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文档简介

会计实操文库综合体项目投资公司的账务处理－记账实操一、初始投资阶段1.股东投入资本金假设股东投入资本金1000万元。账务处理：借：银行存款1000万贷：实收资本1000万二、土地购置阶段1.支付土地出让金支付土地出让金5000万元。账务处理：借：开发成本——土地成本5000万贷：银行存款5000万三、项目建设阶段1.支付建筑工程款项支付建筑公司工程款2000万元。账务处理：借：开发成本——建筑安装工程费2000万贷：银行存款2000万2.购入工程物资购入工程物资500万元。账务处理：借：工程物资500万贷：银行存款500万工程物资领用时：借：开发成本——建筑安装工程费等（根据实际使用情况确定科目）500万贷：工程物资500万四、项目预售阶段1.收到预售房款收到客户预售房款3000万元。账务处理：借：银行存款3000万贷：预收账款3000万2.预缴增值税等税费假设预缴增值税90万元（3000万×3%预征率）。账务处理：借：应交税费——预交增值税90万贷：银行存款90万五、项目竣工阶段1.结转开发成本假设项目总成本为10000万元，将开发成本结转至开发产品。账务处理：借：开发产品10000万贷：开发成本——土地成本、建筑安装工程费等（各明细科目汇总）10000万2.确认销售收入假设将已预售的房产正式交付，确认销售收入3000万元，同时结转预收账款。账务处理：借：预收账款3000万贷：主营业务收入3000万3.结转销售成本假设销售成本为2500万元。账务处理：借：主营业务成本2500万贷：开发产品2500万六、运营阶段（商业、办公等出租）1.收到租金收入每月收到租金收入50万元。账务处理：借：银行存款50万贷：主营业务收入——租金收入50万2.计提折旧假设商业、办公等固定资产原值为5000万元，预计使用年限20年，无残值。每月计提折旧为20.83万元（5000万÷20÷12）。账务处理：借：主营业务成本——折旧费用20.83万贷：累计折旧20.83万七、日常费用支出阶段1.支付办公费用支付办公费用10万元。账务处理：借：管理费用——办公费10万贷：银行存款10万2.支付营销费用支付营销费用50万元。账务处理：借：销售费用——营销费用50万贷：银行存款50万八、纳税申报阶段1.计算应交增值税假设当月销项税额为300万元，进项税额为200万元，已预缴增值税90万元。应交增值税=销项税额进项税额已预缴增值税=300万200万90万=10万元。账务处理：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10万贷：应交税费——未交增值税10万缴纳时：借：应交税费——未交增值税10万贷：银行存款10万2.计算企业所得税假设利润总额为1000万元，企业所得税税率为25%。应交企业所得税=1000万×25%=250万元。账务处理：借：所得税费用250万

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