备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收练习题一及答案

备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收练习题

（一）及答案

一单选题（共60题）

1、某公民暂某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同

年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8

月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.不缴纳契税

B.即征即退

C.缴纳契税2.25万元

D.由单位缴纳契税2.25万元

【答案】C

2、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）o

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】D

3、财政产生的物质基础是()o

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现

【答案】D

4、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在()元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

5、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80

万元，下列说法中，正确的是（）o（当地契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

【答案】D

6、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）o

A.高等教育？

B.基础科学研究

C.职高教育？

D.医疗

【答案】B

7、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

【答案】A

8、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税

的规定，其纳税人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】C

9、经济特区、经济技术尸发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用

税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的0O

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】D

10、下列属于准公共需要的是()O

A.国防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

【答案】D

11、我国的政府预算产生于（）。

A期代

B唐代

C.宋代

D.清代

【答案】D

12、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】B

13、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部匚另有

规定外，不超过当年()的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A销售收入15%

B.木年利润15%

C.净利润20%

D.应纳税所得额20%

【答案】A

14、国内债务和国外债务是公债发行按照()分类的。

A.偿还期限

B.是否可以流通

C.利率情况

D.发行区域

【答案】D

15、下列选项中，不属于财政的职能的是0。

A.资源配置职能

B.收人分配职能

C.经济稳定职能

D.保证公民财产安全

【答案】D

16、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该

项研发费用可税前扣除（）万元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】C

17、政府专项债务收支纳入()管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】C

18、公债在一定条件下向后推移，会形成()。

A.债权人的奂担

B.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

【答案】D

19、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是(??)o

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【答案】C

20、下列属于契税的征税对象是0o

A.无形资产

B.房屋

C.开征范围的土地

D.所有权发生转移的土地和房屋

【答案】D

21、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）。

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】B

22、城镇土地使用税的征税范围不包括（）o

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

23、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

24、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

25、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的

收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的0原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

【答案】A

26、财政分配的对象是(??)。

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

【答案】D

27、印花税的计税依据是（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从价计征和从量计征

D.以上都不是

【答案】C

28、某省政府2009年拥有-检自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值•次性扣除30%后的余值计税。该帔办公用房左右两侧各有•栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

29、下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是(??)o

A.债务收入

B.政府性基金

C.罚没收入

D.行政性收费

【答案】A

30、某家具企业2015年会计资料如下：

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】B

31、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是(??)o

A.货币公债

B.实物国债

C.贵金属公债

D.折实公债

【答案】A

32、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建用屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】D

33、2019年5月，某电户科技公司(增值税-■般纳税人，适用增值税税率为13%)销售给

某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税()元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

34、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

35、关于公债概念的说法，错误的是()o

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

【答案】B

36、•国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是()。

A.经常项目收大于支

H.资本项目收大于支

C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支

【答案】C

37、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务。增值税税务处理的下列说法中正确的是0O

A属F混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

38、政府预算按内容划分为（）。

A.预算编制和预算审议批准

B.预算编制和审议枇准

C.经常预算和资本预算

D.中央预算和地方预算

【答案】C

39、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

40、下列产品中，属于消费税征税范围的是0。

A.汽车轮胎

B甩池

C卡丁车

D.酒精

【答案】B

41、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职匚福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

42、下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

43、中国公民王先生的房产交易情况如下:

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

44、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人

【答案】C

45、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一•次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

46、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】C

47、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（??）。

A.预算平衡机制

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机制

D.政府间转移支付制度

【答案】A

48、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】A

49、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

【答案】D

50、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本二预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

【答案】D

51、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,

其处理方法是()O

A.由财政部门核定进行追加

B.由财政部门和主管部门核定进行追加

C.由主管部门进行调剂

D.不予追加经费

【答案】D

52、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有()o

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检杳预算收支执行情况

【答案】A

53、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

54、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000呻。每吨不含增值税价格为3000元,

另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6%,该油田本月应纳资源税（）

元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】C

55、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

56、城镇上地使用税的征税范围不包括()。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

57、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是

0O

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货日期

【答案】B

58、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现()。

A.名义阴长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】C

59、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（??）。

A.按租金收入征收房产税

B.按房产原值征收房产税

C.暂免征收房产税

D.按房产计税余值征收房产税

【答案】C

60、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

二多选题(共20题)

1、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的

0O

A.企业

B.单位

C.个人

D.税务机关

E.以上者|双寸

【答案】ABC

2、公债的利率主要参照()来确定。

A.金融市场利率

B.通货膨胀率

C.银行利率

D.贴现率

E.政府信用状况

【答案】AC

3、下列关于耕地占用税的税率的表述，正确的有()o

A.耕地占用税单位税额最高每平方米50元，最低5元

B.各地适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内，根据本地区情.见核

定

C.以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据

D.耕地占用税以每平方米为计量单位

E.耕地占用税在税率设计上采用「地区差别定额税率

【答案】ABD

4、属于我国公共财政收入分类级科日的是()

A.罚没收入

B.转移性收入

C.税收收入

D.非税收入

E.债务收入

【答案】BCD

5、我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括（）。

A.空间范围

B.主体范围

C.时间范围

D.资金范围

E.集中程度范围

【答案】ABD

6、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。

A.国务院

B.税务机关

C.人大常委会

D.省级财政部门

E.省级人民政府

【答案】D

7、政府非税收入票据实行0制度。

A.凭证领取

B.凭证封存

C.分次限量

D.分次不限量

E.核旧领新

【答案】AC

8、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有0o

A.保险赔偿

B.退休工资

C.国债利息

D.财产租赁所得

E.抚恤金

【答案】ABD

9、下列凭证中，属于印花税应税范围的有()。

A.企业因改制签订的产权转移书据

B.记载资金的营业账簿

C.各类经济合同

D.无息贷款合同

E.建筑工程勘察设计合同

【答案】BC

10、公债的发行方式包括()O

A.公募法

B.承受法

C买进法

D.支付发行法

E.强制摊派法

【答案】ABD

11、增值税的纳税期限包括（）。

A.1口

B.2日

C.5日

D.8日

E.1个月

【答案】AC

12、根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有（）。

A.社会团体

B.有限责任公司

C.股份有限公司

D.个人独资企业

E.事业单位

【答案】ABC