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文档简介

会计实操文库出口退税现场核查的流程－记账实操1.企业申请及资料提交企业完成出口业务后，按照相关规定整理并提交出口退税申请资料，包括企业的营业执照、税务登记证明、出口货物的发票、提单、报关单、装箱单、购货合同、委托加工协议、退税申请表和退税清单等。2.税务机关受理税务机关收到企业的出口退税申请及相关资料后，对资料进行初步审核。如果资料齐全、符合要求，税务机关将受理申请，并安排现场核查时间；如果资料存在问题或不完整，税务机关会通知企业补充或更正资料。3.预约核查时间税务机关与企业沟通，确定现场核查的具体时间。企业需提前做好准备，确保相关人员和资料在核查时能够到位。4.核查前准备（企业方面）：现场布置：整理办公场所和仓库等现场，确保环境整洁、有序，相关单据和材料摆放整齐，便于税务人员查阅。人员安排：指定熟悉企业业务和财务情况的人员负责接待税务人员，并配合核查工作。文件准备：将与出口业务相关的合同、发票、凭证、账册等文件准备齐全，按照业务流程或类别进行分类整理。5.现场核查实施：身份确认与开场沟通：税务人员到达企业现场后，首先会出示工作证件，确认企业相关负责人的身份。然后，向企业说明本次核查的目的、范围和流程，要求企业配合。实地查看：经营场所核实：查看企业的实际经营地址与营业执照上的地址是否一致，检查企业是否在门口悬挂公司名牌匾等标识。生产经营情况了解：对于生产型企业，查看生产设备、生产车间等，了解企业的生产能力和生产情况；对于贸易型企业，查看仓库的库存情况，核实出口货物的数量、规格等是否与申报相符。资料审查：出口业务资料：仔细核对出口货物的发票、报关单、提单、装箱单等单据的真实性和一致性，检查货物的出口日期、目的地、运输方式等信息是否准确无误。合同文件：审查购货合同、委托加工协议等合同文件，确认合同的签订日期、交易双方信息、货物描述、价格条款等是否符合规定。财务账册：查看企业的财务账册，包括总账、明细账、日记账等，核实出口业务的收入、成本、费用等财务数据的记录是否完整、准确，与申报的退税金额是否相符。备案单证：根据规定，出口企业应在申报出口退（免）税后规定时间内，将所申报退（免）税货物的单证按申报顺序填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点。税务人员会检查企业的备案单证是否齐全、合规。询问交流：税务人员可能会就出口业务的具体情况、交易流程、上下游企业信息等方面向企业相关人员进行询问，企业人员应如实回答。6.核查结果反馈与处理：结果告知：核查结束后，税务人员会根据核查情况当场向企业反馈初步结果。如果核查通过，税务机关将按照规定程序办理出口退税手续；如果发现问题，税务人员会向企业说明存在的问题，并要求企业提供相关解释或补充材料。后续处理：企业需要根据税务机关的要求，及时对存在的问题进行整改或补充材料。如果问题较为严重，可能会影响出口退税的申请，企业需要配合税务机关进行进一步的调查和处理。7.最终审批与退税：

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