中山科技大学 《初级经济法》课程教案

中2科技大学版号：A/1

中山科技大学

文化理论课教案

2021—2022学年第一学期

课程名称：初级经济法

授课班级：21会计1/2班（高）

任课教师：____________________________

审阅：____________________________

2021年9月1日

中山科技大学文化理论课教案

中山科技大学版号：A/1

共4页

课题第五章节复习一企业所得税的基本规定日期2020-3-24

课程名称初级经济法课型新授课

授课班级21会计1/2班（高）课时2

一、教学目标

知识与技能：

掌握企业所得税的应纳税所得额和相关税率的计算

过程与方法：

通过探索的过程，发现企业所得税与企业的经营业绩有关。

情感、态度与价值观：

通过学习的过程，认识到企业所得税在企业的所有税款中所占的比例较大。

二、教学重点

应纳税所得额包括哪些项目

企业所得税税率

三、教学难点

怎么计算应纳税所得额

四、教学方法

讲授法

五、教学环境及资源准备

教学环境：教室

资源准备：多媒体、小纸片

六、教学过程

设计意图

教学环节教学内容及教师活动学生活动

（资源准备）

六、教学过程

设计意图

教学环节教学内容及教师活动学生活动

（资源准备）

组织教学1、检查教学配套设施，要求学生配置好学生起立，向老师敬造课堂氛围调

教学环境。礼。动学生积极性

2、行课礼，向学生问好。

3、考勤，检查学生仪容仪表，强调纪律

和安全意识。

复习导入复习题问：学生思考回答问题

1、是不是在中国境内有发生经济业务的引起学生的思

企业，都是属于企业所得税的纳税人呢？考，为新授课

做铺垫。

【教师活动】知识点讲授，并拓展知识点

讲授新课

一、理论学习

企业所得税的计税依据是应纳税所得

额，即指企业每一纳税年度的收入总额，

减除不征税收入、免税收入、各项扣除以

及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

应纳税所得额=收入总额一不征税收入一

认真听讲

免税收入一各项扣除一以前年度亏损企引导学生从书

本概念发散思

业应纳税所得额的计算，以权责发生制为

考到实物

原则。

（一）收入总额

企业收入总额是指以货币形式和非货币

形式从各种来源取得的收入。包括：销售

货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，

股息、红利等权益性投资收益，利息收入，

租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠

收入以及其他收入。

活跃课堂气氛，提高

（二）不征税收入自我学习能力

1.财政拨款。

六、教学过程

设计意图

教学环节教学内容及教师活动学生活动

（资源准备）

2.依法收取并纳入财政管理的行政事业

性收费、政府性基金。

3.国务院规定的其他不征税收入。

（三）税前扣除项目

企业实际发生的与取得收入有关的、合理

的支出，包括成本、费用、税金、损失和

其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣

除。

（四）扣除标准

（五）不得扣除项目

（六）亏损弥补

企业某一纳税年度发生的亏损可以用下

一年度的所得弥补，下一年度的所得不足

以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不

得超过5年。而且，企业在汇总计算缴纳

企业所得税时，其境外营业机构的亏损不

得抵减境内营业机构的盈利。

（七）非居民企业的应纳税所得额

（八）税率

本节课主要学习了企业所得税税率及应

学生思考、总结、反

纳税所得额的计算，重点掌握企业所得税

巩固小结思本节课学习的内容锻炼学生的学

税率和应纳税所得额的构成项目。习能力，检验

教学效果。

企业所得税的税率是怎么规定的？梳理本节课知

布置作业记录需要完成得作业识，加强学生

对知识点的记

忆。

七、板书（板演、板画）设计

企业所得税的基本规定

一、税率

二、应纳税所得额的构成项目。

三、应纳税所得额的计算

八、教学反思

审阅签名:

中山科技大学文化理论课教案

中山科技大学版号：A/1

共4页

课题第五章节复习二应纳税额计算的核心要素（一）日期

课程名称初级经济法课型新授课

授课班级21会计1/2班（高）课时2

一、教学目标

知识与技能：

掌握企业所得税的应纳税所得额和相关税率的计算

过程与方法：

通过探索的过程，发现企业所得税与企业的经营业绩有关。

情感、态度与价值观：

通过学习的过程，认识到企业所得税在企业的所有税款中所占的比例较大。

二、教学重点

应纳税所得额包括哪些项目

企业所得税税率

三、教学难点

怎么计算应纳税所得额

四、教学方法

讲授法

五、教学环境及资源准备

教学环境.教室

资源准备;多媒体、小纸片

六、教学过程

设计意图

教学环节教学内容及教师活动学生活动

（资源准备）

组织教学1、检查教学配套设施，要求学生配置好学生起立，向老师敬造课堂氛围调

教学环境。礼。动学生积极性

2、行课礼，向学生问好。

3、考勤，检查学生仪容仪表，强调纪律

和安全意识。

复习导入复习题问：

1.企业所得税的纳税人都有哪些呢？引起学生的思

学生思考回答问题

2.收入总额包不包括免税收入和不征税考，为新授课

做铺垫。

收入？

【教师活动】知识点讲授，并拓展知识点

认真听讲

讲授新课一、税前扣除项目

企业实际发生的与取得收入有关的、合理

的支出，包括成本、费用、税金、损失和

其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣

除。

1、合理的工资薪金支出、借款费用、利

息费用、汇兑损失、环境保护费、保险费、引导学生从书

租赁费、劳动保护费、总机构分摊的费用、本概念发散思

有关资产的费用、资产损失等全额扣除；考到实物

2、职工福利费、工会经费、职工教育经

费分别按14%、2%、2.5%的标准扣除；

3、社会保险费

4、公益性捐赠，不超过年度利润总额12%

活跃课堂气氛，提高

的部分准予扣

自我学习能力

5、业务招待费按两个标准扣：

发生额的60%

销售收入的千分之五

注：谁小就按谁扣谁

【教师活动】知识点讲授，并拓展知识点

二、亏损弥补

六、教学过程

设计意图

教学环节教学内容及教师活动学生活动

（资源准备）

企业某一纳税年度发生的亏损可以用下

一年度的所得弥补，下一年度的所得不足

以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不

得超过5年。而且，企业在汇总计算缴纳

企业所得税时，其境外营业机构的亏损不学生思考、总结、反

思本节课学习的内容

得抵减境内营业机构的盈利。

【教师活动】知识点讲授，并拓展知识点

巩固小结本节课主要学习了企业所得税税率及应记录需要完成得作业

纳税所得额的计算，重点掌握企业所得税

锻炼学生的学

税率和应纳税所得额的构成项目。习能力，检验

布置作业教学效果。

企业所得税的税率是怎么规定的？梳理本节课知

识，加强学生

对知识点的记

忆。

七、板书（板演、板画）设计

应纳税额计算的核心要素（一）

一、税率

二、应纳税所得额的构成项目。

三、应纳税所得额的计算

八、教学反思

审阅签名:

中山科技大学文化理论课教案

中山科技大学版号：A/1

共4页

课题第五章节复习三应纳税额计算的核心要素（二）日期

课程名称初级经济法课型新授课

授课班级21会计1/2班（高）课时2

一、教学目标

知识与技能：

掌握企业所得税税收优惠及征收管理

过程与方法：

通过探索的过程，发现企业所得税可以通过税收筹划来减少税款的支出。

情感、态度与价值观：

通过学习的过程，认识到企业所得税的计算基础是税前利润。

二、教学重点

企业所得税税收优惠

三、教学难点

企业所得税征收管理

四、教学方法

讲授法

五、教学环境及资源准备

教学环境.教室

资源准备;多媒体、小纸片

六、教学过程

设计意图

教学环节教学内容及教师活动学生活动

(资源准备)

组织教学组织行礼，清查人数学生起立，向老师敬造课堂氛围调

礼。动学生积极性

复习题问：

复习导入学生思考回答问题引起学生的思

对于外资投资企业，要进入我国开厂，

考，为新授课

是否有税收优惠呢？做铺垫。

【教师活动】知识点讲授，并拓展知识

点

讲授新课(一)企业所得税的低税率优惠：

1符.合条件的小型微利企业：20%

2.国家需要重点扶持的高新技术企业：

15%o

国家需要重点扶持的高新技术企业，是

引导学生从书

指拥有核心自主知识产权，并同时符合认真听讲

本概念发散思

下列条件的企业：

考到实物

(1)产品(服务)属于《国家重点支持的高

新技术领域》(2009)规定的范围；

(2)研究开发费用占销售收入的比例不

低于规定比例，即销售收入2亿元以上

的，研发费用比例不低于3队销售收入在

2亿元〜5000万元的，研发费用比例不

低于4%;销售收入在5000万元以下的，

研究费用比例不低于6%;

(3)高新技术产品(服务)收入占企业总活跃课堂气氛，提高自

我学习能力

收入的比例不低于60%;

(4)科技人员占企业职工总数的比例不

低于30%;

(5)高新技术企业认定管理办法规定的

六、教学过程

设计意图

教学环节教学内容及教师活动学生活动

（资源准备）

其他条件。

（二）免税收入

1.国债利息收入；

2.符合条件的居民企业之间的股息、红

利等权益性投资收益；

3.在中国境内设立机构、场所的非居民

企业从居民企业取得与该机构、场所有

实际联系的股息、红利等权益性投资收

益。

4.符合条件的非营利组织取得的特定收

入

（三）减、免税所得

（四）民族自治地方的减免税

（五）加计扣除

（六）应纳税所得额抵扣

（七）加速折旧

（八）减计收人

（九）应纳税额抵免

【教师活动】知识点讲授，并拓展知识

点

巩固小结本节课主要学习了企业所得税税收优惠学生思考、总结、反思锻炼学生的学

本节课学习的内容习能力，检验

及征收管理，重点掌握企业所得税税收

教学效果。

优惠。

梳理本节课知

【教师活动】进行课堂小结识，加强学生

布置作业免税收入有哪些？记录需要完成得作业对知识点的记

忆。

七、板书（板演、板画）设计

应纳税额计算的核心要素（二）

一、税收优惠

二、征收管理

八、教学反思

审阅签名:

中山科技大学文化理论课教案

中山科技大学版号：A/1

共4页

课题第五章节复习四个人所得的种类日期

课程名称初级经济法课型新授课

授课班级21会计1/2班（高）课时2

一、教学目标

知识与技能：

掌握个人所得税的征税对象、税目、税率

过程与方法：

通过探索的过程，发现个人所得税的征缴与个人的收入的多少密切相关。

情感、态度与价值观：

通过学习的过程，认识到低于扣税标准的，不用缴纳个人所得税。

二、教学重点

个人所得税的征税对象、税率

三、教学难点

个人所得税的税目

四、教学方法

讲授法

五、教学环境及资源准备

教学环境：教室

资源准备：多媒体、小纸片

六、教学过程

设计意图

教学环节教学内容及教师活动学生活动

（资源准备）

组织教学1、检查教学配套设施，要求学生配置好教学学生起立，向老师造课堂氛围调

环境。敬礼。动学生积极性

2、行课礼，向学生问好。

3、考勤，检查学生仪容仪表，强调纪律和安

全意识。

引起学生的思

新课导入：

复习导入学生思考回答问考，为新授课

毕业后，我们工作了，那每月发的工资要缴

题做铺垫。

纳多少个人所得税呢？

讲授新课

（一）征税对象

对于居民纳税人，应就来源于中国境内和境

外的全部所得征税；对于非居民纳税人，则认真听讲

只就来源于中国境内所得部分征税。

注意具体所得来源地的规定：

1.工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受活跃课堂气氛，提引导学生从书

本概念发散思

雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、高自我学习能力

考到实物

部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。

2.生产、经营所得，以生产、经营活动实现

地作为所得来源地。

3.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳

务的地点，作为所得来源地。

4.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得

来源地；动产转让所得，以实现转让的地点

为所得来源地。

5.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作

为所得来源地。

6利.息、、股息、红利所得，以支付利息、股

六、教学过程

设计意图

教学环节教学内容及教师活动学生活动

（资源准备）

息、红利的企业、机构、组织的所在地作为

所得来源地。

7.特许权使用费所得，以特许权的使用地作

为所得来源地。

（二）税目

第一类按七级超额累进税率计税

第二类按五级超额累进税率计税

第三类基本上是20%比例税率计税

（三）税率

【教师活动】知识点讲授，并拓展知识

学生思考、总结、锻炼学生的学

本节课主要学习了个人所得税的征税对象、

巩固小结反思本节课学习习能力，检验

税率、税目，重点掌握个人所得税的征税对的内容教学效果。

象、税率。梳理本节课知

【教师活动】进行课堂小结识，加强学生

记录需要完成得对知识点的记

布置作业作业忆。

个人所得税的税率如何划分？

七、板书（板演、板画）设计

个人所得税种类

一、征税对象

二、税率

三、税目

八、教学反思

审阅签名:

中山科技大学文化理论课教案

中山科技大学版号：A/1

共4页

课题第五章节居民个人综合所得日期

课程名称初级经济法课型新授课

授课班级21会计1/2班（高）课时2

一、教学目标

知识与技能：

掌握个人所得税的计税依据

过程与方法：

通过探索的过程，发现征收个人所得税可以调节贫富差距。

情感、态度与价值观：

通过学习的过程，认识到培训费可以作为个人所得税的抵扣项。

二、教学重点

个人所得税项目的扣除标准

三、教学难点

个人所得税的计税依据

四、教学方法

讲授法

五、教学环境及资源准备

教学环境.教室

资源准备;多媒体、小纸片

六、教学过程

设计意图

教学环节教学内容及教师活动学生活动

（资源准备）

组织教学1、检查教学配套设施，要求学生配置好教学学生起立，向老师造课堂氛围调

环境。敬礼。动学生积极性

2、行课礼，向学生问好。

3、考勤，检查学生仪容仪表，强调纪律和安

全意识。

复习导入：

复习导入学生思考回答问引起学生的思

开店铺的老板是属于个体工商户，那么他的

题考，为新授课

个人所得税项目的扣除标准是怎样的呢？

做铺垫。

【教师活动】知识点讲授，并拓展知识

讲授新课（-）计税依据个人所得税的计税依据是纳

税人取得的应纳税所得额。应纳税所得额为

个人取得的各项收入减去税法规定的扣除项

认真听讲引导学生从书

目或扣除金额后的余额。本概念发散思

1.收入的形式。考到实物

个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和

活跃课堂气氛，提

有价证券。

高自我学习能力

2.费用扣除的方法。

（二）个人所得项目的具体扣除标准

1.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用

3500元后的余额，为应纳税所得额。

2.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳

税年度的收入总额，减除成本、费用以及损

失后的余额，为应纳税所得额。

3.对企业事业单位的承包、承租经营所得，

以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费

用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费

六、教学过程

设计意图

教学环节教学内容及教师活动学生活动

（资源准备）

所得、财产租赁所得每次收入不超过4000

元的，减除费用800元;4000元以上的，减

除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

5.财产转让所得，以转让财产的收入额减除

财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所

得额。

6.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他

所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）其他费用扣除规定

（四）每次收入的确定

对纳税义务人取得的劳务报酬所得，稿酬所

得，特许权使用费所得，利息、股息、红利

所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得

等7项所得,都按每次取得的收入计算征税。

巩固小结本节课主要学习了个人所得税项目的扣除学生思考、总结、锻炼学生的学

标准及计税依据，重点掌握个人所得税项目反思本节课学习习能力，检验

的扣除标准。的内容教学效果。

【教师活动】进行课堂小结梳理本节课知

识，加强学生

对知识点的记

布置作业请简述个人收入的形式记录需要完成得忆。

作业

七、板书（板演、板画）设计

居民个人综合所得

一、项目的扣除标准

二、计税依据

八、教学反思

审阅签名:

中山科技大学文化理论课教案

中山科技大学版号：A/1

共4页

课题大题精选增值税及消费税应纳日期

课程名称初级经济法课型新授课

授课班级21会计1/2班（高）课时2

一、教学目标

知识与技能：掌握增值税的征税范围，如何界定一般纳税人视同销售的行为是否要征税

过程与方法：运用课堂讲授、课件演示、案例分析以及学生讨论等教学方法。

情感、态度与价值观：会计理论来源于实践，并指导实践，在此过程中总结-修正-改善-提

高，周而复始。

二、教学重点

增值税的征税范围

三、教学难点

纳税人的界定

四、教学方法

课堂以讲授法为主，辅以习题法

五、教学环境及资源准备

教学环境：教室

资源准备：多媒体、小纸片

六、教学过程

设计意图

教学环节教学内容及教师活动学生活动

（资源准备）

组织教学1、检查教学配套设施，要求学生配置好学生起立，向老师敬造课堂氛围调

教学环境。礼。动学生积极性

2、行课礼，向学生问好。

3、考勤，检查学生仪容仪表，强调纪律

和安全意识。

、复习提问:

复习导入1学生思考回答问题引起学生的思

税收征税主体是谁？

考，为新授课

2、引入新课：

做铺垫。

凡是提供销售业务的人都是纳税人吗？

【教师活动】提问认真听讲

讲授新课【教师活动】知识点讲授，并拓展知识点

（一）增值税纳税人做笔记

1.纳税人

在中华人民共和国境内销售货物或

提供加工、修理修配劳务以及进口货物的

单位和个人。企业租赁或承包给他人经营

的，以承租人或承包人为增值税纳税人。

2、纳税人的分类见表2-71

引导学生从书

3、扣缴义务人

中华人民共和国境外的单位或者个本概念发散思

人在境内提供应税劳务，在境内未设有经考到实物

营机构的，以其境内代理人为扣缴义务

人；在境内没有代理人的，以购买方为扣

缴义务人。

（二）增值税征税范围

1.增值税的征税范国

包括在中国境内销售货物、提供加

工、修理修配劳务和进口货物。

见表2-72

六、教学过程

设计意图

教学环节教学内容及教师活动学生活动

（资源准备）

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【教师活动】知识点讲授，并拓展知识点习能力，检验

学生思考、总结、反教学效果。

本节课主要学习了增值税法律制度的相关内

巩固小结容，要熟练掌握。思本节课学习的内容梳理本节课知

【教师活动】进行课堂小结

识，加强学生

增值税的低税率是多少，有哪些是使用增学生记录需要完成得对知识点的记

值税低税率？

布置作业作业忆。

七、板书(板演、板画)设计

增值税法律制度

1.增值税税率

(1)基本税率16%。

①纳税人销售或进口货物；②提供加工、修理修配劳务；③汽油田企业提供的生产性劳

务。

2.低税率10%。

①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼

气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤农产品;

⑥音像制品；⑦电子出版物；⑧二甲醛；⑨食用盐。

3.零税率。纳税人出口货物。

4.混合销售行为和兼营行为

八、教学反思

审阅签名:

中山科技大学文化理论课教案

中山科技大学版号：A/1

共4页

课题大题精选二民事争议纠纷的法律救济途径日期

课程名称初级经济法课型新授课

授课班级21会计1/2班（高）课时2

一、教学目标

知识与技能：知识与技能：

1、能说出经济纠纷的解决途径

2、能区别出仲裁与民事诉讼

过程与方法：

通过体验的过程，能认识到仲裁的适用范围。

情感、态度与价值观：

通过学习的过程，体会到仲裁裁决的重要性。

二、教学重点

仲裁的概念、特征、适用范围、原则

三、教学难点

仲裁裁决

四、教学方法

课堂以讲授法为主，辅以习题法

五、教学环境及资源准备

教学环境：教室

资源准备：多媒体、小纸片

六、教学过程

设计意图

教学环节教学内容及教师活动学生活动

（资源准备）

组织教学1、检查教学配套设施，要求学生配置好学生起立，向老师敬造课堂氛围调

教学环境。礼。动学生积极性

2、行课礼，向学生问好。

3、考勤，检查学生仪容仪表，强调纪律

和安全意识。

疫情安全学生思考回答问题引起学生的思

1.在公共场所佩戴口罩，特别是公共交

防范宣传考，为新授课

通工具上、人流密集场所

2.避免接触发热、咳嗽等症状的人，如做铺垫。

遇到要保持一米以上认真听讲

3.咳嗽、打喷嚏要用纸巾或者一休遮住

4.播放安全防疫防控视频

复习导入

经济纠纷产生后，最有效的解决途径有哪

叱？做笔记

【教师活动】提问

（一）经济纠纷的概念

讲授新课

（二）经济纠纷的解决途径

在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要

有仲裁、民事诉讼、行政复议、行政诉讼。

引导学生从书

（三）仲裁的概念、特征、适用范围

本概念发散思

1、概念

考到实物

2、特征

3、适用范围

（四）仲裁的基本原则

1、自愿原则。2、合法合理原则。3、独

立仲裁原则。4、一裁终局原则。

（五）仲裁机构

1、仲裁委员会性质：民间性组织

六、教学过程

设计意图

教学环节教学内容及教师活动学生活动

（资源准备）

2、仲裁委员会组成

（六）仲裁裁决1、《仲裁法》规定，仲

裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员

会应当由当事人协议选定。2、仲裁员有

下列情形之一的，必须回避，当事人也有

权提出回避申请：

（1）是本案当事人或者当事人、代理人

的近亲属；

（2）与本案有利害关系；

（3）与本案当事人、代理人有其他关系，

可能影响公正仲裁的；

（4）私自会见当事人、代理人，或者接

受当事人、代理人的请客送礼的。

3、仲裁应当开庭进行。

4、仲裁不公开进行。当事人协议公开的，

可以公开进行；但涉及国家秘密的除外。

5、当事人申请仲裁后，可以自行和解。

6、仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。

7、裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，

仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按

照首席仲裁员的意见作出。

锻炼学生的学

8、当事人应当履行裁决。一方当事人不

履行的，另一方当事人可以依照《民事诉习能力，检验

讼法》的有关规定向人民法院申请执行。学生思考、总结、反教学效果。

受申请的人民法院应当执行。仲裁庭只能

调解和裁决，无权强制执行。思本节课学习的内容梳理本节课知

巩固小结识，加强学生

本节课主要学习了仲裁的相关内容，要

熟练掌握。学生记录需要完成得对知识点的记

【教师活动】进行课堂小结

作业忆。

列举出仲裁的基本原则

六、教学过程