中级会计师经济法真题及答案

中级会计师经济法真题及答案

1.根据民事法律制度的规定，当事人一方受胁迫实施民事法

律行为，依法行使撤销权的，应自胁迫行为终止之日起一定

期限内行使。该期限为（）o

A.3个月

B.1年

C.3年

D.5年

【答案】：B

【解析】：

《民法典》第152条第1款规定，有下列情形之一的，撤销

权消灭：①当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年

内、重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起

3个月内没有行使撤销权；②当事人受胁迫，自胁迫行为终

止之日起1年内没有行使撤销权；③当事人知道撤销事由后

明确表示或者以自己的行为表明放弃撤销权。第2款规定，

当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权

的，撤销权消灭。

.下列各项中，属于行政法规的是（年真题]

2）o[2011

A.财政部制定的《代理记账管理办法》

B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿

产资源法》

D.河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权

益保护条例》

【答案】：B

【解析】：

行政法规是国务院为了执行法律规定及履行宪法规定的行

政管理职权的需要而制定的规范性文件。A项是部门规章；C

项是法律；D项是地方性法规。

3.下列公民中，视为完全民事行为能力人的是（）。

A.赵某，9周岁。系某小学学生

B.钱某，17周岁。系某高级中学学生

C.孙某，13周岁。系某初级中学学生

D.李某，16周岁。系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要

生活来源

【答案】：D

【解析】：

完全民事行为能力人有两个分类标准，一种为18周岁以上

的自然人，一种为16周岁以上不满18周岁的公民，以自己

的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。

D项李某符合标准二。

4.甲公司欠乙公司30万元贷款，一直无力偿付。现与甲公司

有关联关系的丙公司欠甲公司20万元且已到期，但甲公司

明示放弃对丙公司的债权。对于甲公司放弃债权的行为，乙

公司拟行使撤销权的下列表述中，正确的是（）o

A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司20万元

B.乙公司可以请求人民法院撤销甲公司放弃债权的行为

C.乙公司行使撤销权的必要费用应有由丙公司承担

D.乙公司应在知道或应当知道甲公司放弃债权的2年内行使

撤销权

【答案】：B

【解析】：

AB两项，因债务人放弃债权（到期、未到期均可），对债权

人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行

为。C项，债权人行使撤销权的必要费用，由债务人承担。D

项，撤销权自债权人知道或应当知道撤销事由之日起1年内

行使，自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的,

该撤销权消灭。

5.根据合同法律制度的规定，当事人在合同中对履行方式没

有约定或约定不明确，不能达成补充协议，且无法按照合同

有关条款或者交易习惯确定的，应按照法律规定的方式履

行，该方式是（）o

A.有利于实现合同目的的方式

B.有利于债权人的方式

C.有利于债务人的方式

D.有利于总体经济效益的方式

【答案】：A

【解析】：

合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内

容没有明确约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达

成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；仍不

能确定的，适用下列规定：

①质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行；没有

国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的

特定标准履行。

②价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的价格履

行；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照规定履

行。

③履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履

行。

④履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以

随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。

⑤履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履

行。

⑥履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担。

6.根据《仲裁法》的规定，下列情形中的仲裁协议，属于无

效的有（）o

A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其

后，该建设工程合同被确认无效

B.王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠

纷交由某仲裁委员会仲裁

C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且

不能达成补充协议

D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲

裁委员会仲裁

【答案】：B|C|D

【解析】：

A项，仲裁协议独立存在，仲裁协议有效；B项，抚养纠纷

不属于仲裁范围，仲裁协议无效；C项，仲裁协议对仲裁委

员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲

裁协议无效；D项，仲裁协议应以书面形式订立，口头达成

仲裁的意思表示无效，仲裁协议无效。

7.甲公司向乙公司借款100万元，约定借款期限为5年，每

年为1期并复利计息，年利率各期均为20%,每期届满后重

新出具债权凭证确认上期利息并明确下期本金。根据合同法

律制度的规定，出借人乙公司在借款期间届满后有权请求甲

公司支付的本息和上限为（）万元。

A.250

B.248

C.220

D.200

【答案】：C

【解析】：

借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和，不能超过最

初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率24%计算的

整个借款期间的利息之和。按照规定的本息和上限=100+

100X24%X5=220（万元）。

8.根据企业所得税法律制度，下列关于无形资产摊销费用税

前扣除的表述中，正确的有（）o

A.除有关法律规定或合同约定了使用年限外，无形资产的摊

销年限不得低于10年

B.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除

C.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除

D.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣

除

【答案】：A|C|D

【解析】：

B项，企业自创商誉不得计算摊销费用扣除。

9.某普通合伙企业的下列事项中，除合伙协议另有约定外，

需要经全体合伙人一致同意的有（）。

A.合伙人甲提议，改变合伙企业的名称

B.合伙人乙提议，以合伙企业的一处门面房为其他企业提供

抵押担保

C.合伙人丙提议，转让合伙企业的注册商标

D.合伙人丁提议，聘任合伙人以外的张某担任合伙企业的经

营管理人员

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合

伙人一致同意：①改变合伙企业的名称；②改变合伙企业的

经营范围、主要经营场所的地点；③处分合伙企业的不动产;

④转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；⑤以

合伙企业名义为他人提供担保；⑥聘任合伙人以外的人担任

合伙企业的经营管理人员。

10.2017年10月8日夜，李某回家路上被人用木棍从背后击

伤，现场未查获肇事者。下列关于本案的说法中，正确的有

()o

A.由于李某只知道权利被侵害，而不知肇事者(赔偿义务人)

是谁，则普通诉讼时效期间不起算

B.本案最长诉讼时效期间为2017年10月8日至2037年10

月8日

C.如果李某2018年1月15日得知肇事者为王某，则其普通

诉讼时效期间为2018年1月15日至2021年1月15日

D.如果李某在2037年5月8日才获知肇事者是谁，则诉讼

时效期间届满日为2040年5月8日

【答案】：A|B|C

【解析】：

诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以

及义务人之日起计算，李某未知义务人，因此诉讼时效不起

算。无论是否知道肇事者是谁，本案诉讼时效期间最长为20

年（2017年10月8日〜2037年10月8日）。如果当事人在

2034年10月8日之前知道肇事者，应当自知道之日起3年

内提起诉讼；当事人自权利侵害发生之日起20年的最后几

个月才知道，诉讼时效届满日仍应为2037年10月8日。

11.如果某有限合伙企业的合伙协议没有约定，该有限合伙企

业的下列做法不违反法律规定的有（）o

A.限制有限合伙人以劳务出资

B.同意有限合伙人作为合伙企业事务执行人

C.将全部利润分配给部分合伙人

D.允许有限合伙人经营与本企业相竞争的业务

【答案】：A|D

【解析】：

B项，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙

企业。C项，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙

人；但是，合伙协议另有约定的除外。

12.根据公司法律制度的规定，下列关于优先股与普通股股东

权利的表述中，正确的是（）o

A.优先股股东先于普通股股东分配公司红利

B.公司清算时普通股股东先于优先股股东取得公司剩余财

产

C.优先股股东和普通股股东都可以参与公司决策

D.优先股股东优先于普通股股东分配公司利润

【答案】：D

【解析】：

AC两项，优先股股东不参与公司决策，不参与公司红利分配;

B项，在公司进行清算时，优先股股东先于普通股股东取得

公司剩余财产。

13.债权人享有对债务人行为的撤销权，自债务人的行为发生

之日起一定期限没有行使撤销权的，其撤销权消灭。该一定

的期限为（）。

A.2年内

B.1年内

C.4年内

D.5年内

【答案】：D

【解析】：

撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行

使。自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，

该撤销权消灭。考生要注意与可撤销合同中的撤销权相区

分，可撤销合同中的撤销权只有1年的期限，没有5年的期

限规定。

14.根据公司法律制度的规定，下列关于公司利润分配的表述

中，正确的是（）o

A.公司股东大会可以决议在弥补亏损前向股东分配利润

B.有限责任公司股东可以约定不按出资比例分配利润

C.公司持有的本公司股份可以分配利润

D.股份有限公司章程不得规定不按持股比例分配利润

【答案】：B

【解析】：

A项，公司股东会、股东大会或者董事会“违反规定”，在公

司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东

必须将违反规定分配的利润退还公司；BD两项，公司弥补亏

损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实

缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的

除外；股份有限公司按照股东持有的股份分配，但股份有限

公司章程规定不按持股比例分配的除外；C项，公司持有的

本公司股份不得分配利润。

15.2017年10月20日晚，甲被人袭击打成轻伤。经访查，

甲于2017年10月30日掌握确凿的证据证明是乙将其打伤

的。甲如果要得到法律保护，应当在法定期间内向乙提出赔

偿请求。该法定期间的最后日期为（）o

A.2018年10月20日

B.2018年10月30日

C.2020年10月20日

D.2020年10月30日

【答案】：D

【解析】：

诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以

及义务人之日（即2017年10月30日）起计算。法律另有

规定的，依照其规定。向人民法院请求保护民事权利的诉讼

时效期间为3年（即2020年10月30日）。法律另有规定的,

依照其规定。

16.A会计师事务所指派注册会计师张某和李某为B上市公司

2018年财务状况进行审计并出具审计报告，根据有关规定，

张某和李某不得买卖B上市公司股票的期限为（）。

A.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告

公开后5日内

B.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告

公开后30日内

C.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告

公开后3个月内

D.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告

公开后6个月内

【答案】：A

【解析】：

为发行人及其控股股东、实际控制人，或者收购人、重大资

产交易方出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务

机构和人员，自接受委托之日起至上述文件公开后5日内，

不得买卖该证券。

17.甲于2018年3月5日向乙借款10万元，由丙作为连带责

任保证人。三方约定：甲应于2019年3月5日之前偿还该

借款。若本案中的当事人约定，保证期间截止于2019年2

月1日，则丙承担保证责任期间应截止于（）o

A.2019年2月1日

B.2019年3月5日

C.2019年6月5日

D.2019年9月5日

【答案】：D

【解析】：

根据规定，保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履

行期限的，视为没有约定，保证期间为主债务履行期届满之

日（即2019年3月5日）起6个月。

18.根据票据法律制度的规定，被追索人在向持票人支付有关

金额及费用后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列

各项申，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有

（）o

A.被追索人已清偿的全部金额及利息

B.被追索人发出追索通知书的费用

C.持票人取得有关拒绝证明的费用

D.持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失

【答案】：A|B

【解析】：

C项，再追索权的范围：已经清偿的全部金额及其利息、发

出通知书的费用；D项，首次追索权的范围：汇票金额、利

息、取得拒绝证明的费用和发出通知书的费用，不包括间接

损失。

19.根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一定情形时

当然退伙，下列不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）o

[2013年真题]

A.有限合伙人丧失民事行为能力

B.有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破产

D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强

制执行

【答案】：A

【解析】：

根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现下列情形之一

的，当然退伙：①作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告

死亡；②作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执

照、责令关闭、撤销、或者被宣告破产；③法律规定或者合

伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；④合伙

人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。但是

作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民

事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。

20.甲公司于2012年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款

日期为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转

让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司

于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据《票

据法》的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（）。

A.自2012年2月10日至2014年2月10日

B.自2012年3月20日至2014年3月20日

C.自2012年3月23日至2014年9月23日

D.自2012年3月23日至2014年6月23日

【答案】：B

【解析】：

根据《票据法》的规定，持票人对票据的出票人和承兑人的

权利（包括付款请求权和追索权），自票据到期日（2012年

3月20日）起2年。

21.（本题涉及的考点新教材发生了重大变化，本题已过时）

某有限责任公司的净资产额为1.2亿元人民币，拟申请首次

公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件

的表述中，不符合证券法律制度规定的是（）。

A.拟发行的公司债券期限为3年

B.该公司债券的拟发行额为人民币4800万元

C.筹集的资金拟用于修建职工活动中心

D.该公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的

利息

【答案】：c

【解析】：

根据规定，发行公司债券，应当符合下列条件：①股份有限

公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净

资产不低于人民币6000万元；②累计债券余额不超过公司

净资产的40%；③最近3年平均可分配利润足以支付公司债

券1年的利息；④筹集的资金投向符合国家产业政策；⑤债

券的利率不超过国务院限定的利率水平；⑥国务院规定的其

他条件。公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用

途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。C项属于非生产性

支出，不符合规定。

【说明】公开发行公司债券，应当符合新《证券法》《公司

法》的相关规定，并经中国证监会注册。公开发行公司债券,

应当符合下列条件：①具备健全且运行良好的组织机构；②

最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；③

国务院规定的其他条件。

22.根据《保险法》的规定，保险人对保险合同中的免责条款

未作提示或者未明确说明的，该免责条款（）o

A.不产生效力

B.效力待定

C.可撤销

D.可变更

【答案】：A

【解析】：

责任免除条款又称除外责任，是指保险人不承担保险责任的

范围，包括责任免除条款或规定免赔额条款。对保险人的免

责条款，保险人在订立合同时应以书面或者口头形式向投保

人说明，未作提示或者未明确说明的，该条款不产生效力。

23.甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼

法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院

有（）o

A.合同履行地人民法院

B.合同标的物所在地人民法院

C.被告住所地人民法院

D.合同签订地人民法院

【答案】：B|C

【解析】：

因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物

所在地的人民法院管辖。

24.张某是某地区的公务员，冒用表哥李某的名义出资并将其

作为股东在公司登记机关登记，但是张某并没有及时缴付出

资，后公司负债，资产不足以清偿全部债务，对此，下列符

合《公司法》规定的有（）o

A.张某应该承担冒名登记行为产生的相应责任

B.李某应该承担补足出资的责任

C.李某应该承担公司债务不能清偿部分的赔偿责任

D.张某应该承担补足出资的责任

【答案】：A|D

【解析】：

根据规定：冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登

记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任；公司、

其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒

名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清

偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。

25.根据票据法律制度的规定，当事人合法取得票据权利的方

式有（）o

A.背书转让

B税收

C.赠与

D.继承

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

票据权利的取得方式：出票取得；转让取得（A项）；通过税

收、继承、赠与以及企业合并等方式获得票据（BCD三项）。

26.下列情形中，允许当事人解除合同的有（）。

A.甲、乙双方经协商同意，并且不因此损害国家利益和社会

公共利益

B.甲迟延履行主要债务，经乙催告后在合理期限内仍未履行

C.由于不可抗力致使甲、乙双方合同的全部义务不能履行

D.乙有违约行为致使甲、乙双方不能实现合同目的

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

合同的解除，分为约定解除与法定解除两种情况。A项，属

于约定解除，BCD三项，属于法定解除。

27.下列情形中不得开具增值税专用发票的有（）o

A.向消费者个人销售应税项目

B.提供非增值税应税劳务

C.销售货物适用免税规定的

D.将货物无偿赠送他人

【答案】：A|B|C

【解析】：

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：①商业企

业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保

专用部分）、化妆品等消费品的。②应税销售行为的购买方

为消费者个人的。D项将货物无偿赠送他人可以开具专用发

票，与受赠者作何用途无关。

28.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起设

立的表述中，正确的有（）o

A.须有半数以上的发起人在中国境内有住所

B.应当有2人以上200人以下为发起人

C.注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额

D.发起人只能是中国公民

【答案】：A|B

【解析】：

ABD三项，发起人既可以是自然人，也可以是法人；既可以

是中国公民，也可以是外国公民。设立股份有限公司，应当

有2人以上200人以下为发起人，其中，须有半数以上的发

起人在中国境内有住所。C项，股份有限公司采取发起设立

方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人

认购的股本总额；法律、行政法规以及国务院决定对股份有

限公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其

规定。

29.甲打算卖房，问乙是否愿买，乙一向迷信，就跟甲说：“如

果明天早上7点你家屋顶上来了喜鹊，我就出10万块钱买

你的房子。”甲同意。乙回家后非常后悔。第二天早上7点

差几分时，恰有一群喜鹊停在甲家的屋顶上，乙正要将喜鹊

赶走，甲不知情的儿子拿起弹弓把喜鹊打跑了，至7点再无

喜鹊飞来。关于甲乙之间的房屋买卖合同，下列选项中，正

确的是（）o

A.合同尚未成立

B.合同无效

C.乙有权拒绝履行该合同

D.乙应当履行该合同

【答案】：c

【解析】：

甲乙之间的合同属于附生效条件的合同。如果乙恶意阻止条

件成立的（乙亲自动手把喜鹊打跑或者让自己的儿子把喜鹊

打跑），应当认定条件已经成立，合同生效，乙就应当履行

该合同。本题中，阻止条件成立的行为并非乙所为，所附条

件没有成立，合同不生效，乙有权拒绝履行该合同。

30.《合伙企业法》仅适用于其规定的合伙形态，下列各项中,

不适用该法的是（）。

A.律师事务所

B.会计师事务所

C.A、B、C三人出资开设的合伙制网吧

D.两个自然人出资设立的有限责任公司

【答案】：D

【解析】：

D项，有限责任公司适用《公司法》，不适用《合伙企业法》

的规定。

31.甲公司发行的公司债券已经上市交易。根据证券法律制度

的规定。甲公司发生的下列各项情形中，应当立即提交临时

报告并予以公告的有（）o

A.公司债券信用评级发生变化

B.公司新增借款超过上年末净资产的20%

C.公司发生超过上年末净资产10%的重大损失

D.公司发生未能清偿到期债务的情况

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

公司债券上市公司的重大事件包括：①公司股权结构或者生

产经营状况发生重大变化；②公司债券信用评级发生变化；

③公司重大资产抵押、质押、出售、转让、报废；④公司发

生未能清偿到期债务的情况；⑤公司新增借款或者对外提供

担保超过上年末净资产的20%；⑥公司放弃债权或者财产超

过上年末净资产的10%；⑦公司发生超过上年末净资产10%

的重大损失；⑧公司分配股利，作出减资、合并、分立、解

散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭;

⑨涉及公司的重大诉讼、仲裁；⑩公司涉嫌犯罪被依法立案

调查，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管

理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施；务院证券监督管

理机构规定的其他事项。

32.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2019年12月进口汽

车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，进口汽

车配件的关税税率为10%、适用的增值税税率为13%。该汽

车制造厂2019年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为

()万元。［2012年真题改编］

A.20.59

B.18.72

C.21.15

D.23.27

【答案】：A

【解析】：

应纳增值税额=组成计税价格X税率。其中，组成计税价格

=关税完税价格+关税税额+消费税税额，关税税额=关税

完税价格X关税税率。进口的汽车配件不征消费税，则组成

计税价格=关税完税价格+关税税额=关税完税价格X（1

+关税税率）。因此，进口汽车配件应缴纳的增值税额=144

X（1+10%）X13%=20.59（万元）。

33.甲有限责任公司（下称“甲公司”）由张某、李某、王某、

赵某四人出资设立，四人出资比例分别为10%、15%、20%、

55%o公司章程对议事规则和表决权的行使未作出特别规定。

甲公司召开股东会，就增加注册资本事项进行表决。下列关

于股东大会就该事项决议的表述中，正确的是（）o

A.李某和赵某统一即可通过决议

B.张某、李某、王某三人同意即可通过决议

C.必须四人都同意才能通过决议

D.赵某同意即可通过决议

【答案】：A

【解析】：

有限责任公司的股东会会议由股东按照出资比例行使表决

权，但公司章程另有规定的除外。股东会会议作出修改公司

章程、增加或减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、

解散或者变更公司形式的决议，必须经代表全部表决权2/3

以上的股东通过。

34.关于担保制度，下列表述正确的有（）0

A.保证人对债务人的注册资金提供保证的，债务人的实际投

资与注册资金不符，保证人对全部注册资金承担连带保证责

任

B.保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清

时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履

行期届满之日起2年

C.当事人一方不完全履行合同的，应当按照未履行部分所占

合同约定内容的比例，适用定金罚则

D.同一财产向两个以上债权人抵押的，顺序在先的抵押权与

该财产的所有权归属一人时，该财产的所有权人可以以其抵

押权对抗顺序在后的抵押权

【答案】：B|C|D

【解析】：

保证人对债务人的注册资金提供保证的，债务人的实际投资

与注册资金不符，或者抽逃转移注册资金的，保证人在注册

资金不足或者抽逃转移注册资金的范围内承担连带保证责

任。

35.根据专利法律制度的规定，申请专利的发明创造在申请日

以前6个月内，存在特定情形的，不丧失新颖性。下列各项

中，不属于该特定情形的是（）。

A.申请人向媒体披露其内容的

B.他人未经申请人同意而泄露其内容的

C.在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的

D.在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的

【答案】：A

【解析】：

申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之

一的，不丧失新颖性：①在中国政府主办或者承认的国际展

览会上首次展出的；②在规定的学术会议或者技术会议上首

次发表的；③他人未经申请人同意而泄露其内容的。

36.2018年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元

的支票，B公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公

司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元

为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15

日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定，B

公司向A公司行使再追索权的期限为（）。

A.2018年6月25日之前

B.2018年8月15日之前

C.2018年9月15日之前

D.2018年12月5日之前

【答案】：D

【解析】：

A公司属于出票人，支票的持票人对出票人的票据权利，自

出票之日起6个月不行使而消灭。

37.甲以实际价值为50万元的房屋作价100万元投入A有限

责任公司，为了逃避补足出资的义务，甲与知情的乙私下达

成协议，由乙购入甲在A有限责任公司的股权。根据公司法

律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.公司可以要求甲继续履行出资义务，乙承担连带责任

B.公司可以要求甲继续履行出资义务，乙承担补充责任

C.公司不得要求甲继续履行出资义务，只能要求乙补足该差

额

D.公司既不得要求甲继续履行出资义务，也不得要求乙补足

该差额

【答案】：A

【解析】：

有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转

让股权，受让人对此“知道或者应当知道的”，公司请求该

股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院

应予支持。

38.郑贺为甲有限公司的经理，利用职务之便为其妻吴悠经营

的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失50

万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。根据公

司法律制度的规定，关于付冰的做法，下列表述中，正确的

是（）。

A.必须先书面请求甲公司董事会对郑贺提起诉讼

B.必须先书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼

C.只有在董事会拒绝起诉情况下，才能请求监事会对郑贺提

起诉讼

D.只有在其股权达到1%时，才能请求甲公司有关部门对郑

贺提起诉讼

【答案】：B

【解析】：

ABC三项，“董事、高级管理人员”损害公司利益时，先找“监

事会”；D项，有限责任公司的任何一个股东均有权代表公司

提起诉讼，不受1%的限制。

39.（本题根据新教材进行了修订）甲家电企业（简称甲企业）

为增值税一般纳税人。2019年9月，甲企业按八折优惠价格

销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元(含增值

税)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为

()万元。

A.40

B.32

C.36.16

D.45.2

【答案】：B

【解析】：

商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额

确定销售商品收入金额。应确认企业所得税收入金额=45.2

4-(1+13%)X(1-20%)=32(万元)。

40.据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得

来源地确定标准的下列表述中，正确的是()。

A.转让权益性投资资产所得，按照转让权益性投资资产的企

业或者机构、场所所在地确定

B.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所

所在地确定

C.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所

在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

D.销售货物所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在

地确定

【答案】：C

【解析】：

AB两项，转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地

确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所

在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地

确定；C项，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按

照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者

按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地；D项,

销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地。

41.甲公司为居民企业。2016年发生下列业务取得的收入中，

应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.接受乙企业给予的捐赠

B.收取的丙企业支付的违约金

C.举办业务技能培训收取的培训费

D.收取的未到期的包装物押金

【答案】：A|B|C

【解析】：

A项属于接受捐赠收入，B项违约金收入属于其他收入，C

项培训费收入属于提供劳务收入，应纳入应纳税所得额计征

企业所得税，D项未到期不能确认为收入。

42.根据《仲裁法》的规定，下列表述中，不正确的是（）o

A.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事

诉讼法》的规定向人民法院申请执行

B.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼

C.当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收

到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民

法院申请撤销裁决

D.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事

人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉

【答案】：B

【解析】：

仲裁遵循一裁终局原则，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠

纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法

院不予受理。

43.下列各项中，应当办理抵押物登记，抵押权自登记之日起

设立的有（）o

A.建设用地使用权

B.上市公司的股份

C.乡村企业的厂房

D.正在建造的楼房

【答案】：A|C|D

【解析】：

以建筑物和其他土地附着物，建设用地使用权，以招标、拍

卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权，正在建

造的建筑物这四种财产设定抵押的，应当办理抵押登记，抵

押权自登记之日起设立。B项，以上市公司的股份进行担保

也应依法办理登记，但该担保的形式是权利质押，并不是抵

押。

44.甲上市公司在成立6个月时召开股东大会，该次股东大会

通过的下列决议中，符合公司法律制度规定的是（）。

A.公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随

时转让

B.公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交

易所上市交易之日起可以对外转让

C.公司收回本公司已发行股份的4%用于未来1年内奖励本

公司职工

D.决定与乙公司联合开发房地产，并要求乙公司以其持有的

甲公司股份作为履行合同的质押担保

【答案】：C

【解析】：

A项，董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司

股票上市交易之日起1年内不得转让。B项，公司公开发行

股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之

日起1年内不得转让。C项，公司将股份用于员工持股计划

或者股权激励而收购的本公司股份，公司合计持有的本公司

股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%,并应当在3

年内转让或者注销。D项，股份有限公司不得接受以本公司

的股票作为质押权的标的。

45.甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲

公司20万元。已经到期，但甲公司明示放弃对丙的债权。

根据合同法律制度的规定，对甲公司的行为，乙公司可以采

取的措施有（）o

A.行使代位权，要求丙公司偿还20万元

B.请求人民法院撤销甲公司放弃债权的行为

C.乙公司行使权利的必要费用可向甲公司主张

D.乙公司应在知道或者应当知道甲公司放弃债权2年内行使

撤销权

【答案】：B|C

【解析】：

AB两项，债务人放弃到期债权的，债权人可以行使撤销权(而

非代位权)；C项，债权人行使撤销权所支付的律师代理费、

差旅费等必要费用，由债务人负担；D项，自债权人知道或

者应当知道撤销事由之日起1年内行使撤销权。

46.某有限责任公司的法律顾问在审查公司减少注册资本的

方案时，提出以下意见，其中不符合公司法律制度规定的是

()o

A.公司减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登

记

B.股东会同意本方案的决议，经加以上的股东通过即可

C.公司自作出减资决议之日起，除了在10日内通知债权人

外，还应在30日内登报公告

D.如果债权人在法定期限内要求公司清偿债务或者提供相

应的担保，公司有义务予以满足

【答案】：B

【解析】：

有限责任公司增加、减少注册资本，应当经代表加以上表

决权的股东通过，而非人数。

47.下列关于质权设立时间的表述中，符合担保法律制度规定

的有（）o

A.以机器设备出质的，质权自机器设备移交质权人占有之日

起设立

B.以仓单出质的，质权自仓单交付之日起设立

C.以证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记

结算机构办理出质登记时设立

D.以依法可转让的专利权出质的，质权自向其管理部门出质

登记之日起设立

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

A项，动产质权自质物移交给质权人占有时设立；B项，以

汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质

权自权利凭证交付质权人时设立；C项，以基金份额、证券

登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构

办理出质登记时设立，以其他股权出质的，质权自工商行政

管理部门办理出质登记时设立；D项，以注册商标专用权、

专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，质权自有关

主管部门办理出质登记时设立。

48.根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为

()o

A.公司登记机关受理设立申请之日

B.公司企业法人营业执照签发之日

C.公司企业法人营业执照领取之日

D.公司股东缴足出资之日

【答案】：B

【解析】：

合伙企业、有限责任公司、股份有限公司的成立日期均为“营

业执照的签发日期二

49.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收

入，应计入应纳税所得额的有（）o

A.转让股权的收入

B.接受捐赠的收入

C.取得的财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

【答案】：A|B

【解析】：

企业所得税的征收范围有：①销售货物所得；②提供劳务所

得；③转让财产所得，是指企业转让固定资产、生物资产、

无形资产、股权、债权等财产取得的所得；④股息红利等权

益性投资所得，是指企业因权益性投资从被投资方取得的所

得；⑤利息所得；⑥租金所得；⑦特许权使用费所得；⑧接

受捐赠所得；⑨其他所得。CD两项属于不征税收入，不计入

应纳税所得额。

50.（本题A项根据最教材进行了修订。）根据企业所得税法

律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得

额时扣除的有（）o

A.合理工资薪金总额8%以内的职工教育经费

B.企业所得税税款

C.交通罚款

D.消费税税款

【答案】：B|C

【解析】：

A项，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额

8%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转

扣除；B项，企业所得税是国家参与企业经营成果分配的一

种形式，其本质是企业利润分配支出，不能作为企业的成本、

费用在税前扣除；C项，罚金、罚款和被没收财物的损失是

国家或有关执法部门对纳税人违反法律法规规定的一种经

济制裁或经济处罚，因此强制规定其不得在税前扣除；D项,

税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以

外的各项税金及其附加，准予扣除。

51.某有限合伙企业在经营期间吸收甲为有限合伙人。关于甲

入伙前有限合伙企业的债务，下列表述中，符合《合伙企业

法》规定的是（）。

A.甲不承担责任

B.甲承担无限连带责任

C.甲以其认缴的出资额为限承担责任

D.甲以其实缴的出资额为限承担责任

【答案】：C

【解析】：

新入伙的“有限合伙人”对入伙前有限合伙企业的债务，以

其“认缴的出资额”（而非实缴）为限承担责任。

52.境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，

甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让

费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企

业所得税税额为（）万元。［2013年真题］

A.250

B.200

C.150

D.100

【答案】：D

【解析】：

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，或者虽设立机

构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,

应当就其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收

入全额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税。

甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额

=1000X10%=100（万元）。

53.甲公司于2018年7月依法成立，现有数名推荐的董事人

选。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不能担任公司

董事的有（）。

A.王某，因担任企业负责人犯重大责任事故罪于2011年6

月被判处三年有期徒刑，2014年刑满释放

B.张某，与他人共同投资设立一家有限责任公司，持股70%,

该公司长期经营不善，负债累累，于2016年被宣告破产

C.徐某，2013年向他人借款100万元，为期2年，但因资金

被股市套住至今未清偿

D.赵某，曾任某音像公司法定代表人，该公司因未经著作权

人许可大量复制音像制品于2016年5月被工商部门吊销营

业执照，赵某负有个人责任

【答案】：C|D

【解析】：

有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理

人员：①无民事行为能力或者限制民事行为能力；②因贪污、

贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序,

被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权

利，执行期满未逾5年；③担任破产清算的公司、企业的董

事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的,

自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年；④担任因违

法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，

并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起

未逾3年；⑤个人所负数额较大的债务到期未清偿。A项，

因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场

经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，王某的“重大

责任事故罪