2024年中华人民共和国与某国避免双重征税和防止偷漏税协定

甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER专业合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER专业合同封面RESUMEPERSONAL

2024年中华人民共和国与某国避免双重征税和防止偷漏税协定本合同目录一览1.第一条定义与解释1.1.1第一条1款定义1.1.2第一条2款定义1.1.3第一条3款定义2.第二条避免双重征税的原则2.1.1第二条1款原则规定2.1.2第二条2款原则应用2.1.3第二条3款原则例外3.第三条防止偷漏税的措施3.1.1第三条1款信息交换3.1.2第三条2款税务合作3.1.3第三条3款防止偷漏税的其他措施4.第四条税收抵免4.1.1第四条1款抵免条件4.1.2第四条2款抵免计算4.1.3第四条3款抵免限制5.第五条税收优惠5.1.1第五条1款优惠条件5.1.2第五条2款优惠范围5.1.3第五条3款优惠的申请和批准6.第六条税收协定的适用6.1.1第六条1款协定适用的范围6.1.2第六条2款协定适用的条件6.1.3第六条3款协定适用的例外7.第七条税收争议的解决7.1.1第七条1款争议的解决方式7.1.2第七条2款争议解决的程序7.1.3第七条3款争议解决的时限8.第八条协定的生效和终止8.1.1第八条1款协定生效的条件8.1.2第八条2款协定终止的情形8.1.3第八条3款协定终止后的处理9.第九条协定的适用日期9.1.1第九条1款适用日期的规定9.1.2第九条2款适用日期的调整9.1.3第九条3款适用日期的变更10.第十条协定的修订10.1.1第十条1款修订的条件10.1.2第十条2款修订的程序10.1.3第十条3款修订的生效11.第十一条协定的解释11.1.1第十一条1款解释的原则11.1.2第十一条2款解释的程序11.1.3第十一条3款解释的争议解决12.第十二条协定的适用范围12.1.1第十二条1款适用范围的界定12.1.2第十二条2款适用范围的调整12.1.3第十二条3款适用范围的变更13.第十三条协定的保密13.1.1第十三条1款保密义务13.1.2第十三条2款保密的例外13.1.3第十三条3款保密的监督和执行14.第十四条协定的其他规定14.1.1第十四条1款其他规定的内容14.1.2第十四条2款其他规定的实施14.1.3第十四条3款其他规定的调整和变更第一部分：合同如下：第一条定义与解释1.1.1本协定所称避免双重征税和防止偷漏税协定，是指中华人民共和国与某国签订的，旨在避免在两国居民之间由于国际营业活动或其他类似活动产生的收入和财产的重复征税，以及防止通过虚假报告、隐瞒收入和财产等手段逃避税款的协定。1.1.2本协定所称居民，是指在一个国家具有住所或者居所的个人，或者在一个国家设有管理机构的法人或者其他组织。1.1.3本协定所称税收，是指由一个国家的主权政府或者其授权的机关，根据其法律和法规，对居民或者非居民实施的，以取得财政收入为目的的征税行为。第二条避免双重征税的原则2.1.1为了避免在两国居民之间产生重复征税，本协定规定，对于居民从对方国家取得的所得，应仅在该居民所属国家征税。2.1.2为了避免在两国居民之间产生重复征税，本协定规定，对于居民从对方国家取得的资本收益，应仅在该居民所属国家征税。2.1.3本协定不适用于对遗产、赠与或者继承财产的税收。第三条防止偷漏税的措施3.1.1为了防止偷漏税，本协定规定，双方国家有权交换与税收有关的信息，包括居民身份、所得来源、财产价值等。3.1.2为了防止偷漏税，本协定规定，双方国家应当在税收领域开展合作，包括协助调查、提供证据、共同打击跨国逃税犯罪等。3.1.3为了防止偷漏税，本协定规定，双方国家应当定期评估和审查本协定的实施情况，以保证其有效运行。第四条税收抵免4.1.1为了实现避免双重征税，本协定规定，居民在对方国家缴纳的税款，可以在其所属国家应缴纳的税款中抵免。4.1.2税收抵免的计算，应按照本协定附件的规定进行。4.1.3税收抵免的限额，应按照居民在对方国家取得的所得或者资本收益的总额计算。第五条税收优惠5.1.1为了促进两国间的经济合作与发展，本协定规定，对于居民在对方国家取得的所得或者资本收益，可以给予税收优惠。5.1.2税收优惠的范围和条件，由双方国家协商确定，并在协定附件中规定。5.1.3居民在对方国家取得的所得或者资本收益，符合税收优惠条件的，可以按照协定附件的规定享受税收优惠。第六条税收协定的适用6.1.1为了保证本协定的适用，本协定规定，居民在对方国家的所得或者资本收益，应按照本协定进行征税。6.1.2居民在对方国家的所得或者资本收益，不符合本协定规定的，应按照对方国家的法律和法规进行征税。6.1.3本协定不适用于居民在对方国家的非营业活动所得。第八条协定的生效和终止8.1.1本协定自双方国家完成必要的国内法律程序并相互通知之日起生效。8.1.2本协定适用于协定生效后产生的所有税收事宜，包括对已发生的税收事项的解释和适用。8.1.3本协定有效期为十年，除非一方国家提前终止本协定。8.1.4终止本协定的决定应由双方国家通过外交途径相互通知，并自通知之日起生效。8.1.5本协定终止后，对于终止日前发生的税收事宜，仍适用本协定的规定。第九条协定的适用日期9.1.1本协定适用于协定生效后的纳税年度。9.1.2如果一方国家需要调整适用日期，应提前六个月通知对方国家，并由双方国家协商确定新的适用日期。9.1.3本协定不适用于调整前的纳税年度。第十条协定的修订10.1.1本协定可以根据双方国家的需要进行修订。10.1.2修订应通过外交途径进行协商，并在双方国家完成必要的国内法律程序后生效。10.1.3修订不影响本协定终止的规定。第十一条协定的解释11.1.1本协定的解释应遵循协定文本的字面意义，同时考虑到协定的目的和宗旨。11.1.2如果本协定的规定在解释上有争议，双方国家应通过协商解决。11.1.3如果协商无法解决争议，双方国家可以同意将争议提交仲裁或者司法解决。第十二条协定的适用范围12.1.1本协定适用于两国之间的居民，无论其居民身份如何确定。12.1.2本协定适用于两国之间的所有形式的收入和财产的税收。12.1.3本协定不适用于其他国际协定或者特殊协议规定的税收事宜。第十三条协定的保密13.1.1双方国家应对本协定以及与本协定实施有关的所有信息保密。13.1.2保密义务不适用于信息已公开的信息，或者通过合法途径获得的信息。13.1.3双方国家应建立必要的监管机制，确保保密义务得到遵守。第十四条协定的其他规定14.1.1本协定未涉及的事项，应由双方国家根据国内法律和国际惯例处理。14.1.2本协定不影响双方国家根据国际法和国际惯例享有的权利。14.1.3本协定经双方国家签署并相互通知后生效。第二部分：第三方介入后的修正15.1.1第三方介入的概念本合同所称第三方，是指除甲乙方之外，参与或涉及本合同履行过程的个体或实体。第三方可以是中介方、咨询顾问、技术支持、服务平台等，其介入目的是协助甲乙方更好地履行合同义务，提高合同履行效率。15.1.2第三方介入的责任限制第三方介入并不意味着免除甲乙方的合同责任。甲乙方应确保第三方的介入不会改变其在本合同项下的权利和义务。第三方介入时，甲乙方仍需对合同的履行承担主要责任。15.1.3第三方介入的义务和权利第三方介入时，应遵守本合同的约定，履行约定的义务，并享有相应的权利。第三方应按照甲乙方的要求，协助完成合同项下的工作，并对其提供的服务质量负责。15.2.1第三方介入的额外条款15.2.1.1第三方选择：甲乙方应在本合同中明确选定第三方，并提交给对方审核。未经对方同意，甲乙方不得擅自更换或更改第三方。15.2.1.2第三方义务：第三方应承诺按照本合同及甲乙方的要求，履行合同义务，并保证其提供的服务符合甲乙方的要求。15.2.1.3第三方责任：第三方应对其介入过程中的一切行为承担责任，并对其提供的服务质量负责。若第三方因过错导致甲乙方损失，甲乙方有权向第三方追偿。15.2.2第三方责任限额为明确第三方的责任限额，甲乙方应在合同中约定如下：15.2.2.1赔偿限额：第三方应对其介入过程中产生的损失承担赔偿责任，但赔偿金额不得超过甲乙方实际损失的金额。15.2.2.2责任免除：第三方不承担因其无法控制的原因导致的损失，包括但不限于自然灾害、政策变动等。15.2.2.3责任期限：第三方应对其介入过程中的行为承担责任，自合同履行完毕之日起计算，期限不超过两年。15.3.1第三方与其他各方的关系第三方介入时，应明确其与甲乙方及其他各方之间的关系。第三方不具有独立合同地位，不代表甲乙方或对方国家，也不具备决定合同履行方式的权利。第三方仅根据甲乙方的要求，协助完成合同项下的工作。15.3.2第三方介入的协调与管理甲乙方应负责协调和管理第三方的工作。甲乙方有权监督第三方的履约行为，并要求第三方按照甲乙方的要求进行调整。第三方应积极配合甲乙方的协调与管理，确保合同顺利履行。15.3.3第三方介入的终止第三方介入合同履行完毕后，或甲乙方根据合同约定解除与第三方的合作关系时，第三方介入终止。第三方应向甲乙方提交介入报告，并按照甲乙方的要求进行相关手续。15.4.1第三方介入的保密义务第三方应承担与甲乙方相同的保密义务，对合同内容及甲乙方提供的信息保密。未经甲乙方同意，第三方不得向任何第三方披露合同内容。15.4.2第三方介入的合规性第三方应确保其介入行为符合相关法律法规，不得违反甲乙方的合法权益。若第三方因合规性问题导致甲乙方损失，甲乙方有权向第三方追偿。15.4.3第三方介入的告知义务甲乙方应在合同中明确告知第三方其保密义务及合规性要求。第三方应认真阅读并理解合同内容，确保其介入行为符合合同约定。甲乙方根据本合同有第三方介入时，应在合同中增加关于第三方介入的详细条款，明确第三方的概念、责权利及与其他各方的划分说明。同时，应明确第三方的责任限额、保密义务、合规性要求及告知义务等。通过完善合同条款，确保甲乙方在第三方介入过程中的权益得到保障，促进合同顺利履行。第三部分：其他补充性说明和解释说明一：附件列表：附件一：协定生效条件详细说明本协定的生效条件，包括双方国家完成必要的国内法律程序的时间表和相互通知的程序。附件二：税收抵免计算方法提供详细的税收抵免计算方法，包括抵免的计算公式、所需的数据来源以及计算过程中的具体操作步骤。附件三：税收优惠适用范围列出税收优惠适用的具体项目和条件，包括优惠的税种、优惠的幅度以及申请和批准优惠的程序。附件四：信息交换和税务合作的具体措施详细说明双方国家在信息交换和税务合作方面应采取的具体措施，包括交换的信息类型、交换的频率、保密义务以及执行的机构。附件五：防止偷漏税的具体措施列出双方国家应采取的防止偷漏税的具体措施，包括加强监管、提高透明度、打击虚假报告和隐瞒收入等。附件六：协定的适用日期调整方法详细说明协定适用日期的调整方法，包括适用日期的变更条件、变更程序以及变更后的适用范围。附件七：协定的修订程序提供协定的修订程序，包括修订的发起、修订的协商、修订的批准以及修订的生效等。附件八：协定的解释程序详细说明协定的解释程序，包括解释的原则、解释的程序以及解释的争议解决方法。附件九：税收协定的适用范围界定界定税收协定的适用范围，包括居民身份的确定、所得来源的确定以及税收管辖权的划分等。附件十：保密义务的监督和执行详细说明保密义务的监督和执行机制，包括监督机构的设立、保密义务的履行情况评估以及违规行为的处理措施。说明二：违约行为及责任认定：违约行为：1.甲乙方未按照合同约定履行义务，如未按时支付款项、未提供约定的服务或商品等。2.甲乙方提供的服务或商品不符合合同约定的质量标准或技术规格。3.甲乙方未按照约定时间完成工作或交付货物。4.甲乙方未履行合同中的保密义务，泄露了合同保密信息。违约责任认定：1.违约行为的认定应基于合同条款和双方国家的法律法规。2.违约责任的认定应考虑违约行为的严重程度、持续时间以及对合同履行造成的影响。3.违约责任的认定应遵循公平原则，确保违约方承担相应的责任，并保护守约方的合法权益。示例说明：如果甲乙方未按照合同约定时间交付货物，导致乙方损失，乙方可以要求甲乙方支付迟延交付的违约金，并有权要求赔偿因迟延交付造成的直接经济损失。说明三：法律名词及解释：1.居民：指在一个国家具有住所或居所的个人，或者在一个国家设有管理机构的法人或其他组织。2.税收：指由一个国家的主权政府或其授权的机关，根据其法律和法规，对居民或非居民实施的，以取得财政收入为目的的征税行为。3.避免双