【工程经济】王硕男 教材精讲班课件50-第2篇-第10章-10.1-财务报告构成及列报基本要求（二）VIP

第10章财务分析3）现金流量表的内容及其作用（1）现金流量表的内容第10章财务分析3）现金流量表的内容及其作用（1）现金流量表的内容现金流量表的内容应当包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，分别按照现金流入和现金流出总额列报，但是以下三类现金流量可以按照净额列报：①代客户收取或支付的现金；②周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出；③金融企业的有关项目，包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资金以及证券的买入与卖出等。第10章财务分析现金流量表的内容类型内容经营活动收到的税费返还；收到其他与经营活动有关的现金；购买商品、接受劳务支付的现金等投资活动企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动；处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；取得子公司及其他营业单位支付的现金净额等筹资活动导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动；取得借款收到的现金；偿还债务支付的现金；分配股利、利润或偿付利息支付的现金等第10章财务分析【2021】下列财务计划现金流量表的构成项中，属于投资活动净现金流量的有（）。A.建设投资借款B.建设投资C.维持运营投资D.偿还债务本金E.流动资金答案：BCE解析：选项AD属于筹资活动现金流。第10章财务分析【2020】下列财务计划现金流量表的项目中，属于筹资活动现金流量的有（）。A.建设投资借款B.补贴收入C.流动资金借款D.支付股利E.维持运营投资第10章财务分析答案：ACD解析：本题考查的是财务计划现金流量表。选项B属于经营活动现金流量；选项E属于投资活动现金流量。第10章财务分析【2019】某建筑企业的现金流量表中，承包工程产生的现金流量属于（）。A.投资活动B.资产处置活动C.经营活动D.筹资活动答案：C第10章财务分析【2018】企业现金流量表中，属于经营活动产生的现金流量有（）。A.收回投资收到的现金B.吸收投资收到的现金C.收到的税费返还D.购买商品支付的现金E.偿还债务支付的现金答案：CD第10章财务分析（2）现金流量表的作用①现金流量表有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价。②现金流量表有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力。③现金流量表有助于使用者预测企业未来的发展情况。通过现金流量表，可以了解企业现金的来源和用途是否合理；分析企业未来获取或支付现金的能力；评价企业产生净现金流量的能力。从而为投资者和债权人评价企业的未来现金流量做出投资和信贷决策提供必要信息。第10章财务分析4）所有者权益（或股东权益）变动表的内容及其作用所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的财务报表。5）财务报表附注的内容及作用附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。财务报表附注是对财务报表的重要补充。第10章财务分析财务报表的构成财务报表的构成内容资产负债表反应企业在某一特定日期财务状况；以“资产=负债+所有者权益”这一静态等式为依据；账户式结构利润表反应企业在一定会计期间的经营成果；以“利润=收入-费用”这一动态等式为依据；多步式结构现金流量表反应企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表所有者权益（股东权益）变动表全面反映一定时期所有者权益变动情况财务报表附注对上述表中列示项目的文字描述或明细资料收付实现制第10章财务分析【2018】按照收付实现制编制的企业财务报表是（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表答案：C第10章财务分析【2021】下列财务报表中，属于按照收付实现制原则编报的是（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表答案：C解析：除现金流量表按照收付实现制编制外，企业应当按照权责发生制编制其他财务报表。第10章财务分析10.1.2财务报告列报基本要求为了规范财务报表的列报，保证同一企业不同期间和同一期间不同企业的财务报告相互可比，《企业会计准则》中对财务报告的列报有一定的要求，主要包括以下几个方面：（1）企业应当以持续经营为基础（2）除现金流量表按照收付实现制原则编制外，企业应当按照权责发生制原则编制财务报表（3）财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更第10章财务分析（4）重要项目单独列报（5）报表列示项目不应相互抵销（6）当期报表列报项目与