企业内部审计手册

企业内部审计手册合同目录第一章总则1.1制定目的1.2适用范围1.3定义与解释第二章内部审计组织结构2.1审计部门设置2.2审计人员配备2.3审计部门与其他部门的关系第三章内部审计职责与权限3.1审计部门的职责3.2审计人员的职责3.3审计部门的权限第四章内部审计程序与方法4.1审计计划制定4.2审计通知书发出4.3审计证据收集4.4审计结论形成4.5审计报告编制第五章内部审计内容5.1财务审计5.2管理审计5.3风险审计5.4经济责任审计第六章内部审计风险管理6.1风险识别与评估6.2风险应对措施6.3风险监控与报告第七章内部审计结果处理与整改7.1审计结果反馈7.2整改措施制定与实施7.3整改效果跟踪与评估第八章内部审计资料与档案管理8.1审计资料收集与保管8.2审计档案分类与归档8.3审计资料的保密与销毁第九章内部审计信息化建设9.1审计信息系统规划与实施9.2审计信息数据管理9.3审计信息技术的应用与培训第十章内部审计人员培训与考核10.1审计人员培训计划10.2审计人员技能要求10.3审计人员绩效考核第十一章内部审计质量控制11.1审计质量标准11.2审计质量保证措施11.3审计质量改进计划第十二章内部审计外部协调与合作12.1与外部审计的协调12.2与其他部门的合作12.3行业交流与合作第十三章内部审计违规行为处理13.1违规行为界定13.2违规行为处理措施13.3违规行为预防与教育第十四章附则14.1合同生效条件14.2合同变更与终止14.3合同争议解决方式14.4合同的修订与解释权合同编号：_________第一章总则1.1制定目的为规范企业内部审计工作，提高企业风险管理和内部控制水平，保障企业持续健康发展，特制定本手册。1.2适用范围本手册适用于企业内部审计部门及其工作人员开展内部审计工作。1.3定义与解释本手册所称内部审计，是指企业内部审计部门对企业的财务、管理、风险等方面进行独立、客观的评估和咨询活动，以促进企业改善治理、风险管理和内部控制。第二章内部审计组织结构2.1审计部门设置企业应设立独立的审计部门，负责组织、实施和监督内部审计工作。2.2审计人员配备审计部门应根据企业规模、业务复杂度和审计工作需求，合理配置审计人员。2.3审计部门与其他部门的关系第三章内部审计职责与权限3.1审计部门的职责3.2审计人员的职责审计人员负责执行审计任务，收集审计证据，形成审计结论，确保审计工作的独立、客观和公正。3.3审计部门的权限审计部门有权查阅与审计相关的文件、资料和记录，向企业内部和外部相关人员进行询问和调查，以及对审计中发现的问题提出整改要求。第四章内部审计程序与方法4.1审计计划制定审计部门应根据企业发展战略、风险状况和内部控制要求，制定年度审计计划。4.2审计通知书发出审计部门在实施审计前，应向被审计部门发出审计通知书，明确审计目的、范围和时间等事项。4.3审计证据收集审计人员应通过查阅资料、现场查看、询问访谈等方式，收集与审计事项相关的证据。4.4审计结论形成审计人员根据收集的证据，对审计事项进行分析和评价，形成审计结论。4.5审计报告编制审计部门应根据审计结论，编制审计报告，提出改进建议和措施。第五章内部审计内容5.1财务审计审计部门应对企业财务报表的真实性、合规性和有效性进行审计。5.2管理审计审计部门应对企业管理体系、内部控制制度的合理性、有效性和执行情况进行审计。5.3风险审计审计部门应对企业风险识别、评估和应对措施的合理性、有效性进行审计。5.4经济责任审计审计部门应对企业负责人经济责任履行情况进行审计。第六章内部审计风险管理6.1风险识别与评估审计部门应识别和评估内部审计过程中的潜在风险，制定相应的风险应对措施。6.2风险应对措施审计部门应根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，确保内部审计工作的顺利进行。6.3风险监控与报告审计部门应监控风险应对措施的执行情况，及时向企业高层报告风险状况和应对进展。第七章内部审计结果处理与整改7.1审计结果反馈审计部门应将审计报告反馈给被审计部门，明确指出审计发现的问题和改进建议。7.2整改措施制定与实施被审计部门应根据审计报告，制定整改措施，并组织实施。7.3整改效果跟踪与评估审计部门应跟踪整改措施的执行情况，评估整改效果，确保问题得到有效解决。第八章内部审计资料与档案管理8.1审计资料收集与保管审计部门应全面、客观地收集与审计事项相关的资料，并对资料进行分类、编号和妥善保管。8.2审计档案分类与归档审计部门应对审计资料进行整理、归档，确保档案的完整性和可追溯性。8.3审计资料的保密与销毁审计部门应确保审计资料的保密性，严格按照规定程序进行资料的销毁。第九章内部审计信息化建设9.1审计信息系统规划与实施审计部门应根据企业规模和业务需求，规划审计信息系统，并组织实施。9.2审计信息数据管理审计部门应建立完善的信息数据管理体系，确保审计数据的真实性、准确性和完整性。9.3审计信息技术的应用与培训审计部门应运用现代信息技术提高审计工作效率，并对审计人员进行相关培训。第十章内部审计人员培训与考核10.1审计人员培训计划审计部门应制定年度审计人员培训计划，提高审计人员的专业素质和技能。10.2审计人员技能要求审计人员应具备相应的专业知识和技能，以满足内部审计工作的需求。10.3审计人员绩效考核审计部门应建立科学的绩效考核体系，对审计人员的工作进行全面、客观评价。第十一章内部审计质量控制11.1审计质量标准审计部门应制定审计质量标准，确保审计工作成果符合要求。11.2审计质量保证措施审计部门应采取有效措施，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。11.3审计质量改进计划审计部门应根据质量评估结果，制定审计质量改进计划，提高审计工作质量。第十二章内部审计外部协调与合作12.1与外部审计的协调审计部门应与外部审计机构保持良好沟通，协同开展审计工作。12.2与其他部门的合作审计部门应与其他部门密切合作，共享资源，提高审计工作效率。12.3行业交流与合作审计部门应积极参与行业交流与合作，借鉴先进经验和做法。第十三章内部审计违规行为处理13.1违规行为界定审计部门应明确违规行为的界定，对违规行为进行严肃处理。13.2违规行为处理措施审计部门应对违规行为采取相应的处理措施，维护企业内部审计工作的严肃性。13.3违规行为预防与教育审计部门应加强违规行为的预防教育，提高审计人员的职业道德素质。第十四章附则14.1合同生效条件本合同自双方签字盖章之日起生效。14.2合同变更与终止合同的变更或终止需经双方协商一致，并以书面形式确认。14.3合同争议解决方式双方在履行合同过程中发生的争议，应通过友好协商解决；协商不成的，可向合同签订地人民法院提起诉讼。14.4合同的修订与解释权本合同的修订和解释权归合同签订方所有。（合同方签字）（合同方签字）签订日期：____年____月____日多方为主导时的，附件条款及说明一、当甲方为主导时，增加的多项条款及说明1.甲方主导的额外条款一甲方有权对乙方的审计工作进行全面监督和指导，确保审计工作符合甲方的要求和标准。2.甲方主导的额外条款二甲方应提供必要的审计资料和信息，以便乙方进行审计工作。甲方应对所提供资料的真实性、准确性和完整性负责。3.甲方主导的额外条款三甲方对审计结果有最终决定权，乙方应按照甲方的要求提交审计报告，并对审计报告的内容进行详细解释和说明。4.甲方主导的额外条款四甲方有权要求乙方对审计过程中发现的问题进行整改，并按照甲方的要求提交整改报告。二、当乙方为主导时，增加的多项条款及说明1.乙方主导的额外条款一乙方应独立、客观地进行审计工作，并对审计结果的真实性、准确性和完整性负责。2.乙方主导的额外条款二乙方有权要求甲方提供必要的审计资料和信息，甲方应对所提供资料的真实性、准确性和完整性负责。3.乙方主导的额外条款三乙方应按照合同约定提交审计报告，并对审计报告的内容进行详细解释和说明。4.乙方主导的额外条款四乙方应积极参与甲方的审计工作，协助甲方发现和解决问题，并提供专业的意见和建议。三、当有第三方中介时，增加的多项条款及说明1.第三方中介的额外条款一第三方中介应独立、客观地进行审计工作，并对审计结果的真实性、准确性和完整性负责。2.第三方中介的额外条款二第三方中介有权要求甲方和乙方提供必要的审计资料和信息，甲方和乙方应对所提供资料的真实性、准确性和完整性负责。3.第三方中介的额外条款三第三方中介应按照合同约定提交审计报告，并对审计报告的内容进行详细解释和说明。4.第三方中介的额外条款四第三方中介应保持公正、中立的态度，不偏袒任何一方，确保审计工作的客观性和公正性。附件及其他补充说明一、附件列表：1.内部审计手册2.审计部门组织结构图3.审计人员职责说明4.审计程序与方法详述5.审计内容清单6.审计风险管理计划7.审计资料与档案管理规范8.审计信息化建设方案9.审计人员培训与考核标准10.审计质量控制流程11.审计外部协调与合作协议12.审计违规行为处理规定13.审计合同履行监督机制14.审计合同变更与终止协议15.审计合同争议解决协议二、违约行为及认定：1.甲方未按约定提供审计资料或提供的资料不真实、不准确、不完整。2.乙方未独立、客观地进行审计工作，导致审计结果失实。3.乙方未按约定时间提交审计报告或审计报告内容不详尽、不准确。4.甲方未按约定对乙方审计结果进行决策或未及时采取整改措施。5.第三方中介未保持公正、中立的态度，偏袒某一方。6.任何一方未履行合同约定的保密义务，导致审计资料泄露。7.甲方、乙方或第三方中介未履行合同约定的其他义务。三、法律名词及解释：1.内部审计：指企业内部设立的独立审计机构，对企业的财务、管理、风险等方面进行评估和咨询的活动。2.审计证据：指用于支持审计结论的各种信息，包括文件、记录、访谈和其他信息源。3.审计质量：指审计工作成果的真实性、准确性和完整性。4.违约行为：指合同一方或双方未履行合同约定的义务。5.争议解决：指合同各方在履行合同过程中发生的争议，通过协商、调解、仲裁或诉讼等方式解决。四、执行中遇到的问题及解决办法：1.遇到甲方不配合提供审计资料的问题，乙方应积极沟通，说明审计的重要性，争取甲方的支持与配合。2.如乙方审计工作不符合甲方要求，甲方应提出具体意见，乙方根据意见进行调整和改进。3.若第三方中介存在