税务师事务所纳税申报手册

税务师事务所纳税申报手册TOC\o"1-2"\h\u14417第一章纳税申报概述 2137261.1纳税申报的基本概念 2321291.2纳税申报的种类与期限 2257701.2.1纳税申报的种类 2143731.2.2纳税申报的期限 34731第二章纳税申报流程与操作 3302272.1纳税申报的流程 3247512.2纳税申报表的填写 4228182.3纳税申报的电子化操作 47591第三章增值税纳税申报 56213.1增值税纳税申报的基本规定 5187633.2增值税纳税申报表填写 5124323.3增值税纳税申报注意事项 613522第四章企业所得税纳税申报 6288734.1企业所得税纳税申报的基本规定 6158374.2企业所得税纳税申报表填写 75504.3企业所得税纳税申报注意事项 726477第五章个人所得税纳税申报 8171925.1个人所得税纳税申报的基本规定 8264845.2个人所得税纳税申报表填写 814155.3个人所得税纳税申报注意事项 813849第六章关税纳税申报 9166286.1关税纳税申报的基本规定 9214746.1.1申报主体 994846.1.2申报时间 9262076.1.3申报地点 9194276.1.4申报方式 918106.2关税纳税申报表填写 965966.2.1填写要求 9160336.2.2填写说明 10317746.3关税纳税申报注意事项 10139796.3.1申报资料准备 1022336.3.2申报信息核对 10159526.3.3申报程序了解 10183396.3.4申报期限遵守 10254926.3.5申报资料保管 101397第七章消费税纳税申报 1098247.1消费税纳税申报的基本规定 11145677.2消费税纳税申报表填写 11180917.3消费税纳税申报注意事项 117621第八章土地增值税纳税申报 12261058.1土地增值税纳税申报的基本规定 12309128.2土地增值税纳税申报表填写 12170098.3土地增值税纳税申报注意事项 1321181第九章资源税纳税申报 13162409.1资源税纳税申报的基本规定 13121639.2资源税纳税申报表填写 13204729.3资源税纳税申报注意事项 148956第十章车辆购置税纳税申报 141470910.1车辆购置税纳税申报的基本规定 1436110.2车辆购置税纳税申报表填写 15656010.3车辆购置税纳税申报注意事项 152610第十一章城市维护建设税纳税申报 151243011.1城市维护建设税纳税申报的基本规定 151080811.2城市维护建设税纳税申报表填写 161438211.3城市维护建设税纳税申报注意事项 166623第十二章纳税申报管理与合规 16736412.1纳税申报管理的基本规定 163177512.2纳税申报的合规性检查 171795012.3纳税申报的违规处理与法律责任 17第一章纳税申报概述1.1纳税申报的基本概念纳税申报是指纳税人按照国家税收法律法规规定，向税务机关报送有关纳税事项的报表、资料和其他相关信息的行为。它是纳税人履行纳税义务的重要环节，也是税务机关了解纳税人纳税情况、征收税款的重要手段。纳税申报主要包括纳税申报表的填写、申报数据的提交以及税款的缴纳等环节。1.2纳税申报的种类与期限1.2.1纳税申报的种类纳税申报根据申报对象和申报内容的不同，可以分为以下几种：（1）个人所得税申报：包括居民个人综合所得申报、非居民个人所得申报等。（2）企业所得税申报：包括查账征收企业、核定征收企业等。（3）增值税申报：包括一般纳税人申报、小规模纳税人申报等。（4）消费税申报：包括消费税一般纳税人申报、消费税小规模纳税人申报等。（5）营业税申报：包括营业税一般纳税人申报、营业税小规模纳税人申报等。（6）其他税种申报：如房产税、土地增值税、印花税等。1.2.2纳税申报的期限纳税申报期限根据税种、纳税人和税务机关的规定不同而有所差异。以下为常见税种的申报期限：（1）个人所得税：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理。（2）企业所得税：企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴。季度申报期限为季度终了后十五日内，年度汇算清缴期限为次年五月三十一日前。（3）增值税：增值税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人的应纳税额的大小核定。（4）消费税：消费税按月申报，申报期限为次月十五日内。（5）营业税：营业税按月申报，申报期限为次月十五日内。（6）其他税种：根据税种和税务机关的规定，申报期限有所不同，一般为次月十五日内。第二章纳税申报流程与操作2.1纳税申报的流程纳税申报是纳税人依法履行纳税义务的重要环节，其流程主要包括以下几个步骤：（1）了解纳税申报相关规定。纳税人应当熟悉税收法律法规、政策文件，了解纳税申报的基本要求、程序和期限。（2）收集涉税资料。纳税人需要收集与纳税申报相关的财务报表、发票、合同等资料，以便准确计算应纳税额。（3）计算应纳税额。纳税人根据税法规定，结合自身经营情况，计算应纳税所得额、应纳税额等。（4）填写纳税申报表。纳税人按照规定格式和要求，准确填写纳税申报表。（5）提交纳税申报表。纳税人将填写好的纳税申报表提交给税务机关，可以通过邮寄、送达、电子方式等多种途径。（6）缴纳应纳税款。纳税人按照税务机关核定的应纳税额，在规定期限内缴纳相应税款。（7）税务审核。税务机关对纳税人的纳税申报表进行审核，确认税款是否准确、合规。2.2纳税申报表的填写纳税申报表是纳税人向税务机关报送的重要文件，填写时应注意以下几点：（1）准确填写纳税人基本信息。包括纳税人名称、纳税人识别号、地址、联系方式等。（2）按照税种填写申报表。不同税种有不同的申报表格式，纳税人应根据自身所涉及税种选择相应的申报表。（3）详细填写收入、成本、费用等数据。纳税人需要根据财务报表、发票等资料，准确填写相关数据。（4）计算应纳税额。根据税法规定，结合收入、成本、费用等数据，计算应纳税额。（5）填写减免税、延期缴纳等信息。如纳税人享受减免税、延期缴纳等优惠政策，应在申报表中相应栏目填写。（6）签字盖章。纳税申报表需由法定代表人或负责人签字，并加盖企业公章。2.3纳税申报的电子化操作信息技术的不断发展，纳税申报逐渐实现电子化。以下是纳税申报电子化操作的几个步骤：（1）注册税务电子税务局。纳税人需在税务电子税务局进行注册，获取登录账号和密码。（2）登录税务电子税务局。纳税人使用注册的账号和密码登录税务电子税务局。（3）选择纳税申报模块。在税务电子税务局中，找到纳税申报模块，进入。（4）填写纳税申报表。根据电子税务局提供的纳税申报表模板，填写相关数据。（5）提交纳税申报表。填写完毕后，提交按钮，将纳税申报表提交给税务机关。（6）查看申报结果。提交申报表后，税务机关会对申报表进行审核，纳税人可在税务电子税务局查看审核结果。（7）缴纳应纳税款。根据税务机关核定的应纳税额，通过电子税务局缴纳相应税款。（8）打印纳税申报表。纳税人可以打印已提交的纳税申报表，作为备查资料。第三章增值税纳税申报3.1增值税纳税申报的基本规定增值税纳税申报是纳税人在法定期限内，按照税法规定，向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料，以反映其应纳税额、已纳税额和实际应补（退）税款的过程。以下是增值税纳税申报的基本规定：（1）申报期限：增值税纳税申报期限为每月1日至15日。纳税人应在申报期限内，按照规定报送增值税纳税申报表及有关资料。（2）申报方式：纳税人可以选择现场申报、网上申报、邮寄申报等申报方式。现场申报需到税务机关办理；网上申报可通过税务部门官方网站进行；邮寄申报需将申报表及相关资料邮寄至税务机关。（3）申报内容：增值税纳税申报表主要包括销售额、销项税额、进项税额、应纳税额、已纳税额、实际应补（退）税款等内容。（4）申报要求：纳税人应保证申报内容的真实性、完整性和准确性，不得虚报、漏报、迟报。3.2增值税纳税申报表填写增值税纳税申报表的填写要求如下：（1）填写规范：按照税务部门规定的格式和内容填写，字迹清晰、工整。（2）填写内容：（1）纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、地址、联系电话等。（2）销售额：按照实际销售情况填写，分为应税销售额和免税销售额。（3）销项税额：根据销售发票等原始凭证计算填写。（4）进项税额：根据购买发票等原始凭证计算填写。（5）应纳税额：计算公式为：应纳税额=销项税额进项税额。（6）已纳税额：根据已缴纳的税款填写。（7）实际应补（退）税款：计算公式为：实际应补（退）税款=应纳税额已纳税额。（3）填写注意事项：（1）按照申报期限要求，及时填写并报送纳税申报表。（2）保证填写内容真实、完整、准确，不得漏报、虚报。（3）如有特殊事项，应在申报表备注栏内说明。3.3增值税纳税申报注意事项（1）了解政策：纳税人应熟悉增值税相关政策，保证申报内容符合政策要求。（2）准备资料：纳税人需提前准备好销售发票、购买发票等原始凭证，以便计算销项税额和进项税额。（3）注意申报期限：按照规定期限及时申报，避免逾期申报产生滞纳金。（4）保证申报表真实、完整、准确：申报表内容应真实反映纳税人的税收情况，不得虚报、漏报。（5）遵守纳税纪律：纳税人应自觉遵守税收法律法规，诚信纳税，不得逃税、骗税。（6）及时关注税务机关通知：税务机关会定期发布税收政策、申报要求等通知，纳税人应及时关注并按照要求执行。（7）妥善保管申报资料：纳税人应妥善保管增值税纳税申报表及相关资料，以备税务机关检查。第四章企业所得税纳税申报4.1企业所得税纳税申报的基本规定企业所得税纳税申报是企业在一定纳税期内，按照国家税收法律法规的要求，向税务机关报送企业所得税申报表及相关资料的过程。企业所得税纳税申报的基本规定如下：（1）纳税申报期限：企业应当在每个纳税年度终了后5个月内，向所在地税务机关报送企业所得税申报表及有关资料。（2）纳税申报方式：企业可以选择现场申报、网上申报、邮寄申报等方式进行纳税申报。（3）纳税申报资料：企业报送的企业所得税申报表及相关资料应当包括：企业所得税申报表、财务报表、相关附件等。（4）纳税申报要求：企业应当保证纳税申报的真实性、准确性和完整性，不得虚报、隐瞒或者拒绝提供与纳税申报有关的情况。4.2企业所得税纳税申报表填写企业所得税申报表是企业向税务机关报送的重要纳税资料，其填写要求如下：（1）封面：填写企业基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、联系电话等。（2）主表：填写企业收入、成本、费用、税金等各项指标，计算企业所得税税额。（3）附表：根据企业实际情况，填写相应的附表，如资产折旧表、无形资产摊销表等。（4）财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映企业财务状况。（5）相关附件：包括企业营业执照、税务登记证、相关合同等证明材料。4.3企业所得税纳税申报注意事项企业在进行企业所得税纳税申报时，应注意以下事项：（1）认真阅读和理解税收法律法规，保证纳税申报的真实性、准确性和完整性。（2）及时关注税收政策变动，了解新的税收优惠政策，合理享受税收优惠。（3）妥善保管纳税申报资料，以备税务机关查验。（4）加强与税务机关的沟通，及时了解纳税申报过程中的问题，寻求税务机关的指导。（5）企业法定代表人、财务负责人等关键人员应熟悉税收法律法规，提高纳税意识和能力。（6）加强企业内部管理，规范财务核算，保证纳税申报数据的准确性。（7）遵循诚信纳税原则，不得采取任何手段逃避税收义务。第五章个人所得税纳税申报5.1个人所得税纳税申报的基本规定个人所得税纳税申报是纳税人在规定的期限内，按照税法规定，向税务机关报送个人所得税申报表及其他相关资料的过程。我国个人所得税纳税申报的基本规定如下：（1）纳税申报对象：在我国境内居住的个人，包括中国公民、外国人和无国籍人，均应当按照税法规定进行个人所得税纳税申报。（2）纳税申报期限：个人所得税纳税申报分为月度和年度申报。月度申报的期限为次月15日前，年度申报的期限为次年3月1日至6月30日。（3）纳税申报方式：个人所得税纳税申报可以通过网上申报、现场申报和委托代理申报等方式进行。（4）纳税申报内容：个人所得税纳税申报主要包括收入、扣除项目、税率、速算扣除数等。5.2个人所得税纳税申报表填写个人所得税纳税申报表是纳税人在申报个人所得税时填写的重要文件。以下是个人所得税纳税申报表的填写方法：（1）基本信息：填写纳税人的姓名、身份证号码、联系电话、通讯地址等基本信息。（2）收入情况：详细填写纳税人的工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得等各项收入。（3）扣除项目：根据税法规定，填写纳税人在计算应纳税所得额时可以扣除的各项支出，如子女教育、继续教育、大病医疗等。（4）税率及速算扣除数：根据纳税人的所得水平和适用税率，计算应纳税额。（5）申报日期：填写申报表的实际填写日期。5.3个人所得税纳税申报注意事项在办理个人所得税纳税申报时，纳税人应注意以下事项：（1）如实填写申报表：纳税人应如实填写个人所得税申报表，不得虚报、隐瞒收入和扣除项目。（2）及时申报：纳税人应按照规定的期限进行纳税申报，逾期未申报的，将依法承担相应责任。（3）保存相关资料：纳税人应妥善保存与纳税申报相关的合同、凭证等资料，以备税务机关查验。（4）了解税收政策：纳税人应关注税收政策的调整，及时了解个人所得税的优惠政策。（5）委托代理申报：如纳税人不便自行申报，可以委托具有税务代理资质的专业机构进行代理申报。（6）关注申报结果：纳税人应在申报成功后，关注税务机关的审核结果，如有问题，及时进行更正。第六章关税纳税申报6.1关税纳税申报的基本规定6.1.1申报主体关税纳税申报的主体为进出口货物的收发货人、代理人或者其指定的代理人。申报主体应当具备合法的经营资格，按照国家有关规定办理关税纳税申报。6.1.2申报时间关税纳税申报的时间为货物进出口之日起30日内。逾期未申报的，按照国家有关规定进行处理。6.1.3申报地点关税纳税申报地点为货物进出口地的海关。特殊情况可向海关申请在其他地点进行申报。6.1.4申报方式关税纳税申报采取电子申报和纸质申报相结合的方式。电子申报通过中国电子口岸执法系统进行，纸质申报则需提交相关纸质文件。6.2关税纳税申报表填写6.2.1填写要求关税纳税申报表应按照海关规定的格式和要求填写，内容真实、完整、准确。申报表包括以下内容：（1）货物名称、规格型号、数量、单位、单价、总价等；（2）货物的原产地、目的地、运输方式等；（3）进出口货物的合同号、发票号等；（4）关税税率、计税依据、关税金额等；（5）其他应当申报的内容。6.2.2填写说明填写关税纳税申报表时，应注意以下几点：（1）申报表中的各项内容应与实际进出口货物相符；（2）申报表中的金额应按照海关规定的货币单位填写；（3）申报表中的税率应按照国家有关税率规定填写；（4）申报表中的签字、盖章应真实有效。6.3关税纳税申报注意事项6.3.1申报资料准备进行关税纳税申报时，应提前准备好以下资料：（1）进出口货物合同、发票、装箱单等；（2）货物的原产地证明、质量检验报告等；（3）其他与进出口货物有关的证明文件。6.3.2申报信息核对在填写关税纳税申报表前，应对所填写的各项信息进行核对，保证无误。如有错误，应及时更正。6.3.3申报程序了解了解关税纳税申报的具体程序，按照规定的流程进行申报，避免因程序不当导致的申报错误。6.3.4申报期限遵守严格遵守关税纳税申报的期限规定，逾期未申报的，将承担相应的法律责任。6.3.5申报资料保管妥善保管好与关税纳税申报有关的资料，以备海关查验和后续审计使用。第七章消费税纳税申报7.1消费税纳税申报的基本规定消费税纳税申报是纳税人在法定期限内，按照税法规定，向税务机关报送有关消费税纳税情况的报告。以下是消费税纳税申报的基本规定：（1）纳税人：消费税的纳税人包括生产、批发、零售和进口应税消费品的单位和个人。（2）申报期限：消费税纳税申报期限为每月1日至15日，遇节假日顺延。（3）申报方式：纳税人可以选择现场申报、网上申报和邮寄申报等方式。（4）申报内容：消费税纳税申报表主要包括销售额、销售数量、税率、应纳税额、已纳税额、欠税金额等信息。（5）纳税人应当保证申报的真实性、准确性和完整性。7.2消费税纳税申报表填写消费税纳税申报表的填写需要注意以下事项：（1）填写申报表时，应按照表格要求依次填写各项内容，不得遗漏。（2）申报表中的销售额、销售数量、税率等数据应与实际业务相符。（3）申报表中的应纳税额、已纳税额、欠税金额等数据应按照税法规定计算。（4）如有涉税优惠政策，应在申报表中相应栏目填写。（5）申报表中的签名、盖章等要素应齐全。（6）申报表填写完毕后，应进行审核，保证无误。7.3消费税纳税申报注意事项在消费税纳税申报过程中，以下事项需要注意：（1）按时申报：纳税人应按照规定期限进行纳税申报，逾期未申报的，将承担相应的法律责任。（2）准确申报：纳税人应保证申报数据的真实性、准确性和完整性，不得故意隐瞒应纳税额。（3）资料齐全：纳税人在申报时应提供相关证明材料，如销售发票、进货发票等。（4）及时了解政策：纳税人应关注消费税政策的变化，按照最新政策进行纳税申报。（5）留存申报资料：纳税人应留存申报表及相关证明材料，以备税务机关检查。（6）配合税务机关：纳税人应积极配合税务机关开展税收征管工作，如实反映业务情况。第八章土地增值税纳税申报8.1土地增值税纳税申报的基本规定土地增值税纳税申报是指纳税人在转让房地产时，按照国家税收法规的要求，向税务机关报送相关资料和申报表，如实反映房地产转让过程中的收入、成本、增值额等涉税信息。以下是土地增值税纳税申报的基本规定：（1）纳税主体：土地增值税的纳税主体为在我国境内转让房地产的单位和个人。（2）纳税义务：纳税人应当在房地产转让合同签订之日起30日内，向房地产所在地的税务机关申报缴纳土地增值税。（3）申报期限：土地增值税纳税申报期限为房地产转让合同签订之日起30日内。（4）申报方式：纳税人可以选择现场申报、邮寄申报、电子申报等申报方式。（5）申报资料：纳税人需提交以下资料：土地增值税纳税申报表；房地产转让合同；房地产权属证书；房地产评估报告；其他与转让房地产有关的资料。8.2土地增值税纳税申报表填写土地增值税纳税申报表是纳税人反映房地产转让涉税信息的重要文件，以下是填写土地增值税纳税申报表的相关事项：（1）表格类型：根据纳税人的具体情况，选择适用的土地增值税纳税申报表。（2）填写内容：包括房地产转让基本情况、转让收入、扣除项目、增值额、适用税率、应纳税额等。（3）填写要求：纳税人应如实填写申报表，字迹清晰，数据准确。（4）表格提交：将填写好的土地增值税纳税申报表及相关资料提交给税务机关。8.3土地增值税纳税申报注意事项为保证土地增值税纳税申报的顺利进行，以下事项需引起纳税人注意：（1）严格遵守纳税申报期限，避免逾期申报产生滞纳金。（2）如实反映房地产转让过程中的收入、成本等涉税信息，不得隐瞒、虚报。（3）注意保存好与房地产转让有关的合同、凭证等资料，以备税务机关查验。（4）了解土地增值税政策法规，掌握税收优惠政策，合理降低税负。（5）积极配合税务机关的审核工作，及时提供相关资料。（6）如有疑问，可向税务机关咨询，保证纳税申报的准确性。第九章资源税纳税申报9.1资源税纳税申报的基本规定资源税纳税申报是纳税人在规定的时间内，按照国家税收法律法规的要求，向税务机关报送有关资源税纳税情况的书面报告。以下是资源税纳税申报的基本规定：（1）申报期限：纳税人应在每个纳税期结束后15日内进行纳税申报。（2）申报方式：纳税人可以选择现场申报、网上申报、邮寄申报等方式。（3）申报内容：包括纳税人基本信息、应纳税额、已纳税额、减免税额、欠税额等。（4）申报材料：包括《资源税纳税申报表》、相关发票、合同等证明材料。（5）申报程序：纳税人按照规定填写《资源税纳税申报表》，连同相关材料一并提交给税务机关。9.2资源税纳税申报表填写《资源税纳税申报表》是纳税人进行资源税纳税申报的重要文件，以下是填写《资源税纳税申报表》的注意事项：（1）填写内容：包括纳税人名称、纳税人识别号、纳税期、应纳税额、已纳税额、减免税额、欠税额等。（2）填写要求：字迹清晰、内容完整、数据准确，不得涂改、挖补。（3）计算公式：按照资源税计算公式，准确计算应纳税额。（4）减免税项目：如纳税人享受减免税政策，需在申报表中详细填写减免税项目及减免金额。（5）附件：如需附上相关证明材料，应在申报表附件栏内注明。9.3资源税纳税申报注意事项在进行资源税纳税申报时，以下事项需引起纳税人的关注：（1）依法纳税：纳税人应按照国家税收法律法规进行纳税申报，保证申报数据的真实、完整。（2）注意申报期限：纳税人要在规定的时间内完成纳税申报，避免逾期申报产生滞纳金。（3）准备齐全材料：在申报过程中，要准备好相关发票、合同等证明材料，以便税务机关审核。（4）保证数据准确：在填写《资源税纳税申报表》时，要保证数据准确，避免因数据错误导致补税、退税等问题。（5）了解税收政策：纳税人要关注国家税收政策的变化，及时了解减免税政策，保证享受税收优惠。（6）保持沟通：在申报过程中，如遇到问题，应主动与税务机关沟通，寻求解答和帮助。第十章车辆购置税纳税申报10.1车辆购置税纳税申报的基本规定车辆购置税纳税申报是指纳税人在购买、进口、受赠、自产、获奖等情形下，按照国家规定应当缴纳车辆购置税的，向税务机关办理纳税申报的行为。以下为车辆购置税纳税申报的基本规定：（1）纳税人应当自取得车辆所有权之日起60日内，向车辆购置税征收机关申报纳税。（2）纳税人办理纳税申报时，应当如实填写车辆购置税纳税申报表，并按照规定提供相关证明材料。（3）纳税人应当一次性缴纳车辆购置税，税款按照国家规定的税率计算。（4）纳税人未按照规定期限办理纳税申报和缴纳车辆购置税的，税务机关将依法予以处罚。10.2车辆购置税纳税申报表填写车辆购置税纳税申报表是纳税人办理纳税申报的重要文件，以下为填写车辆购置税纳税申报表的相关注意事项：（1）纳税人应当如实填写申报表中的各项内容，包括车辆基本信息、购置价格、购置日期等。（2）申报表中的车辆类型应当与所购车辆的类型一致。（3）申报表中的购置价格应当与实际支付的价格一致，如有贷款购车，应填写贷款金额。（4）申报表中的购置日期应当为实际取得车辆所有权的日期。（5）纳税人应当在申报表中签名确认，并加盖公章（如有）。10.3车辆购置税纳税申报注意事项为顺利完成车辆购置税纳税申报，以下为纳税人需注意的事项：（1）提前了解车辆购置税的相关政策，保证符合申报条件。（2）准备好相关证明材料，如购车发票、车辆合格证等。（3）保证申报表填写准确无误，避免因错误导致申报失败或受到税务机关处罚。（4）严格按照规定期限办理纳税申报和缴纳车辆购置税。（5）如有疑问，及时向税务机关咨询，保证纳税申报顺利进行。第十一章城市维护建设税纳税申报11.1城市维护建设税纳税申报的基本规定城市维护建设税是对在城市维护建设范围内从事生产、经营活动的单位和个人征收的一种税。根据我国相关税收法律法规，纳税人应按照以下基本规定进行城市维护建设税纳税申报：（1）纳税义务人：在城市维护建设税征税范围内的单位和个人，均为城市维护建设税的纳税义务人。（2）征税范围：城市维护建设税的征税范围包括城市市区、县城、建制镇和工矿区。（3）计税依据：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。（4）税率：城市维护建设税的税率分为三档，分别为7%、5%和1%。（5）纳税期限：城市维护建设税按月或按季申报缴纳，具体纳税期限由主管税务机关确定。11.2城市维护建设税纳税申报表填写城市维护建设税纳税申报表分为两部分：主表和附表。（1）主表：包括纳税人基本信息、计税依据、税率、应纳税额、已纳税额、应补（退）税额等栏目。（2）附表：包括增值税、消费税纳税申报表，用于反映纳税人增值税、消费税的缴纳情况。填写城市维护建设税纳税申报表时，应注意以下事项：（1）保证表格内容真实、完整、准确。（2）按照规定的时间节点进行申报。（3）如实填写计税依据、税率等信息，保证计算结果正确。（4）如有减免税政策，需在申报表中相应栏目填写减免税额。（5）申报表中的签名、盖章等手续要齐全。11.3城市维护建设税纳税申报注意事项在进行城市维护建设税纳税申报时，纳