出纳人员管理规章制度条则（3篇）

出纳人员管理规章制度条则（优秀3篇）.

出纳重要负责支票、证券、现金收付、出纳印鉴管理、登记现金和

银行存款日记账、核对银行对账单、与会计核对账簿等。这次帅气

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财务出纳管理制度篇一

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业

爱岗，不做有损于公司的事。严格依照公司财务制度做好本身的本

职工作。对待工作认真踏实，树立为客户版务意识。贯彻公司质量

方针和质量目标。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合

法性C

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格依照财务工作程序执行。

3、实行切实有效的。措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的

合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回

流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用推测、核算、考核和掌控，督促有关部门降低消

耗、节省费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各

种经济活动分析，为公司领导决策供给有效依据。

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7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参加公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、适时核算和上缴各种税金。

10、参加项目部与施工队结算，参加采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有

效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素养。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，

仔细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天

数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存,

待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返

回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款

单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额,

审批程序同第1条C

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，

使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。

需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相

应部门办理。购置固定资产必需开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，实在由各部

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门依据实际情况核定，报总裁批准后执行。全部备用金借款于每年

年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、接待费、周转金等，审批程序同第1

条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所

欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款

项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、全部借款均遵从前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特别情况需由公司部门经理以上级别人员做

担保并由总裁批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节省的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况,

需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签

字后到财务部报销；

4、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附

有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报

销；

5、增补说明：如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理

人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；

或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批

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财务部成本会计岗位职责

1、清晰工程整体概况，包含规模、合同额、所需重要材料、开竣工

时间及项目部人员构成等。

2、理解并清楚工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目

及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。

3、依照各工程预算进行工程成本的掌控。

4、每月末适时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

5、适时、精准核算各种原始票据，并制单入帐。

6、精准把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。

7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

8、工程完工后，精准核算出工程成本，编报工程成本表。

9、完成领导布置的其他工作。

财务部综合会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

2、全面了解、把握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算

和财务管理的各项规定，并正确执行；

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调整工作，

汇总会计凭证，登记总帐；

4、对其他应收、应收帐款适时催收清理；按公司规定布置固定资产

及库存材料等资产的盘点；

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清

晰；

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6、负责装订、管理会计档案；

7、承办公司领导交办的其他工作。

财务部出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格依照我国有关现金管理和银

行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

2、次序、适时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清晰、内容

精准，做到日清月结，要适时核对库存现金，每周一填写货币资金

周报表；

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿

损失；

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得

全交出纳员一人保管；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发

支票，对签发空头支票负责；

6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

财务基础工作规范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常实

在工作进行引导和解释。

一、票据

1、票据的种类：

(1)外部取得的原始发票；

(2)公司自制的差旅费报销单；

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(3)公司自制的支出证明单。

2、票据的报销要求：

(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清楚，包含客户名

称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写

应一致)、收款单位盖章、日期。

(2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附

出差火车、船、飞机等票据、留宿发票、写明出差天数、出差补贴、

核出总报销金额。票面不准许有任何涂改。

(3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对

于的确无法取得原始票据的情况，

填写此单据，经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报

销，票据特别多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不

准许有任何涂改。

二、凭证

1、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，定时间发生先后次序统一

编号，编号要求使用号码打印机。

2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应适时签章，

各项目工地由专职会计进行实在分工。

3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清楚，摘要栏要求仔

细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不准许有

任何涂改。

4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核；最后由

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财务负责人进行最终审核。

凭证的审核必需适时，以防因记帐不适时造成核算掌控的滞后，原

则上全部凭证必需在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。

5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对

凭证的总体情况负责。

三、帐簿

1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期

打印，仍保存如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、

应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。

3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清晰，按月合计，按季度进

行累计。倘若有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经

办人盖章。

四、报表

1、报表分为对外报表和对内报表。

2、对外报表为向各主管机关报送的报表，重要有资产负债表、损益

表、其他报表。

3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按

部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、

供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按

供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类

的预付帐款表，以上报表为按月填报；工程成本分析表，在工程完

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工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。

五、重要科目解释

1、预付帐款：此科目用来核算全部分包队伍的付款情况，因此凡是

分包队伍的付款均使用此科目进行核算。

2、应付帐款：此科目用来核算全部供应商的进货和付款情况，因此

凡是供应商的进货和付款均使用此科目。

3、工程施工：工程施工科目用来核算全部工程的直接成本，依照二

级科目工程项目名称，三级科目工程成本明细项进行核算。

4、管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，

依照二级科目部门，三级科目实在明细项目进行核算。

5、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的全部费用，依照二

级科目人员，三级科目实在明细项目进行核算。

六、应付帐款的确认原则：

应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此

应付帐款的确认应遵从谨慎性原则

1、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货

清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不清晰而造成的错误。

2、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本°

3、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：倘若是现场入库错误应

由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料单，财务部门才能予

以调帐；倘若是由于材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由

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材料人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务

部门才能予以调帐c全部调帐必需经材料部门和财务部门最高主管

领导签字。

惩罚方法

显现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍:

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额

留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金

的；

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包含现金）或支出款项

的；

（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（六）保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银

行的；

（七）违反本规定条款认定应予惩罚的。

显现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重髭乱的；

（二）拒绝供给或供给虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及挪用公司款项

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的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益

受到损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的

附则

本规定由总经理办公会负责解释。

本规定自觉布之日是生效。

出纳人员管理规章制度条则篇二

一、出纳岗位职责

1、负责银行支票的领购、保管、填制。

2、负责现金收付，每日逐日逐笔登记《现金日记帐》，并清点走存

现金，并对现金安全完整负责。

3、负责公司承兑及有价证券的保管。

4、负责《现金日记帐》《银行日记帐》的登记，并逐日进行核对，

做到帐实相符。

5、每月月末向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向

会计人员上报“出纳报告单”。

二、现金和银行存款的管理

1、现金管理

（1）本公司可以在下列范围内使用现金：

a.职员工资、津贴、奖金；

b.个人劳务酬劳；

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C.出差人员必需携带的差旅费；

d.结算起点以下的零星支出；

e.董事长，总经理批准的其他开支。

除上述规定外，财务人员支出个人款项，超过使用现金限额的部分,

应当以支票或者网银支出；确需全额支出现金的，经会计审核，董

事长，总经理批准后支出现金。

（2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分

应存入银行。

（3）财务人员支出现金，可以从公司库存现金限额中支出或从银行

存款中提取，不得从现金收入中直接支出（即坐支）。因特别情况

确需坐支的，应事先报经董事长，总经理批准。

（4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支出，做到日

清月结、帐款相符。

2、支票管理

（1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经董事

长，总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填

写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

（2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置

物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交

出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票

领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

（3）支票付款须先审后付，财务印鉴由财务人员分别掌管。

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3、财务部门应当严格遵守的操作要求：

(1)依照《支出结算方法》等国家有关规定，加强银行账户的管理,

严格依照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理

银行账户的开立及使用情况，发觉问题，适时报告董事长，总经理

处理。

(2)严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期

支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权

债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用

他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

(3)出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调整

表，使银行存款账面余额与银行对账单调整相符。对未达帐项，应

查明原因，适时报告董事长，总经理处理。

(4)出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余

额与实际库存相符。发觉不符，应查明原因，适时报告董事长，总

经理处理。

(5)会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出

纳人员实施抽查、盘点。

三、货币资金支出业务的办理程序

1、支出申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币

资金支出申请，注明款项的用途、金额、预算、支出方式等内容，

并附有效经济合同或相关证明。

2、支出审批。本公司审批人为董事长，总经理。对不符合规定的货

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币资金支出申请，审批人应当拒绝批准。

3、支出复核。复核人应当对批准后的货币资金支出申请进行复核，

复核货币资金支出申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及

相关单证是否齐备，金额计算是否精准，支出方式、支出单位是否

妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支出手续。

4、办理支出。出纳人员应当依据复核无误的支出申请，按规定办理

货币资金支出手续，适时登记现金和银行存款日记账。如是小额现

金支出可直接从备用金支出，网银支出需要出纳提交申请，会计负

责审核，对于手续不全的出纳，会计应拒绝支出。

5、审批、审核流程：业务经办人部门负责人（复核）会计（复核）

审批人出纳。

四、付款程序及注意事项

1、外购、工程承包款应依据统一发票、一般凭证，以及收到货物、

器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方

能付款。

2、预付、暂付款项应依据合同或批准文件，由经办部门填写请款单,

注明合同

文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。

3、一般费用应依据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审

批人核准后，出纳方能付款。

4、出纳支出（包含公私借用）每一笔款项，无论金额大小均需审批

人批准签字。特别情况应由支款人设法通知，得到审批人同意，通

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知出纳后可先付款后补签。

5、全部支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领

款人的印鉴是否相符，如有疑问必需先查询后方能支出。

6、支出款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期

及经手人戳记。

五、票据及有关印章的管理

1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必需严格执行票据管理操作

规范的相关规定。

2、财务印鉴实行分设管理：财务印章由财务部门指定人员（本公司

现金出纳），负责保管；预留银行印鉴必需分人保管；；法定代表人

印鉴由（本公司法人代表）负责保管；发票专用章、收款专用章和

其它财务印章由财务部门（出纳）负责保管；出纳印鉴由出纳人员

自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必需

严格履行签字或盖章手续。

财务出纳管理制度篇三

第一章总则

第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会

计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制

度的需要，依据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，

《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度，结

合本集团的实际情况，订立本制度。

第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事业性质、企业

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化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。

第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承当

民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门

不具有企业法人资格，不得独立银行帐号。

第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集

团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企

业必需设立会计机构，依据内部牵制制度合理配备会计人员，适时、

精准、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计

监督。

第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企

业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条各所属企业的财务部门和财务人员必需自发地接受集团公司

财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计

帐册应妥当保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以

个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益

权。

第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人

供给担保，因特别原因需供给担保的，必需经集团公司批准。

第二章集团公司财务管理机构及职责

第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股公司占有的集

团资产实行统一管理。

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一、订立和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会

规章制度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财

会业务进行引导、检查、考核。对发觉违反财务会计制度有关规定

的应予以矫正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的

编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建

议。

四、参加投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司

投资权益的管理，并向集团供给投资收益分析报告，参加各所属企

业投资收益调配工作，并对投资方面重点决策（如投资、融资、利

润调配等）向集团决策层供给建议；建立健全投资档案，对集团股

权性投资项目参加股权管理。

五、负责集团授权经营考核及嘉奖方案的实施与跟踪，分解下达各

所属单位占用的国有资产增值指标并定期考核；对授权范围内的国

有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，订立管理规定并负

责实施。

七、依据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金调配和资金调

拨，依据集团进展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重点经营决策，提出财务风险防范措施，向集

团提出建议。

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九、订立集团公司内部结算价格。依照市场价格订立集团公司内部

之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。

十、照实反映集团公司的财务情形和经营成果。依照有关规定，编

制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。

第三章所属企业财务机构职责

第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团公司的有关规

定，订立本单位的实在实施方法并负责实施。并报送集团公司计划

财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。