企业内部审计与风险管理制度

企业内部审计与风险管理制度第一章总则为加强企业内部审计与风险管理，确保企业在经营过程中识别、评估、控制及监测风险，促进资源的有效配置和使用，保障企业的持续发展，依据相关法律法规及行业标准，特制定本制度。内部审计与风险管理是企业管理的重要组成部分，旨在通过系统化的方法识别潜在的风险因素，优化内部控制，提高企业的运营效率与合规性。第二章目标与适用范围本制度的主要目标是建立健全企业内部审计与风险管理的工作机制，明确审计与风险管理的职责分工，规范相关流程与行为，提升全员的风险管理意识。适用于企业各部门及全体员工，涵盖风险识别、评估、应对及监测等各个环节，确保制度的有效实施。第三章风险管理框架风险管理框架包括风险识别、风险评估、风险应对与风险监测四个环节。1.风险识别：企业各部门应定期开展风险识别工作，对业务流程中的潜在风险进行全面梳理，涉及财务风险、运营风险、市场风险、合规风险等方面。应鼓励员工积极参与风险识别，形成全员参与的风险管理文化。2.风险评估：针对识别出的风险，企业应评估其发生的可能性及影响程度，采用定性与定量相结合的方法，确定风险的优先级。评估结果应记录在案，并形成风险评估报告，供管理层决策参考。3.风险应对：针对评估结果，企业应制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险减轻、风险转移和风险接受等策略。各部门应明确责任人，落实风险应对措施，并定期检查其有效性。4.风险监测：建立风险监测机制，对风险管理过程进行持续监督，确保风险管理措施的落实。企业应定期开展内部审计，评估风险管理的有效性与合规性，及时发现并纠正问题。第四章内部审计制度内部审计是对企业内部控制及风险管理体系进行独立、客观的评价与审查。内部审计的主要任务包括：1.审计计划：根据企业的战略目标和风险评估结果，制定年度审计计划，明确审计的重点领域与项目。审计计划应提交管理层审批，并及时向相关部门通报。2.审计执行：内部审计人员应依据审计计划开展工作，收集相关证据，进行分析与评估，确保审计过程的公正性与客观性。审计过程中发现的问题应及时记录，必要时应与相关部门沟通，了解情况。3.审计报告：审计完成后，应形成书面审计报告，详细描述审计发现、问题及建议。审计报告应提交管理层，并进行反馈与讨论，确保问题的整改落实。4.整改与跟踪：针对审计报告中提出的问题，相关部门应制定整改方案，明确整改责任人及整改时限。内部审计部门应对整改情况进行跟踪，确保问题得到有效解决。第五章职责分工为确保内部审计与风险管理工作的顺利开展，明确各部门的职责分工。具体职责如下：1.高级管理层：对内部审计与风险管理工作负有最终责任，支持审计部门的独立性，确保审计与风险管理资源的有效配置。2.内部审计部门：负责开展内部审计工作，评估内部控制及风险管理的有效性，向管理层报告审计结果，提出改进建议。3.各业务部门：负责风险识别与评估，落实风险管理措施，配合内部审计部门的工作，及时反馈审计发现的问题。4.风险管理委员会：定期评估企业的风险管理体系，审议重大风险事项，推动风险管理文化的建设。第六章监督与评估机制建立内部审计与风险管理的监督与评估机制，以确保制度的有效实施。具体措施包括：1.定期检查：定期对内部审计与风险管理工作进行检查，评估制度的执行情况与效果。检查结果应形成报告，供管理层决策参考。2.信息反馈：建立信息反馈机制，鼓励员工对内部审计与风险管理工作提出意见与建议，促进制度的完善与改进。3.持续改进：根据检查与评估结果，及时对制度进行修订与完善，确保其与企业的实际情况相符，增强制度的可操作性与可持续性。附则