【财务管理财务报表】 综合财务报表附注简体

{财务管理财务报表}综合财务报表附注简体根据收购权益之额外成本与按该附属公司之所有可识别资产及负债之公平价值计算料。所收购额外权益应占之公平价值并无于该有关本集团联营公司所收购额外权益应占之资产净值公平价值增加之会计政策改变截至二零零六年三月三十一日止年度对溢利及各有关财务报表项目之影响概述如下：下列人士应占：年度溢利减少所产生之调整管该实体之财务及营运政策，以从其活动中获益，即获得该实体年内收购或出售附属公司之业绩乃由实际收购日期起或至实际出售日期止（以适所有集团内公司间之交易、结余、收入及支出在综合财务报表时均额外资金以弥补附属公司之亏损，否则该亏损余额之成本计算。被收购方符合香港财务报告准则第3号Γ业务合并J规定确认条件之可予识别资产、负债及或然负债，须于收购日期按其公平倘业务合并透过连续多次之股份购买而涉及估减值，则在此情况下，此项增值中相等于），在建工程指兴建中之自用物业、厂房及设备。在建工程按成本列账，包括所有开发在建工程在工程完成及资产可作拟定用途后方会计算折旧。已竣工工程之成本转拨适当初始确认时，投资物业按成本计量，包括任何直接产生之开销。初始确认后，投资物业乃以公平价值模式计量。投资物业公平价值变化所产生之盈亏，乃于产生时投资物业于出售或该投资物业永久失去其用途或预期自出售起不再有更多经止确认。因终止确认投资物业所产生之任何盈亏（按出售所得款项净额及该联营公司乃投资者具有重大影响力，惟既非附属公司亦非联营公司之业绩及资产及负债均采用权益会计法计入综合财务报表。营公司投资乃按成本值于综合资产负债表列账，并就本集团应占联营公司溢利或亏损及权益变动（扣除任何已识别之折损）之收购后变动作出调整。如本集团之应占联营亏损相等于或超过其于联营公司之权益（包括实质上构成本集团于联营公司净投资之任何长期权益），则本集团不再确认其应占之进一步亏损。如本集团已产生法定或推任或代表联营公司支付款项，则就额外应占亏损作出拨备及收购成本超出本集团摊占收购当日确认该联营公司之已识别资产、负债及或经重估后，本集团摊占收购当日确认该联营公司之已识别资产、负债及或然价值净额超出收购成本之金额乃随即于溢利或亏损中确认。倘集团实体与本集团之联营公司进行交易，则溢利或亏损将以本集团于相关联营公司之于首次确认时，独立购入之其它无形资产（不包括来自业务合并者）彼等信纳该无形资产之定义及其公平价值可予可靠计量，于业务合并中收购资产乃与商誉公开识别及确认。该等无形资产之成本乃收购当日之公平价值认后，无定限可使用年期之其它无形资产按成不再确认其它无形资产所产生盈亏，按出售所得款项净额与资产账面无限定可使用年期之无形资产不论是否出现任何减值迹象，每年均进倘资产之可收回金额估计低于其账面值，则资产账面值将下调至其可收回金额，折损将倘折损于其后拨回，则资产账面值会增至经修订之估计可收回金额，惟增加之账面值不得超过该资产于过往年度并无确认折损而应有之账面值。折损拨回将实时确倘本集团实体订立金融工具之合约，金融资产及金融负债则须于资产负债表内确认。金收购或发行金融资产和金融负债（按公平价值于溢利或亏损列账之金融资产除外）直接应占之交易成本，应于初步确认时加入或之公平价值扣除。直接应占收购按公平价值于溢利或亏损列本集团之金融资产乃分类为Γ按公平价值于溢利或亏损列账之金融资产J、Γ贷款及应收款项J及Γ可供出售之金融资产J三类。或惯例所确立之时间内交付资产之金融资产买卖。就各类金融资产所采纳之可供出售金融资产为非衍生项目，无论是否划分为其它类别（载于上后之每个结算日，可供出售金融资产按公平价值计算。公平价值之变至该金融资产被出售或决定被减值，届时过往于权益账内确认之累计益剔除，并于溢利或亏损确认。可供出售金融资产之折损于溢利或亏之金融资产之折损将不会于以后期间拨回。就可供出售债务价值之增加可客观地与确认折损后之事件连上关系，则折损将获拨回。倘可供出售金融资产并无活跃市场之市场报价，其公平价值未能可靠计算，而有衍生工具与该等无报价金融资产相连或须以该等无报价金融资产方式清缴，各个结算日按成本值减任何已识别折损计算。倘具备客观证明资产出现折损在溢利或亏损中确认。折损数额按资产账面值与按类似金融资产之现行市场回报率折现估计未来现金流量之现值间之差额计算。该等折损将不会于其后期间拨回。按公平价值于溢利或亏损列账之金融资产分为两个子类，包括Γ持作买卖之金融资产J溢利或亏损列账之金融资产J。在下列情况下，金融资产（不包括持作买卖之金融资产）可于初始确认时被指定为按公平价值于溢利或亏损列账：略，按公平价值基准管理及评估其表现，而分类数据则按该基贷款及应收款项为于活跃市场并无报价而附带固定或可厘定付款之非首次确认后之各结算日，贷款及应收款项（包括应收账款及其它应收款项、户款项、应收贷款、银行存款、银行结存、应收联营公司／关连公司款项、债项部份）采用实际利率法摊销成本，并减任何已识别折损列账。倘有客观产出现减值，则折损会于溢利或亏损确认，并按资产账面值与按原有效利率未来现金流量现值之差额计算。倘资产可收回金额之增幅能客观地涉生之事件，则折损会于以后期间拨回，惟减值拨回当日之资产账面值不得超本集团所持有之可换股债券乃按负债部份及可换股债券所附带之换股期权分初始确认时，负债部份指可换股债券公平价值及附带换股期权公平价值之余额。于股本权益工具为带有集团资产剩余权益（经扣除其所有负债）之任何合约。融负债一般列为按公平价值于溢利或亏损列账之金融负债及其它金融负债。可换股票据及可赎回可换股优先股集团实体发行之可换股票据及可赎括金融负债及股本权益部份，并于初始确认时各自归类。倘换股期权将透过于初始确认时，负债部份之公平价值乃采用类似之不可换股债务当时发行可换股票据／可赎回可换股优先股所得款项与分配至负债部份公等于内置认购期权之优先股，可让持有人将可换股优先股转换为股本权益，于随后期间，可换股票据及可赎回可换股优先股之负债部份乃采用实成本列账。股本权益部份（相等于可将负债部份转换为集团实体普通继续列作可换股票据储备／优先股储备，直至内置期权获行使为止（换股票据储备／优先股储备呈列之结余将转拨至股本溢价）。倘该期使，于可换股票据储备／优先股储备呈列之结余将转拨至累计溢利。于期权转换或届满涉及发行可换股票据／可赎回可换股优先股之交易成本按所得款项之分配比债及股本权益部份。涉及股本权益部份之交易成本于股本权益直接扣之交易成本列入负债部份之账面值，并采用实际利率法于可换股票据／可赎回可换股优其它金融负债（包括银行及其它借款、应付账款及其它应付款项、应本公司所发行之股本权益工具乃按已收取之所得款项减直接发行衍生金融工具不符合对冲会计法之衍生金融工具之公平价值变动均视作持作附带于非衍生主合同之衍生工具乃自有关主合同分开风险与主合同之经济特质及风险并无密切关系，及合并合同并非按公平值计入损益时，则被视作持作买卖。在所有其它情况下，附带衍生工具不会与主合同一并处理。倘本集团需要分开处理附带衍生工具，惟未能计量附带当自资产收取现金流量之权利已届满，或金有权之绝大部份风险及回报转移，则金融资产将不再被确认。于不再确认金融资产时，资产账面值与已收代价及已直接于权益确认之累计溢利或亏损之总和之间差才于本集团之资产负债表中不再确认。不再确认金融负债之账面值与存货为制成品，按成本及可变现净值两者之较低者列账。成本是按先入先于每个结算日，本集团会检讨其资产之账面值，以确定有关资产有否况。如资产之可收回款额估计低于其账面值，资产之账面值会削减至其可收如折损于其后回拨，资产之账面值会提高至经修订之估计可收回款额值不得高于在过往年度未有就资产确认折损之情况下之账面值。折损之回拨会实时其它资产指位于中国土地发展项目之独家发展权，以及取得可供发展收益按已收或应收代价之公平价值估量，代表于日常业务过程中提供商品及投资股息收入于本集团或本公司收取股息之权利确金融资产（不包括指定为按公平价值于溢利或亏损列账之金融资产）之利息未偿还之本金额以适用利率按时间比例计算，该利率乃刚好某项金融根据经营租约而收取之租金按有关租期以直因提供以互联网为基础之电子交易系统而收贵金属合约买卖交易乃于合约平仓时确认为收入编制集团旗下个别实体之账目时，以该实体之功能货币以外货币（外币）进行之交易，入账。于各结算日，以外币列值之货币项目按该结算日之适按公平价值入账之以外币列值之非货币项目，按厘定其公平价值当日之适用算。按历史成本估量之以外币列值非货币项目不予重新换算，惟倘货币项目重新换算按公平价值入账之非货币项目所产生汇兑差额计入期内溢利或亏损算溢利或亏损直接于权益确认之非货币项目所产生差额除外，于此情况下，就综合财务报表之呈列方式而言，本集团海外业务之资产与负债按于结算日换算为本公司之呈列货币（即港元），而其收入及开支则按该年度之汇率于该期间大幅波动则除外，于此情况下，则按各交易日期适用之汇兑差额（如有）确认为权益之独立部份（汇兑储备）。该等汇兑差现时应付税项乃按本年度应课税溢利计算。应课税溢利与收由于前者不包括在其它年度应课税收入或可扣税开支项目，并且不包括永不税之项目。本集团之本期税项负债乃按于结算日前已颁布或实质颁布之递延税项乃按综合财务报表内资产及负债之账面值及计算应课税溢利认，并以资产负债表负债法处理。递延税项负债通常会就所因商誉或因业务合并以外原因开始确认其它资产及负债而引致之临时差额既税务溢利，亦不影响会计溢利，则不会确认该等资递延税项负债乃按因于附属公司及联营公司之投资而引致之应课税临倘本集团可令临时差额对冲及临时差额有可能未必于可见将来对冲时则作别论。递延税项资产的账面值会于各结算日进行审阅及扣减，直至未来不可递延税项乃按预期于负债清偿或资产变现期间适用之税率计算。递延扣除或计入收入报表。惟倘递延税项与直接在股本权益中扣除或计入一切借贷成本在产生之期间内确认并列为收入倘租约条款将所有权绝大部份风险及收益转让予承租人，则租约被分类为融资租约。所本集团作为出租人经营租约之租金收入于有关租约年期按直线基准在收入报磋商及安排一项经营租约引致之初步直接成本乃加至租约资产之账面值，并按租约年期订立经营租约时已收及应收作为奖励之利益，于租约年期租赁土地及楼宇就租约分类而言，土地及楼宇租约之土地及楼宇部份分开计预期不会于租赁期结束前转予承租人之租赁土地，乃分类为经营租约土地及楼宇部份间可靠分配，则整份租赁届时本集团之主要金融工具所附带之主要风险及减轻此等风险之政策有关各类已确认金融资产／财务担保所承担之最大信贷风险即综合资产负债负责厘定信贷限额、信贷审批及其它监管手续，确保就追回过期欠款外，本集团会于每一结算日复核各销货客户欠债人及可换股票据应收款之可收回款额，确保就未能收回之款项作出恰当拨备。就此而言，董事认为本集团之信贷风低。有良好付款记录，董事认为本集团之信贷风险另外，由于管理层将定期覆检该第三方／联营公司之财政表保，故向第三方／联营公司所作出公司担保之信贷风险有限。率不会出现任何明显变动。管理层已作密切注视，外币汇兑务求尽量减轻本集团之公平价值利率风险，主要与定息可换股票据、定息可赎回可换股优先本集团所有银行存款、应收关连公司款项、应收贷款及借款之安排均为浮息本集团目前并无设立利率对冲政策。然而，管理层会密切注视利率风险，并价格风险本集团因其可供出售投资、持作买卖投资、可换股票据附带之换股权及指定为按公平价值于溢利或亏损列账之金融资产而有股本权益证券价格风险。管理本集团金融资产及金融负债之公平价值按以下方式厘定：流量贴现分析为基准或采用可观察之现有市场交易价格董事认为，综合财务报表中按摊销成本列账之本集团主要金融资产及金融负收入意指年内自对外客户已收及应收之款项净额并分析如下：建筑材料及机械贸易截至二零零七年三月三十一日止年度之业务分部资料呈列如下：建筑材料及机械贸易-----公司权益之分部间销售乃按市价或（在无市价可供参考之情况下）按双方同意及制定之建筑材料及机械贸易------6----3-----公平价值变动而产生之收益（亏损）：-可换股票据附带之换股权------指定为按公平价值于溢利或------持作买卖投资------投资物业----------截至二零零六年三月三十一日止年度之业务分部资料（经重列）呈列如下：建筑材料及机械贸易-----)-)-))额)-分部间销售乃按现行市价或（在无市价可供参考之情况下）按双方同意及制取。建筑材料及资机械贸易-----3----------公平价值变动（亏损）：-指定为按公或------持作买卖投资------投资物业----按资产所在地区划分之分部资产账面值及资本添置分析如下：2--余----已付及应付予九位（二零零六年：九位）董事各人之酬金如下：-----------------------5-----------位雇员），其余两位（二零零六年：两位）雇员之酬金资料载列如下：彼等之酬金所属范围如下：111---122就下列各项之已确认折损：---净额：-附注：此款项指持作买卖投资之未变现收益（亏损）。应付以下利息：借款借款收购所产生之折让：-（经重列）-公司权益所致。除税前溢利已扣除：-））-并已计及：附注：）：退休福利计划供款，本年度无被没收供款（二零零六年：本年度税项：（经重列）-海外税项-----海外税项根据各有关司法权区之现行税率计算。本年度之税项与综合收入报表所列除税前溢利之对账如下：（经重列）在税务方面不可扣减之开支之税务影响在税务方面毋须课税之收入之税务影响响---年内确认为给予本公司股权持有人之分派之股息：普通股：仙）仙）年内建议派付之股息：二十五日就二零零六年末期股息及二零零七年中期股息所公布之本公本公司之股权持有人应占之每股基本及摊薄盈利乃按以下数据计算：（经重列）本公司之股权持有人应占年度溢利及计算每潜在摊薄普通股之效应：财务成本须按可换股票据应付款项作出调整-财务成本须按可赎回可换股优先股作出调整-潜在摊薄普通股之效应：-下表概述会计政策更改对截至二零零六年三月三十一日止年度本公司股权持有人应占每股基本及摊薄盈利之影响：整机器及在建工程------------------日--8--------------日-包括：-----------------------日----6-----------日--日-日--上述物业、厂房及设备（不包括在建工程）以直线法折旧，年率如下：顾问有限公司按公开市值基准或按现时用途基准予以重估。有关重估产估储备。本集团所持土地及楼宇于结算日之账面值包括：位于香港之楼宇公平价值会颁布之香港测量师香港物业估值准则，并已参考同类物业之市本集团之预付租赁款项包括于香港按中期租约持有之租赁土地，就呈报目的分析如下：摊占联营公司之资产净值：--上市证券市值：海外附注：--点点点司保华集团有限公司公司(Γ永安旅游J）务杭州中策橡胶有限公司：（上述所有联营公司均由本公司间接持有。杭州中策橡胶有限公司为一间中购股份，收购于锦兴之额外股权，因而触发有条件强制性现金收购建议(Γ收购建议J）。二零（经重列）下列公司所发出之可换股票据：澳门祥泰地产集团有限公司(Γ澳门祥泰地产」下附注：(a)于二零零六年六月，本集团以面值认购澳门祥30,000,000港元(Γ澳门祥泰地产票据」），以使澳永安旅游发行(Γ永安旅游票据」）并以年利率2厘计息，初步换股价为每股0.79港元（可换股票据于初步确认时之公平价值由董事于参考与本集团概无关连之独立值有限公司所进行之估值后厘协议支付之款项35,000,000港元。该非上市投资项目主要于中国从事港口业务(Γ港口投而评估按金之可收回金额，），民法院判锦兴之附属公司胜诉，并要求卖方继续履行其于可供销售投资：上市投资，按公平价值：-于香港上市之股本证券-于其它地方上市之股本证券非上市债务证券，按公平价值（下文-非上市股本证券，按成本减折损（下-附注：股票据之债项部分：%日-汉传媒集团有限公司(Γ汉传媒J)日-日泛海国际有限公司：（以上各公司均为公开上市公司，其股份在香港联交之范围太大，以致本公司董事认为其公平价值不能可靠13书(Γ申索J）。该申索要求扣起托管账户中之256,047,0律意见，该申索乃缺乏理据，而锦兴亦无违反出售协议中所作保应收款项作出折损调整。港元）乃按香港上海汇丰银行有限公司所报之最优惠港元贷款利率(Γ最优惠利率J）加2司---附注：公司权益为抵押，并已于年内全数偿还。-附注：(a)股本挂漖票据代表计息票据，所支付之利息乃按相关资产担保的投资组合之年度回报率计算，集团将全部股本挂漖票据列为按公平价值于溢利或亏损列账之入报表中确认。上市股本证券，按公平值：-于香港上市-于其它地方上市4.6%）。于结算日之账龄分析如下：-42-终止。期货指本集团于一海外股票市场指数之投资，于二零零七年六月七日（二零零六年：可赎回可换股优先股之负债部分于本年度及以往年度之变动载列如下：下：购买及注销，否则其赎回价值为每股优先股1位，其持有人有权随时根据二零零四年十月十三换股优先股转换：-本公司普通股于香港联交所之收市价于二十个连续交易日均为换股价1.04港元（可作调整）之-已发行可赎回可换股优先股少于50,000,000股。借款包括：-分析为：--借款偿还期如下：本集团定息借款及约定到期日之情况如下：-本集团拥有之浮息借款以香港银行同业拆息或加拿大最优惠利率加年：无）。负债部分：-----于二零零七年三月三十一日，有关款项指锦兴所发行之可换股票据(Γ锦兴债券」）。锦兴债券一年六月到期，以港元计值，初步换股价为每股9港元（可作反摊本年度及以往年度已确认之主要递延税项负债（资产）以及相关变动概列如下：----日--日）（以下为递延税项结余之分析，以便作财务申报用途：-为方便于综合资产负债表内呈列，上述递延税项资产价值法定：已发行及缴足：附注：港元之普通股。详情如下：本公司于二零零二年一月十六日(Γ采纳日期J）采纳一项购股权计划(Γ德诚企业购股权计划J），旨在嘉许或鼓励合资格人司及其附属公司之任何雇员（包括董事）授出部购股权被行使时须予发行之普通股股份，最高及本公司之任何其它购股计划授出而尚未行使之全部尚未行使购股权被行使时须予除非经本公司股东在股东大会上批准，否则要约日期购股权计划及本公司之任何其它购股权计划向任何合资格人士授出及将予授（不论是否已被行使、注销或尚未行使之购股权）在行使时之本公司普通股总数（不论购股权之行使期间将由董事在授出时决定。无论如何，此期间必须在采纳日年期间之最后一日到期作废。德诚企业购股权计划并无规定购股权必须最低段时期方可行使。承授人每次接纳授出之购股权时均日起计三十日内。合资格人士必须在此期间内接纳有关要约，否则有关购股香港联交所每日报价表所报之平均收市价；以上三者以最德诚企业购股权计划在采纳日期起计十年期间内有效。在此期间结束后，不于二零零七年及二零零六年三月三十一日，本公司并无任何根据德诚授出但尚未行使之购股权。于本年度及上年度并无任何购股权被授出、行使(b)卓施金网有限公司(Γ卓施J）之购股权本公司之附属公司卓施于二零零零年十一月六日采纳首次公开售股前购股权计划(Γ卓施首次公划J）。根据卓施首次公开售股前购股权计划根据卓施首次公开售股前购股权计划授出之购股权之详情如下：承授人销废事0)-----0))----0))----卓施于二零零二年四月三十日采纳一项新购股权计划(Γ卓施购股权计划J）。卓施购股权计划）；施及其附属公司(Γ卓施集团J）或卓施集团任何成员公司之股东或任何投资机构提供研究、开何供货商、顾问、顾问专家、承办商、客户、根据卓施购股权计划授出之全部购股权获行使而可能发行之股份总数合共不得超过建议承授人可于提出授予购股权建议日期起计七天内向卓施支付1.00港元作为获购股权之代价以接纳购股权。卓施(b)卓施金网有限公司(Γ卓施J）之购股权（续）所每日报价表所示之平均收市价；及(c)卓施购股权计划将由采纳日期起计十年内有），锦兴于二零零一年八月二十一日采纳其购股权计划(Γ二零零一年购股权计划J旨在鼓励锦兴及其附属公司(Γ锦兴集团J）之雇员。根据二零零一年购股权计划，锦兴董事会可新购股权计划(Γ二零零三年购股权计划J）。根据二零零三年购股权计划，锦兴董事会可任何咨询人、顾问、分销商、承判商、供货商、代理人、客根据二零零三年购股权计划及锦兴任何其它计划授出及将予行使全部尚未行使行使时可能发行之股份总数，使。有关人士须自授出日期起28日内，支付每份变动详情：---)-于截至二零零六年三月三十一日及二零零七年三月三十一日止年度，购股权之变动如下：----只及策略性投资等业务。锦兴股份于香港联交所上市，并由二零零六年十二公司之附属公司。收购乃以收购法列账。年内本集团所收购之资产及负债，以及收购产生之折让如下：公平价值-------------------------借款---17,652-减：先前收购事项所收购之权益：-联营公司权益-本集团摊占联营公司权益之资产净值-可供销售投资-投资重估储备拨回支付方式：收购产生之现金流出净额：附注：