方面，注重制度建设，制定了一系列财务管理规定和操作流程，确保各项财务活动有章可循。同时，强化预算控制，对各项支出进行严格把关，确保预算执行的合理性和有效性。此外，还加强内部审计，定期对财务数据进行审查和分析，及时发现和纠正存在的问题。详细描述总结词采购计划、供应商管理、合同履行详细描述某市卫生局针对采购业务，采取了多项优化措施。首先，制定科学的采购计