继电器工厂账务处理－记账实操

会计实操文库继电器工厂账务处理－记账实操（一）采购原材料1.采购铁芯材料购入继电器铁芯用硅钢片，价款300,000元，增值税税额39,000元，款项已支付，材料已入库。借：原材料硅钢片300,000应交税费应交增值税（进项税额）39,000贷：银行存款339,0002.采购线圈材料采购继电器线圈用漆包线，价值200,000元，增值税税额26,000元，因与供应商长期合作，给予60天账期，材料已入库。借：原材料漆包线200,000应交税费应交增值税（进项税额）26,000贷：应付账款[供应商名称]226,000（二）生产过程1.领用材料领用硅钢片240,000元用于继电器铁芯制造。借：生产成本继电器铁芯直接材料240,000贷：原材料硅钢片240,000领用漆包线160,000元用于继电器线圈制造。借：生产成本继电器线圈直接材料160,000贷：原材料漆包线160,0002.分配人工成本支付生产工人工资300,000元，其中铁芯制造工人工资180,000元，线圈制造工人工资120,000元。借：生产成本继电器铁芯直接人工180,000生产成本继电器线圈直接人工120,000贷：应付职工薪酬工资300,0003.计提设备折旧计提生产车间设备折旧100,000元，假设按照生产工时分配，铁芯制造工时占总工时的60%，线圈制造占40%。铁芯应分配折旧=100,000×60%=60,000元线圈应分配折旧=100,000×40%=40,000元借：生产成本继电器铁芯制造费用60,000生产成本继电器线圈制造费用40,000贷：累计折旧100,000（三）产品完工入库1.计算完工产品成本继电器铁芯完工成本=240,000+180,000+60,000=480,000元继电器线圈完工成本=160,000+120,000+40,000=320,000元继电器总成本（假设一个继电器包含一个铁芯和一个线圈）=480,000+320,000=800,000元2.产品入库分录借：库存商品继电器800,000贷：生产成本继电器铁芯直接材料240,000生产成本继电器铁芯直接人工180,000生产成本继电器铁芯制造费用60,000生产成本继电器线圈直接材料160,000生产成本继电器线圈直接人工120,000生产成本继电器线圈制造费用40,000（四）销售产品1.销售继电器销售继电器一批，售价为1,000,000元，增值税税额为130,000元，款项已收到并存入银行。借：银行存款1,130,000贷：主营业务收入继电器销售1,000,000应交税费应交增值税（销项税额）130,0002.结转销售成本假设销售成本为600,000元（根据企业成本核算方法确定）。借：主营业务成本继电器销售600,000贷：库存商品继电器600,000（五）费用核算1.销售费用支付销售人员工资40,000元。借：销售费用工资40,000贷：银行存款40,000支付广告宣传费20,000元。借：销售费用广告宣传费20,000贷：银行存款20,0002.管理费用计提办公设备折旧12,000元。借：管理费用办公设备折旧12,000贷：累计折旧12,000支付管理人员工资60,000元。借：管理费用工资60,000贷：应付职工薪酬工资60,000（六）期末结转1.结转收入类科目借：主营业务收入继电器销售1,000,000贷：本年利润1,000,0002.结转成本和费用类科目借：本年利润732,000贷：主营业务成本继电器销售600,000销售费用工资40,000销售费用广告宣传费20,000管理费用办公设备折旧12,000管理费用工资60,000存货盘点办法一、目的为加强原材料存货管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映物料的结存状况，使物料的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本办法。二、适用范围存货盘点范围：主要指原材料盘点。三、职责1、物流科主管：负责盘点组织工作、并跟进盘点情况，组织召开盘点总结工作会议，负责盘点盈亏调整的审批工作；进行盘点奖罚；2、保管员：负责仓库物料盘点工作；3、财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；并对盘盈、盘亏物料做出处理意见，进行有关的帐物处理，定期或不定期对各项存货进行核实、盘点。四、盘点方式、方法、时间1、盘点方式：动态盘点（即不停产）。2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合，由盘点第一责任人全面盘点，物流科负责人安排部门内成员组成抽盘小组并指定负责人进行复盘；3、盘点时间：每月结账后进行一次全面盘点，要求3个工作日完成；全面盘点后进行复盘，要求1个工作日完成。4、财务不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，具体盘点时间由财务部确定后通知物流科即时安排。五、盘点工作流程1、库房所有账目处理应在盘点日前一天完成；2、盘点由物流科主管制定盘点计划，组织物流科召开盘点工作计划通报会，并按拟定的《盘点计划表》组织并跟进实施；3、保管员接到《盘点计划表》后即时开展盘点工作；4、盘点前应进行清理整顿，分类分区域按规定存放，并张贴好物料标识卡；六、全盘1、部门主管指定人员打印《盘点表》分发给盘点人员；2、盘点人员按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点，在盘点物料的标识卡上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人，备注说明“全盘”字样；3、盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；4、盘点人员在《盘点表》上签名后交部门负责人审核签字，由专人保管盘点记录；5、部门主管对盘点确认的差异物料填写《盘点盈亏报告单》进行账目处理；6、部门主管将《盘点盈亏报告单》交财务部处理。七、复盘1、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点；2、复盘可采用100%复盘，也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的30%；3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，将盘点结果记录在《盘点表》上。4、复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在《盘点表》中“复盘说明”签字，以示负责；5、若复盘物料种类差错率超过15%（含15%）以上时，则报告部门主管处理，必要时，主管可要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。6、复盘完成后，复盘组长将《盘点表》上交部门主管，主管审核《盘点表》后整理《盘点盈亏报告单》提交财务。八、财务处理1、盘点若产生盈亏，于盘点后3个工作日内，由物流科主管编制《盘点盈亏报告》呈报主管副总审批，审批完毕转财务部；主管需对相关责任人提出奖罚处理建议上报综合管理部，在责任人当月的工资中予以扣除。2、财务部对《盘点盈亏报告》复核无误后，一个工作日内完成账务调整工作。3、每月盘点结束后10个工作日，物流科召开盘点工作总结会议，对盘点工作中存在的问题及原因进行分析，拟定纠正、预防措施，经与会相关人员确认后实施，由财务部验证改善效果。九、突击抽查1、财务部不定期抽查物流科存货情况，原则上要求