2024全新税法培训课件

2024全新税法培训课件目录税法基础知识增值税法改革及影响企业所得税法新政解读个人所得税法改革及影响税收征管制度变革与应对国际税收合作与反避税措施CONTENTS01税法基础知识CHAPTER税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法的定义税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和税收社会政策原则。税法原则税法定义与原则税收体系我国现行税收体系是一个由多种税组成的复税制体系，这个复税制体系可以使我国税收多环节、多层次地发挥作用。税收种类我国共有18个税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税和环保税。税收体系及种类纳税人权利纳税人的权利包括知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权等。纳税人义务纳税人的义务包括依法进行税务登记的义务；依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务；财务会计制度和会计核算软件备案的义务等。纳税人权利与义务02增值税法改革及影响CHAPTER增值税法修订内容将更多的小微企业和个体工商户纳入增值税纳税人范围，降低起征点。减少税率档次，扩大低税率适用范围，降低企业税负。允许更多项目纳入抵扣范围，如研发费用、固定资产等。加强增值税专用发票管理，打击虚开发票行为。纳税人范围调整税率结构优化抵扣制度完善发票管理强化降低部分行业增值税率，如制造业、交通运输业等。税率调整优惠政策临时性政策对特定行业、地区或项目给予增值税优惠，如高新技术企业、贫困地区等。针对突发事件或经济波动，实施临时性增值税优惠政策。030201增值税率调整及优惠政策加强财务管理调整经营策略积极申请优惠加强发票管理企业应对策略与调整01020304规范企业财务核算，确保准确计算增值税应纳税额。根据增值税法改革要求，调整企业经营策略和业务模式。及时了解并申请适用的增值税优惠政策，降低企业税负。严格遵守发票管理规定，防范虚开发票风险。03企业所得税法新政解读CHAPTER

企业所得税法修订背景适应经济发展需要随着经济的不断发展，原有的企业所得税法已经不能完全适应新的经济形势，需要进行修订以更好地促进经济发展。税收公平原则修订后的企业所得税法更加注重税收公平原则，通过调整税率、税前扣除等方式，减少企业间税负差异。国际税收合作随着全球化的深入发展，国际税收合作日益紧密，企业所得税法的修订也有助于加强国际税收合作与交流。修订后的企业所得税法明确了收入总额的计算规则，包括货币性收入和非货币性收入的确认。收入总额确认税前扣除项目的范围和标准进行了调整，更加符合实际经济情况，降低了企业税负。税前扣除项目调整针对特定行业和地区，修订后的企业所得税法增加了相应的税收优惠政策，鼓励相关产业的发展。税收优惠政策变化应纳税所得额计算规则变化修订后的企业所得税法扩大了跨地区经营汇总纳税的范围，涵盖了更多类型的企业和地区。汇总纳税范围扩大明确了跨地区经营企业的纳税地点，避免了重复征税和税收流失的问题。纳税地点确定修订后的企业所得税法对跨地区经营企业的税务管理要求更加严格，企业需要加强内部管理和外部沟通协作。税务管理要求提高跨地区经营汇总纳税规则调整04个人所得税法改革及影响CHAPTER修订了居民个人和非居民个人的定义和纳税义务调整了个人所得税的税率结构和级距增加了专项附加扣除项目完善了反避税规则和税收征管措施01020304个人所得税法修订内容子女教育每个子女每月1000元的标准定额扣除继续教育学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除大病医疗一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除专项附加扣除政策解读纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月住房贷款利息直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元住房租金专项附加扣除政策解读合理规划收入通过合理安排工资、奖金、分红等收入的时间和金额，降低应纳税所得额，从而减少应纳税额。根据个人实际情况，充分利用子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除政策，降低应纳税所得额。严格遵守税收法律法规，避免偷税、漏税等违法行为的发生。同时，注意保留相关凭证和资料，以备税务机关查验。关注国家发布的税收优惠政策，及时享受相关优惠，降低税收负担。例如，对于符合条件的创业投资企业、高新技术企业等，可以享受相应的税收优惠政策。充分利用专项附加扣除避免税收违法行为关注税收优惠政策个人所得税筹划与风险防范05税收征管制度变革与应对CHAPTER全球经济一体化加速，税收制度需与国际接轨数字化、智能化技术在税收征管中的广泛应用纳税人权益保护意识增强，对税收征管提出更高要求税收征管制度变革背景

发票管理制度改革举措全面推行电子发票，实现发票无纸化建立发票信息共享平台，加强发票信息监管加大对虚开发票等违法行为的打击力度加强企业内部税收合规性管理，建立健全税收管理制度提高企业涉税人员专业素养，加强税收知识培训积极配合税务机关的监管和检查工作，及时整改存在的问题企业合规性管理建议06国际税收合作与反避税措施CHAPTER当前，国际税收合作日益紧密，各国税务部门通过签订税收协定、加强信息交流等方式，共同打击跨国避税行为。尽管国际税收合作取得了一定成果，但仍面临诸多挑战，如税收主权与国家利益的冲突、税收制度差异、信息不对称等。国际税收合作现状与挑战面临的挑战国际税收合作现状BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划是OECD（经济合作与发展组织）针对跨国企业避税问题提出的一系列建议措施，旨在通过国际合作，改革国际税收规则，确保企业在全球范围内公平纳税。BEPS行动计划自BEPS行动计划提出以来，各国纷纷响应并采取措施加以实施。例如，加强跨国企业信息披露、完善国内税法制度、加强国际税收征管合作等。实施情况BEPS行动计划及其实施情况提升反避税能力中国税务部门不断提升自身反避税能力，通过引进先进技术、加强人才队伍建设等方式，提高了反避税工作的效率和准确性。完善反避税法规体系中国不断完善反避税法规体系，出台了一系列相关法律法规和规章制度，为反避税工作提供了有