美妆企业的账务处理分录－记账实操

会计实操文库美妆企业的账务处理分录－记账实操1.采购环节原材料采购情况描述：假设一家美妆企业采购了一批原材料，包括香料、乳化剂、包装材料等。其中，香料采购金额为50,000元，乳化剂采购金额为30,000元，包装材料（纸盒、瓶子等）采购金额为20,000元，增值税税率为13%。会计分录：借：原材料香料50,000原材料乳化剂30,000原材料包装材料20,000应交税费应交增值税（进项税额）13,000（（50,000+30,000+20,000）×13%）贷：银行存款113,000设备采购（如生产设备）情况描述：企业购买一台生产设备用于美妆产品制造，设备价款为200,000元，增值税税额为26,000元，设备预计使用年限为10年，无残值，采用直线法计提折旧。会计分录（购买时）：借：固定资产生产设备200,000应交税费应交增值税（进项税额）26,000贷：银行存款226,000会计分录（每月计提折旧）：每月折旧额=200,000÷10÷12≈1,667元借：制造费用设备折旧1,667贷：累计折旧1,6672.生产环节领用原材料情况描述：生产一批口红，领用香料20,000元、乳化剂10,000元、包装材料（用于口红的纸盒和管子）8,000元。会计分录：借：生产成本直接材料38,000贷：原材料香料20,000原材料乳化剂10,000原材料包装材料8,000人工成本情况描述：支付生产这批口红的工人工资15,000元。会计分录（计提工资）：借：生产成本直接人工15,000贷：应付职工薪酬工资15,000会计分录（发放工资）：借：应付职工薪酬工资15,000贷：银行存款15,000制造费用分配（假设本月制造费用共计30,000元，按照生产工时分配，这批口红生产工时占总工时的60%）会计分录：分配给这批口红的制造费用=30,000×60%=18,000元借：生产成本制造费用18,000贷：制造费用30,000产品完工入库情况描述：这批口红完工入库，数量为10,000支。会计分录：生产成本总计=38,000+15,000+18,000=71,000元，单位成本=71,000÷10,000=7.1元/支借：库存商品口红71,000贷：生产成本直接材料38,000生产成本直接人工15,000生产成本制造费用18,0003.销售环节产品销售（假设销售口红5,000支，单价为20元/支，增值税税率为13%）会计分录（确认收入）：销售收入=5,000×20=100,000元，销项税额=100,000×13%=13,000元借：应收账款（或银行存款）113,000贷：主营业务收入口红销售100,000应交税费应交增值税（销项税额）13,000会计分录（结转销售成本）：销售成本=5,000×7.1=35,500元借：主营业务成本口红销售35,500贷：库存商品口红35,5004.期间费用环节管理费用（假设支付管理人员工资20,000元、办公费3,000元）会计分录（管理人员工资）：借：管理费用工资20,000贷：应付职工薪酬工资20,000实际发放时：借：应付职工薪酬工资20,000贷：银行存款20,000会计分录（办公费）：借：管理费用办公费3,000贷：银行存款3,000销售费用（假设支付广告宣传费10,000元、销售人员工资12,000元）会计分录（广告宣传费）：借：销售费用广告宣传费10,000贷：银行存款10,000会计分录（销售人员工资）：借：销售费用工资12,000贷：应付职工薪酬工资12,000实际发放时：借：应付职工薪酬工资12,000贷：银行存款12,0005.税务处理环节计算增值税情况描述：本月销项税额为13,000元，进项税额为13,000（原材料采购）+26,000（设备采购）=39,000元。会计分录（假设本月进项税额大于销项税额，形成留抵税额）：本月无需缴纳增值税，不做额外分录。若后期销项税额大于进项税额时，再进行缴纳增值税的分录。计算企业所得税（假设不考虑其他因素，利润总额=主营业务收入主营业务成本管理费用销售费用）情况描述：利润总额=100,00035,50023,000（管理费用）22,000（销售费用）=19,500元，企业所得税税率为25%。会计分录（计提企业所得税）：应缴纳企业所得税=19,500×25