【工程法规】王欣 冲刺串讲班课件 04-第1章-知识点16-其他相关税-知识点19-建设工程常见犯罪

第1章

建设工程基本法律知识知识点16其他相关税（2-3分）【城市建设维护税】项目内容纳税人凡缴纳消费税、增值税的单位和个人计税依据以纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额为计税依据，分别与上述税同时缴纳税率（1）纳税人所在地在市区的7%（2）纳税人所在地在县城、镇的5%（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的1%第1章

建设工程基本法律知识【教育费附加】项目内容纳税人凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人计税依据以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税额为计税依据，分别与三税同时缴纳税率3%第1章

建设工程基本法律知识【城镇土地使用税】纳税人在城市、县城建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人依据土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据.土地使用税按年计算，分期缴纳调整经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低不得超过最低税额的30%，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准免税（1）同家机关、人民团体、军队自用的土地(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地（4）市政街道广场、绿化地带等公共用地(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地第1章建设工程基本法律知识【房产税】项目内容纳税人房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税由产权所有人缴纳。征税自用房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳税率为1.2%出租以房产租金收入为房产税的计税依据税率为12%免税①国家机关、人民团体、军队自用的房产；②由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；③宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；④个人所有非营业用的房产；⑤经财政部批准免税的其他房产。第1章建设工程基本法律知识【车船税】项目内容纳税人车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳税人免征依据（1）捕捞、养殖渔船（2）军队、武装警察部队专用的车船；（3）警用车船；（4）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶；（5）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船第1章建设工程基本法律知识【印花税】纳税人中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人应纳税额按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额;未分别列明金额的，从高适用税率。应纳税凭证■合同性质的凭证（合同）■产权转移书据（书据）■营业账簿（账簿）免税p35-36共8条■应税凭证的副本或者抄本■外国驻华使馆、中国人民解放军的应税凭证;■农村集体经济组织购买的农产品书立的买卖合同和农业保险合同;■无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；■非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同;■财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据■个人与电子商务经营者订立的电子订单。第1章建设工程基本法律知识【车辆购置税】项目内容计税依据车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税税率10%免征依据（1）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；（2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆；（3）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；（4）设有固定装置的非运输专用作业车辆；（5）城市公交企业购置的公共汽电车辆。第1章建设工程基本法律知识【契税】项目内容计税依据(1)土地使用权出让;(2）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换(3)房屋买卖、赠与、互换免征依据(1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施(2）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助(3)承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产（4）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属;（5）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属(6)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属第1章建设工程基本法律知识知识点17

行政许可、行政处罚和行政强制（新增）（2－3分）行政许可如施工许可、采矿、安全生产许可等。行政处罚行政主体对违法但尚未犯罪的主体的制裁。行政强制包括行政强制措施和行政强制执行。第1章建设工程基本法律知识1.行政许可［哪些项目不用设行政许可］能过通过市场自律、事后监督、自主解决■公民、法人或者其他组织能够自主决定的■市场竞争机制能够有效调节的■行业组织或者中介机构能够自律管理的■行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的第1章建设工程基本法律知识［谁来设行政许可］类型行政许可法律√行政法规前一项没有，可设地方性法规前两个没有，可设省级政府规章前三个没有，可设临时第1章建设工程基本法律知识2.行政处罚民事责任（民－民）违约责任（拓展）继续履行；采取补救措施；赔偿损失；违约金；定金轻侵权责任（拓展）停止侵害：排除妨碍；消除危害行政责任（官－－－）行政处罚（官－民）警告、通报批评；罚款、没收违法所得、没收非法财物；暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；行政拘留中行政处分（官－官）警告；记过；记大过；降级；撤职；开除刑事责任（罪犯）主刑管制：拘役：有期徒刑：无期徒刑：死刑重附加刑罚金；剥夺政治权利；没收财产：驱逐出境第1章建设工程基本法律知识［谁来设行政处罚］类型行政处罚法律√行政法规√（除限制人身自由）地方性法规√（除限制人身自由、吊销营业执照）国务院部门规章前两个没有，可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚地方政府规章前三个没有，可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚第1章建设工程基本法律知识［行政处罚的管辖和执行］管辖违法行为发生地的行政机关两个以上行政机关有管辖权的，由最先立案的行政机关管辖从轻或者减轻行政处罚①主动消除或者减轻违法行为危害后果的；②受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；③主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的；④配合行政机关查处违法行为有立功表现的；⑤法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。执行①当场收（100元以下的）②收到行政处罚决定书之日起15日内，到指定的银行或者通过电子支付系统缴纳罚款第1章建设工程基本法律知识3.行政强制行政强制措施（静态）行政强制执行（动态）指行政机关在行政管理过程中，为制止违法行为、防止证据损毁、避免危害发生、控制危险扩大等情形，依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为（暂时性控制）行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为。（正式执行）♦限制公民人身自由♦查封场所、设施或者财物♦扣押财物♦冻结存款、汇款♦加处罚款或者滞纳金♦划拨存款、汇款♦拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物♦排除妨碍、恢复原状♦代履行第1章建设工程基本法律知识［行政强制措施的设定］

限制人身自由冻结存款、汇款查封场所设施或财务扣押财物法律√√√√行政法规（有两项不可以）XX√√地方性法规（有两项不可以）XX√√第1章建设工程基本法律知识［行政强制执行］执行中止（暂停）终结执行（结束）（1）当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的；（2）第三人对执行标的主张权利，确有理由的；（3）执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害公共利益的；（4）行政机关认为需要中止执行的其他情形中止的情形消失后，恢复执行。3年未恢复，不再执行（1）公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的；（2）法人或者其他组织终止，无财产可供执行，又无义务承受人的；（3）执行标的灭失的；（4）据以执行的行政决定被撤销的；（5）行政机关认为需要终结执行的其他情形拒不执行人民法院强制执行第1章建设工程基本法律知识知识点18刑法种类（1－2分）民事责任（民－民）违约责任继续履行；采取补救措施；赔偿损失；违约金；定金轻侵权责任停止侵害：排除妨碍；消除危害行政责任（官－－－）行政处罚（官－民）警告、通报批评；罚款、没收违法所得、没收非法财物；暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；行政拘留中行政处分（官－官）警告；记过；记大过；降级；撤职；开除刑事责任（罪犯）主刑管制：拘役：有期徒刑：无期徒刑：死刑重附加刑罚金；剥夺政治权利；没收财产：驱逐出境【重点区分三对概念】关于钱关于没收关于人身自由行政处罚罚款没收违法所得拘留刑罚罚金没收财产拘役第1章建设工程基本法律知识第1章建设工程基本法律知识知识点16