出纳规章制度

出纳规章制度

【篇一：出纳岗位规章制度】

出纳管理制度

、

出纳岗位职责

1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银

行存款的安全完整负责。

2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记

帐”，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。严格遵守现金管理

制度和支票使用规定，现金要尽量做到日清月结，月结盘库后作现

金盘库表

3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对。

4、办理现金和银行存款收付业务时，严格复核原始凭证，编制记账

凭证，逐笔登记现金和银行存款日记帐，按日结出余额

5、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向

会计人员上报“出纳报告单”。

二、现金管理

1、现金管理

(1)本公司可以在下列范围内使用现金：

a.职员工资、津贴、奖金；

b.个人劳务报酬；

c.出差人员必须携带的差旅费；

&结算起点以下的零星支出；

e.总经理批准的其他开支。

除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，

应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准

后支付现金。

(2)管好现金，本公司日常零星开支所需库存现金限额为3000元。

超额部分应存入银行。

(3)财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行

存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需

坐支的，应事先报经总经理批准。

(4)出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日

清月结、帐款相符。

三、银行帐务和支票办理；

1、及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登

记后交给会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更

换支票。

2、看月15号前作上月“银行存款金额调节表”，认真核对清查每笔

未到帐的原因，如有错帐及时更正，力争将未到帐款控制在最低限

度内。

3、凭领导审批的申领单方能开具支票。填写支票时，应做到时间、

金额、帐号及收款人单位均正确无误，由财务部直接开出支票按审

批权限办理。

4、认真管理银行账户，掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不

准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。

5、支票管理

（1）£票由出纳员保管。空白支票应妥善保管。开出支票后要按编

号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。

（2）支票使用时，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，

加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签

字备查。

（3）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置

物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出

纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领

用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

（4）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。

三、货币资金支付业务的办理程序

1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币

资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，

必须附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行

审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，

复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及

相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否

妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续，对不符合货币

资金支付程序，出纳拒绝支付。

4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理

货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

5、审批、审核流程：

业务经办人部门负责人（复核）会计（复核）审批人出纳

四、付款程序及注意事项

1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、

器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方

能付款。

2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，

注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。

3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审

批人核准后，出纳方能付款。

4、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批

人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补

签。

5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领

款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。

6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期

及经手人戳记。

五、票据及有关印章的管理

1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作

规范的相关规定。

2、财务印鉴实行分设管理：财务专用章由会计保管；法人代表印鉴、

出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖

章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

六、财务部门应当严格遵守的操作要求：

1、按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，

严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理

银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告总经理处理。

2、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支

票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债

务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他

人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

3、

出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，

使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明

原因，及时报告总经理处理。

4、出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额

与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告总经理处理。

5、会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳

人员实施抽查、盘点。

【篇二：企业出纳业务管理制度】

企业出纳业务管理制度

L严格执行财经纪律、法律法规，按公司规章制度准确完成公司所

有货币资金的收入、支出、登记、保管、核算工作。

2.严格做好现金支票、转帐支票以及会计的重要空白单据的保管手

续。将每次使用情况登记记帐簿。

3.按照各部门的需求计划，做好资金的合理流动安排。

4.严格费用报销和其它支出的审核，保证各项业务单据合法、手续

齐全、内容完整。对不符合规定的项目拒绝受理。对于支出的费用

不论金额大小均需由领导签字，领导外出时若有付款帐项应先接到

电话通知后出纳人员方可先付款，事后补签相关手续。

5,付款后及时按分类登记阿米巴现金日记帐表，

6.及时取得收入、支出的原始凭证，根据审核无误的原始凭证，准

确编制记帐凭证。

7.每月月末与银行进行对帐，对未达帐项进行及时处理。

8.及时完成工资的制作、报批、发放工作。

9.严格执行现金、银行日清月结制度，确保资金安全。

10.认真完成公司交给的临时性工作。

11.严格遵守《现金管理制度》在规定的范围内合理使用现金。

(1).职工工资、津贴、奖金。

(2),个人劳务报酬。

(3),出差人员必须携带的差旅费。

(4).结算起点以下的零星支出。

(5).领导批准的其他支出。

前款结算起点定额为100元，结算规定的调整由领导协商确定。除

11条规定外，超过使用现金限额的部分应当以支票支付，确需全额

支付现金的，经领导批准后方可支付。

12、日常零星支出所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入

银行。

出纳岗位责任制

一、办理现金收付和银行结算业务

严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付款凭证

进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目必须经过主管人员

或单位领导审核签章，方可办理，收付款后要在收付款凭证上签章。

库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行不得

以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。

严格控制签发空白支票，如因特殊情况须签发不填写金额的转帐支

票时，必须在支票上写明收款单位名称，款项用途，签发日期规定

限额和报销期限，并由领用

支票人在专设登记薄上签章，逾期未用的空白转帐支票，要及时收

回注销，不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对填写错误的

支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，支票遗失时要立即

办理挂失手续。

二、登记现金和银行存款日记帐。

根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记

帐，并结合余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银

行存款的帐面余额要及时与银行对帐单相对。月未要编制“银行存款

分项调节表”使帐余额要对帐单上余额调节相符，对于未达帐款要及

时查询，要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银

行帐户出租，出借给任何单位或个人办理结算。出纳人员不得兼管

收入，费用，权债债务帐薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保

管工作。

三、保管库存现金和各种有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺要

负赔偿责任，要保守保险拒密码的机密。

四、保管好有关印章，空白支票和空白收据。

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用，但签

发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳人员保管。

对于空白的收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真

办理领用注销手续

一、负责现金收入管理，检查和清点每日各收款点交来的现金，填

制送款簿，及时存入银行。

二、负责签收和整理各种支票、汇票等，填制送款簿，及时送存银

行。

三、检查一切收、付、缴款业务凭证，做到有凭证，有审批，手续

完备，项目内容清楚齐全，大小写金额相符。对检查无误的凭证及

时办理款项收、付、缴业务。

四、负责管理外币资金、本币资金、备用金，掌握结算付款的管理

规定。

五、负责编制“公司每日资金日报表”和“银行存款每日报告表”。

六、每日上班打开保险柜，由主管监督（或由二人互相监督）取出

各收款员交来的“交款袋”与交款签名单，核对是否相符；如出现不

相符现象，应立即查找原因。

七、在总出纳与银行送款员互相监督下，将每个“交款袋”逐一打开,

不能与其他款项相混，清点现金及支票，与“交款袋”上已填妥的现

金数字核对是否相符；如不相符，应及时让有关人员查找，弄清情

况，直到相符为止。

八、将现金、支票分别填写“送款簿”，连同“信用卡”汇总单的送款

簿一起送交银行办理结算转账，对必须办理托收的外币支票、汇票，

须逐一填写托收凭证，并妥善保管，到银行通知托收入账时，与转

账凭证一起转给财务办公室银行出纳会计。

九、审查外汇券、现金的送款簿存根，各种支票、汇票、送款簿的

存根，收据存根，汇款凭证等，并以此作为“银行存款每日报告表”

的原始凭证，再按本币、外币分别汇总编制，报总会计师审查批准、

签章，然后存档。

十、严格执行现金清点盘点制度，每日核对库存现金，做到账款相

符，确保现金的安全。

十一、妥善保管各种收、付款凭证和公司“每日收入报告表”，每日

及时整理归档，做到有条不紊。

十二、完成财务部经理安排的其他工作

【蒲三：出纳工作制度】

二、出纳人员工作要点：

（1）按照国家有关规定现金管理和银行结算制度的规定，办理现

金

收付和银行结算业务。

（2）严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据

收、

付款凭证逐笔顺序等级现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

（3）不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现

金

和各种有价证券的安全和完整。

（4）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办

理

外汇出纳业务等。

（5）出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工

作，

不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等

账目的登记工作。

一、出纳人员工作制度：

（1）出纳员除了登记现金日记账之外，不得监管总账或支出明细

账，

但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如固定资产账号。不

是出纳人员，不得直接收付现金。

（2）出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行，现金收付，

审

核工作应由会计准管人员或其他指定的会计人员来担当。有些开支

项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的。出纳人员必可以先

付款，后交他人审核。银行或现金属于收入性质的，还应同时开给

发票或收据。

（3）出纳人员应根据业务逐笔、顺序等级现金日记账。每天业务

员

结束后，应编制库存先进日报表并核对相符。

（4）认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。根据现金管理

制

度规定，不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现

金，不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。

（5）确保现金账实相符，