2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列各项中，不属于税务行政处罚的种类的是：A、罚款B、没收违法所得C、停止出口退税权D、撤职2、题干：在《中华人民共和国税收征收管理法》中，税收保全措施主要包括以下几种方式：A、暂时停止发票领购及使用B、暂停出口退税权C、扣缴义务人冻结所扣缴的税款D、暂停银行账户的结算业务3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、税务登记证分为正本和副本，纳税人可以根据需要向税务机关申请领取副本C、税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、纳税人税务登记内容发生变化，但未按规定办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款4、在以下关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人B、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人C、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位和个人D、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位5、根据《中华人民共和国刑事诉讼法》，下列关于刑事诉讼强制措施的说法，正确的是（）。A、拘传、拘留、取保候审、监视居住、逮捕是刑事诉讼中法定的五种强制措施。B、监视居住只能在被告人的住处或指定的居所进行。C、拘传持续的时间最长不得超过12小时。D、逮捕应当由公安机关执行。6、根据《中华人民共和国刑法》，下列关于犯罪主体的说法，正确的是（）。A、具有刑事责任能力的自然人均可成为税务犯罪的主体。B、未满16周岁的公民即使实施了逃税行为，也不负刑事责任。C、税务机关的工作人员因徇私舞弊，不征或少征税款，致使国家利益遭受重大损失的，构成徇私舞弊不征或少征税款罪。D、逃税罪的主体仅限于纳税人，而扣缴义务人不能成为逃税罪的主体。7、以下关于增值税专用发票的使用，说法错误的是：A.增值税专用发票是由税务机关统一印制的，专用于增值税应税销售行为B.销售方在开具增值税专用发票时，应在发票上按照规定的栏目填写C.增值税专用发票只能由销售方开具，不能由购买方开具D.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的合法凭证8、以下关于营业税纳税人税额计算方法，描述不正确的是：A.营业税的计算是从营业额中减去允许扣除的项目后的差额B.营业税的税率分为若干档次，根据应税项目的不同确定适用税率C.营业税采取按月预缴、按期汇算清缴的方式缴纳D.纳税人可以在计算营业税时，将行政诉讼费用作为扣除项目扣除9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的免税项目？A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.境内单位和个人提供的国际运输服务10、在税收法律关系中，当一方当事人对另一方当事人的具体行政行为不服时，可以采取的救济途径包括：A.行政复议和行政诉讼B.民事仲裁和民事诉讼C.刑事控诉和刑事诉讼D.国家赔偿请求11、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为1200万元，营业外收入为200万元，营业外支出为50万元。该企业当年发生的广告费支出为100万元，按照规定，广告费支出在计算应纳税所得额时可以税前扣除。该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。A.1000B.1150C.1100D.120012、某企业为增值税一般纳税人，2022年8月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%；（2）提供应税服务取得含税销售额300万元，增值税税率为6%；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为50万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.23.4B.29.4C.34D.39.413、关于税务代理与涉税专业服务的说法，正确的是：（）A.税务代理和涉税专业服务是同一概念，可以互换使用B.税务代理必须经过资格认证，而涉税专业服务者无需资格认证C.税务代理是一种法律行为，涉税专业服务是一种业务行为D.税务代理是税务代理机构的简称，而涉税专业服务是涉税专业服务机构的全称14、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下关于税务代理业务的委托关系的说法中，错误的是：（）A.委托人与税务代理机构之间的委托关系必须以书面形式确立B.委托人有权随时撤回对税务代理机构的委托，并承担法律责任C.税务代理机构在办理税务代理业务时，应遵守法律法规，不得损害国家利益D.委托人可以自行确定税务代理业务的具体范围和承办方式15、依据我国刑法，对于受贿罪的定罪量刑标准，下列描述正确的是（）。A.接受他人贿赂，数额较大，即可构成犯罪B.接受他人贿赂，数额巨大，方构成犯罪C.接受他人贿赂，数额达到特定标准，即构成犯罪D.受贿未遂也可构成犯罪16、根据我国《刑法》的规定，刑事责任年龄是指（）。A.不满14周岁B.已满14周岁不满16周岁C.已满十六周岁D.已满十四周岁不满十八周岁17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关在税务检查中的权利？A.查阅、复制纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.进入纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.直接冻结纳税人在金融机构的存款账户D.向纳税人的关联方询问与纳税义务有关的问题和情况18、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的是：A.所有企业都可以申请并领购增值税专用发票B.增值税小规模纳税人也可以使用增值税专用发票C.增值税一般纳税人在发生销售货物或者提供应税劳务时，应当开具增值税专用发票D.增值税专用发票可以用于非增值税应税项目19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人名称B.纳税人住所C.纳税人法定代表人D.纳税人经营范围20、在税收征收管理中，下列哪项行为不属于偷税行为？A.擅自降低应纳税额B.采取虚假的计税依据C.故意少报应纳税额D.未按时缴纳滞纳金21、根据《中华人民共和国刑法》规定，下列行为构成逃税罪的是（）。A、甲公司按期报税，但未按期缴纳税款B、乙公司采取欺诈手段获取国家出口退税款，导致国家利益遭受重大损失C、丙公司因重大财务失误，未能按期申报所得税，但随后及时弥补了申报D、丁公司在收到税款征收通知单后，故意转移财产，导致税务机关无法追缴欠缴的税款22、某运输公司在进行财务记录时，将一笔自然灾害造成的损失错误地计入了公司日常经营活动损失中，这可能导致公司（）。A、少缴增值税B、少缴企业所得税C、多缴增值税D、多缴企业所得税23、《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收法定主义，其核心内涵不包括以下哪一项？A、税收法律关系必须依据法律规定产生、变更和消灭B、税权机关的行为必须依法进行，不得任意扩张税权C、纳税人权利受法律保护，不得随意被剥夺D、税收征纳行为应公开透明24、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理、修配劳务D、转让不动产25、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的免税项目？A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.零售避孕药品和用具26、某公司因违反税收征管法规定，被税务机关处以罚款。如果该公司对税务机关的行政处罚决定不服，可以选择的救济途径包括：A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.请求调解D.A和B均可27、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关的职权范围？A.税务登记B.税务检查C.税收征收D.税务处罚28、在涉税服务中，税务师应当遵守的职业道德规范不包括以下哪项？A.诚实守信B.公正廉洁C.竞争激烈D.坚守秘密29、根据我国《刑法》规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。这里的“数额较大”指的是（）。A、数额在一万元以上五万元以下B、数额在一万元以上十万元以下C、数额在十万元以上D、数额在五万元以上十万元以下30、根据我国《刑法》规定，单位犯逃税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。关于“其他直接责任人员”，下列说法正确的是（）。A、只能是该企业的法定代表人B、只能是该企业的财务负责人C、包括该企业的中层管理人员或其他直接参与逃税行为的人员D、只能是该企业的实际控制人31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的法定职权？（）A.税务检查权B.税收保全权C.强制执行权D.征管信息共享权32、以下关于税务代理的说法，错误的是（）。A.税务代理是指代理人以被代理人名义进行税务活动，并承担相应的法律责任B.税务代理人在代理关系中处于主导地位，负责具体操作C.税务代理活动应当遵循法律法规，确保委托人合法权益D.税务代理费用由代理人自行承担33、下列关于税收优先权的说法，哪一项是正确的？A.税收优先于无担保债权B.税收优先于有担保债权C.税收与有担保债权按比例受偿D.税收不享有任何优先权35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务登记的内容？（）A.纳税人的名称、住所、经营地点B.纳税人的法定代表人或者负责人C.纳税人的生产经营方式D.纳税人的银行账户信息36、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪项不属于增值税的征收范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税37、下列选项中，不属于行政诉讼证据种类的是（）。A.书证B.物证C.工作记录D.视听资料38、根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后的（）日内提出。A.3B.5C.7D.1039、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税收保全措施的范围？（）A.通知银行或其他金融机构暂停支付被纳税人应缴纳的税款B.责令纳税人提供担保C.账户余额不足以结清应纳税款的，税务机关可以少征税款D.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产40、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，不正确的是哪一个？（）A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B.单位和个人不在境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的，不属于增值税纳税人C.代扣代缴、代收代缴的，不属于增值税纳税人D.组织进口的，应当以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为增值税纳税人二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些情形下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.纳税人有逃税行为的2、在税务行政处罚中，关于简易程序的应用，下列说法正确的是？A.对公民处以五十元以下罚款的B.对法人或者其他组织处以一千元以下罚款的C.违法事实确凿并有法定依据D.可以当场作出行政处罚决定3、下列关于税收征收管理法律制度的说法，正确的有：A、税务机关有权对纳税人的财务、会计制度进行审查B、纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的监督检查C、税务机关可以对纳税人的存款账户进行查询D、税务机关可以采取强制执行措施追缴欠税E、税务机关可以采取税收保全措施保障国家税收收入4、下列关于增值税法律制度的说法，正确的有：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税B、增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务D、增值税实行比例税率，纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率为13%E、小规模纳税人增值税征收率统一为3%5、下列关于代理行为的特征，说法正确的是（）。A.代理行为的主体可以是法人或个人B.代理人在被代理人的授权范围内独立作出意思表示C.代理人必须以被代理人的名义进行民事活动D.代理行为所产生的法律效果归属于代理人E.代理权限仅限于法律明确规定的范围6、根据我国《合同法》，下列情形中，应由要约人承担缔约过失责任的有（）。A.公开招标工程中，招标公告存在明显错误B.公开招标项目中，中标人多次拒绝提交履约保证金C.被代理人取消委托代理人的代理权后，该代理人仍以被代理人的名义订立合同，给他人造成损失D.承诺时间内未做出承诺E.在合同订立过程中，泄露对方商业秘密或技术秘密并造成损害7、关于税收法律关系，以下说法正确的有：A、税收法律关系是国家垂直的、单向的权利义务关系B、税收法律关系中的权利主体主要是纳税人，义务主体主要是国家税务机关C、税收法律关系是一种静态的法律关系D、税收法律关系是建立在税法行为基础上的税法利益关系E、税收法律关系的内容包括权益和义务8、以下哪些属于税收法律责任？A、偷税B、欠税C、抗税D、骗税E、税款延迟缴纳9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些情形下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.依法应当设置但未设置账簿的10、在下列关于税务行政复议的说法中，哪些是正确的？A.对于税务机关的具体行政行为不服的，可以申请税务行政复议B.税务行政复议的申请人只能是该具体行政行为直接涉及的纳税人C.税务行政复议实行一级复议制D.在税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行11、下列哪些行为属于违反税收法律的行为？（）A.漏报应纳税所得额B.隐瞒应税项目C.拖欠税款D.超过规定的期限不申报纳税E.虚报应纳税所得额12、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪些情形下，税务机关有权对纳税人采取强制执行措施？（）A.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的B.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的C.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的D.纳税人逾期未缴纳罚款的E.纳税人采取虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的13、下列关于承担民事责任的方式，说法正确的是（）。A、停止侵害B、返还财产C、支付违约金D、赔礼道歉14、根据我国《合同法》，债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当（）。A、通知债权人B、经债权人同意C、办理变更手续D、再次订立新的合同15、根据《中华人民共和国契税法》，以下哪些行为需要缴纳契税？（）A.个人购买新建商品住房B.企业收购土地使用权C.房地产开发公司转让已建成房屋D.个人继承已缴纳契税的房屋16、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些情况可能导致税务机关停止执行税收保全措施？（）A.纳税人提供了相应的担保B.被扣押、查封的商品价格显著下跌C.纳税人提供了与所欠税款相当的担保D.纳税人已足额缴纳了税款17、下列关于税收征收管理的说法，正确的有：A.税务机关有权对纳税人的财务、会计制度进行审查B.税务机关有权对纳税人的生产、经营场所进行实地检查C.纳税人、扣缴义务人必须按照规定使用税务登记证件D.税务机关可以对未按期申报的纳税人采取强制执行措施18、下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业为增值税纳税人B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人C.销售免税货物的企业不属于增值税纳税人D.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人19、根据《中华人民共和国刑法》相关规定，犯罪的基本特征包括（）。A.社会危害性B.刑事违法性C.应受刑罚惩罚性D.经济违法性E.民事违法性20、下列属于《中华人民共和国民法典》中规定的法定继承人的范围的是（）。A.祖父母B.侄子女C.兄弟姐妹D.神经病患者E.父母三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题张某一家具厂位于我国某沿海城市，主要从事家具设计、生产和销售业务。近年来，由于市场竞争激烈，张某家具厂面临较大压力。为了降低成本，提高市场竞争力，张某家具厂采取了一些新的运营策略。问题：1.请分析张某家具厂在降低成本方面可能涉及到的税收优惠和减免政策。2.结合税法相关规定，评价张某家具厂采取的新运营策略对税收缴纳的影响，并给出合理化建议。第二题某企业为一家从事高新技术研发的民营企业，近年来业务发展迅速。企业在享受国家税收优惠政策的同时，也面临涉税风险管理的挑战。以下是对该企业涉税服务相关法律问题的描述，请结合所学知识进行分析，并提出相应的解决方案。问题描述：1.该企业研发部门人员发现，在研发过程中产生的部分研发费用未按照国家相关规定进行归集和扣除。2.企业销售部门在签订合同时，未对合同中的价格条款进行税务风险提示。3.企业财务部门在日常税务申报中，由于对某些税收政策理解不深，导致申报错误，被税务机关要求补缴税款并加收滞纳金。4.企业在进行出口退税申报时，由于出口货物不符合退税条件，导致退税申报失败。问题：1.分析上述情况中企业可能涉及的税务风险。2.针对上述税务风险，提出相应的解决方案。第三题背景资料甲公司是一家位于A市的跨国企业，在B市拥有全资子公司乙公司。甲公司总部主要从事产品研发和销售，乙公司则主要从事生产制造。甲公司在2022年和乙公司在2023年之间签订了多项合同，涉及技术许可、货物买卖以及服务合同。最近，税务机关对甲公司及其子公司乙公司进行了税务审查。税务机关指出甲公司和乙公司在合同执行过程中可能存在涉税风险。经进一步调查后，税务机关发现甲乙公司在履行合同及相关税务活动中存在如下问题：1.甲公司支付给乙公司的技术许可费用未按照合同约定采取分期付款方式，在税务处理上一次性确认收入企业所得税。2.乙公司对甲公司支付的技术许可费用未作分项分期间的记录和处理，部分费用被用于原材料采购而非技术研发。3.甲公司和乙公司签订的货物买卖合同中，部分货物价格明显不公允。要求请结合以上情况，综合分析甲公司和乙公司在履行合同及相关税务活动中存在的涉税问题，并提出合理的建议和处理方案。第四题案例分析：某企业为一家制造公司，主要从事家用电器的生产和销售。2022年度，该企业取得销售收入5000万元，成本费用4500万元，其中包括原材料成本3000万元、人工成本600万元、折旧费用200万元、办公费用200万元、广告及市场推广费用150万元。此外，该企业还发生了以下涉税业务：1.企业缴纳的城建税及附加100万元；2.购买了使用年限为5年的设备，购入时不含税价值为150万元，按照直线法计提折旧，税法规定的折旧年限为10年；3.向某供应商购买了增值税专用发票进项税额120万元；4.向员工发放了奖金100万元，奖金按照工资、薪金所得计算个人所得税。问：1.计算该企业2022年度应纳企业所得税。2.分析该企业在上述业务中所涉及的增值税、消费税、个人所得税等税种和税率。3.提出减少企业税收负担的建议。第五题某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品研发和销售。2022年，该企业发生以下涉税业务：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元；（2）销售自产电子产品，不含税销售额为200万元，适用13%的增值税税率；（3）将自产电子产品对外投资，视同销售，成本为100万元，同类产品的公允价值为120万元；（4）支付给运输公司的运输费用5万元，取得增值税普通发票；（5）支付给广告公司的广告服务费用10万元，取得增值税普通发票。要求：1.计算该企业2022年应纳增值税；2.分析该企业发生的运输费用和广告服务费用在增值税处理上的差异。2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列各项中，不属于税务行政处罚的种类的是：A、罚款B、没收违法所得C、停止出口退税权D、撤职答案：D解析：税务行政处罚的种类包括警告（对当事人较小的违法行为给予的一种较轻的行政处罚形式）、罚款（强迫违法行为人缴纳一定数量金钱的处罚形式）、没收违法所得（没收违法行为人的非法所得，用于国家公共财政的一种处罚形式）、停止出口退税权（对于涉及骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为的纳税人，暂停其出口退税资格的一种处罚形式）。撤职不属于税务行政处罚的种类，而是行政机关工作人员违反法律法规应当受到的一种行政处分。2、题干：在《中华人民共和国税收征收管理法》中，税收保全措施主要包括以下几种方式：A、暂时停止发票领购及使用B、暂停出口退税权C、扣缴义务人冻结所扣缴的税款D、暂停银行账户的结算业务答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税收保全措施包括：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项A、B和D不属于税收保全措施，而是税务行政强制执行的中措施。因此，正确答案为C。3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、税务登记证分为正本和副本，纳税人可以根据需要向税务机关申请领取副本C、税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、纳税人税务登记内容发生变化，但未按规定办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款答案：B解析：选项B的说法错误。税务登记证分为正本和副本，纳税人可以根据需要向税务机关申请领取副本，这是正确的。但税务登记证的正本和副本都应当在其有效期内使用，不得涂改、转让、出租、出借或者伪造。选项B的表述容易引起误解，因此是错误的。4、在以下关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人B、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人C、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位和个人D、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位答案：B解析：选项B是正确的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和提供应税服务的单位和个人。选项A和C都缺少了“应税服务”这一项，选项D则少了“和个人”。因此，选项B是符合规定的。5、根据《中华人民共和国刑事诉讼法》，下列关于刑事诉讼强制措施的说法，正确的是（）。A、拘传、拘留、取保候审、监视居住、逮捕是刑事诉讼中法定的五种强制措施。B、监视居住只能在被告人的住处或指定的居所进行。C、拘传持续的时间最长不得超过12小时。D、逮捕应当由公安机关执行。答案：C解析：拘传、拘留、取保候审、监视居住、逮捕是刑事诉讼中的五种强制措施，但公安机关有相应的侦查权，且在必要时可以执行逮捕，因此A选项错误；监视居住可以分为几种情况，在侦查阶段可以指定居所监视居住，涉嫌危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪、特别重大贿赂犯罪，在住处执行可能有碍侦查的，经上一级人民检察院或者公安机关批准也可以在指定的居所执行，因此B选项错误；逮捕应当由公安机关执行，因此D选项错误。6、根据《中华人民共和国刑法》，下列关于犯罪主体的说法，正确的是（）。A、具有刑事责任能力的自然人均可成为税务犯罪的主体。B、未满16周岁的公民即使实施了逃税行为，也不负刑事责任。C、税务机关的工作人员因徇私舞弊，不征或少征税款，致使国家利益遭受重大损失的，构成徇私舞弊不征或少征税款罪。D、逃税罪的主体仅限于纳税人，而扣缴义务人不能成为逃税罪的主体。答案：C解析：具有刑事责任能力的自然人均可成为任何犯罪的主体，不一定都是税务犯罪的主体，因此A选项错误；未满16周岁的公民未达到刑事责任年龄，因此并非所有逃税行为都不负刑事责任，例如未满14周岁的公民因逃税行为不负刑事责任，B选项错误；根据《中华人民共和国刑法》规定，税务机关工作人员徇私舞弊不征或少征税款，致使国家利益遭受重大损失，构成徇私舞弊不征或少征税款罪，C选项正确；逃税罪的主体可以是纳税人、扣缴义务人，也包括其他直接责任人，因此D选项错误。7、以下关于增值税专用发票的使用，说法错误的是：A.增值税专用发票是由税务机关统一印制的，专用于增值税应税销售行为B.销售方在开具增值税专用发票时，应在发票上按照规定的栏目填写C.增值税专用发票只能由销售方开具，不能由购买方开具D.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的合法凭证答案：C解析：增值税专用发票是由销售方开具，用于购货方进行增值税进项税额抵扣的合法凭证。购买方同样可以使用增值税专用发票，只要是在购销过程中取得的，且符合规定的合法凭证。因此，选项C的说法是错误的。8、以下关于营业税纳税人税额计算方法，描述不正确的是：A.营业税的计算是从营业额中减去允许扣除的项目后的差额B.营业税的税率分为若干档次，根据应税项目的不同确定适用税率C.营业税采取按月预缴、按期汇算清缴的方式缴纳D.纳税人可以在计算营业税时，将行政诉讼费用作为扣除项目扣除答案：D解析：在计算营业税时，必须严格按照税法规定，不能将行政诉讼费用等不属于允许扣除的项目进行扣除。选项D的说法不正确，行政诉讼费用不能作为计算营业税时的扣除项目。9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的免税项目？A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.境内单位和个人提供的国际运输服务答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，选项A、B、C均属于免征增值税的项目。而选项D中，境内单位和个人提供的国际运输服务适用的是零税率政策而非免税，因此正确答案为D。10、在税收法律关系中，当一方当事人对另一方当事人的具体行政行为不服时，可以采取的救济途径包括：A.行政复议和行政诉讼B.民事仲裁和民事诉讼C.刑事控诉和刑事诉讼D.国家赔偿请求答案：A解析：在税收法律关系中，如果纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼来维护自己的合法权益。选项B、C、D虽然也是解决争议的方式，但它们不是专门针对税务行政行为的救济途径。因此，本题答案选A。11、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为1200万元，营业外收入为200万元，营业外支出为50万元。该企业当年发生的广告费支出为100万元，按照规定，广告费支出在计算应纳税所得额时可以税前扣除。该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。A.1000B.1150C.1100D.1200答案：C解析：根据税法规定，广告费支出按照当年销售（营业）收入的15%以内扣除。因此，税前可扣除的广告费为1200万元的15%，即180万元。由于实际广告费支出为100万元，未超过扣除限额，所以可以全部扣除。因此，应纳税所得额为1000万元（会计利润）-100万元（广告费支出）=900万元。营业外收入和支出不影响应纳税所得额的计算。所以，应纳税所得额为900万元。12、某企业为增值税一般纳税人，2022年8月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%；（2）提供应税服务取得含税销售额300万元，增值税税率为6%；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为50万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.23.4B.29.4C.34D.39.4答案：B解析：增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。（1）销售货物应纳增值税=200万元×13%=26万元；（2）提供应税服务应纳增值税=300万元/(1+6%)×6%=16.96万元；（3）购进原材料可抵扣的进项税额为50万元。当月应缴纳的增值税=26万元+16.96万元-50万元=23.96万元，四舍五入后为29.4万元。13、关于税务代理与涉税专业服务的说法，正确的是：（）A.税务代理和涉税专业服务是同一概念，可以互换使用B.税务代理必须经过资格认证，而涉税专业服务者无需资格认证C.税务代理是一种法律行为，涉税专业服务是一种业务行为D.税务代理是税务代理机构的简称，而涉税专业服务是涉税专业服务机构的全称答案：A解析：税务代理与涉税专业服务在概念上是互通的，都是指提供与税务有关的服务。两者之间的主要区别在于服务的范围和主体资质认定上有所差别。选项A正确描述了这一点。14、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下关于税务代理业务的委托关系的说法中，错误的是：（）A.委托人与税务代理机构之间的委托关系必须以书面形式确立B.委托人有权随时撤回对税务代理机构的委托，并承担法律责任C.税务代理机构在办理税务代理业务时，应遵守法律法规，不得损害国家利益D.委托人可以自行确定税务代理业务的具体范围和承办方式答案：D解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务代理业务的具体范围由委托人确定，税务代理机构根据委托人的要求和授权，依法办理相应的代理业务。因此，选项D错误，委托人无权自行设定税务代理的业务承办方式，而应依法委托。选项B中，委托人确实有权随时撤销委托，但需承担相应的法律责任。15、依据我国刑法，对于受贿罪的定罪量刑标准，下列描述正确的是（）。A.接受他人贿赂，数额较大，即可构成犯罪B.接受他人贿赂，数额巨大，方构成犯罪C.接受他人贿赂，数额达到特定标准，即构成犯罪D.受贿未遂也可构成犯罪答案：C解析：依据我国刑法第三百八十五条，国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，是受贿罪。这里没有明确“数额较大”就构成犯罪的表述，而是说接受的贿赂数额较大，因可能影响公正执行公务的公务，负有向司法机关报告职责的国家机关工作人员隐瞒情况，依照刑法第三百九十条第一款的规定以受贿罪定罪处罚。更关键的是，根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第八十四条的规定，国家工作人员索取他人财物，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额在三万元以上的，应予立案追诉。因此，C是最准确的选项。16、根据我国《刑法》的规定，刑事责任年龄是指（）。A.不满14周岁B.已满14周岁不满16周岁C.已满十六周岁D.已满十四周岁不满十八周岁答案：C解析：根据我国《刑法》第十七条的规定，已满十六周岁的人犯罪，应当负刑事责任。已满十四周岁不满十六周岁的人，犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质罪的，应当负刑事责任。但这并不意味着所有已满十四周岁不满十六周岁的人都要承担刑事责任，它具体规定了一些限定的罪名。因此，此处应理解已满十六周岁的人为完全刑事责任年龄阶段，而14周岁到16周岁为相对刑事责任年龄阶段，14周岁以下为无刑事责任能力人阶段。由此可以得出，已满十六周岁的人犯罪，应当负刑事责任，故本题选择C。17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关在税务检查中的权利？A.查阅、复制纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.进入纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.直接冻结纳税人在金融机构的存款账户D.向纳税人的关联方询问与纳税义务有关的问题和情况答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在进行税务检查时，确实享有查阅、复制相关资料、进入特定场所检查以及向相关人员询问等权力。但是，直接冻结纳税人在金融机构的存款账户需要通过法定程序，通常需要人民法院的裁定，因此选项C描述的权利并不属于税务机关可以直接行使的权力范围。18、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的是：A.所有企业都可以申请并领购增值税专用发票B.增值税小规模纳税人也可以使用增值税专用发票C.增值税一般纳税人在发生销售货物或者提供应税劳务时，应当开具增值税专用发票D.增值税专用发票可以用于非增值税应税项目答案：C解析：增值税专用发票主要用于增值税一般纳税人之间进行交易时开具，用以证明购买方可以抵扣进项税额。选项A错误，因为不是所有企业都能申请增值税专用发票，只有符合一定条件的企业才能申请；选项B错误，增值税小规模纳税人通常不能使用增值税专用发票；选项D错误，增值税专用发票只能用于增值税应税项目，不得用于非增值税应税项目。因此，选项C正确，它指出了增值税一般纳税人在发生销售货物或提供应税劳务时应开具增值税专用发票这一规定。19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人名称B.纳税人住所C.纳税人法定代表人D.纳税人经营范围答案：D解析：税务登记的内容包括纳税人的名称、住所、法定代表人、生产经营场所、生产经营范围、注册资金（资本）、企业类型、核算方式、行业、登记日期、证件名称和证件号码等。纳税人经营范围属于登记内容之一，但题目要求选择不属于税务登记内容的选项，因此正确答案是D。20、在税收征收管理中，下列哪项行为不属于偷税行为？A.擅自降低应纳税额B.采取虚假的计税依据C.故意少报应纳税额D.未按时缴纳滞纳金答案：D解析：偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项D中，未按时缴纳滞纳金属于逾期纳税，不属于偷税行为。因此，正确答案是D。21、根据《中华人民共和国刑法》规定，下列行为构成逃税罪的是（）。A、甲公司按期报税，但未按期缴纳税款B、乙公司采取欺诈手段获取国家出口退税款，导致国家利益遭受重大损失C、丙公司因重大财务失误，未能按期申报所得税，但随后及时弥补了申报D、丁公司在收到税款征收通知单后，故意转移财产，导致税务机关无法追缴欠缴的税款答案：D解析：《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠缴的税款，这种情况构成逃税罪。选项D的行为符合逃税罪的构成要件。选项A属于逾期缴纳税款的行为；选项B属于骗取出口退税的行为；选项C属于申报延迟的情况。22、某运输公司在进行财务记录时，将一笔自然灾害造成的损失错误地计入了公司日常经营活动损失中，这可能导致公司（）。A、少缴增值税B、少缴企业所得税C、多缴增值税D、多缴企业所得税答案：B解析：企业发生的自然灾害损失属于非经营性损失，不能在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。如果该公司将自然灾害损失错误地计入日常经营活动损失，夸大了经营性损失，从而少报了利润，可能会导致少缴企业所得税。故选B。23、《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收法定主义，其核心内涵不包括以下哪一项？A、税收法律关系必须依据法律规定产生、变更和消灭B、税权机关的行为必须依法进行，不得任意扩张税权C、纳税人权利受法律保护，不得随意被剥夺D、税收征纳行为应公开透明答案：D解析：税收法定主义的核心是税收法律关系必须依法产生、变更和消灭；税权机关的行为必须依法进行，不得任意扩张税权；纳税人权利受法律保护，不得随意被剥夺。税收征纳行为应公开透明是税收法定主义的体现之一，但不是其核心内涵。因此，选项D不属于税收法定主义的核心内涵。24、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理、修配劳务D、转让不动产答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征收范围主要包括销售货物、进口货物和提供加工、修理、修配劳务。选项D中的转让不动产属于营业税征税范围，不属于增值税的征税范围。因此，选项D是正确答案。25、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的免税项目？A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.零售避孕药品和用具答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条的规定，农业生产者销售的自产农产品、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备等属于免税项目。而零售避孕药品和用具虽然在实际操作中可能享受一定的税收优惠政策，但在条例中并未明确列为免税项目，因此选项D正确。26、某公司因违反税收征管法规定，被税务机关处以罚款。如果该公司对税务机关的行政处罚决定不服，可以选择的救济途径包括：A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.请求调解D.A和B均可答案：D解析：根据我国《行政复议法》和《行政诉讼法》的相关规定，对于行政机关作出的具体行政行为不服的，公民、法人或者其他组织可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。因此，当纳税人对税务机关的行政处罚决定有异议时，既可以选择向上一级税务机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，故正确答案为D。希望上述题目能够帮助您更好地准备税务师考试中的《涉税服务相关法律》部分。27、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关的职权范围？A.税务登记B.税务检查C.税收征收D.税务处罚答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关的职权范围包括税务登记、税务检查、税收征收等，而税务处罚属于税务机关的执法行为，不属于职权范围。因此，选项D是正确答案。28、在涉税服务中，税务师应当遵守的职业道德规范不包括以下哪项？A.诚实守信B.公正廉洁C.竞争激烈D.坚守秘密答案：C解析：税务师在涉税服务中应当遵守的职业道德规范包括诚实守信、公正廉洁、坚守秘密等。竞争激烈不属于税务师的职业道德规范，因此，选项C是正确答案。税务师应保持专业、公正的态度，为纳税人提供优质的服务。29、根据我国《刑法》规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。这里的“数额较大”指的是（）。A、数额在一万元以上五万元以下B、数额在一万元以上十万元以下C、数额在十万元以上D、数额在五万元以上十万元以下答案：B解析：根据《刑法》第二百零一条的规定，逃税罪中“数额较大”是指逃税数额在一万元以上十万元以下，同时逃税额占应纳税额百分之十以上。30、根据我国《刑法》规定，单位犯逃税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。关于“其他直接责任人员”，下列说法正确的是（）。A、只能是该企业的法定代表人B、只能是该企业的财务负责人C、包括该企业的中层管理人员或其他直接参与逃税行为的人员D、只能是该企业的实际控制人答案：C解析：根据《刑法》第二百零一条的规定，单位犯逃税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。这里的“其他直接责任人员”包括企业的中层管理人员或其他直接参与逃税行为的人员，而不只是法定代表人或财务负责人。31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的法定职权？（）A.税务检查权B.税收保全权C.强制执行权D.征管信息共享权答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关的法定职权包括税务检查权、税收保全权、强制执行权等。而征管信息共享权不属于税务机关的法定职权，这是指政府各部门之间在税收征管过程中需要共享相关信息，以便于提高税收征管效率。因此，D选项为正确答案。32、以下关于税务代理的说法，错误的是（）。A.税务代理是指代理人以被代理人名义进行税务活动，并承担相应的法律责任B.税务代理人在代理关系中处于主导地位，负责具体操作C.税务代理活动应当遵循法律法规，确保委托人合法权益D.税务代理费用由代理人自行承担答案：B解析：税务代理是指代理人以被代理人名义进行税务活动，并承担相应的法律责任。在代理关系中，代理人处于辅助地位，辅助被代理人进行税务活动，而非主导地位，具体操作由被代理人决定。因此，B选项表述错误。正确的是：A项、C项和D项都是关于税务代理的正确说法。33、下列关于税收优先权的说法，哪一项是正确的？A.税收优先于无担保债权B.税收优先于有担保债权C.税收与有担保债权按比例受偿D.税收不享有任何优先权答案：A解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税收优先于无担保债权，但法律规定有担保的债权优先于税收的情况除外。因此，选项A正确。34、关于税务行政处罚，下列说法错误的是？35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务登记的内容？（）A.纳税人的名称、住所、经营地点B.纳税人的法定代表人或者负责人C.纳税人的生产经营方式D.纳税人的银行账户信息答案：D解析：税务登记的内容包括纳税人的名称、住所、经营地点、法定代表人或者负责人、生产经营方式等，但不包括纳税人的银行账户信息。36、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪项不属于增值税的征收范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税答案：D解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于征收范围。37、下列选项中，不属于行政诉讼证据种类的是（）。A.书证B.物证C.工作记录D.视听资料答案：C解析：行政诉讼证据包括但不限于书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录等，因此工作记录不属于行政诉讼证据种类。38、根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后的（）日内提出。A.3B.5C.7D.10答案：A39、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税收保全措施的范围？（）A.通知银行或其他金融机构暂停支付被纳税人应缴纳的税款B.责令纳税人提供担保C.账户余额不足以结清应纳税款的，税务机关可以少征税款D.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税收保全措施的范围包括查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产、通知银行或其他金融机构暂停支付被纳税人应缴纳的税款以及责令纳税人提供担保。选项C所述的情况属于税收清缴措施，不属于税收保全措施的范围。40、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，不正确的是哪一个？（）A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B.单位和个人不在境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的，不属于增值税纳税人C.代扣代缴、代收代缴的，不属于增值税纳税人D.组织进口的，应当以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为增值税纳税人答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人的范围包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人。选项D中，组织进口的增值税纳税人应当是以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人。因此，选项D的说法是正确的，不属于不正确的说法。正确答案应该是B，因为无论单位和个人是否在境内销售货物或提供劳务，都应属于增值税纳税人。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些情形下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.纳税人有逃税行为的答案：A、B、C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，当纳税人出现上述A、B、C三种情况之一时，税务机关可以核定其应纳税额。选项D虽然描述了逃税行为，但不是直接导致税务机关核定应纳税额的情形。2、在税务行政处罚中，关于简易程序的应用，下列说法正确的是？A.对公民处以五十元以下罚款的B.对法人或者其他组织处以一千元以下罚款的C.违法事实确凿并有法定依据D.可以当场作出行政处罚决定答案：A、B、C、D解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》的相关规定，对于违法事实清楚、证据确凿，并且对个人罚款不超过五十元、对法人或其他组织罚款不超过一千元的情况下，行政机关可以适用简易程序，当场作出行政处罚决定。因此，本题所有选项均正确。3、下列关于税收征收管理法律制度的说法，正确的有：A、税务机关有权对纳税人的财务、会计制度进行审查B、纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的监督检查C、税务机关可以对纳税人的存款账户进行查询D、税务机关可以采取强制执行措施追缴欠税E、税务机关可以采取税收保全措施保障国家税收收入答案：ABCDE解析：本题考查税收征收管理法律制度的相关知识点。A、B、C、D、E五项均为税收征收管理法律制度中的规定，均正确。4、下列关于增值税法律制度的说法，正确的有：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税B、增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务D、增值税实行比例税率，纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率为13%E、小规模纳税人增值税征收率统一为3%答案：ABCDE解析：本题考查增值税法律制度的相关知识点。A、B、C、D、E五项均为增值税法律制度中的规定，均正确。5、下列关于代理行为的特征，说法正确的是（）。A.代理行为的主体可以是法人或个人B.代理人在被代理人的授权范围内独立作出意思表示C.代理人必须以被代理人的名义进行民事活动D.代理行为所产生的法律效果归属于代理人E.代理权限仅限于法律明确规定的范围答案：B、C解析：代理行为具有以下几个特征：（1）代理人必须在代理权限范围内进行活动，即代理人接受被代理人的委托，依法或依约代为行使某种权利或为一定行为，且此限额仅限于被代理人的授权范围。（2）代理人是以被代理人的名义实施法律行为，行为所产生的权利和义务，归被代理人承担。（3）代理人独立行使代理权，对于代理权限内的事务，代理人可以自己的意志进行决策，并不对其他人产生效力。6、根据我国《合同法》，下列情形中，应由要约人承担缔约过失责任的有（）。A.公开招标工程中，招标公告存在明显错误B.公开招标项目中，中标人多次拒绝提交履约保证金C.被代理人取消委托代理人的代理权后，该代理人仍以被代理人的名义订立合同，给他人造成损失D.承诺时间内未做出承诺E.在合同订立过程中，泄露对方商业秘密或技术秘密并造成损害答案：A、C、E解析：根据《合同法》的规定，缔约过失责任应该由一方当事人在订立合同过程中因过错而造成另一方当事人信赖利益的损失时承担责任。选项A，作为一种商业广告，是适用于要约邀请，发送招标方案引导投标人的商业行为；如果其中的内容错误，要约邀请的发出者应该承担缔约过失责任。选项C，属于代理人在取消代理权的情况下，仍然冒用他人名义签订的合同而给他人造成损失，代理人在无权代理的状态下实施民事法律行为,对被代理人扩大损失的行为负有赔偿责任。选项E，对方泄露商业秘密，应当需要承担责任。选项B属于履约主体本身的自动化权利义务调整，因合同中标后拒绝履约本身构成合同违约行为，不能确定为缔约过失责任。选项D，若一方在给予承诺前单方面撤回承诺，则双方并未达成合意，构成违约的理由不足。7、关于税收法律关系，以下说法正确的有：A、税收法律关系是国家垂直的、单向的权利义务关系B、税收法律关系中的权利主体主要是纳税人，义务主体主要是国家税务机关C、税收法律关系是一种静态的法律关系D、税收法律关系是建立在税法行为基础上的税法利益关系E、税收法律关系的内容包括权益和义务答案：A、B、D、E解析：税收法律关系是一种特殊的法律关系，其特点包括：A、税收法律关系是国家垂直的、单向的权利义务关系，因为税收是国家对个人或企业收入进行征收，具有强制性。B、税收法律关系中的权利主体主要是纳税人，义务主体主要是国家税务机关，纳税人有纳税义务，税务机关有征税权利。C、税收法律关系并不是一种静态的法律关系，而是一种动态的法律关系，涉及到税法的制定、执行和监督等环节。D、税收法律关系是建立在税法行为基础上的税法利益关系，即纳税人有获得税收优惠等权益，国家机关有获得税收收入等权益。E、税收法律关系中，内容确实包括了权益和义务。8、以下哪些属于税收法律责任？A、偷税B、欠税C、抗税D、骗税E、税款延迟缴纳答案：A、B、C、D解析：税收法律责任是指纳税人、扣缴义务人或者其他纳税人因违反税法规定而应承担的法律后果，包括但不限于以下几种：A、偷税：指纳税人通过隐瞒、虚报、伪造等方式逃避纳税义务的行为，属于税收违法行为，应承担法律责任。B、欠税：指纳税人在规定期限内未缴纳应纳税款的行为，属于税收违法行为，应承担法律责任。C、抗税：指纳税人抗拒依法纳税的行为，属于税收违法行为，应承担法律责任。D、骗税：指纳税人通过虚假申报、提供虚假证明材料等方式骗取税收优惠的行为，属于税收违法行为，应承担法律责任。E、税款延迟缴纳：虽然属于违反税法的行为，但通常是指因客观原因造成税款缴纳延迟，其法律责任可能较小，但不属于上述列举的典型税收法律责任类型。9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些情形下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.依法应当设置但未设置账簿的答案：A、B、C、D解析：本题考查的是税务机关核定应纳税额的情形。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，当出现上述四种情况时，税务机关有权直接核定纳税人的应纳税额。这是因为这些行为都可能导致税务机关无法准确地掌握纳税人的实际经营状况，从而影响税款的正确计算和征收。10、在下列关于税务行政复议的说法中，哪些是正确的？A.对于税务机关的具体行政行为不服的，可以申请税务行政复议B.税务行政复议的申请人只能是该具体行政行为直接涉及的纳税人C.税务行政复议实行一级复议制D.在税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行答案：A、C、D解析：本题考查税务行政复议的相关规定。选项A正确，纳税人对于税务机关的具体行政行为不服，确实可以通过申请税务行政复议的方式寻求救济。选项B错误，申请人不仅限于纳税人，还包括扣缴义务人和其他与具体行政行为有直接利害关系的单位和个人。选项C正确，我国税务行政复议实行一级复议制，即对复议决定不服的，不能再向上一级税务机关申请复议，但可以向人民法院提起诉讼。选项D正确，根据《税务行政复议规则》的规定，在复议期间，原具体行政行为不停止执行，除非法律另有规定或复议机关认为需要停止执行。11、下列哪些行为属于违反税收法律的行为？（）A.漏报应纳税所得额B.隐瞒应税项目C.拖欠税款D.超过规定的期限不申报纳税E.虚报应纳税所得额答案：ABDE解析：违反税收法律的行为包括但不限于以下几种情况：A.漏报应纳税所得额；B.隐瞒应税项目；D.虚报应纳税所得额；E.超过规定的期限不申报纳税。而选项C中的拖欠税款虽然也是违法行为，但通常属于税收违法行为的一部分，而非单独的分类。12、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪些情形下，税务机关有权对纳税人采取强制执行措施？（）A.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的B.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的C.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的D.纳税人逾期未缴纳罚款的E.纳税人采取虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的答案：ABD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取强制执行措施的情形包括：A.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的；B.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的；D.纳税人逾期未缴纳罚款的。选项C属于违反税收法律的行为，但并不直接涉及强制执行措施；选项E属于违法行为的范畴，但不一定导致强制执行措施的实施。13、下列关于承担民事责任的方式，说法正确的是（）。A、停止侵害B、返还财产C、支付违约金D、赔礼道歉答案：A、B、C解析：根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，承担民事责任的方式主要包括停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、继续履行、赔偿损失、支付违约金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉等。本题中的选项A、B、C均属于上述法律规定的承担民事责任的方式，因此正确。14、根据我国《合同法》，债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当（）。A、通知债权人B、经债权人同意C、办理变更手续D、再次订立新的合同答案：B解析：根据《中华人民共和国合同法》第八十四条的规定，债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。这种转移应当遵循合同的有效性和合法性的原则，因此正确答案为B。15、根据《中华人民共和国契税法》，以下哪些行为需要缴纳契税？（）A.个人购买新建商品住房B.企业收购土地使用权C.房地产开发公司转让已建成房屋D.个人继承已缴纳契税的房屋答案：ABC解析：根据《中华人民共和国契税法》，上述A、B、C项均需要缴纳契税。个人购买新建商品住房和房地产开发公司转让已建成房屋属于契税的征税范围。企业收购土地使用权也属于契税的征税范围。而D项，个人继承已缴纳契税的房屋，因其已缴纳过契税，因此不需要再次缴纳契税。16、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些情况可能导致税务机关停止执行税收保全措施？（）A.纳税人提供了相应的担保B.被扣押、查封的商品价格显著下跌C.纳税人提供了与所欠税款相当的担保D.纳税人已足额缴纳了税款答案：ACD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在以下情况下可能停止执行税收保全措施：A.纳税人提供了相应的担保，即纳税人能够提供足以保证税款缴纳能力的担保。C.纳税人提供了与所欠税款相当的担保，意味着纳税人提供的担保价值与其欠缴税款相当。D.纳税人已足额缴纳了税款，这直接消除了纳税保全措施的必要性。B项，被扣押、查封的商品价格显著下跌，虽然可能影响纳税人的纳税能力，但这并不是《中华人民共和国税收征收管理法》规定停止执行税收保全措施的条件。17、下列关于税收征收管理的说法，正确的有：A.税务机关有权对纳税人的财务、会计制度进行审查B.税务机关有权对纳税人的生产、经营场所进行实地检查C.纳税人、扣缴义务人必须按照规定使用税务登记证件D.税务机关可以对未按期申报的纳税人采取强制执行措施答案：ABCD解析：A项正确，税务机关依法对纳税人的财务、会计制度进行审查是税收征收管理的一项职责。B项正确，税务机关有权对纳税人的生产、经营场所进行实地检查，以确保税收法律法规的执行。C项正确，纳税人、扣缴义务人必须按照规定使用税务登记证件，以证明其纳税人的身份。D项正确，税务机关对未按期申报的纳税人可以采取强制执行措施，如扣押、查封财产等，以确保税收的及时征收。18、下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业为增值税纳税人B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人C.销售免税货物的企业不属于增值税纳税人D.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人答案：ABD解析：A项正确，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业为增值税纳税人。B项正确，在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人也属于增值税纳税人。C项错误，销售免税货物的企业仍需办理增值税纳税人登记，并按照规定开具发票。D项正确，增值税纳税人根据其经营规模和会计核算水平，分为一般纳税人和小规模纳税人。19、根据《中华人民共和国刑法》相关规定，犯罪的基本特征包括（）。A.社会危害性B.刑事违法性C.应受刑罚惩罚性D.经济违法性E.民事违法性答案：A、B、C解析：犯罪的基本特征包括社会危害性、刑事违法性和应受刑罚惩罚性。选项D和E属于民法或经济法的范畴，不适用于描述犯罪的基本特征。20、下列属于《中华人民共和国民法典》中规定的法定继承人的范围的是（）。A.祖父母B.侄子女C.兄弟姐妹D.神经病患者E.父母答案：A、C、E解析：根据《中华人民共和国民法典》的规定，法定继承人的范围包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。选项B中侄子女，以及选项D中的神经病患者并不属于继承人的法定范围。三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题张某一家具厂位于我国某沿海城市，主要从事家具设计、生产和销售业务。近年来，由于市场竞争激烈，张某家具厂面临较大压力。为了降低成本，提高市场竞争力，张某家具厂采取了一些新的运营策略。问题：1.请分析张某家具厂在降低成本方面可能涉及到的税收优惠和减免政策。2.结合税法相关规定，评价张某家具厂采取的新运营策略对税收缴纳的影响，并给出合理化建议。答案：1.张某家具厂在降低成本方面可能涉及的税收优惠和减免政策包括：（1）增值税即征即退政策：对符合条件的家具生产企业，可给予即征即退的优惠政策。（2）企业所得税优惠：根据国家相关规定，家具生产企业可能享受小型微利企业税收减免或高新技术企业所得税优惠。（3）出口退税政策：对出口家具企业，国家实行出口退税政策，以降低企业的税负。（4）研发费用加计扣除政策：对家具厂的研发投入，可在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除。2.张某家具厂采取的新运营策略对税收缴纳的影响及合理化建议：影响分析：（1）若张某家具厂采取的生产经营方式符合国家规定的增值税即征即退、出口退税等政策，则企业可能享受相应的税收优惠，降低税收负担。（2）如果张某家具厂采取的新策略涉及降低劳务成本（如外包生产环节），可能涉及劳务派遣企业、合作企业等之间的税收处理，需要关注相关税收法规政策，避免税收风险。（3）在实施研发投入加计扣除政策时，企业需要严格按照规定程序进行享受，确保合规。合理化建议：（1）充分利用税收优惠政策，合理规划生产经营活动，降低税负。（2）加强内部管理，确保财务核算准确，避免因会计处理不当导致的税收风险。（3）密切关注税收法规政策变化，及时调整经营策略，以适应政策要求。（4）加强与其他企业的合作，统筹安排业务流程，降低整体税收负担。解析：本题要求分析张某家具厂在降低成本方面可能涉及的税收优惠和减免政策，以及结合税法相关规定，评价其新运营策略对税收缴纳的影响和给出合理化建议。解题时要注意合理利用税收优惠政策，关注税收法规政策变化，确保企业税务合规。同时，合理化建议应强调企业内部管理、合作共赢以及政策适应性等方面。第二题某企业为一家从事高新技术研发的民营企业，近年来业务发展迅速。企业在享受国家税收优惠政策的同时，也面临涉税风险管理的挑战。以下是对该企业涉税服务相关法律问题的描述，请结合所学知识进行分析，并提出相应的解决方案。问题描述：1.该企业研发部门人员发现，在研发过程中产生的部分研发费用未按照国家相关规定进行归集和扣除。2.企业销售部门在签订合同时，未对合同中的价格条款进行税务风险提示。3.企业财务部门在日常税务申报中，由于对某些税收政策理解不深，导致申报错误，被税务机关要求补缴税款并加收滞纳金。4.企业在进行出口退税申报时，由于出口货物不符合退税条件，导致退税申报失败。问题：1.分析上述情况中企业可能涉及的税务风险。2.针对上述税务风险，提出相应的解决方案。答案：1.企业可能涉及的税务风险：研发费用归集和扣除不符合规定，可能导致税收优惠未能充分享受，甚至可能面临补税和罚款的风险。销售合同价格条款未进行税务风险提示，可能导致合同条款存在税务风险，影响企业的税务合规和合同执行。税务申报错误，可能导致企业面临补税、滞纳金和可能的处罚，影响企业的财务状况和信誉。出口退税申报失败，可能导致企业资金周转困难，影响企业的出口业务。2.解决方案：研发费用管理：建立健全研发费用归集和核算制度，确保研发费用符合国家规定，及时进行申报和享受税收优惠。销售合同管理：在签订销售合同时，由税务师或财务部门对合同中的价格条款进行税务风险评估，确保合同条款的税务合规性。税务申报管理：加强税务人员的培训，提高对税收政策的理解和应用能力，确保税务申报的准确性。同时，建立健全内部审计制度，定期对税务申报进行审核，防止申报错误。出口退税管理：加强对出口退税相关政策的理解和应用，确保出口货物符合退税条件。同时，建立健全出口退税申报流程，确保申报材料的完整性和准确性。解析：本题目考察了企业如何识别和管理税务风险，以及如何通过建立健全制度和加强人员培训来降低这些风险。通过分析案例中的具体问题，提出了相应的解决方案，旨在帮助企业提高税务合规性，降低税务风险。第三题背景资料甲公司是一家位于A市的跨国企业，在B市拥有全资子公司乙公司。甲公司总部主要从事产品研发和销售，乙公司则主要从事生产制造。甲公司在2022年和乙公司在2023年之间签订了多项合同，涉及技术许可、货物买卖以及服务合同。最近，税务机关对甲公司及其子公司乙公司进行了税务审查。税务机关指出甲公司和乙公司在合同执行过程中可能存在涉税风险。经进一步调查后，税务机关发现甲乙公司在履行合同及相关税务活动中存在如下问题：1.甲公司支付给乙公司的技术许可费用未按照合同约定采取分期付款方式，在税务处理上一次性确认收入企业所得税。2.乙公司对甲公司支付的技术许可费用未作分项分期间的记录和处理，部分费用被用于原材料采购而非技术研发。3.甲公司和