收支业务管理制度

收支业务管理制度为切实加强xx财务管理，严肃财政纪律，规范财务工作秩序和财务行为，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政事业单位财务规则》，结合xx实际，制订实施本制度。一、基本原则（一）贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。（二）坚持厉行节约，制止奢侈浪费，坚持量入为出，根据经费来源，合理安排使用。（三）加强财务管理，积极推进财务管理服务的科学化、制度化、规范化。进一步促进单位财务工作及其他相关业务工作的健康开展。（四）加强财务监督，重点加强事前、事中监督，发挥有限经费的最大效益。二、财政拨款收入的管理单位依法取得的财政拨款严格按照《行政事业单位会计制度》《财政国库集中收付管理办法》核算，按照人民代表大会批准预算草案抓好支出管理。财政拨款按照政府收支分类科目抓好核算，定期和财政相关股室抓好款项核对。三、政府非税收入管理应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。四、票据管理财政票据等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。单位应当按照规定设置票据兼管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。票据用完后要到非税股办理核销手续，并妥善保管已核销的票据五、借款管理所有的借款必须坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，特殊情况由经办人写书面报告经分管领导签字再行借款。财务办公室要定期清理借款情况，并将清理情况报告分管领导，及时分析问题、处理问题。六、支出管理（一）结报程序经办人填写报销清单并签字-→所在部门负责人签字-→部门分管领导审批签字-→财务会计审核-→财务分管领导审批签字-→财务出纳核对与报销。（二）审批权限经费采取财务审批人“一支笔”审批和权限分级核准相结合的审批制度。大额经费按“三重一大”的原则办理，达到招投标和政府采购的按政府采购法的相关程序办理。七、费用管理（一）差旅费：严格执行《行政事业单位差旅费管理办法》(赫财〔2019〕169号)规定的开支范围和开支标准。出差人员首先填写工作人员出差审批单，报分管领导审批，分管财务的领导签字后方可报销。工作返回后，出差人员应及时按程序报销。（二）会议费：严格执行中央八项规定、省、市“十项规定”，减少会议次数和会议规模，严格会议费开支标准;凡经批准召开的会议，由办公室按标准安排食宿，并凭会议审批依据、会议通知、实际与会人员签到表以及会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证按规定结报。（三）公务接待费：公务接待活动由办公室统一负责，严格执行中央八项规定、省、市“十项规定”，招待费全年支出必须控制在县财政部门下达的支出控制范围内。严格控制陪餐人数和就餐标准，根据工作需要一个公函只能接待一餐，费用结报提供派出单位公函或上级部门相关文件，接待清单，发票等方可报销。（四）培训费：各类学习班、培训班及其他各种专业证书班的学习，须与本岗位业务有关，并经分管领导同意才能参加，费用结报时提供培训文件、审批单、发票等方可报销。报销标准按《行政事业单位差旅费管理办法》(赫财〔2019〕169号)执行。（五）公务用车运行维护费：车辆的调派使用、用油管理、维修管理、车辆管护，统一由办公室具体负责实施，具体按照《教育科技局车辆管理办法》执行。（六）办公经费：单位报刊杂志征订、通讯、邮寄、印刷、劳务、办公用品等费用由办公室统一承办并报销。对于日常办公确需要购置的物品或维修，由相关股室填写计划使用清单，经办公室审核后，由分管办公室领导审批后方可采购、维修。涉及大宗办公用品和固定资产的，须办理财产登记手续。采购的物品由专人保管，要及时入库，领用时必须做好领用单登记。办公用品及耗材等办公费结报时必须提供发票、发票清单、领用单等方可报销。（七）专项及其他费用：专项等其他费用包括工程项目、设备购置、专用材料采购等，严格按照政府采购制度执行。凡一次活动有多项支出时，经办人员必须归集齐全后，一次性报销，原则上不得将同一活动的多项支出分次报销。xx政府采购制度为进一步规范各单位政府采购管理，建立和规范政府采购运行机制，提高财政资金使用效益，促进单位廉政建设，规范采购业务中的采购预算编制、审批、招标、合同签订、验收、付款、监督等行为，防范采购过程中的差错和舞弊行为，根据《政府采购法》及相关法律法规，制定本制度。一、本制度所称的采购，是指本单位采购货物购置、工程（含维修）和服务等行为。二、采购预算的编制和审核：采购预算是采购业务的初始环节，由使用相关资产部门提出申请，列出采购预算清单，报办公室汇总，经单位政府采购领导小组讨论通过，由经办部门报县政府采购办公室审批。三、采购的项目完成审批手续后，按批准的采购方式进行采购。四、采购项目和集中采购限额标准，按省市的有关规定执行。五、单位建立采购业务的岗位责任制，明确相关股室和岗位的职责、权限。成立以单位主要领导为组长，分管领导为副组长，相关股室负责人为成员的采购领导小组，共同参加采购项目的采购工作，形成各股室相互协调、相互制约的机制，加强对采购业务各个环节的控制。防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害单位利益。六、采购股室在领导小组的领导下，协调相关部门采购活动。七、采购项目在采购过程中，必须全部公开进行，自觉接受职工的监督，防止各种欺诈、舞弊等行为的发生，以避免造成单位利益受损。所有采购活动要按《政府采购法》等法律法规的规定进行。八、政策法规股负责对采购文件、采购合同等资料的合法性进行审核。九、资产管理人员负责所购货物的验收与入库，并完善相关记录。可移动的货物都应到保管室办理入库验收，不可移动的货物应组织相关人员到具体存放的处所进行验收，服务和工程的验收根据实际情况进行验收。财务人员负责审核发票真伪，按照采购合同及财务规定支付款项。达到固定资产标准的按会计规定做好固定资产账务核算和国有资产系统录入工作。十、加强采购业务的记录控制。采购工作完后，采购业务的相关文件档案移交档案室负责妥善保管，包括：采购预算与计划、各类批复文件、采购文件及相关资料