2025年会计专业考试中级经济法试题及解答参考

2025年会计专业考试经济法中级自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有30小题，每小题1分，共30分）1、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。A.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业依法清算时，尚未分配的所得税税款可一次性清算缴纳C.企业依法清算时，清算所得应当以清算组提供的清算报告上注明的余额为依据确定D.企业依法清算时，清算所得应当以企业所得税纳税申报表为依据确定2、根据《中华人民共和国会计法》，会计核算的基本前提包括（）。A、会计主体B、会计分期C、货币计量D、永续记录3、下列关于《中华人民共和国公司法》的表述中，错误的是（）。A、公司设立后，除特别规定外，由公司章程管理B、公司股东大会是公司最高权力机构，对公司的经营策略和重大决策负有最终决定权C、公司法定代表人负责公司日常运作D、公司可以由具有实际控制权的自然人代表行使股东权利4、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，纳税主体是（）。A.所有人B.所有法人C.所有自然人D.在中华人民共和国境内，取得的企业所得税法第二条规定的收入的企业（以下统称企业）和取得收入的其他组织5.关于增值税的规定，以下哪项说法是正确的？A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产应缴纳的增值税额为固定税率。B.企业购入的生产经营原材料即使不开具增值税专用发票也需要缴纳增值税。C.小规模纳税人应缴纳增值税的金额计算方法与普通纳税人有所不同。D.增值税是累进税，即税率随销售额的增加而增加。6.根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司董事会的说法中，哪项是错误的？A.董事会是公司的执行机构，负责公司的日常经营管理B.董事会成员中可以有公司职工代表C.董事长为公司的法定代表人D.董事会决议的表决，实行一人一票7.以下关于会计职业道德规范的说法，哪项是错误的？（单选题）

A.会计人员应当严格遵守职业道德规范，保证会计信息真实、完整。

B.会计人员应当保守企业秘密，但不用保守国家秘密。

C.会计人员应当对任何形式的会计造假行为说“不”。

D.会计人员对会计资料不得擅自泄露给外单位或个人使用。

8、下列哪项不属于公司债券的发行条件？A.制定公司债券发行规划B.设立专门的债券发行账户C.公司拥有独立的经营能力D.公司偿债能力不佳9、A.不能，公司法规定其合法的职权只能由董事会行使B.不能，单项投资额超过投资项目总投资10%以上的，应当由篇事调准C.可以，根据《公司法》第16条的规定，公司为股东或者实际控制人提供担保时可以直接作出决定D.可以，监事会与董事会分设，监事会有权列席董事会的会议，并可以就公司经营问题向董事会查询和建议10.根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事会成员人数应为（）。A.5-19人B.3-13人C.5-15人D.3-17人11、会计核算严格遵守国家统一的会计制度，下面哪一项属于会计核算的基础要求？A、真实地反映企业的财务状况和经营成果B、确保会计信息的相关性C、适应国际惯例D、符合企业特定会计政策12、下列关于企业破产程序的说法，错误的是：（A）企业破产是指对遇到严重经营困难，无力偿债的企业，依据法律程序进行的财产清算和债权人利益分配的处理措施。（B）企业破产程序包括破产宣告、财产整理、资产处置、债权人分配和破产完成五个阶段。（C）在破产宣告前，企业可以继续经营，但不得进行新的投资和增加债务。（D）破产申请可由债权人、企业经营者、监管部门提出。13、下列关于保险合同的叙述，错误的是（）A.保险合同分为财产保险和人身保险两个类型B.保险合同订立后，保人承担一定责任，要履行保险义务保险合同的有效性与保费缴纳有关，未缴纳保费的保险合同无效14.根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司董事会的说法中，哪项是错误的？A.董事会是公司的执行机构，负责公司的日常经营决策B.董事会应当对公司的经营计划和投资方案进行审议批准C.董事会中可以有公司职工代表担任董事D.董事会成员的人数应当根据公司章程的规定而定15、根据《中华人民共和国会计法》，下列选项中，不属于会计人员应当遵守的职业道德要求的是：A、勤勉尽责B、保守秘密C、讲求经济D、诚实守信16.以下关于企业知识产权的保护，不正确的是：（）A.企业可以申请注册商标、专利、专有技术等知识产权，对其享有独占使用权。B.企业可以利用法律手段阻止他人侵犯其知识产权。C.企业可以无偿转让其知识产权予其他企业或个人使用。D.企业在开发新产品或服务时，应注意知识产权的保护，避免技术泄密。17、下列关于合同标的物的法律关系规范说法，正确的是（）。A.合同标的物必须是现货B.合同标的物一旦确定，就不能再修改C.合同标的物可以是处分他人权利的未来利益D.合同标的物必须是具有价值的个人财产18.根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司董事会的说法中，正确的是（）。A.董事会成员人数应为3人至13人B.董事长为公司的法定代表人C.董事会中可以有职工代表D.董事会会议应由过半数的董事出席方可举行19、根据《中华人民共和国民法典》，下列关于合同理解正确的包括（）。A.合同的有效要件包括当事人具有相应的民事行为能力B.合同的内容必须是双方或多方当事人意思表示一致的结果C.对于合同的主要条款，法律规定必须明确，不得含糊不清D.合同自成立时生效，但是法律另有规定除外20、王某因个人原因欠张某5万元，由于王某近期经济状况不佳，无法一次性偿还债务。王某与张某协商后同意分期偿还，并在借款合同中约定从2018年1月起每月偿还1万元。但是到2018年4月底，王某已经偿还2万元，之后王某因工作变动无法按时还款，直至2019年6月才陆续一次性归还剩余3万元。张某可以主张的违约金是多少？A.0元B.按照银行同期贷款利率计算的利息C.完全根据自己的意愿决定D.无法确定21.根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司董事会的说法中，哪项是错误的？A.董事会是公司的执行机构B.董事会成员中可以有公司职工代表C.董事长为公司的法定代表人D.董事会决议的表决，实行一人一票22、根据我国《公司法》规定，股份有限公司设董事会时，董事会的董事人数不得少于（）人。A、5B、7C、3D、123、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权三分之二以上通过的是（）。A.法律、行政法规或公司章程规定必须在股东大会以特别决议通过的事项B.修改公司章程的C.增加公司注册资本的D.董事会和监事会的工作报告23、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权三分之二以上通过的是（）。A.法律、行政法规或公司章程规定必须在股东大会以特别决议通过的事项B.修改公司章程的C.增加公司注册资本的D.董事会和监事会的工作报告23、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权三分之二以上通过的是（）。A.法律、行政法规或公司章程规定必须在股东大会以特别决议通过的事项B.修改公司章程的C.增加公司注册资本的D.董事会和监事会的工作报告23、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权三分之二以上通过的是（）。A.法律、行政法规或公司章程规定必须在股东大会以特别决议通过的事项B.修改公司章程的C.增加公司注册资本的D.董事会和监事会的工作报告23、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权三分之二以上通过的是（）。A.法律、行政法规或公司章程规定必须在股东大会以特别决议通过的事项B.修改公司章程的C.增加公司注册资本的D.董事会和监事会的工作报告24.根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司董事会的说法中，正确的是（）。A.董事会成员人数应为3人至13人B.董事长为公司的法定代表人C.董事会中可以有职工代表D.董事会会议应由董事长召集和主持25、根据我国《公司法》的相关规定，股东大会会议的利益冲突，是指哪一项？A、股东之间利益冲突B、公司与股东之间的利益冲突C、公司和股东大会之间的利益冲突D、股东大会与实际控制人之间的利益冲突26、下列关于合同法律关系的侵权行为说法中，错误的是：A.对一方履行义务的迟延，可能属于azinbreachofcontract，构成侵权行为。B.当一方违反合同未经许可，使用或复制对方知识产权时，构成侵权行为。合同的违约并不总是构成侵权行为，需考虑违约行为是否实质上损害了对方合法权益。没有合同关系的交易行为，也不能构成合同侵权行为。27、根据物权法律制度的规定，下列权利中，可以设定权利质押的有（）。A.房屋所有权B.股份C.财产保险单D.土地所有权E.应收账款债权28、以下哪项是会计职业道德规范的组成部分？A、会计法律法规B、会计基础规则C、会计职业道德准则D、会计职业行为规范29、某企业通过欺诈手段误导投资者投资某项目，最终导致项目的破产，根据《反不正当竞争法》的规定，这种做法是违法的。请问，根据中国法律规定，此种做法属于（）。A.不当竞争行为B.欺诈消费者行为C.滥用市场支配地位行为D.不正当竞争行为和欺诈消费者行为30、下列哪项不属于《合同法》的第四部分“国际商事合同法”的调整范围？买卖合同B.租借合同C.国际货物运输合同D.国际承包合同二、多项选择题（本大题有15小题，每小题2分，共30分）1、根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员应当遵守的“四项基本准则”不包括（）。A、诚信B、谨慎C、客观D、保守2.下列关于“合同自由”的叙述，不正确的是()合同自由是指当事人自愿选择签署、变更或解除合同的权利合同自由受法律明确规定的情形，可以有限制合同自由可以保障当事人合法权益当事人必须签订法律规定的特定格式的合同3、我国预算年度分为（）。A.跨年制B.历年制C.立宪制D.预算制4、根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，下列关于公允价值模式的会计处理中错误的是（）。A、公允价值模式的会计处理需要考虑市场风险等因素B、对于可供出售金融资产，应当根据公允价值变动调整其账面价值C、对于持有至到期投资，应当将期末摊余成本与其之前计量的公允价值的差额进行调整D、对于贷款和应收账款等贷款承诺，应当根据承诺合同确定未来收取合同的公允价值的现值5、下列哪些属于我国关于外商投资的法律?A.外商投资法B.公司法C.营业税法D.外国资本地产权保护法6、税务机关在行使税收保全措施时，对有下列（）所列情形之一的纳税人，可以采取税收保全措施。A.未按照规定的期限缴纳税款的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D.逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关行使税收征管权利并经县以上税务局（分局）局长批准的7、《中华人民共和国会计法》规定，会计责任的最长期限是（）。A、5年B、10年C、15年D、无限期8、下列关于商标权保护范围的表述中，正确的有（）。A.注册商标的专用权以核准注册的商标和核定使用的商品为限B.注册商标的有效期为10年，自申请之日起计算C.在类似商品上使用近似商标，容易导致混淆的，适用商标法的有关规定D.未经商标注册人许可，不得在同一种商品上使用与其注册商标近似的商标E.未经商标注册人许可，不得在不同种类的商品上使用与其注册商标相同的商标9、下列关于《中华人民共和国合同法》的表述，错误的是：()A.合同法律效力自成立之日起生效。B.合同的解除需要经过当事人协议或一方当事人单方面行使解除权。C.合同的变更需要以双方新的协商达成一致为准。D.合同的构成需要一定是书面形式的。E.合同的效力可以由法律规定、公序良俗以及社会习惯等因素影响。10.下列关于义务合同法的表述，哪些是正确的？（）义务合同法的适用范围仅限于民事关系义务合同法的核心是合法的、诚信的、自愿的交易关系义务合同法不涉及民事责任的规范义务合同法承认一方单边解除合同的自由权11.根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司董事会的说法中，正确的是：A.董事会成员人数应为3-13人B.董事长为公司的法定代表人C.董事会中可以有职工代表D.董事会决议应由过半数董事通过12、根据《中华人民共和国合同法》的规定，以下哪种情况不属于要约邀请？A.广告B.招标文件C.寄送的价目表D.合同草案13、根据我国《公司法》，有限责任公司全面推进对外转让出资的规定是在（）年实施。A、2020B、2021C、2022D、202314、下列关于企业所得税的表述，错误的是（）。A、企业所得税是企业应税所得额的二个百分比。B、企业所得税适用于收入来源于经营活动、资本活动和汇兑等各类收入。C、企业所得税适用的是预缴平从税额。D、企业所得税按预缴、缴纳、申报和核定等步骤进行征收。15、税控器具的维护应当符合国家关于税控器具技术要求的规定，税务机关应当指定专门单位负责对所有税控器具进行定期（数据安全性检测、信息安全管理、软件升级等），以维护税控器具的（）。A.正确性B.真实性C.合法性D.准确性三、判断题（本大题有10小题，每小题1分，共10分）1.（）“公平交易原则”是指企业在商业交易过程中应当秉持公正、合理的原则，不得存在欺骗、不当竞争等行为。2、下列各项中，属于我国法律渊源的有（）。A.宪法B.法律C.行政法规D.地方性法规E.国际条约3、企业应当根据自身的生产经营特点和管理需要，自主确定内部会计循环的种类和内容。4、企业在对外担保行为中，需要首席会计官签字确认的()。5、依照法律规定在主管机关的领导下，从事会计工作的人员称为会计从业人员。6、法律事件与法律行为统称为法律事实，凡是构成法律事实的行为均属于法律行为。7.在会计法律制度中，下列关于企业财务会计报告的表述中，正确的是（）。A.企业财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，但不包括现金流量表。B.企业财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，但不包括会计凭证和会计账簿。C.企业财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书和现金流量表。D.企业财务会计报告不需要包括会计报表附注和财务情况说明书。8、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业每一纳税年度的应纳税所得额，减除依照本法规定扣除后的余额为零时的税率，为15%。9、税务代理机构的职权由国家税务总局授予，任何个人、企业及其他组织不得自行设置或更改。10、经济法中的“市场经济”仅指以商品的买卖为主要活动而开展的经济活动。()四、简答题（本大题有3小题，每小题6分，共18分）第一题请简述甲公司在经济活动中应当遵守的税收法规及相应的税务规划措施。第二题题目：简述法定准备金制度的基本原理，并解释其在宏观经济调控中的作用。第三题简答题：1.简述我国《公司法》中关于公司合并、分立的相关规定。五、综合题（12分）题目：请根据以下经济法相关案例，分析和回答以下问题。案例背景：甲公司是一家在中国注册的股份有限公司，主要从事高科技产品的研发和销售。2022年，甲公司需要进行一次重大的会计政策变更，以符合新的会计准则要求。以下为变更的具体情况：1.甲公司在2022年初购买了新生产线，该生产线原计划使用10年，预计净残值为零，按照直线法计提折旧。2.根据新的会计准则，固定资产的折旧方法应改为双倍余额递减法。3.甲公司在更换折旧方法时，进行了相关的预算估计，并预计折旧费用将减少每年500,000元人民币。4.甲公司决定在其2022年的年报中反映这一会计政策变更，并采用追溯调整法对2022年1月1日以前期间的财务报表进行调整。问题：1.分析甲公司此次会计政策变更的合法性及其可能对财务报表的影响。2.假设甲公司确定了追溯调整的范围和方法，则该变更是否会影响财务报表的前期比较数据？说明理由。3.讨论甲公司在进行会计政策变更时应遵循的相关会计准则或规定。2025年会计专业考试经济法中级自测试题及解答参考一、单项选择题（本大题有30小题，每小题1分，共30分）1、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。A.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业依法清算时，尚未分配的所得税税款可一次性清算缴纳C.企业依法清算时，清算所得应当以清算组提供的清算报告上注明的余额为依据确定D.企业依法清算时，清算所得应当以企业所得税纳税申报表为依据确定答案：A解析：选项B错误，企业依法清算时，尚未分配的所得税税款不得一次性清算缴纳。选项C错误，企业依法清算时，清算所得应当以清算组提供的清算报告上注明的清算额为依据确定。选项D错误，企业依法清算时，清算所得应当以企业所得税纳税申报表为依据确定。选项A正确，根据《企业所得税法》第11条规定，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。2、根据《中华人民共和国会计法》，会计核算的基本前提包括（）。A、会计主体B、会计分期C、货币计量D、永续记录答案：ABC解析：会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。永续记录是会计信息的质量要求之一，而不是会计核算的基本前提。3、下列关于《中华人民共和国公司法》的表述中，错误的是（）。A、公司设立后，除特别规定外，由公司章程管理B、公司股东大会是公司最高权力机构，对公司的经营策略和重大决策负有最终决定权C、公司法定代表人负责公司日常运作D、公司可以由具有实际控制权的自然人代表行使股东权利答案：D解析：公司法定代表人负责公司日常运作，但不能代表所有股东行使股东权利。公司股东享有直接行使股东权利，这些权利包括但不限于通过公司股东大会对公司重大决策做出决议、监督公司经营等。实际控制权的自然人只能代表自己行使股东权利，不能代表所有股东行使。4、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，纳税主体是（）。A.所有人B.所有法人C.所有自然人D.在中华人民共和国境内，取得的企业所得税法第二条规定的收入的企业（以下统称企业）和取得收入的其他组织答案：D5.关于增值税的规定，以下哪项说法是正确的？A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产应缴纳的增值税额为固定税率。B.企业购入的生产经营原材料即使不开具增值税专用发票也需要缴纳增值税。C.小规模纳税人应缴纳增值税的金额计算方法与普通纳税人有所不同。D.增值税是累进税，即税率随销售额的增加而增加。答案：C解析：A项错误，一般纳税人销售自己使用过的固定资产的增值税额计算并不是固定税率，而是根据固定资产的购买时间、使用情况等因素进行计算。B项错误，企业购入的生产经营原材料，如果没有开具增值税专用发票，是不需要缴纳增值税的。只有开具了增值税专用发票的商品和服务才需要缴纳增值税。C项正确，小规模纳税人的增值税计算方法和普通纳税人确实有所不同，小规模纳税人一般采用简易计税方法计算应纳税额。D项错误，增值税并不是累进税，而是一种流转税，税率是固定的，不会因为销售额的增加而增加。6.根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司董事会的说法中，哪项是错误的？A.董事会是公司的执行机构，负责公司的日常经营管理B.董事会成员中可以有公司职工代表C.董事长为公司的法定代表人D.董事会决议的表决，实行一人一票答案：C解析：根据《公司法》第108条规定：“有限责任公司设董事会，其成员为三人至十三人。董事会成员中可以有公司职工代表。董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。董事长为公司的法定代表人。”因此，选项C错误。7.以下关于会计职业道德规范的说法，哪项是错误的？（单选题）

A.会计人员应当严格遵守职业道德规范，保证会计信息真实、完整。

B.会计人员应当保守企业秘密，但不用保守国家秘密。

C.会计人员应当对任何形式的会计造假行为说“不”。

D.会计人员对会计资料不得擅自泄露给外单位或个人使用。

答案：B

解析：会计人员应当保守国家秘密和企业秘密，任何形式的泄露都违背了会计职业道德规范。正确的做法是，会计人员应确保所有信息和资料的安全，防止未经授权的泄漏，不论这些信息是国家和企业的机密。故B项错误。A、C、D选项均正确，符合会计职业道德规范的要求。8、下列哪项不属于公司债券的发行条件？A.制定公司债券发行规划B.设立专门的债券发行账户C.公司拥有独立的经营能力D.公司偿债能力不佳答案：D解析：公司债券的发行需要具备良好的财务状况和偿债能力，而不是偿债能力不佳。9、A.不能，公司法规定其合法的职权只能由董事会行使B.不能，单项投资额超过投资项目总投资10%以上的，应当由篇事调准C.可以，根据《公司法》第16条的规定，公司为股东或者实际控制人提供担保时可以直接作出决定D.可以，监事会与董事会分设，监事会有权列席董事会的会议，并可以就公司经营问题向董事会查询和建议答案：D解析：公司法第16条第1款规定：“公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对投资或者提供担保的总额及单项投资或者提供担保的数额有限制规定，不得超过规定的限额。”根据该条的规定，公司为股东或者是实际控制人提供担保，必须由股东会或者是股东大会批准。但公司监事会有权列席董事会的会议，提出查询和建议。因此选D。10.根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事会成员人数应为（）。A.5-19人B.3-13人C.5-15人D.3-17人答案：A解析：根据《公司法》第一百八十四条的规定，股份有限公司的董事会成员人数应为5-19人。11、会计核算严格遵守国家统一的会计制度，下面哪一项属于会计核算的基础要求？A、真实地反映企业的财务状况和经营成果B、确保会计信息的相关性C、适应国际惯例D、符合企业特定会计政策答案：A解析：会计核算的基础要求是真实地反映企业的财务状况和经营成果。这包括按照国家统一的会计制度进行会计处理、确保会计信息的完整性、准确性和及时性。相关性是指会计信息对使用者决策的相关性，与基础要求不同，因此B选项不符合题目要求。C选项适应国际惯例和D选项符合企业特定会计政策都不是会计核算的基础要求。正确的答案是A。12、下列关于企业破产程序的说法，错误的是：（A）企业破产是指对遇到严重经营困难，无力偿债的企业，依据法律程序进行的财产清算和债权人利益分配的处理措施。（B）企业破产程序包括破产宣告、财产整理、资产处置、债权人分配和破产完成五个阶段。（C）在破产宣告前，企业可以继续经营，但不得进行新的投资和增加债务。（D）破产申请可由债权人、企业经营者、监管部门提出。答案：C解析：企业破产宣告前，企业依然可以进行正常的经营活动，但需要在法律规定的框架内进行，例如不得增加难以偿还的债务等。13、下列关于保险合同的叙述，错误的是（）A.保险合同分为财产保险和人身保险两个类型B.保险合同订立后，保人承担一定责任，要履行保险义务保险合同的有效性与保费缴纳有关，未缴纳保费的保险合同无效答案：D解析：保险合同的有效性与保费缴纳的有关，但并不意味着未缴纳保费的保险合同就无效。根据《保险法》规定，未缴纳保费的保险合同只存在投保人责任的减轻，保险公司仍应对已发生的风险承担赔偿责任，unless已经履行合同约定，将其拖欠的保费确定为违约责任。14.根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司董事会的说法中，哪项是错误的？A.董事会是公司的执行机构，负责公司的日常经营决策B.董事会应当对公司的经营计划和投资方案进行审议批准C.董事会中可以有公司职工代表担任董事D.董事会成员的人数应当根据公司章程的规定而定答案：C解析：根据《公司法》第48条规定，有限责任公司董事会中可以有公司职工代表担任董事，但并未规定必须包含。因此选项C错误。其他选项A、B、D符合《公司法》的规定。15、根据《中华人民共和国会计法》，下列选项中，不属于会计人员应当遵守的职业道德要求的是：A、勤勉尽责B、保守秘密C、讲求经济D、诚实守信答案：C解析：《中华人民共和国会计法》第十四条规定，会计人员应当遵守职业道德，做到爱岗敬业、诚实守信、客观公正、专业胜任、保守秘密。因此，C选项“讲求经济”并不是会计职业道德的要求。其他三个选项都是会计人员应当遵守的职业道德要求。16.以下关于企业知识产权的保护，不正确的是：（）A.企业可以申请注册商标、专利、专有技术等知识产权，对其享有独占使用权。B.企业可以利用法律手段阻止他人侵犯其知识产权。C.企业可以无偿转让其知识产权予其他企业或个人使用。D.企业在开发新产品或服务时，应注意知识产权的保护，避免技术泄密。答案：C解析:企业知识产权的转让通常是需要进行收费或其他形式的报酬的，否则不构成有效的知识产权转让。17、下列关于合同标的物的法律关系规范说法，正确的是（）。A.合同标的物必须是现货B.合同标的物一旦确定，就不能再修改C.合同标的物可以是处分他人权利的未来利益D.合同标的物必须是具有价值的个人财产答案：C解析：合同标的物可以是现货也可以是行为结果，或者将来特定事务（如知识产权）。处分他人权利的未来利益也构成了合同标的物，例如：预订酒店房间、购买飞机票等。18.根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司董事会的说法中，正确的是（）。A.董事会成员人数应为3人至13人B.董事长为公司的法定代表人C.董事会中可以有职工代表D.董事会会议应由过半数的董事出席方可举行答案：D解析：A项错误，根据《公司法》第四十四条：“有限责任公司设董事会，其成员为三人至十三人。”因此，董事会成员人数应为3人至13人，选项表述正确。B项错误，根据《公司法》第三十七条：“股东会行使下列职权：······（一）决定公司的经营方针和投资计划；（二）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；（三）审议批准董事会的报告；（四）审议批准监事会或者监事的报告；（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（七）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（八）对发行公司债券作出决议；（九）对公司合并、分立、解散或者变更公司形式作出决议；（十）修改公司章程；（十一）公司章程规定的其他职权。”由此可知，公司的法定代表人依照公司章程的规定由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。法定代表人是公司的最高行政负责人，以法人名义从事的民事活动，其法律后果由法人承受。公司的法定代表人通常是董事长，但也可能是执行董事或经理。因此，B项错误。C项错误，根据《公司法》第二十七条：“股东会选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项。”因此，有限责任公司董事会中不可以有职工代表，C项错误。D项正确，根据《公司法》第四十七条：“董事会会议由过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。”因此，董事会会议应由过半数的董事出席方可举行，D项正确。19、根据《中华人民共和国民法典》，下列关于合同理解正确的包括（）。A.合同的有效要件包括当事人具有相应的民事行为能力B.合同的内容必须是双方或多方当事人意思表示一致的结果C.对于合同的主要条款，法律规定必须明确，不得含糊不清D.合同自成立时生效，但是法律另有规定除外答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，合同的有效要件包括当事人具有相应的民事行为能力，合同的内容必须是双方或多方当事人意思表示一致的结果，对于合同的主要条款，法律规定必须明确，不得含糊不清，以及合同自成立时生效，但是法律另有规定除外。因此，选项A、B、C和D都是正确的。20、王某因个人原因欠张某5万元，由于王某近期经济状况不佳，无法一次性偿还债务。王某与张某协商后同意分期偿还，并在借款合同中约定从2018年1月起每月偿还1万元。但是到2018年4月底，王某已经偿还2万元，之后王某因工作变动无法按时还款，直至2019年6月才陆续一次性归还剩余3万元。张某可以主张的违约金是多少？A.0元B.按照银行同期贷款利率计算的利息C.完全根据自己的意愿决定D.无法确定【答案】B【解析】根据合同法的相关规定，债务人部分履行合同义务后，违约金的计算应当从违约之日起，即从每月最后一期付款的应付款日次日开始计算。因此，按照银行同期贷款利率计算的利息是张某可以主张的违约金金额。故本题正确答案为B。21.根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司董事会的说法中，哪项是错误的？A.董事会是公司的执行机构B.董事会成员中可以有公司职工代表C.董事长为公司的法定代表人D.董事会决议的表决，实行一人一票答案：C解析：根据《公司法》第47条规定，董事会的职权包括执行股东会的决议，决定公司的经营计划和投资方案等，因此A项正确。根据《公司法》第68条规定，国有独资公司的董事会成员中应当有公司职工代表，因此B项正确。根据《公司法》第108条规定，董事长为公司的法定代表人，而不是董事会，因此C项错误。根据《公司法》第48条规定，董事会决议的表决，实行一人一票，因此D项正确。22、根据我国《公司法》规定，股份有限公司设董事会时，董事会的董事人数不得少于（）人。A、5B、7C、3D、1答案：A解析：根据我国《公司法》第一百一十七条规定，股份有限公司设董事会，其成员不得少于五人。因此正确答案为选项A。23、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权三分之二以上通过的是（）。A.法律、行政法规或公司章程规定必须在股东大会以特别决议通过的事项B.修改公司章程的C.增加公司注册资本的D.董事会和监事会的工作报告【正确答案】：B【答案解析】：选项D，是股东大会的普通决议，经出席股东大会的股东所持有效表决权过半数通过。选项B是股份有限公司股东大会的特别决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。23、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权三分之二以上通过的是（）。A.法律、行政法规或公司章程规定必须在股东大会以特别决议通过的事项B.修改公司章程的C.增加公司注册资本的D.董事会和监事会的工作报告【正确答案】：B【答案解析】：选项D，是股东大会的普通决议，经出席股东大会的股东所持有效表决权过半数通过。选项B是股份有限公司股东大会的特别决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。23、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权三分之二以上通过的是（）。A.法律、行政法规或公司章程规定必须在股东大会以特别决议通过的事项B.修改公司章程的C.增加公司注册资本的D.董事会和监事会的工作报告【正确答案】：B【答案解析】：选项D，是股东大会的普通决议，经出席股东大会的股东所持有效表决权过半数通过。选项B是股份有限公司股东大会的特别决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。23、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权三分之二以上通过的是（）。A.法律、行政法规或公司章程规定必须在股东大会以特别决议通过的事项B.修改公司章程的C.增加公司注册资本的D.董事会和监事会的工作报告【正确答案】：B【答案解析】：选项D，是股东大会的普通决议，经出席股东大会的股东所持有效表决权过半数通过。选项B是股份有限公司股东大会的特别决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。23、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权三分之二以上通过的是（）。A.法律、行政法规或公司章程规定必须在股东大会以特别决议通过的事项B.修改公司章程的C.增加公司注册资本的D.董事会和监事会的工作报告【正确答案】：B【答案解析】：选项D，是股东大会的普通决议，经出席股东大会的股东所持有效表决权过半数通过。选项B是股份有限公司股东大会的特别决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。24.根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司董事会的说法中，正确的是（）。A.董事会成员人数应为3人至13人B.董事长为公司的法定代表人C.董事会中可以有职工代表D.董事会会议应由董事长召集和主持答案：D解析：A项错误，根据《公司法》第四十五条，有限责任公司设董事会，其成员为三人至十三人。B项错误，根据《公司法》第三十七条，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。董事长并不是法定的法定代表人。C项错误，根据《公司法》第四十八条，有限责任公司董事会的成员中可以有公司职工代表。D项正确，根据《公司法》第四十七条，董事会会议由董事长召集和主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长召集和主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持。25、根据我国《公司法》的相关规定，股东大会会议的利益冲突，是指哪一项？A、股东之间利益冲突B、公司与股东之间的利益冲突C、公司和股东大会之间的利益冲突D、股东大会与实际控制人之间的利益冲突答案：A解析：《公司法》明确规定，股东大会会议的利益冲突是指股东之间由于股权分配比例、决策权等因素导致的利益矛盾。这种矛盾可能在表决特定事项时体现为不同股东之间的对立，特别是当多个股东拥有一票表决权时，可能导致公司治理过程中的意见分歧。因此，正确答案为A选项。26、下列关于合同法律关系的侵权行为说法中，错误的是：A.对一方履行义务的迟延，可能属于azinbreachofcontract，构成侵权行为。B.当一方违反合同未经许可，使用或复制对方知识产权时，构成侵权行为。合同的违约并不总是构成侵权行为，需考虑违约行为是否实质上损害了对方合法权益。没有合同关系的交易行为，也不能构成合同侵权行为。答案：D解析：虽然一般的交易行为没有明确的合同关系，但如果其中一方的行为违背了相关法律法规的规定，或者损害了对方合法权益，仍然可能构成侵权行为。例如，销售假冒伪劣商品，即使没有构成合同违约，也可能构成侵权行为。27、根据物权法律制度的规定，下列权利中，可以设定权利质押的有（）。A.房屋所有权B.股份C.财产保险单D.土地所有权E.应收账款债权【答案】BCE【解析】权利质押包括可以转让的股份、汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单，可以依法转让的基金份额、股权，可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权，应收账款等。选项AD不正确。28、以下哪项是会计职业道德规范的组成部分？A、会计法律法规B、会计基础规则C、会计职业道德准则D、会计职业行为规范答案：C解析：会计职业道德规范是会计职业道德的重要组成部分，它规定了会计人员在职业活动中应当遵循的行为准则和道德标准。会计法律法规是会计工作的法律依据，会计基础规则是会计工作的基本原则，会计职业行为规范可能是指会计人员在工作中的行为规范，但较为全面的表述中，会计职业道德准则更加贴合题目要求。因此，正确答案为C。29、某企业通过欺诈手段误导投资者投资某项目，最终导致项目的破产，根据《反不正当竞争法》的规定，这种做法是违法的。请问，根据中国法律规定，此种做法属于（）。A.不当竞争行为B.欺诈消费者行为C.滥用市场支配地位行为D.不正当竞争行为和欺诈消费者行为答案：D解析：根据《反对不正当竞争法》和相关法律规定，企业通过欺诈手段误导投资者属于但不限于不正当竞争行为。因为不正当竞争行为包括基于误导、欺骗或不当手段影响竞争者的行为。而消费者权益保护法中“欺诈消费者行为”是指有意地向消费者提供虚假商品或信息，误导消费者进行决策，导致消费者权益受到损害的行为。在这项情况中，因为企业的行为同时误导了投资者（可视为交易方）和广大消费者，所以这个行为既构成“不正当竞争行为”又属于“欺诈消费者行为”。其他选项只涉及了不正当竞争或不涉及消费者被欺诈的情况。因此正确答案是D。30、下列哪项不属于《合同法》的第四部分“国际商事合同法”的调整范围？买卖合同B.租借合同C.国际货物运输合同D.国际承包合同答案：C解析：国际货物运输合同属于《民法典》的调整范围，而非《合同法》。二、多项选择题（本大题有15小题，每小题2分，共30分）1、根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员应当遵守的“四项基本准则”不包括（）。A、诚信B、谨慎C、客观D、保守答案：D解析：会计人员应当遵守的“四项基本准则”包括诚信、客观、公正和谨慎，不包括保守。保守是一种会计估计和会计处理方式，不是基本准则。2.下列关于“合同自由”的叙述，不正确的是()合同自由是指当事人自愿选择签署、变更或解除合同的权利合同自由受法律明确规定的情形，可以有限制合同自由可以保障当事人合法权益当事人必须签订法律规定的特定格式的合同答案：D解析：合同自由是指当事人在平等情况下，自主选择是否缔结合同、缔结什么内容的合同、用什么方式缔结合同以及何时变更或解除合同的权利。只有在法律明文规定的特定情形下，才能限制当事人的合同自由。选项D说法不正确，合同自由并不要求当事人签订特定格式的合同。3、我国预算年度分为（）。A.跨年制B.历年制C.立宪制D.预算制【答案】AB这个题目的正确答案应该是选项AB。【解析】根据我国《中华人民共和国预算法》的规定,我国的预算年度采用历年制和跨年制两种形式。历年制即公历年，也就是每年的1月1日至12月31日；而跨年制是指从每年某个月份的中旬开始，到次年相同月份中旬的前一天结束，具体起始日期和结束日期根据实际情况而定。这两种方式都是合法有效的预算年度形式。选项C的“立宪制”并不是一个恰当的描述，情况仅仅与宪法制定或宪法修改相关，而非财政年度制度。选项D的“预算制”也是不恰当的选择，它是指预算的编制和执行的一种基本方式，并不直接对应到财政年度的划分上。因此，这道选择题的答案是最准确的选项A“跨年制”和选项B“历年制”。4、根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，下列关于公允价值模式的会计处理中错误的是（）。A、公允价值模式的会计处理需要考虑市场风险等因素B、对于可供出售金融资产，应当根据公允价值变动调整其账面价值C、对于持有至到期投资，应当将期末摊余成本与其之前计量的公允价值的差额进行调整D、对于贷款和应收账款等贷款承诺，应当根据承诺合同确定未来收取合同的公允价值的现值答案：C解析：根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，对于持有至到期投资，应当将期末摊余成本与其之前计量的公允价值的差额进行调整。这意味着持有至到期投资在期末需要根据公允价值变动调整其账面价值，而不是根据摊余成本的变动调整。因此，选项C错误。其他选项描述的会计处理都是正确的。5、下列哪些属于我国关于外商投资的法律?A.外商投资法B.公司法C.营业税法D.外国资本地产权保护法答案：A、D解析：A.外商投资法是专门针对外商投资行为的法律，规定了外商投资的准入条件、经营范围、投资类型、资金管理等，是外商投资主体必须遵守的法律。D.外国资本地产权保护法明确了保护外商在华投资的财产权利的规则，包括知识产权保护、免税等，是保障外商投资安全和合法权益的重要法律。B.公司法是关于市场主体法人（公司）的统一法律规定，适用于所有公司类型，包括中外合资公司和外国独资公司。C.营业税法是关于公司经营活动征缴营业税的法律，与外商投资有直接关系，但不是专门为外商投资而制定。6、税务机关在行使税收保全措施时，对有下列（）所列情形之一的纳税人，可以采取税收保全措施。A.未按照规定的期限缴纳税款的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D.逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关行使税收征管权利并经县以上税务局（分局）局长批准的答案：D解析：税务机关在行使税收保全措施时，对有逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关行使税收征管权利并经县以上税务局（分局）局长批准的纳税人，可以采取税收保全措施。所以，选项D正确。选项A、B、C为税务机关可以采取税收强制执行措施的情形。7、《中华人民共和国会计法》规定，会计责任的最长期限是（）。A、5年B、10年C、15年D、无限期答案：D解析：《中华人民共和国会计法》规定，会计责任的最长期限是无限期。这意味着会计人员对其编制的财务报表和提供的会计信息负责终身。即使个人已经离开了原来的职位，如果发现其工作存在问题，仍可能面临法律责任。因此，会计人员必须对其工作负责，确保信息的准确性。8、下列关于商标权保护范围的表述中，正确的有（）。A.注册商标的专用权以核准注册的商标和核定使用的商品为限B.注册商标的有效期为10年，自申请之日起计算C.在类似商品上使用近似商标，容易导致混淆的，适用商标法的有关规定D.未经商标注册人许可，不得在同一种商品上使用与其注册商标近似的商标E.未经商标注册人许可，不得在不同种类的商品上使用与其注册商标相同的商标答案：ACDE解析：本题考核商标权保护范围的界定。注册商标的专用权以核准注册的商标和核定使用的商品为限。未注册商标只有在有恶名的情况下才不受法律保护。注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算。在类似商品上使用近似商标，容易导致混淆的，适用商标法的有关规定。未经商标注册人许可，不得在同一种商品上使用与其注册商标近似的商标。未经商标注册人许可，不得在不同种类的商品上使用与其注册商标相同的商标。因此，本题的正确选项是A、C、D、E。选项B描述错误，注册商标的有效期为10年，但不是自申请之日起计算，而是自核准注册之日起计算。9、下列关于《中华人民共和国合同法》的表述，错误的是：()A.合同法律效力自成立之日起生效。B.合同的解除需要经过当事人协议或一方当事人单方面行使解除权。C.合同的变更需要以双方新的协商达成一致为准。D.合同的构成需要一定是书面形式的。E.合同的效力可以由法律规定、公序良俗以及社会习惯等因素影响。答案：D解析：合同形式不nhấtthiết是书面的。根据《中华人民共和国合同法》第1条规定：合同的种类很多，可以是口头，也可以是书面。但是，某些特定的合同，例如买卖土地、贷款等，需要以书面形式成立。10.下列关于义务合同法的表述，哪些是正确的？（）义务合同法的适用范围仅限于民事关系义务合同法的核心是合法的、诚信的、自愿的交易关系义务合同法不涉及民事责任的规范义务合同法承认一方单边解除合同的自由权答案：B解析：A错误。义务合同法不仅适用于民事关系，也适用于法人等其他组织之间。B正确。义务合同法强调合法性、诚信、自愿，这三个原则构成了现代合同法的基石。C错误。义务合同法中明确规定了当一方违反合同义务时，应承担相应的民事责任。D错误。合同解除通常需要雙方协商一致，除非法律另有规定例外。11.根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司董事会的说法中，正确的是：A.董事会成员人数应为3-13人B.董事长为公司的法定代表人C.董事会中可以有职工代表D.董事会决议应由过半数董事通过答案：ACD解析：A项：根据《公司法》第四十四条：“有限责任公司设董事会，其成员为三人至十三人。”因此，A项正确。B项：根据《公司法》第三十七条：“股东会行使下列职权：……（一）决定公司的经营方针和投资计划；……（三）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；……（五）制定公司的基本管理制度；……”董事会为公司的执行机构，对股东会负责并报告工作，董事长为公司的法定代表人。因此，B项错误。C项：根据《公司法》第四十四条第二款：“两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表。”因此，C项正确。D项：根据《公司法》第四十三条：“董事会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。董事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。董事会决议的表决，实行一人一票。”因此，董事会决议应由过半数董事通过，D项正确。12、根据《中华人民共和国合同法》的规定，以下哪种情况不属于要约邀请？A.广告B.招标文件C.寄送的价目表D.合同草案答案：D解析：《中华人民共和国合同法》第十六条规定：“要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、商业广告和宣传等，可以视为要约邀请。”因此，选项A、B、C均为要约邀请的一种形式，而选项D中的“合同草案”不属于要约邀请。13、根据我国《公司法》，有限责任公司全面推进对外转让出资的规定是在（）年实施。A、2020B、2021C、2022D、2023答案：B解析：《公司法》修订后，有限责任公司可以在不再视为对内转让出资的条件下全面推进对外转让出资的政策。这次修订是在2021年实施的。14、下列关于企业所得税的表述，错误的是（）。A、企业所得税是企业应税所得额的二个百分比。B、企业所得税适用于收入来源于经营活动、资本活动和汇兑等各类收入。C、企业所得税适用的是预缴平从税额。D、企业所得税按预缴、缴纳、申报和核定等步骤进行征收。答案：C解析：企业所得税适用的是预缴、缴纳、申报和核定等步骤进行征收，并非预缴平从税额。15、税控器具的维护应当符合国家关于税控器具技术要求的规定，税务机关应当指定专门单位负责对所有税控器具进行定期（数据安全性检测、信息安全管理、软件升级等），以维护税控器具的（）。A.正确性B.真实性C.合法性D.准确性答案：D解析:税控器具的维护应当符合国家关于税控器具技术要求的规定。税务机关应当指定专门单位或者人员负责对所有税控器具进行定期（数据安全性检测、信息安全管理、软件升级等），以维护税控器具的准确性。三、判断题（本大题有10小题，每小题1分，共10分）1.（）“公平交易原则”是指企业在商业交易过程中应当秉持公正、合理的原则，不得存在欺骗、不当竞争等行为。答案：T解析:公平交易原则要求企业在进行所有业务活动中，均要以公平、诚实和透明的方式行事，不得利用虚假信息、欺骗手段或不正当竞争行为来损害其他当事人的利益。2、下列各项中，属于我国法律渊源的有（）。A.宪法B.法律C.行政法规D.地方性法规E.国际条约答案：ABCDE解析：我国的法律渊源主要有：宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章、特别行政区法、国际条约和国际惯例等。3、企业应当根据自身的生产经营特点和管理需要，自主确定内部会计循环的种类和内容。答案：对解析：企业可以根据自身的生产经营特点和管理需要，自主确定内部会计循环的种类和内容。会计循环是指会计活动的基本流程，包括货币资金的收付、往来款项的处理、财产物资的保管、使用和核算、成本费用的计算等环节。不同的企业在不同的经营环境和条件下，可能会有不同的会计循环需求。因此，企业可以根据自身实际情况，选择适合自己的会计循环。4、企业在对外担保行为中，需要首席会计官签字确认的()。答案：错误解析：对外担保行为需要法定代表人或其代理人签字确认，而非首席会计官。首席会计官主要负责企业会计工作，而不参与企业经营决策和合同签订等方面。5、依照法律规定在主管机关的领导下，从事会计工作的人员称为会计从业人员。答案：正确解析：此判断题的正确答案是”正确”。按照中华人民共和国会计法规定，在主管机关的领导下，从事会计工作的人员叫做会计从业人员。这个定义涵盖了国家机关、国有企业、事业单位及其他组织的会计工作人员，以及从事会计中介服务的注册会计师等。会计从业人员在经济活动中起着重要的监督和核算作用，加强会计从业人员的管理是保证经济秩序、提高经济效益的重要手段。6、法律事件与法律行为统称为法律事实，凡是构成法律事实的行为均属于法律行为。答案：错误解析：法律事实包括法律事件和法律行为两种类型。法律事件是不以当事人意志为转移的法律事实，如战争爆发等自然灾害和社会变化等；而法律行为则是以当事人意志为转移的法律事实，它表现为以一定行为外在形式表现的具有一定目的的社会活动。因此，构成法律事实的行为并不都是法律行为，还包括法律事件。所以，本题说法错误。7.在会计法律制度中，下列关于企业财务会计报告的表述中，正确的是（）。A.企业财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，但不包括现金流量表。B.企业财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，但不包括会计凭证和会计账簿。C.企业财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书和现金流量表。D.企业财务会计报告不需要包括会计报表附注和财务情况说明书。答案：C解析：根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）和《企业会计准则》，企业财务会计报告应当包括以下内容：1.会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表。2.会计报表附注：对在会计报表中列示项目所作的解释。3.财务情况说明书：对企业财务状况、经营成果和现金流量的详细说明。选项A、B、D均遗漏了现金流量表或对其进行了错误的排除，因此不正确。选项C正确地列出了企业财务会计报告应包括的所有内容。8、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业每一纳税年度的应纳税所得额，减除依照本法规定扣除后的余额为零时的税率，为15%。答案：正确。解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业每一纳税年度的应纳税所得额，减除依照本法规定扣除后的余额为零时的税率，为15%。这是企业所得税的正常税率，其他情况下需要按照相应的税率计算纳税。9、税务代理机构的职权由国家税务总局授予，任何个人、企业及其他组织不得自行设置或更改。答案：√。解析：税务代理机构的职权是由国家税务总局授予的，任何个人、企业及其他组织不得自行设置或更改。税务代理机构是指依法接受委托，在规定的范围内代理纳税人办理税务事宜的社会组织。税务代理机构必须依法设立，其职权也是由国家税务总局根据相关法律法规确定并授予的，任何个人、企业及其他组织都不得自行设置或更改。10、经济法中的“市场经济”仅指以商品的买卖为主要活动而开展的经济活动。()答案：错误解析：市场经济是指伴随着产权制度、价格机制、供需关系等的运行而产生的经济活动类型。它不仅包括商品买卖，还包括多种互联互补的经济活动，例如生产、流通、消费、投融资等，更为重要的是，这些活动都必须遵循自律性、公平竞争的市场法则。四、简答题（本大题有3小题，每小题6分，共18分）第一题请简述甲公司在经济活动中应当遵守的税收法规及相应的税务规划措施。【答案】甲公司在经济活动中应当遵守的税收法规主要包括以下几点：1.增值税法规：作为一家生产性企业，甲公司需根据税法规定合理核算销项税额，并准确申报进项税额，进行纳税申报。2.企业所得税法规：甲公司作为纳税义务人，需按照企业所得税法规定，进行利润的确认和纳税申报，并承担相应的企业所得税责任。3.个人所得税法：公司董事、管理层等高级管理人员及员工在企业所得分配过程中，应按个人所得税法规定对个人所得进行申报，缴纳个人所得税。4.其他税种：如消费税、资源税等为甲公司特定产品或行为所适用的税种，也应当按照相关法规进行申报和缴纳。针对上述法规，甲公司的税务规划措施可能包括：合法避税：比如合理利用税收优惠政策，如高新技术企业享受的税率优惠，研发费用加计扣除等。税务筹划：比如通过选择投资地点、投资方式，以及合理设置公司架构等方式，减少整体税负。纳税准备与申报：建立健全的财务会计制度，确保会计信息的准确性和完整性，以支持税务申报工作的顺利进行。【解析】本题重点考察考生对企业经济活动中应遵守的税收法规的认知，以及企业如何有效进行税务规划的能力。在解答此题时，考生应当首先明确甲公司应遵循的各项税务法规，然后根据实际情况提出合理的税务规划措施。这不仅要求考生掌握税法知识，还应具备一定的财务筹划能力。在设计和制定税务规划时，务必强调合法、合规的前提下，合理规避不必要的税务负担，实现企业的财务优化。同时，税务规划也应与企业整体的经营战略和目标相匹配，以支持企业的长期健康发展。第二题题目：简述法定准备金制度的基本原理，并解释其在宏观经济调控中的作用。答案与解析：法定准备金制度，又称存款准备金制度，是指中央银行要求金融机构按照一定比例将其吸收的存款保留在中央银行，不得用于放贷或其他活动。这一制度的核心在于通过控制金融机构的准备金数量来调节货币供应的总量以及结构。原理：1.准备金要求比例设定：中央银行规定银行必须持有一定比例的存款作为准备金，这一比例通常用法定准备金率表示。比如