做账实操-塑胶玩具厂的账务处理案例

会计实操文库PAGE1-做账实操-塑胶玩具厂的账务处理案例一、背景信息假设塑胶玩具厂为一般纳税人，主要生产各种塑胶玩具。以下是该厂在一个月内的主要经济业务。二、采购业务1.原材料采购采购塑胶原料：从供应商处购买塑胶原料5吨，每吨价格为20,000元，共计100,000元，增值税税率13%，增值税额13,000元。款项通过银行转账支付，材料已验收入库。会计分录：借：原材料塑胶原料100,000应交税费应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,000采购色粉（用于给塑胶上色）：购入色粉一批，价值30,000元，增值税3,900元（13%税率），货款暂未支付，材料已入库。会计分录：借：原材料色粉30,000应交税费应交增值税（进项税额）3,900贷：应付账款33,900采购包装材料（纸盒、塑料袋等）：购买纸盒10,000个，每个1元；塑料袋20,000个，每个0.5元。增值税税率13%，共计支付37,170元（含税），以银行存款支付。计算：纸盒成本10,000元，塑料袋成本10,000元，进项税额=（10,000+10,000）×13%=2,600元。会计分录：借：周转材料纸盒10,000周转材料塑料袋10,000应交税费应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款32,600三、生产业务1.领用原材料生产部门领用塑胶原料4吨用于生产玩具，成本为80,000元（4×20,000）；领用色粉25,000元。会计分录：借：生产成本直接材料105,000贷：原材料塑胶原料80,000原材料色粉25,0002.计算人工成本生产工人工资：本月生产工人工资共计60,000元。会计分录：计提工资时：借：生产成本直接人工60,000贷：应付职工薪酬60,000发放工资时：借：应付职工薪酬60,000贷：银行存款60,000车间管理人员工资及福利：车间管理人员工资20,000元，福利费按工资的14%计提（2,800元）。会计分录：计提工资及福利时：借：制造费用工资及福利22,800贷：应付职工薪酬工资20,000应付职工薪酬福利费2,800发放工资及福利时：借：应付职工薪酬工资20,000应付职工薪酬福利费2,800贷：银行存款22,8003.归集制造费用并分配制造费用归集：本月车间设备折旧费10,000元，水电费5,000元，其他制造费用（如设备维修等）3,000元。会计分录：借：制造费用折旧费10,000制造费用水电费5,000制造费用其他3,000贷：累计折旧10,000银行存款5,000原材料机物料消耗（维修材料）3,000制造费用分配：假设按照生产工时分配制造费用，本月生产总工时为8,000小时，制造费用总额为40,800元（22,800+10,000+5,000+3,000），每工时分配制造费用5.1元。会计分录：借：生产成本制造费用40,800贷：制造费用40,8004.产品完工入库本月生产的玩具全部完工入库，生产成本总额为205,800元（105,000+60,000+40,800），入库数量为10,000件，单位成本20.58元。会计分录：借：库存商品塑胶玩具205,800贷：生产成本直接材料105,000生产成本直接人工60,000生产成本制造费用40,800四、销售业务1.产品销售销售塑胶玩具8,000件，单价30元，共计240,000元，增值税税率13%，销项税额31,200元，款项已收到存入银行。会计分录：借：银行存款271,200贷：主营业务收入240,000应交税费应交增值税（销项税额）31,200结转销售成本：销售8,000件玩具，成本为164,640元（8,000×20.58）。会计分录：借：主营业务成本164,640贷：库存商品塑胶玩具164,640五、期间费用1.销售费用广告宣传费用：支付广告公司广告费用8,000元，通过银行转账。会计分录：借：销售费用广告宣传费8,000贷：银行存款8,000销售人员工资及福利：销售人员工资30,000元，福利费4,200元（30,000×14%）。会计分录：计提工资及福利时：借：销售费用工资及福利34,200贷：应付职工薪酬工资30,000应付职工薪酬福利费4,200发放工资及福利时：借：应付职工薪酬工资30,000应付职工薪酬福利费4,200贷：银行存款34,2002.管理费用行政管理人员工资及福利：行政管理人员工资40,000元，福利费5,600元（40,000×14%）。会计分录：计提工资及福利时：借：管理费用工资及福利45,600贷：应付职工薪酬工资40,000应付职工薪酬福利费5,600发放工资及福利时：借：应付职工薪酬工资40,000应付职工薪酬福利费5,600贷：银行存款45,600办公费用：购买办公用品3,000元，以现金支付。会计分录：借：管理费用办公费3,000贷：库存现金3,0003.财务费用支付银行手续费500元。会计分录：借：财务费用手续费500贷：银行存款500六、其他业务1.收到政府补贴（假设与生产经营相关）收到政府给予的环保设备补贴20,000元，存入银行。会计分录：借：银行存款20,000贷：递延收益20,000（假设需要在设备使用期间分摊）七、利润计算与分配1.计算利润总额主营业务收入240,000元，主营业务成本164,640元，销售费用42,200元（8,000+34,200），管理费用48,600元（45,600+3,000），财务费用500元，政府补贴20,000元（假设按规定分摊后本月计入其他收益的金额为2,000元）。利润总额=240,000-164,640-42,200-48,600-500+2,000=3,940元（本月亏损）2.利润分配（亏损情况下暂不分配）由于企业本月亏损，无需进行利润分配相关账务处理。若企业盈利，通常会按规定提取法定盈余公积等。例如，假设企业盈利，按净利润的10%提取法定盈余公积，假设净利润为50,000元。提取法定盈余公积：50,000×10%=5,000元。会计分录：借：利润分配提取法定盈余公积5,000贷：盈余公积法定盈余公积5,000若决定向股东分配利润20,000元。借：利润分配应付现金股利20,000贷：应付股利20,000实际支付股利时：借：应付股利20,000贷：银行存款20,000最后将利润分配其他明细科目余额转入未分配利润。借：利润分配未分配利润25,000贷：利润分配提取法定盈余公积5,000利润分配应付现金股利20,000以下是一份财务盘点奖惩制度：《财务盘点奖惩制度》一、目的为确保财务盘点工作的准确、高效进行，明确各相关人员的责任，提高财务盘点的质量和效果，特制定本奖惩制度。二、适用范围本制度适用于参与公司财务盘点工作的所有部门及人员。三、奖励规定1.对于在财务盘点工作中表现突出的个人和团队，给予以下奖励：准确高效奖：在规定时间内高质量完成盘点任务，数据准确无误，且工作效率高的个人或团队，可获得一定金额的现金奖励（如[X]元）及荣誉证书。发现问题奖：在盘点过程中，能够及时发现重大财务问题或风险隐患，并提出有效解决方案的个人或团队，视问题的严重程度和解决方案的价值给予相应的现金奖励（[X]元至[X]元不等）及表彰。协作配合奖：积极配合盘点工作，与其他部门或人员协作良好，为盘点工作的顺利进行做出重要贡献的个人或团队，给予荣誉表彰和适当的物质奖励（如价值[X]元的礼品卡）。2.奖励的评选和发放流程：由财务部门牵头，组织相关部门负责人成立评选小组。评选小组根据盘点工作的实际情况，对符合奖励条件的个人和团队进行提名。对提名的个人和团队进行审核和评估，确定最终的获奖名单。在公司内部进行公示，无异议后发放奖励。四、惩罚规定1.对于在财务盘点工作中出现以下情况的个人和团队，给予相应的惩罚：工作失职：未按照规定的盘点流程和要求进行工作，导致盘点数据不准确、不完整，影响盘点工作进度和质量的，给予警告处分，并责令其在规定时间内整改。若再次出现类似情况，扣除当月绩效奖金的[X]%。故意隐瞒：发现财务问题或风险隐患故意隐瞒不报，或对盘点结果进行虚假报告的，给予严重警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%，并视情节轻重给予降职、撤职等处分。不配合工作：拒绝参与盘点工作，或在盘点过程中不配合其他部门或人员，影响盘点工作顺利进行的，给予警告处