ISO 37000：2021《 组织治理指南》专业解读和应用培训指导材料之7：“6治理原则”之4：“6.4监督”

ISO37000：2021《组织治理指南》专业解读和应用培训指导材料之7：“6治理原则”之4：“6.4监督”ISO37000：2021《组织治理指南》专业解读和应用培训指导材料之7：“6治理原则”之4：“6.4监督” （雷泽佳编制） ISOISO37000-2021《组织治理—指南》6.4监督6.4.1原则治理机构应监督组织的绩效，以确保其满足治理机构对组织合乎道德的行为及合规义务的意图和期望。治理原则监督原则治理机构应监督组织的绩效，以确保其满足治理机构对组织合乎道德的行为及合规义务的意图和期望。治理机构的角色与责任：治理机构是组织治理的核心，负责制定战略、设定目标、决策重大事项并监督组织运营。在监督过程中，治理机构扮演着关键角色，确保组织的行为和决策符合道德标准和合规要求；确定监督的具体内容和范围；治理机构在确定监督的具体内容和范围时，应综合考虑组织的战略目标、业务特点、风险状况以及合规要求。具体来说，监督内容可以包括组织的财务绩效、运营效率、战略执行情况、风险管理、内部控制、合规性、道德行为等多个方面。范围则应涵盖组织的所有关键部门和业务流程，确保监督的全面性和有效性。治理机构可以通过以下方式评估组织的道德行为和合规义务履行情况：审查相关政策和制度：检查组织是否制定了明确的道德准则和合规政策，并确保这些政策和制度得到有效执行；监测关键业务流程：对组织的采购、销售、财务、人力资源等关键业务流程进行监测，确保其行为符合道德和合规要求；开展员工培训和宣传：通过培训和宣传活动，提高员工对道德和合规要求的认识和理解，鼓励员工积极践行道德准则和合规政策；建立举报机制：设立举报渠道，鼓励员工积极举报违反道德和合规要求的行为，并对举报进行及时处理和反馈；定期进行合规审计：聘请专业的审计机构对组织的合规情况进行审计，确保组织的合规义务得到有效履行。治理机构可以通过以下措施确保监督的有效实施：建立健全的监督机制：制定明确的监督政策、流程和制度，确保监督工作的规范化和标准化；设立专门的监督机构或岗位：如内部审计部门、合规官等，负责具体的监督工作；采用多种监督方式：结合定期审计、专项审计、突击检查、员工举报等多种方式，提高监督的灵活性和有效性；加强信息沟通与反馈：确保监督结果能够及时、准确地反馈给治理机构，以便其及时作出决策和调整；强化责任追究与激励：对监督中发现的问题进行严肃处理，对表现优秀的部门和个人给予表彰和奖励。治理机构可以通过以下方式确保监督结果的有效利用：及时分析监督结果：对监督过程中收集到的数据和信息进行及时分析，找出存在的问题和风险点；制定改进措施：根据监督结果，制定具体的改进措施和行动计划，明确责任人和完成时限；跟踪改进效果：对改进措施的执行情况进行跟踪和评估，确保问题得到有效解决和风险得到有效控制；将监督结果纳入绩效考核：将监督结果作为组织绩效考核的重要依据之一，激励员工积极参与监督工作并改进自身工作；持续完善监督机制：根据监督结果和实践经验，不断完善监督机制和方法，提高监督的效率和效果。ISOISO37000-2021《组织治理—指南》6.4.2理论依据治理机构的有效监督确保了组织以预期的和要求的方式实现组织宗旨和战略结果。监督很重要，因为治理机构需要确保分配给他人的任务按要求执行，以及在授权的范围内做出决策。通过监督，治理机构可以在必要的时候采取纠正措施来实现组织宗旨。治理机构的监督工作取决于各种因素，包括组织的规模及复杂程度。理论依据监督的核心作用与重要性；确保组织宗旨与战略实现：监督是治理机构确保组织沿着正确方向前进的关键手段。通过有效的监督，治理机构能够验证组织是否按照既定的宗旨和战略在运营，确保组织目标的实现不偏离预期轨道；强化组织执行力：监督不仅关注结果，还关注过程。它促使组织内部各级人员严格按照治理机构的要求执行任务，确保每一项工作都得到有效执行，从而提高组织的整体执行力。监督的必要性：任务执行与决策控制；任务执行监督：治理机构在分配任务后，必须对这些任务的执行情况进行监督。这有助于确保任务得到正确、高效的执行，避免因执行不力或偏离要求而导致的问题；决策控制：监督还包括对决策过程的控制。治理机构需要确保决策者在授权的范围内做出决策，避免决策失误或滥用职权的情况发生。这有助于维护组织的稳定和秩序。监督的纠正措施与组织宗旨实现；及时发现并纠正问题：监督过程中，治理机构能够及时发现组织运营中存在的问题和偏差。通过采取纠正措施，治理机构可以迅速调整组织的行为和决策，确保其重新回归正轨，从而实现组织宗旨；持续改进与优化：监督不仅仅是一次性的活动，而是一个持续的过程。通过不断的监督、反馈和纠正，治理机构能够推动组织持续改进和优化，提升组织的整体绩效和竞争力。监督工作的影响因素。组织规模与复杂性：不同规模和复杂程度的组织对监督工作的要求各不相同。大型组织由于部门众多、业务复杂，需要更加系统和全面的监督体系来确保其正常运营。而小型组织则可能更注重灵活性和效率，监督工作也相应地更加简洁明了；定制化监督方案：因此，治理机构在制定监督方案时，必须充分考虑组织的规模和复杂性。通过定制化的监督方案，治理机构能够更有效地满足组织的需求，确保其监督工作的针对性和有效性。ISOISO37000-2021《组织治理—指南》6.4.3实践的关键环节6.4.3.1总则为实施有效监督，治理机构应：a)要求他们所委派的团队对组织管理的所有事务提供及时准确的报告；b)确保内部控制体系的实施，包括风险管理体系、合规管理体系和财务控制体系；c)采取纠正措施；d)确保收到的报告和证据的准确性，以及内部控制体系的有效性。实践的关键环节总则为实施有效监督，治理机构应：要求他们所委派的团队对组织管理的所有事务提供及时准确的报告；治理机构为了实施有效监督，首先需要确保所委派的团队（如管理层、内部审计团队等）能够对其负责的组织管理事务进行及时且准确的报告。这种报告机制应涵盖组织的各个方面，包括但不限于财务状况、运营绩效、风险管理、合规情况等。及时准确的报告能够帮助治理机构及时了解组织的实际运营状况，为决策提供依据，同时也是监督过程的基础；治理机构可以通过以下几个步骤来确保委派的团队提供及时准确的报告：明确报告要求：治理机构应制定清晰的报告指南或模板，明确报告的内容、格式、提交时间和频率等要求。这有助于确保团队了解报告的标准和期望；建立报告机制：治理机构应建立高效的报告机制，包括报告提交渠道、审批流程和反馈机制等。这可以确保报告能够及时提交并得到有效处理；培训团队：治理机构应对委派的团队进行定期培训，提高他们的报告撰写能力和对组织管理的理解。这有助于确保团队能够准确、全面地反映组织管理的情况；定期审查报告：治理机构应定期审查团队提交的报告，检查其准确性和完整性。对于不符合要求的报告，应及时要求团队进行修正或重新提交；建立奖惩机制：治理机构可以建立奖惩机制，对及时准确提交报告的团队给予奖励，对拖延或提交不准确报告的团队进行惩罚。这有助于激励团队提高报告质量。确保内部控制体系的实施，包括风险管理体系、合规管理体系和财务控制体系；内部控制体系是组织治理的重要组成部分，它涵盖了风险管理体系、合规管理体系和财务控制体系等多个方面。治理机构需要确保这些体系得到有效实施，以维护组织的稳定运营和合规性。风险管理体系帮助组织识别、评估和管理潜在风险；合规管理体系确保组织遵守相关法律法规和内部政策；财务控制体系则保障组织财务信息的准确性和完整性。治理机构应定期审查这些体系的运行情况，确保其有效性；治理机构可以通过以下几个步骤来确保内部控制体系的实施：设计合理的内部控制体系：治理机构应与相关部门合作，设计符合组织实际情况和需求的内部控制体系。这包括确定关键控制点、制定控制措施和建立监控机制等；明确责任分工：治理机构应明确各部门和岗位在内部控制体系中的责任分工，确保每个环节都有人负责。这有助于确保内部控制体系的顺利运行；培训员工：治理机构应对员工进行内部控制体系的培训，提高他们对内部控制的认识和理解。这有助于确保员工能够遵守内部控制规定并积极参与内部控制工作；定期审计和评估：治理机构应定期对内部控制体系进行审计和评估，检查其运行情况和有效性。对于发现的问题和不足，应及时进行整改和完善；建立持续改进机制：治理机构应建立内部控制体系的持续改进机制，根据组织的发展变化和外部环境的变化不断调整和优化内部控制体系。这有助于确保内部控制体系始终保持有效性和适应性。采取纠正措施；在监督过程中，治理机构难免会发现组织运营中存在的问题或偏差。为了纠正这些问题，治理机构需要采取及时有效的纠正措施。这些措施可能包括调整策略、更换人员、加强培训、完善制度等。治理机构应确保纠正措施得到妥善执行，并跟踪其效果，以确保问题得到根本解决；治理机构在发现组织管理中存在的问题时，可以采取以下纠正措施：分析问题原因：治理机构应首先分析问题产生的原因和影响范围，明确问题的性质和严重程度。这有助于为采取纠正措施提供依据；制定纠正措施计划：治理机构应根据问题产生的原因和影响范围，制定具体的纠正措施计划。这包括确定纠正措施的目标、内容、时间表和责任人等；实施纠正措施：治理机构应组织相关部门和人员按照纠正措施计划的要求实施纠正措施。这包括调整策略、更换人员、加强培训、完善制度等；跟踪和验证纠正效果：治理机构应对纠正措施的实施情况进行跟踪和验证，确保其有效性和及时性。对于未达到预期效果的纠正措施，应及时进行调整和完善；建立预防措施：治理机构应根据纠正措施的实施情况，总结经验教训，建立相应的预防措施，防止类似问题再次发生。确保收到的报告和证据的准确性，以及内部控制体系的有效性。治理机构在收到团队提供的报告和证据后，需要对其准确性和可靠性进行仔细审查。这是确保监督过程有效性的关键步骤。同时，治理机构还应定期评估内部控制体系的有效性，包括其设计是否合理、执行是否到位、是否存在漏洞等。通过不断审查和改进内部控制体系，治理机构能够提升组织的整体治理水平，降低潜在风险；治理机构可以通过以下几个步骤来确保收到的报告和证据的准确性以及内部控制体系的有效性：建立报告和证据审核机制：治理机构应建立报告和证据的审核机制，对收到的报告和证据进行仔细审查和核实。这有助于确保报告和证据的真实性和准确性；定期审查内部控制体系：治理机构应定期对内部控制体系进行审查，检查其运行情况和有效性。这包括评估控制措施的执行情况、监控机制的运行效果以及关键控制点的控制效果等；利用外部审计和评估：治理机构可以邀请第三方机构对组织的管理和内部控制体系进行审计和评估，以获取更客观、全面的反馈和建议。这有助于治理机构发现潜在问题和改进空间；建立反馈和改进机制：治理机构应建立反馈和改进机制，鼓励员工和相关方对组织管理和内部控制体系提出意见和建议。这有助于治理机构及时发现和解决问题，不断完善组织治理体系；持续监控和更新：治理机构应持续监控组织运营情况和外部环境的变化，及时调整和更新内部控制体系。这有助于确保内部控制体系始终保持有效性和适应性。ISOISO37000-2021《组织治理—指南》6.4.3.2监督绩效治理机构应基于以下评估和纠正措施来监督组织绩效：a)组织价值观和治理方针是否能有效地指导组织、组织文化和组织合乎道德的行为；b)基于管理报告和绩效，以确保组织根据适用的衡量标准、意图和期望来评价结果（见6.3.3）；c)将关于组织评估和应对关键威胁和机会的风险信息（例如：风险职能部门接收的信息）考虑到组织风险框架中（见6.9）；d)组织合规文化和满足合规义务方面的合规信息（例如：直接从合规职能部门收到的信息）；e)组织对有关相关方的识别和对接；f)组织的财务结果和财务资源，需确保组织在财务上保持稳健；g)资源的分配、组织的职责和能力（包括人员及其发展）需确保组织能够实现其组织宗旨、价值创造目标和战略结果；h)组织对数据的管控和处理应确保数据被当作有价值的、战略性的组织资源（见6.8）；i)组织负责任地（包括合乎道德地）使用和适当投资包括人工智能和网络安全在内的技术；j)组织对计划、变革和其他实质性转变的管理以及对计划外事件和意外的响应。注1：ISO31000和IEC31010中提供了有助于风险管理的附加信息。注2：ISO37301中提供了有助于合规管理的附加信息。注3：ISO/IEC38500中提供了有助于组织管理信息技术的附加信息。注4：ISO/IEC38507中提供了对组织使用人工智能有帮助的治理启示的附加信息。监督绩效治理机构应基于以下评估和纠正措施来监督组织绩效：组织价值观和治理方针是否能有效地指导组织、组织文化和组织合乎道德的行为；组织价值观和治理方针是组织文化的核心，它们为组织提供了明确的方向和准则，确保组织在追求目标的过程中保持一致性和道德性。治理机构在监督组织绩效时，首要关注的是这些价值观和方针是否真正起到了指导作用。价值观渗透：治理机构需要评估组织的价值观是否深入人心，是否成为了员工行为的准则。这包括观察员工在日常工作中是否体现出这些价值观，以及组织在决策和行动时是否以这些价值观为依据；治理方针的实施：治理方针是组织治理的具体体现，它规定了组织的管理方式、决策流程等。治理机构需要检查这些方针是否得到了有效执行，是否对组织的行为产生了积极的影响，以及是否有助于组织实现其长期目标；道德行为的促进：组织价值观和治理方针还应促进组织及其成员合乎道德的行为。治理机构需要监督组织是否建立了道德行为的激励机制，是否对违反道德的行为进行了及时的处理，以及是否通过教育和培训提升了员工的道德意识。评估组织价值观和治理方针对组织文化和道德行为的指导效果，可以从以下几个方面进行：员工行为观察：观察员工在日常工作中的行为是否符合组织的价值观和治理方针，是否体现了组织的道德标准。这可以通过匿名调查、员工访谈、日常观察等方式进行；文化氛围感知：通过员工满意度调查、文化评估问卷等工具，了解员工对组织文化和道德氛围的感知和认同程度；绩效关联分析：分析组织价值观和治理方针与组织绩效之间的关联性，看其是否对组织目标的实现产生了积极影响。这可以通过对比不同部门或团队的绩效数据，以及分析关键绩效指标的变化趋势来完成；案例研究：选取一些典型案例，如员工行为、决策过程等，进行深入分析，看其是否体现了组织价值观和治理方针的指导作用。基于管理报告和绩效，以确保组织根据适用的衡量标准、意图和期望来评价结果（见6.3.3）；管理报告和绩效是衡量组织绩效的重要依据。治理机构应确保这些报告和绩效数据能够真实、准确地反映组织的运营状况，并根据适用的衡量标准、意图和期望来评价结果。管理报告的完整性：管理报告应包含组织的各个方面，如财务、运营、市场、人力资源等。治理机构需要审查这些报告是否全面、准确，是否提供了足够的信息来评估组织的绩效；绩效数据的可靠性：绩效数据是评估组织绩效的基础。治理机构需要确保这些数据的收集、处理和分析过程科学、规范，数据结果真实可靠。同时，还需要关注数据的时效性和可比性，以便进行纵向和横向的对比分析；衡量标准的适用性：治理机构需要根据组织的实际情况和目标，制定适用的衡量标准。这些标准应既具有挑战性又可实现，能够激励组织不断提升绩效。同时，还需要确保这些标准与组织的意图和期望相一致，以便对组织绩效进行准确的评估。要确保管理报告和绩效数据能够准确反映组织绩效，可以从以下几个方面入手：数据收集与验证：建立完善的数据收集机制，确保数据的准确性和完整性。同时，对数据进行定期验证和审计，确保其真实可靠。衡量标准的选择：根据组织的战略目标和业务特点，选择合适的衡量标准。这些标准应具有明确性、可衡量性、可达成性、相关性和时限性（SMART原则）。绩效分析与报告：对收集到的绩效数据进行深入分析，找出存在的问题和机会，并据此编制绩效报告。报告应清晰、准确地反映组织的绩效状况，并提出改进建议。反馈与沟通：将绩效报告及时反馈给相关部门和人员，并进行有效的沟通。这有助于确保所有人员对组织绩效有共同的认识和理解，从而推动持续改进。将关于组织评估和应对关键威胁和机会的风险信息（例如：风险职能部门接收的信息）考虑到组织风险框架中（见6.9）；组织在运营过程中会面临各种威胁和机会，这些都需要通过风险评估来识别和应对。治理机构在监督组织绩效时，应特别关注风险职能部门提供的关键威胁和机会的风险信息，并将这些信息纳入组织的风险框架中进行综合考虑。风险框架的更新与完善：：组织应建立一个完善的风险框架，用于指导风险评估、应对和监控。治理机构在监督绩效时，应确保风险框架的有效性，并根据风险职能部门提供的信息进行必要的调整和优化；风险信息的收集与整理：风险职能部门应负责收集各种风险信息，包括内部风险和外部风险以及市场风险、信用风险、操作风险等，这些信息应全面、准确，以便治理机构能够做出正确的决策。对这些信息应进行整理、分类和归档，以便后续分析和使用。风险分析与评价：对收集到的风险信息进行析与评价，确定风险的可能性、影响程度和优先级。这可以通过使用风险评估工具和方法来完成，如风险矩阵、故障树分析等。风险应对的监督：治理机构还应监督组织对关键威胁和机会的应对情况，确保风险应对措施得到及时、有效的执行，从而降低风险对组织绩效的负面影响；风险信息的沟通：将风险信息及时传达给相关部门和人员，并进行有效的沟通。组织合规文化和满足合规义务方面的合规信息（例如：直接从合规职能部门收到的信息）；合规是组织运营的重要基础，它关乎组织的声誉、稳定性和长期发展。治理机构在监督组织绩效时，必须重视合规文化和满足合规义务方面的信息。合规政策与程序审查：审查组织的合规政策和程序是否完善、有效，是否符合相关法律法规和行业标准的要求；合规信息的获取：合规职能部门是组织合规管理的核心部门，它负责收集、整理和分析与组织合规相关的各种信息。治理机构应直接从合规职能部门获取这些信息，以便及时了解组织的合规状况；合规文化的培育：组织应致力于培育一种积极的合规文化，确保员工能够自觉遵守法律法规和内部规章制度。治理机构应监督组织在这方面的努力，包括合规培训、合规宣传、合规激励等措施的实施情况；合规培训与教育：了解组织是否定期开展合规培训和教育活动，员工是否充分了解合规要求和道德标准；合规行为观察：观察员工在日常工作中的行为是否符合合规要求，是否存在违规行为。这可以通过匿名调查、员工访谈、日常观察等方式进行；合规审核与检查：定期对组织的合规情况进行审核和检查，包括合规文件的完整性、合规流程的执行情况等。这可以由内部合规部门或外部审计机构进行；合规事件处理：了解组织对合规事件的处理方式和效果，看其是否能够及时、有效地应对合规风险。对于任何违反合规义务的行为，治理机构都应及时采取措施进行纠正，并追究相关责任人的责任。组织对有关相关方的识别和对接；在现代组织中，相关方的识别和有效对接是监督绩效的重要组成部分。相关方包括但不限于股东、客户、供方、员工、政府监管机构、社区以及环境组织等。治理机构需要建立一套系统来识别和评估这些相关方的需求和期望，确保组织能够与之有效对接。识别和分类：治理机构应明确哪些个体或群体对组织具有重要影响，并根据其影响程度进行分类。这有助于组织优先处理与关键相关方的关系；沟通和参与：治理机构应建立有效的沟通渠道，确保组织能够及时、准确地与相关方进行沟通。此外，鼓励相关方参与组织的决策过程也是建立良好关系的重要方式；满足期望和利益：治理机构应关注如何满足相关方的期望和利益，通过持续改进和创新来增强相关方的信任和满意度。组织的财务结果和财务资源，需确保组织在财务上保持稳健；组织的财务结果和财务资源是其持续运营和发展的基础。治理机构在监督组织绩效时，必须高度关注组织的财务健康状况。财务结果分析：治理机构应定期审查组织的财务报表，包括利润表、资产负债表和现金流量表等，以评估组织的盈利能力、偿债能力和运营效率；风险管理：除了关注历史财务结果外，治理机构还应关注潜在的财务风险，如市场风险、信用风险和流动性风险等，并制定相应的风险管理策略；财务规划：为了确保组织在财务上保持稳健，治理机构还应参与制定财务规划，包括预算制定、资本支出计划和现金流管理等。资源的分配、组织的职责和能力（包括人员及其发展）需确保组织能够实现其组织宗旨、价值创造目标和战略结果；资源的分配、组织的职责和能力是实现组织宗旨、价值创造目标和战略结果的关键。治理机构在监督组织绩效时，应关注以下几个方面：资源分配：治理机构应确保组织将有限的资源（包括人力、物力和财力）分配到最关键的业务领域和项目上，以实现最大的价值创造；职责和能力：治理机构应明确组织内部各部门的职责和能力要求，并确保组织具备实现其宗旨和战略结果所需的关键能力。这可能涉及人员培训、技能提升和组织结构调整等方面；绩效评估：为了持续优化资源配置和提升组织能力，治理机构应建立一套绩效评估体系，对组织内部各部门和个人的绩效进行定期评估，并根据评估结果进行相应的调整和改进。组织对数据的管控和处理应确保数据被当作有价值的、战略性的组织资源（见6.8）；在数字化时代，数据已成为组织的重要资产，对数据的有效管控和处理对于组织绩效至关重要。治理机构应确保数据被当作有价值的、战略性的组织资源来对待。数据治理框架：组织应建立一套完整的数据治理框架，包括数据的收集、存储、处理、使用和共享等各个环节，确保数据的质量、安全性和合规性；数据价值挖掘：治理机构应鼓励组织深入挖掘数据的价值，通过数据分析来指导决策、优化运营、提升产品和服务质量，从而增强组织的竞争力和市场响应速度；数据伦理和隐私保护：在利用数据的同时，组织应严格遵守数据伦理和隐私保护原则，确保数据的使用不会侵犯个人隐私和合法权益，维护组织的良好声誉和社会形象。组织负责任地（包括合乎道德地）使用和适当投资包括人工智能和网络安全在内的技术；随着技术的快速发展，人工智能和网络安全等技术在组织中的应用日益广泛。治理机构应确保组织在使用这些技术时保持负责任的态度，并进行适当的投资。技术伦理和合规性：组织在使用人工智能等技术时，应确保其设计、开发和应用符合伦理和合规性要求，避免技术滥用和歧视性行为，保护用户权益和社会公共利益；网络安全保障：网络安全是组织运营的重要基础。治理机构应确保组织采取有效的安全措施来防范网络攻击和数据泄露等风险，保障业务的连续性和数据的完整性；战略投资：治理机构应根据组织的战略目标和业务需求，对人工智能和网络安全等技术进行合理的投资规划，确保技术的有效应用和持续创新。组织对计划、变革和其他实质性转变的管理以及对计划外事件和意外的响应。在快速变化的市场环境中，组织需要不断适应和调整以应对各种挑战和机遇。治理机构应确保组织具备有效管理计划、变革和其他实质性转变的能力，以及对计划外事件和意外的响应能力。变革管理：组织应建立一套完善的变革管理机制，包括变革规划、执行、监控和评估等各个环节，确保变革过程的顺利进行和变革目标的实现；风险管理：治理机构应关注组织面临的各种风险，包括市场风险、操作风险、合规风险等，并建立相应的风险管理体系来识别、评估、监控和应对这些风险；应急响应机制：对于计划外事件和意外情况，组织应建立应急响应机制，包括应急预案的制定、演练和改进等，确保在紧急情况下能够迅速、有效地采取行动，减少损失和负面影响。注1：ISO31000：2018《风险管理——指南》和]IEC31010-2019《风险评估—风险评估技术》中提供了有助于风险管理的附加信息。注2：ISO37301：2021《合规管理体系——要求和使用指南》中提供了有助于合规管理的附加信息。注3：ISO/IEC38500-2015《信息技术——组织IT治理》中提供了有助于组织管理信息技术的附加信息。注4：ISO/IEC38507《信息技术——IT治理——组织使用人工智能的治理影响》中提供了对组织使用人工智能有帮助的治理启示的附加信息。ISOISO37000-2021《组织治理—指南》6.4.3.3获得保证为了对组织进行有效的监督，除了从授权人那里收取的报告之外，治理机构还应确保恰当地设计治理体系以及治理体系运行符合预期。如果治理机构不能保证做到这些事情，那么它应使用额外的独立担保手段。治理机构应做到：a)根据评估的风险确定所需的担保评审级别；b)确保提供保证者有适当的权力和足够的资源向治理机构提供准确的评估；c)确保提供保证者具有必要的能力和本领，且努力方向是聚焦的；d)仔细评审内部提供保证者的报告途径，以维护他们的独立性和权威性（见注1）；e)仔细评审任何外部提供保证者的独立担保能力（见注1）；f)确保向治理机构提供的保证服务得到整合和优化，从而作为一个整体，支持和实现有效的内部控制体系，并解决组织的重大风险和重大事项；g)证实组织对保证的承诺，并在整个组织内适当、清晰地沟通保证体系。独立和准确地通知治理机构的保证过程包括：——治理机构的直接核查；——将直接报告和私人会议的风险管理和合规管理作为独立的控制职能；——将直接报告和私人会议的内部审核作为独立的提供保证者，包括治理流程有效性和绩效的洞察和建议，特别是风险管理和合规管理；——对相关方和治理机构的外部审核和相关的报告；——正式和非正式的举报流程、人员和客户反馈机制（见注3）。在聘用外部审核师的地方，应轮换审核事务所或审核员，还应仔细考虑他们提供的非审核服务和透明度，以确保持续的独立保证。注1：独立保证是在没有任何不当干扰的情况下对信息进行验证。它需要与控制和保证职能有匹配的权利和充足的资源，它还需要不限制人员、资源和数据的访问。注2：内部审核职能经常遵循普遍可接受的职业标准和规则。注3：ISO37002中提供了有助于举报的其他信息。获得保证确保治理体系的有效监督与独立担保；监督与治理体系设计的重要性；为了对组织进行有效的监督，治理机构应确保治理体系的设计是恰当的。这意味着治理机构不仅要关注治理体系的建立，还要确保这一体系能够全面、准确地反映组织的宗旨、战略和目标。治理体系的设计应涵盖组织的各个方面，包括但不限于组织结构、决策流程、风险控制、利益相关者参与等。通过恰当的设计，治理机构能够确保组织在运营过程中始终遵循既定的治理原则和价值观。验证治理体系运行符合预期；治理机构应确保治理体系的运行符合预期。这意味着治理机构需要定期评估治理体系的有效性，确保其在实际操作中能够发挥预期的作用。这包括检查各项治理措施是否得到有效执行，治理流程是否顺畅，以及治理决策是否基于充分的信息和合理的判断。通过持续的监督和评估，治理机构能够及时发现并解决治理体系中存在的问题，确保其持续有效地支持组织的运营和发展。使用独立担保手段的必要性。如果治理机构不能保证做到上述事情，那么它应使用额外的独立担保手段。这意味着在某些情况下，治理机构可能需要借助外部力量来增强对组织治理的监督。这些独立担保手段可能包括聘请独立的第三方机构对治理体系进行评估和审计，或者引入独立的监督委员会来监督治理机构的决策和行为。通过引入这些额外的独立担保手段，治理机构能够进一步提高治理体系的透明度和公信力，增强利益相关者对组织的信任和支持。治理机构应做到：根据评估的风险确定所需的担保评审级别；治理机构应对组织面临的风险进行全面评估，这些风险可能包括但不限于财务风险、运营风险、合规风险、战略风险等。基于风险评估的结果，治理机构应确定所需的担保评审级别。风险越高，所需的担保评审级别也应相应提高，以确保对高风险领域的充分监督和审查。这一步骤体现了风险导向的治理原则，即根据风险的重要性和可能性来分配资源和管理精力。确保提供保证者有适当的权力和足够的资源向治理机构提供准确的评估；治理机构应确保那些负责提供保证（如内部审计、风险管理、合规审查等部门或人员）具有适当的权力，以便他们能够独立、客观地开展工作。同时，治理机构还应确保这些保证者拥有足够的资源，包括人力、财力、物力等，以支持他们完成评估任务并提供准确的评估结果。这一步骤是确保评估质量和有效性的关键，因为缺乏权力或资源的保证者可能无法全面、深入地开展评估工作。确保提供保证者具有必要的能力和本领，且努力方向是聚焦的；治理机构还应关注提供保证者的能力和本领，确保他们具备完成评估任务所需的专业知识和技能。这包括对相关法规、政策、标准的理解，以及对组织业务流程、风险点的熟悉等。此外，治理机构还应确保保证者的努力方向是聚焦的，即他们应专注于关键领域和重要问题的评估，避免分散精力和资源。这一步骤有助于提高评估的针对性和实效性，确保评估结果能够为治理机构提供有价值的参考。仔细评审内部提供保证者的报告途径，以维护他们的独立性和权威性（见注1）；报告途径的仔细评审：治理机构应密切关注并仔细评审内部提供保证者（如内部审计、风险管理等部门）的报告途径。报告途径是指这些保证者如何向治理机构传递其评估结果、发现的问题以及改进建议的渠道和方式。通过仔细评审，治理机构可以确保报告途径的畅通无阻，使得保证者的声音能够被及时、准确地传达至决策层；维护独立性与权威性的重要性：维护内部提供保证者的独立性和权威性是至关重要的。独立性意味着保证者在执行其职责时不受其他部门的干扰或影响，能够客观地、公正地提供评估结果。权威性则是指保证者的评估结果和建议能够得到治理机构和其他利益相关者的认可和尊重。通过维护这两点，治理机构可以确保获得准确、可靠的保证信息，从而做出更加明智的决策。仔细评审任何外部提供保证者的独立担保能力（见注1）；治理机构在寻求外部保证时，必须对外部提供保证者（如第三方审计机构、咨询公司等）的独立担保能力进行仔细评审。这一步骤是确保外部保证者能够提供客观、公正、准确保证信息的关键。评审过程应涵盖外部保证者的专业资质、行业经验、声誉以及过往业绩等多个方面，以全面评估其是否具备提供独立担保的能力。独立保证的定义与要求：在没有任何不当干扰的情况下对信息进行验证的，保证者必须能够自由地、独立地开展工作，不受任何外部压力或利益冲突的影响。这是确保保证结果客观性和公正性的基础；独立保证的支撑条件：为了实现独立保证，治理机构必须确保保证者拥有与控制和保证职能相匹配的权利和充足的资源。这包括必要的授权、资金支持、技术支持等，以确保保证者能够顺利开展工作。同时，治理机构还应确保保证者在获取人员、资源和数据方面没有限制，以便他们能够全面、深入地了解组织的运营情况，并据此提供准确的评估结果。这些支撑条件是确保独立保证有效性的关键所在。确保保证服务的整合与优化：确保向治理机构提供的保证服务得到整合和优化，从而作为一个整体，支持和实现有效的内部控制体系，并解决组织的重大风险和重大事项；确保向治理机构提供的保证服务得到整合和优化：在组织治理中，保证服务可能来自多个部门或外部机构，如内部审计、风险管理、合规性检查等。这些服务各自独立可能无法充分发挥其效用，甚至可能产生重复或冲突。因此，治理机构需要确保这些保证服务得到有效的整合与优化，以形成一个协同工作的整体；支持和实现有效的内部控制体系：整合与优化后的保证服务应作为一个整体，共同支持和实现组织的内部控制体系。内部控制体系是组织治理的重要组成部分，它确保组织资源的合理分配、保护资产安全、保证财务信息的准确性和完整性，以及促进组织目标的实现。通过整合与优化保证服务，可以加强内部控制体系的有效性，提高组织的运营效率和风险防控能力；解决组织的重大风险和重大事项：整合与优化后的保证服务不仅应支持内部控制体系，还应关注并解决组织的重大风险和重大事项。重大风险可能包括市场风险、信用风险、操作风险等，而重大事项可能涉及组织战略调整、重大投资决策等。保证服务应能够对这些风险和事项进行及时识别、评估和管理，为治理机构提供有针对性的建议和解决方案，帮助组织有效应对挑战，实现可持续发展。证实组织对保证的承诺与沟通；证实组织对保证的承诺，并在整个组织内适当、清晰地沟通保证体系。证实组织对保证的承诺：组织应对保证作出明确的承诺，这种承诺应体现在