区块链电子发票管理办法

区块链电子发票管理办法TOC\o"1-2"\h\u9251第1章总则 4131031.1电子发票的定义与适用范围 4129781.1.1定义：区块链电子发票是指运用区块链技术，通过信息化手段开具、存储、传递、查询、核验的电子式财务票据，是传统纸质发票的数字化形式。 4267191.1.2适用范围：区块链电子发票适用于我国境内各类企事业单位、个体工商户以及个人在销售商品、提供服务和从事其他经营活动过程中产生的发票需求。 4154001.2管理原则与目标 4281751.2.1管理原则： 4280341.2.2管理目标： 46368第2章区块链电子发票系统 577002.1系统架构与功能 5110742.1.1系统架构 5218362.1.2系统功能 5109112.2区块链技术应用 560772.2.1数据加密 548172.2.2共识算法 5320652.2.3智能合约 65412.2.4数据存储 6249492.3数据安全与隐私保护 626462.3.1数据安全 6186612.3.2隐私保护 630679第3章电子发票开具与传输 6103843.1开具条件与程序 695793.1.1开具条件 6273203.1.2开具程序 6277463.2发票信息传输与存储 789923.2.1传输 7313313.2.2存储 7138463.3发票查验与 7252743.3.1查验 743553.3.2 712088第4章发票使用与管理 7185244.1使用范围与要求 753364.1.1区块链电子发票适用于我国境内各类商品和服务交易，具有法定的发票功能。 7200004.1.2使用区块链电子发票的单位和个人应按照国家税务总局的规定进行实名注册，并保证注册信息的真实性、准确性和完整性。 7211894.1.3发票开具方应保证开具的区块链电子发票内容真实、准确，不得开具虚假发票。 8197884.1.4使用区块链电子发票的单位和个人应妥善保管发票，防止发票信息泄露。 8139544.2发票保管与归档 8230214.2.1开具方和接收方应采取适当措施，保证区块链电子发票信息的安全、完整。 8220694.2.2开具方应在开具区块链电子发票后，及时将其至国家税务总局指定的区块链电子发票平台，保证发票数据的可追溯性和不可篡改性。 8252674.2.3接收方应在收到区块链电子发票后，及时进行查验，确认发票的真实性和准确性。 8231434.2.4使用单位和个人应按照税务部门的规定，对区块链电子发票进行归档，并保存至少五年。 8307734.3发票作废与红冲 8150364.3.1发票开具方在以下情况下，可对区块链电子发票进行作废： 8243924.3.2发票开具方应在发觉开具错误或发生销售退回、销售折让等情况后，及时进行作废操作，并重新开具正确的发票。 8116274.3.3发票接收方在以下情况下，可申请红冲： 8202484.3.4红冲操作需经国家税务总局指定的区块链电子发票平台审核同意后，方可进行。 8183094.3.5红冲后的发票金额不得低于原发票金额，且红冲次数不得超过两次。 82164.3.6发票开具方和接收方应保留红冲操作的完整记录，以备税务部门查验。 831808第5章发票报销与入账 898115.1报销流程与要求 9235315.1.1报销流程 9178245.1.2报销要求 9141345.2入账处理与核算 9112015.2.1入账处理 9127795.2.2核算 9299475.3发票风险管理 9267085.3.1风险识别 9248665.3.2风险控制 1094335.3.3风险应对 106973第6章监督管理与检查 10203916.1监管部门职责 1059166.1.1区块链电子发票的监督管理部门应当依法履行以下职责： 10205636.2企业自查与报告 10319666.2.1企业应当建立健全内部管理制度，加强区块链电子发票的开具、使用、报销等环节的自我检查与监督。 1066186.2.2企业应当定期开展自查，对自查中发觉的问题及时进行整改，并向主管税务机关报告自查情况。 1065276.2.3企业在自查中发觉涉嫌违法违规行为的，应当立即向主管税务机关报告，并配合税务机关进行调查处理。 1070286.3违规行为处理 11176276.3.1对违反区块链电子发票管理规定的，由税务机关依法给予以下处理： 11258636.3.2对涉及偷税、骗税等严重违法行为的，税务机关应当依法移送司法机关处理。 11288776.3.3税务机关及其工作人员在区块链电子发票管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法依规追究责任。 111097第7章信息安全与保密 11292737.1信息安全制度 1119977.1.1建立健全信息安全管理制度，明确信息安全管理责任，制定切实可行的信息安全措施，保证区块链电子发票系统的安全稳定运行。 11238027.1.2设立专门的信息安全管理部门，负责对区块链电子发票系统的安全进行定期检查、评估和整改。 11162657.1.3制定信息安全应急预案，对可能发生的信息安全事件进行分类、分级，明确应急响应流程和措施。 11188277.1.4加强对信息安全风险的识别、评估和监测，及时消除安全隐患，保证系统运行安全。 11201317.2数据备份与恢复 11280167.2.1建立完善的数据备份制度，定期对区块链电子发票数据进行备份，保证数据安全。 111287.2.2备份数据应采用安全可靠的技术手段，保证备份数据的完整性和可用性。 11194157.2.3建立数据恢复机制，对出现故障或损坏的数据进行及时恢复，保证区块链电子发票系统的正常运行。 1190677.2.4定期开展数据备份与恢复演练，提高应对突发情况的能力，保证数据安全。 12231267.3用户隐私保护 12320777.3.1严格遵守国家有关用户隐私保护的法律、法规和规定，切实保护用户隐私权益。 12315407.3.2加强对用户信息的保护，不得泄露、出售或者非法使用用户个人信息。 12213237.3.3对用户信息进行分类管理，采取技术措施和其他必要措施，防止用户信息被非法获取、使用和篡改。 127867.3.4在收集、使用用户信息时，明确告知用户信息的使用目的、范围和方式，并取得用户同意。 128457.3.5建立用户投诉和举报机制，及时处理用户关于隐私保护的诉求，保障用户合法权益。 1227863第8章法律责任与纠纷处理 12262968.1法律责任 12138368.1.1违反本办法的规定，有下列行为之一的，由税务机关依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任： 12122478.1.2税务机关工作人员在区块链电子发票管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 12284308.2纠纷处理机制 12163398.2.1当事人在区块链电子发票开具、使用过程中发生纠纷的，应首先通过协商解决。 1296538.2.2协商无果的，可以向税务机关申请调解。税务机关应当自收到调解申请之日起15个工作日内进行调解。 1284908.2.3税务机关调解不成的，当事人可以依法申请仲裁或者提起诉讼。 13180288.3争议解决途径 13294338.3.1当事人对税务机关的处理决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。 13119778.3.2当事人对税务机关的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者直接提起行政诉讼。 13132198.3.3当事人因区块链电子发票发生争议，可以向税务机关或者其他相关部门投诉、举报，有关部门应当依法及时处理。 13179588.3.4鼓励当事人通过调解、仲裁等非诉讼方式解决争议，保护当事人的合法权益。 133477第9章培训与宣传 13214579.1培训内容与对象 1379889.1.1培训内容 13183659.1.2培训对象 13161859.2宣传推广与普及 1345879.2.1宣传推广 1323219.2.2普及教育 14178859.3案例分析与警示 1463829.3.1案例分析 14293899.3.2警示教育 1423980第10章附则 14781410.1名词解释 142221610.2文件废止与修订 15810.3施行日期与过渡期安排 15第1章总则1.1电子发票的定义与适用范围1.1.1定义：区块链电子发票是指运用区块链技术，通过信息化手段开具、存储、传递、查询、核验的电子式财务票据，是传统纸质发票的数字化形式。1.1.2适用范围：区块链电子发票适用于我国境内各类企事业单位、个体工商户以及个人在销售商品、提供服务和从事其他经营活动过程中产生的发票需求。1.2管理原则与目标1.2.1管理原则：（一）合法性原则：区块链电子发票的开具、使用和管理应符合国家相关法律法规规定。（二）真实性原则：区块链电子发票应保证交易双方的真实意愿和交易事实，不得伪造、篡改。（三）安全性原则：区块链电子发票系统应具备较高的安全功能，保证数据安全、可靠。（四）便捷性原则：区块链电子发票应简化操作流程，提高用户体验，便于推广应用。1.2.2管理目标：（一）规范区块链电子发票的开具、使用和管理，保障消费者和纳税人的合法权益。（二）提高税收征管效率，降低税收管理成本，促进税收公平。（三）推动区块链技术与税务领域的深度融合，提升税务现代化水平。（四）营造公平、公正、透明的税收环境，为经济社会发展提供有力支撑。第2章区块链电子发票系统2.1系统架构与功能2.1.1系统架构区块链电子发票系统采用分布式账本技术，构建一个去中心化的数据存储与处理平台。系统架构主要包括以下几个层次：（1）数据层：负责存储电子发票的基础数据、交易数据及区块数据。（2）网络层：通过P2P网络技术，实现各个节点之间的数据传输与同步。（3）共识层：采用共识算法，保证各节点在数据一致性方面达成共识。（4）合约层：基于智能合约，实现电子发票的自动开具、传输、验真等功能。（5）应用层：为用户提供电子发票的查询、报销等业务功能。2.1.2系统功能（1）电子发票开具：支持在线开具、批量开具、红冲等功能。（2）电子发票传输：保证数据传输的安全、快速、可靠。（3）电子发票验真：通过区块链技术，实现电子发票的真实性、合法性验证。（4）电子发票查询：支持按条件查询电子发票信息。（5）电子发票：提供电子发票的PDF格式。（6）电子发票报销：实现与财务系统的对接，简化报销流程。2.2区块链技术应用2.2.1数据加密采用非对称加密算法，对电子发票数据进行加密，保证数据在传输过程中的安全性。2.2.2共识算法采用工作量证明（ProofofWork，PoW）等共识算法，保证各节点在数据一致性方面达成共识。2.2.3智能合约利用智能合约，实现电子发票业务逻辑的自动化执行，提高系统运行效率。2.2.4数据存储采用分布式存储技术，保证电子发票数据的安全、可靠存储。2.3数据安全与隐私保护2.3.1数据安全（1）采用数据加密技术，保证数据在传输和存储过程中的安全性。（2）通过共识算法，保证数据的一致性和不可篡改性。（3）实施严格的访问控制策略，防止未经授权的数据访问。2.3.2隐私保护（1）在电子发票数据中，仅包含必要的信息，避免泄露用户隐私。（2）采用加密算法，对敏感信息进行加密处理。（3）遵守相关法律法规，保证用户隐私得到合法保护。第3章电子发票开具与传输3.1开具条件与程序3.1.1开具条件（一）纳税人应按照国家税务机关的规定办理税务登记，取得开具电子发票的资格；（二）纳税人应具备完善的信息系统，保证电子发票开具、传输、存储的真实、完整、安全；（三）纳税人应依法取得购方纳税人同意接收电子发票的书面声明。3.1.2开具程序（一）纳税人通过区块链技术平台开具电子发票，保证发票信息的不可篡改；（二）开具电子发票时，应填写以下信息：（1）发票代码、发票号码、开票日期、校验码；（2）购卖双方名称、纳税人识别号、地址、电话；（3）商品或劳务名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额；（4）付款方式、税率、税额、价税合计；（5）其他按照国家税务机关规定需填写的信息。（三）电子发票开具后，通过区块链技术平台实时传输至购方纳税人。3.2发票信息传输与存储3.2.1传输（一）电子发票信息通过区块链技术平台进行传输，保证信息的安全、高效、实时；（二）传输过程中，应采取加密措施，防止数据泄露、篡改；（三）区块链技术平台应保证传输的电子发票信息真实、完整、可追溯。3.2.2存储（一）纳税人应在本地及云端备份电子发票信息，保证数据安全；（二）存储的电子发票信息应按照国家税务机关规定的期限保存；（三）区块链技术平台应提供数据存储、查询、导出等服务。3.3发票查验与3.3.1查验（一）购方纳税人可通过区块链技术平台在线查验电子发票的真实性、合法性；（二）查验内容包括发票代码、发票号码、开票日期、购卖双方信息、商品或劳务信息等；（三）查验结果由区块链技术平台实时反馈。3.3.2（一）购方纳税人可按照实际需要，通过区块链技术平台电子发票；（二）的电子发票应具备与纸质发票同等法律效力；（三）区块链技术平台应保证的电子发票信息真实、完整、不可篡改。第4章发票使用与管理4.1使用范围与要求4.1.1区块链电子发票适用于我国境内各类商品和服务交易，具有法定的发票功能。4.1.2使用区块链电子发票的单位和个人应按照国家税务总局的规定进行实名注册，并保证注册信息的真实性、准确性和完整性。4.1.3发票开具方应保证开具的区块链电子发票内容真实、准确，不得开具虚假发票。4.1.4使用区块链电子发票的单位和个人应妥善保管发票，防止发票信息泄露。4.2发票保管与归档4.2.1开具方和接收方应采取适当措施，保证区块链电子发票信息的安全、完整。4.2.2开具方应在开具区块链电子发票后，及时将其至国家税务总局指定的区块链电子发票平台，保证发票数据的可追溯性和不可篡改性。4.2.3接收方应在收到区块链电子发票后，及时进行查验，确认发票的真实性和准确性。4.2.4使用单位和个人应按照税务部门的规定，对区块链电子发票进行归档，并保存至少五年。4.3发票作废与红冲4.3.1发票开具方在以下情况下，可对区块链电子发票进行作废：（1）开具错误，需重新开具的；（2）发生销售退回、销售折让等情形，需作废原发票的。4.3.2发票开具方应在发觉开具错误或发生销售退回、销售折让等情况后，及时进行作废操作，并重新开具正确的发票。4.3.3发票接收方在以下情况下，可申请红冲：（1）发票开具方同意进行红冲操作的；（2）发生退货、折让等情形，需冲减原发票金额的。4.3.4红冲操作需经国家税务总局指定的区块链电子发票平台审核同意后，方可进行。4.3.5红冲后的发票金额不得低于原发票金额，且红冲次数不得超过两次。4.3.6发票开具方和接收方应保留红冲操作的完整记录，以备税务部门查验。第5章发票报销与入账5.1报销流程与要求5.1.1报销流程（1）报销申请人应在区块链电子发票管理系统完成发票的获取和开具。（2）报销申请人需在规定时间内将区块链电子发票提交给财务部门。（3）财务部门收到发票后，对发票的真实性、合规性进行审核。（4）审核通过后，财务部门进行报销支付。5.1.2报销要求（1）报销申请人需保证区块链电子发票的真实性、完整性和合法性。（2）报销申请人在报销过程中应遵循诚实守信原则，不得虚报、冒领、重复报销等。（3）报销申请人需按照公司财务制度规定，提供完整的报销凭证和相关附件。5.2入账处理与核算5.2.1入账处理（1）财务部门根据报销申请，将区块链电子发票信息录入财务系统。（2）财务部门按照财务会计准则，对区块链电子发票进行会计分录。（3）财务部门将区块链电子发票与相关财务凭证进行关联，保证财务数据的准确性。5.2.2核算（1）财务部门应定期对区块链电子发票进行核算，保证发票报销与入账的一致性。（2）财务部门应按照税收法规和公司财务制度，对区块链电子发票涉及的税金进行核算和申报。（3）财务部门应对区块链电子发票报销情况进行统计分析，为管理决策提供依据。5.3发票风险管理5.3.1风险识别（1）财务部门应建立健全区块链电子发票风险识别机制，及时发觉潜在风险。（2）财务部门应定期对报销申请人进行培训，提高其风险防范意识。5.3.2风险控制（1）财务部门应制定完善的区块链电子发票报销管理制度，规范报销行为。（2）财务部门应加强对报销申请人的监督与审核，保证发票的真实性、合规性。（3）财务部门应建立健全内部审计机制，对区块链电子发票报销与入账情况进行定期检查。5.3.3风险应对（1）一旦发觉区块链电子发票存在风险，财务部门应立即采取措施予以制止。（2）财务部门应与税务机关保持良好沟通，及时报告并处理发票风险事件。（3）财务部门应不断完善内部控制，提高风险管理水平。第6章监督管理与检查6.1监管部门职责6.1.1区块链电子发票的监督管理部门应当依法履行以下职责：（一）制定区块链电子发票管理的相关政策、规章和标准；（二）负责区块链电子发票的登记、备案工作；（三）对区块链电子发票开具、使用、报销等环节进行监督管理；（四）指导、协调和监督地方税务机关区块链电子发票管理工作；（五）组织开展区块链电子发票的专项检查和整治行动；（六）处理区块链电子发票管理中的违法违规行为；（七）法律法规规定的其他职责。6.2企业自查与报告6.2.1企业应当建立健全内部管理制度，加强区块链电子发票的开具、使用、报销等环节的自我检查与监督。6.2.2企业应当定期开展自查，对自查中发觉的问题及时进行整改，并向主管税务机关报告自查情况。6.2.3企业在自查中发觉涉嫌违法违规行为的，应当立即向主管税务机关报告，并配合税务机关进行调查处理。6.3违规行为处理6.3.1对违反区块链电子发票管理规定的，由税务机关依法给予以下处理：（一）责令限期改正；（二）没收违法所得；（三）罚款；（四）暂停或取消开具区块链电子发票资格；（五）吊销税务登记证；（六）依法追究刑事责任。6.3.2对涉及偷税、骗税等严重违法行为的，税务机关应当依法移送司法机关处理。6.3.3税务机关及其工作人员在区块链电子发票管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法依规追究责任。第7章信息安全与保密7.1信息安全制度7.1.1建立健全信息安全管理制度，明确信息安全管理责任，制定切实可行的信息安全措施，保证区块链电子发票系统的安全稳定运行。7.1.2设立专门的信息安全管理部门，负责对区块链电子发票系统的安全进行定期检查、评估和整改。7.1.3制定信息安全应急预案，对可能发生的信息安全事件进行分类、分级，明确应急响应流程和措施。7.1.4加强对信息安全风险的识别、评估和监测，及时消除安全隐患，保证系统运行安全。7.2数据备份与恢复7.2.1建立完善的数据备份制度，定期对区块链电子发票数据进行备份，保证数据安全。7.2.2备份数据应采用安全可靠的技术手段，保证备份数据的完整性和可用性。7.2.3建立数据恢复机制，对出现故障或损坏的数据进行及时恢复，保证区块链电子发票系统的正常运行。7.2.4定期开展数据备份与恢复演练，提高应对突发情况的能力，保证数据安全。7.3用户隐私保护7.3.1严格遵守国家有关用户隐私保护的法律、法规和规定，切实保护用户隐私权益。7.3.2加强对用户信息的保护，不得泄露、出售或者非法使用用户个人信息。7.3.3对用户信息进行分类管理，采取技术措施和其他必要措施，防止用户信息被非法获取、使用和篡改。7.3.4在收集、使用用户信息时，明确告知用户信息的使用目的、范围和方式，并取得用户同意。7.3.5建立用户投诉和举报机制，及时处理用户关于隐私保护的诉求，保障用户合法权益。第8章法律责任与纠纷处理8.1法律责任8.1.1违反本办法的规定，有下列行为之一的，由税务机关依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）开具虚假区块链电子发票；（二）非法制造、销售、使用区块链电子发票；（三）未按照规定保存区块链电子发票相关信息；（四）泄露区块链电子发票相关信息；（五）其他违反区块链电子发票管理的行为。8.1.2税务机关工作人员在区块链电子发票管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。8.2纠纷处理机制8.2.1当事人在区块链电子发票开具、使用过程中发生纠纷的，应首先通过协商解决。8.2.2协商无果的，可以向税务机关申请调解。税务机关应当自收到调解申请之日起15个工作日内进行调解。8.2.3税务机关调解不成的，当事人可以依法申请仲裁或者提起诉讼。8.3争议解决途径8.3.1当事人对税务机关的处理决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。8.3.2当事人对税务机关的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者直接提起行政诉讼。8.3.3当事人因区块链电子发票发生争议，可以向税务机关或者其他相关部门投诉、举报，有关部门应当依法及时处理。8.3.4鼓励当事人通过调解、仲裁等非诉讼方式解决争议，保护当事人的合法权益。第9章培训与宣传9.1培训内容与对象9.1.1培训内容（1）区块链电子发票的基本概念、特点及发展趋势；（2）区块链电子发票相关政策法规及管理办法；（3）区块链电子发票系统的操作流程及注意事项；（4）区块链电子发票的风险防范与合规要求；（5）区块链电子发票的税务处理及会计核算。9.1.2培训对象（