郑州西亚斯学院《税收理论与实务》2023-2024学年第一学期期末试卷

站名：站名：年级专业：姓名：学号：凡年级专业、姓名、学号错写、漏写或字迹不清者，成绩按零分记。…………密………………封………………线…………第1页，共2页郑州西亚斯学院《税收理论与实务》

2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、下列项目中，属于减少风险对策的是（）。A.进行准确的预测B.技术转让和特许经营C.租赁经营和业务外包D.拒绝与不守信用的厂商业务往来2、在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，通过对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项做出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动，属于（）。A.纳税管理B.纳税筹划C.纳税筹资管理D.纳税投资管理3、下列有关企业的组织形式说法中，错误的是（）。A.个人独资企业需要业主对企业债务承担无限责任B.合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任C.设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人D.公司制企业融资渠道较多，更容易筹集所需资金4、参加投资的人员较多和每人投资的数额相对较少描述的是吸收投资中的（）。A.吸收国家投资B.吸收法人投资C.吸收外商直接投资D.吸收社会公众投资5、某项目的生产经营期为5年，设备原值为200000元，预计净残值收入5000元，税法规定的折旧年限为4年，税法预计的净残值为8000元，直线法计提折旧，所得税税率为25%，则设备使用5年后设备报废相关的税后现金净流量为（）元。A.5750B.8000C.5000D.61006、基于本量利分析模式，各相关因素变动对于利润的影响程度的大小可用敏感系数来表达，其数值等于经营杠杆系数的是（）。A.利润对销售量的敏感系数B.利润对单位变动成本的敏感系数C.利润对单价的敏感系数D.利润对固定成本的敏感系数7、已知银行存款利率为3%，通货膨胀率为1%，则实际利率为（）。A.1.98%B.3%C.2.97%D.2%8、企业因扩大经营规模或对外投资需要而产生的筹资动机是（）。A.创立性筹资动机B.支付性筹资动机C.扩张性筹资动机D.调整性筹资动机9、在不考虑筹款限制的前提下，下列筹资方式中个别资本成本最高的通常是（）。A.发行普通股B.留存收益筹资C.发行优先股D.发行公司债券10、甲持有一项投资组合A和B，已知A.B的投资比重分别为30%和70%，相应的预期收益率分别为15%和20%，则该项投资组合的预期收益率为（）。A.21%B.18.5%C.30%D.10%11、下列各项中不属于成本管理原则的是（）。A.及时性原则B.成本效益原则C.重要性原则D.融合性原则12、某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初材料存量456千克，第四季度生产需用量2120千克，预计期末材料存量为350千克，材料单价为10元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（）元。A.11130B.14630C.10070D.1356013、某企业目前的速动比率大于1，若其他条件不变，下列措施中，能够提高该企业速动比率的是（）A.以银行存款偿还长期借款B.以银行存款购买原材料C.收回应收账款D.以银行存款偿还短期借款14、下列关于现金回归线的表述中，正确的是（）。A.回归线的确定与企业最低现金每日需求量无关B.有价证券利息率增加，会导致回归线上升C.有价证券的每次转换成本上升，会导致回归线上升D.当现金的持有量高于或低于回归线时，应立即购入或出售有价证券15、可以把管理者和员工的利益与企业价值成长紧密联系在一起，建立一个管理者与员工通过提升企业价值实现自身财富增值的利益驱动机制。上述表述对应的筹资方式是（）。A.银行借款B.长期债券C.可转换债券D.认股权证16、甲公司基期有关数据如下：销售额为2000万元，变动成本率为60%，固定成本总额为400万元，利息费用为80万元，优先股股利为75万元，所得税税率为25%，不考虑其他因素，该公司的总杠杆系数为（）。A.1.25B.3.27C.2.5D.3.6417、甲公司投资某一债券，每年年末都能按照6%的名义利率获取利息收益。假设通货膨胀率为2%，则该债券的实际利率为（）。A.3%B.3.92%C.4%D.8%18、下列属于可转换债券赎回条款情形的是（）。A.公司股票价格在一段时期内连续高于转股价格达到某一幅度B.公司股票价格在一段时期内连续低于转股价格达到某一幅度C.可转换债券的票面利率大于市场利率D.可转换债券的票面利率小于市场利率19、下列关于企业组织体制的相关表述中，错误的是（）。A.U型组织以职能化管理为核心B.现代意义上的H型组织既可以分权管理，也可以集权管理C.M型组织下的事业部在企业统一领导下，可以拥有一定的经营自主权D.H型组织比M型组织集权程度更高20、下列各项中，能够表明是保守型融资策略的是（）。A.长期资金来源＞永久性流动资产＋非流动资产B.长期资金来源＜永久性流动资产＋非流动资产C.短期资金来源＞波动性流动资产D.长期资金来源＝永久性流动资产＋非流动资产二、判断题（本大题共10个小题，共20分)1、永续年金由于是一种没有到期日的年金，因此只能计算现值不能计算终值。（）2、解聘是通过市场约束经营者的措施。（）3、长期偿债能力是指企业在较长的期间偿还债务的能力，衡量的是对企业长期负债的清偿能力。（）4、如果企业的全部资本来源于普通股权益资本，则其总杠杆系数与经营杠杆系数相等。（）5、相比较商业票据融资，中期票据融资需要提供担保，筹资限制条件多。（）6、根据风险与收益均衡的原则，信用贷款利率通常比抵押贷款利率低。（）7、在上市公司股利分配中，除息日当天购买股票的投资者拥有领取本次股利的权利。（）8、永续年金由于收付款的次数无穷多，所以其现值无穷大。9、递延年金终值和现值的计算都需要考虑递延期。（）10、平均资本成本比较法主要用于对现有资本结构进行调整，适用于资本规模较大的上市公司资本结构优化分析。（）三、解析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）甲公司是一家制造企业，近几年公司生产经营比较稳定，并假定产销平衡，公司结合自身发展和资本市场环境，以利润最大化为目标，并以每股收益作为主要评价指标。有关资料如下：资料一：2016年度公司产品产销量为2000万件，产品销售单价为50元，单位变动成本为30元，固定成本总额为20000万元，假定单价、单位变动成本和固定成本总额在2017年保持不变。资料二：2016年度公司全部债务资金均为长期借款，借款本金为200000万元，年利率为5%，全部利息都计入当期费用，假定债务资金和利息水平在2017年保持不变。资料三：公司在2016年末预计2017年的产销量将比2016年增长20%。资料四：2017年度的实际产销量与上年末的预计有出入，当年实际归属于普通股股东的净利润为8400万元，2017年初，公司发行在外的普通股数为3000万股，2017年9月30日，公司增发普通股2000万股。资料五：2018年7月1日，公司发行可转换债券一批，债券面值为8000万元，期限为5年，2年后可以转换为本公司的普通股，转换价格为每股10元，可转换债券当年发生的利息全部计入当期损益，其对于公司当年净利润的影响数为200万元。公司当年归属于普通股股东的净利润为10600万元，公司适用的企业所得税税率为25%。资料六：2018年末，公司普通股的每股市价为31.8元，同行业类似可比公司的市盈率均在25左右（按基本每股收益计算）。要求：

（1）根据资料一，计算2016年边际贡献总额和息税前利润。

（2）根据资料一和资料二，以2016年为基期计算经营杠杆系数，财务杠杆系数和总杠杆系数。

（3）根据要求

（2）的计算结果和资料三，计算：

①2017年息税前利润预计增长率；

②2017年每股收益预计增长率。

（4）根据资料四，计算公司2017年的基本每股收益。

（5）根据资料四和资料五，计算公司2018年的基本每股收益和稀释每股收益。

（6）根据要求

（5）基本每股收益的计算结果和资料六，计算公司2018年年末市盈率，并初步判断市场对于该公司股票的评价偏低还是偏高。2、（本题10分）上海东方公司是亚洲地区的玻璃套装门分销商，套装门在香港生产然后运至上海。管理当局预计年度需求量为10000套。套装门购进单价为395元（包括运费，单位是人民币，下同）。与订购和储存这些套装门相关的资料如下：（1）去年订单共22份，总处理成本13400元，其中固定成本10760元，预计未来成本性态不变。（2）虽然对于香港原产地商品进入大陆已经免除关税，但是对于每一张订单都要经双方海关检查，其费用为280元。（3）套装门从香港运抵上海后，接收部门要进行检查。为此雇佣一名检验人员，每月支付工资3000元，每个订单检验工作需要8小时，发生变动费用每小时2.50元。（4）公司租借仓库来储存套装门，估计成本为每年2500元，另外加上每套门4元。（5）在储存过程中会出现破损，估计破损成本平均每套门28.50元。（6）占用资金利息率为10%。【要求】（1）计算经济批量模型中“每次订货变动成本”；（2）计算经济批量模型中“单位变动存货储存成本”。3、（本题10分）甲公司拟采购一批零件，价值12000元，供应商规定的付款条件为“2/30，1/60，N/90”，一年按360天计算。若在90天内付款，需要通过短期贷款筹资，假设银行短期贷款年利率为10%。要求：

（1）分别计算各个时点放弃现金折扣的信用成本率。

（2）计算享受折扣的净收益。单位：元

（3）分析确定对该公司最有利的付款日期。4、（本题10分）C公司为增值税一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为13%，假设只生产一种产品。相关预算资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入（含增值税）均以赊销方式售出，其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如表1所示：表1销售预算单位：元

说明：上表中“*”表示省略的数据。资料二：预计每个季度所需要的