做账实操-网球拍生产企业的账务处理分录

会计实操文库PAGE1-做账实操-网球拍生产企业的账务处理分录1.原材料采购案例：某网球拍生产企业采购碳纤维、橡胶握把、拍线等原材料。碳纤维采购量为500千克，单价为200元/千克；橡胶握把1000个，单价为10元/个；拍线200卷，单价为50元/卷。增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。账务处理：计算原材料成本：碳纤维成本=500×200=100000元橡胶握把成本=1000×10=10000元拍线成本=200×50=10000元总成本=100000+10000+10000=120000元计算进项税额：120000×13%=15600元编制会计分录：借：原材料碳纤维100000原材料橡胶握把10000原材料拍线10000应交税费应交增值税（进项税额）15600贷：银行存款1356002.生产环节案例：生产车间领用碳纤维400千克、橡胶握把800个、拍线160卷用于生产网球拍。同时，本月生产工人工资共计30000元，车间设备折旧10000元，水电费等制造费用共计8000元。账务处理：领用原材料：领用碳纤维成本=400×200=80000元领用橡胶握把成本=800×10=8000元领用拍线成本=160×50=8000元借：生产成本直接材料96000贷：原材料碳纤维80000原材料橡胶握把8000原材料拍线8000核算人工费用：借：生产成本直接人工30000贷：应付职工薪酬30000实际发放工资时：借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000归集制造费用：借：制造费用18000贷：累计折旧10000银行存款（水电费等）8000将制造费用分配转入生产成本（假设按生产工时分配，本月生产网球拍总工时为3000小时，每小时分配制造费用6元）：借：生产成本制造费用18000贷：制造费用180003.产品完工入库环节案例：本月生产的网球拍全部完工入库，生产成本共计144000元。账务处理：借：库存商品网球拍144000贷：生产成本直接材料96000生产成本直接人工30000生产成本制造费用180004.销售环节案例：企业销售网球拍，售价为200000元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。销售网球拍的成本为108000元。账务处理：确认销售收入：借：银行存款226000贷：主营业务收入200000应交税费应交增值税（销项税额）26000（200000×13%）结转销售成本：借：主营业务成本108000贷：库存商品网球拍1080005.期间费用环节案例：企业发生销售费用（如广告费）5000元，管理费用（如办公费）3000元，财务费用（如银行手续费）1000元，均通过银行转账支付。账务处理：借：销售费用广告费5000管理费用办公费3000财务费用银行手续费1000贷：银行存款90006.利润计算与分配环节（假设不考虑其他因素）案例：期末，企业计算本期利润并进行分配。利润总额=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-管理费用-财务费用。账务处理：计算利润总额：利润总额=200000-108000-5000-3000-1000=83000元假设企业按利润总额的25%计提企业所得税：借：所得税费用20750（83000×25%）贷：应交税费应交所得税20750实际缴纳所得税时：借：应交税费应交所得税20750贷：银行存款20750结转所得税费用：借：本年利润20750贷：所得税费用20750计算净利润：净利润=利润总额所得税费用=8300020750=62250元假设企业决定将净利润的30%用于向股东分配红利：借：利润分配应付现金股利18675（62250×30%）贷：应付股利18675实际支付股利时：借：应付股利18675贷：银行存款18675结转本年利润：借：本年利润62250贷：利润分配未分配利润62250财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作。2.付款