审计学课件教学课件

审计学ppt课件目录CONTENTS审计学概述审计程序与方法财务报表审计内部控制审计舞弊审计01审计学概述审计的定义审计是对企业的财务报表、交易记录以及其他财务数据进行独立、客观的审查和评估，以确定其真实性和公允性。审计师在执行审计工作时必须保持独立，不受任何外部压力或利益的影响。审计师在评估和判断时必须基于客观事实和证据，不受主观偏见或个人利益的影响。审计师应当以公正的态度对待所有利益相关者，不偏袒任何一方。审计起源于16世纪的意大利，最初是为了防止商业欺诈而进行的财务报表审查。随着经济的发展和企业的壮大，审计逐渐发展成为一门专业学科。独立性公正性审计的起源与发展客观性审计的定义与特点对企业的财务报表进行审查，确保其真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果。财务报表审计内部控制审计合规审计经济责任审计对企业内部控制系统进行评估，以确保其有效性、合规性和可靠性。对企业的合规情况进行审查，以确保其符合相关法律法规和行业标准的要求。对企业的经济责任进行审查，以评估其经营绩效和经济效益。审计的分类审计的目标与原则客观性原则审计师在评估和判断时必须基于客观事实和证据，不受主观偏见或个人利益的影响。独立性原则审计师在执行审计工作时必须保持独立，不受任何外部压力或利益的影响。审计的目标确保企业的财务报表真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果，提高信息披露的透明度和可信度。公正性原则审计师应当以公正的态度对待所有利益相关者，不偏袒任何一方。谨慎性原则审计师应当保持高度的谨慎和责任心，确保审计工作的准确性和完整性。02审计程序与方法审计计划阶段确定审计目标和范围，制定审计策略和程序，分配审计资源。审计实施阶段执行审计程序，获取审计证据，评估内部控制的有效性。审计报告阶段汇总审计结果，编写审计报告，向管理层或董事会报告。审计程序抽样审计通过抽样方式选取部分样本进行审计，以推断整体情况。风险基础审计基于风险评估确定审计重点和程序，以提高审计效率和效果。制度基础审计对被审计单位的内部控制制度进行评估和测试，以确定实质性测试的范围和程度。详细审计对被审计单位的财务报表进行逐项审查，以验证其准确性。审计方法通过访谈、观察、检查记录和文件等方式获取相关信息。收集证据对收集到的证据进行分类、筛选、归纳和整理，以便于分析和使用。整理证据对证据的可靠性和相关性进行评估，以确保证据的质量。评估证据审计证据的收集与整理123将审计程序、方法和结果记录在工作底稿中。记录审计过程工作底稿应支持审计结论，并作为未来审计的基础。支持结论工作底稿应妥善保管，以便于后续查阅和使用。归档管理审计工作底稿的编制03财务报表审计对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计，确保其真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果。对企业财务报表进行全面、系统的审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表审计的目标与范围范围目标了解被审计单位的基本情况、内部控制制度及财务报表的编制与审核过程。初步调查确定审计重点、时间安排和人员分工。制定审计计划收集证据、审查账目和凭证，评估内部控制制度的有效性。现场审计汇总现场审计结果，提出审计意见和建议。编制审计报告财务报表审计的程序从总体中选取一定数量的样本进行审查，以推断总体情况。抽样审计通过比较、趋势分析等方法，评估财务报表数据的合理性和准确性。分析性程序对特定账户或交易进行详细审查，以验证其真实性和准确性。细节测试评估被审计单位的内部控制制度是否健全、有效。内部控制测试财务报表审计的方法风险由于审计人员能力、被审计单位舞弊等原因，可能导致审计结论不准确或遗漏重要信息。应对措施加强审计人员的培训和考核，提高其专业能力和职业道德水平；严格执行审计程序，确保审计证据充分、可靠；对被审计单位进行舞弊风险评估，采取相应措施降低风险。财务报表审计的风险与应对措施04内部控制审计目标评估企业内部控制系统的有效性、合规性和可靠性，确保企业资产安全、财务报告准确和经营活动合规。范围涵盖企业所有重要业务流程、制度和环节，包括但不限于财务管理、采购管理、生产管理、销售管理等。内部控制审计的目标与范围报告撰写编制审计报告，总结审计结果并提出改进建议。缺陷评估根据符合性测试结果，评估内部控制体系的缺陷和风险。符合性测试通过抽样检查、穿行测试等方法，评估内部控制体系的设计和执行情况。审计计划确定审计对象、审计范围、审计时间和审计人员等。初步调查了解被审计单位的基本情况、内部控制体系和风险状况等。内部控制审计的程序ABCD内部控制审计的方法调查问卷法通过问卷形式了解被审计单位内部控制体系的基本情况。抽样检查法从业务样本中抽取一定数量的样本进行检查，评估内部控制体系的有效性。穿行测试法选取典型业务流程进行全程跟踪，检查内部控制环节的执行情况。控制矩阵法建立控制矩阵，明确各业务活动的控制目标和关键控制点，评估控制措施的完备性。审计结果不准确、不全面或者误导管理层；审计结论错误或者不公正；审计建议不合理或者无法实施等。风险加强审计培训，提高审计人员的专业素质；规范审计程序和方法，确保审计质量；建立风险评估机制，及时发现和解决潜在问题；加强与被审计单位的沟通和协作，确保审计结果准确性和公正性等。应对措施内部控制审计的风险与应对措施05舞弊审计舞弊审计的目标与范围目标发现和防止舞弊行为，保护企业资产安全，提高财务报表的可靠性和准确性。范围涵盖企业内外部环境，包括内部控制、风险管理、合规性等方面。计划阶段确定审计目标和范围，评估舞弊风险，制定审计计划。报告阶段撰写审计报告，向管理层和董事会汇报审计结果和建议。实施阶段收集证据，审查相关文件和记录，测试内部控制和风险管理措施。舞弊审计的程序询问法实地查看内部控制措施的执行情况。观察法测试法分析法01020403对财务报表进行详细分析，查找异常或不符合逻辑的数据。向相关人员了解情