驾校的账务处理示例-记账实操

会计实操文库驾校的账务处理示例-记账实操一、公司设立与初始投资1.股东投入资本假设股东以货币资金200万元投入驾校作为初始资本。账务处理为：借：银行存款2000000贷：实收资本2000000二、采购与前期准备阶段1.购置教练车花费100万元购置教练车，预计使用年限为8年，无残值。账务处理为：借：固定资产——教练车1000000贷：银行存款1000000每月计提折旧：月折旧额=1000000/(812)=10416.67（元）借：主营业务成本——车辆折旧10416.67贷：累计折旧10416.672.租赁场地支付场地租赁费30万元/年，先支付半年租金15万元。账务处理为：借：预付账款——场地租赁费150000贷：银行存款150000每月摊销场地租赁费：月摊销额=150000/6=25000（元）借：主营业务成本——场地租赁费25000贷：预付账款——场地租赁费25000三、招生与收入确认阶段1.收取学员学费假设收取学员学费每人5000元，当月招收100名学员，款项存入银行。账务处理为：借：银行存款500000贷：主营业务收入——学员学费5000002.代收考试费等代收学员考试费、体检费等每人1000元，共计100名学员。账务处理为：借：银行存款100000贷：其他应付款——代收考试费等100000四、成本核算阶段1.教练员工资当月支付教练员工资20万元。账务处理为：借：主营业务成本——教练员工资200000贷：应付职工薪酬200000实际发放工资：借：应付职工薪酬200000贷：银行存款2000002.油料费等当月教练车消耗油料费、维修费等共计10万元。账务处理为：借：主营业务成本——油料费等100000贷：银行存款等100000五、税务处理阶段1.计提增值税假设驾校属于一般纳税人，增值税税率为6%，则当月的增值税销项税额为：$500000×6\%=30000$（元）。账务处理为：借：银行存款等（或应收账款）30000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）300002.其他税费假设需要缴纳城市维护建设税（税率7%）、教育费附加（税率3%）、地方教育附加（税率2%）。以增值税为计税依据，假设当月没有其他应纳税额。则城市维护建设税为$30000×7\%=2100$元，教育费附加为$30000×3\%=900$元，地方教育附加为$30000×2\%=600$元。账务处理为：借：税金及附加3600贷：应交税费——应交城市维护建设税2100应交税费——应交教育费附加900应交税费——应交地方教育附加600六、代收费用结算阶段1.支付代收考试费等将代收的考试费、体检费等100000元支付给相关部门。账务处理为：借：其他应付款——代收考试费等100000贷：银行存款100000七、利润分配阶段（若有盈利）1.结转利润假设当月扣除所有成本、费用和税费后，利润总额为10万元。账务处理为：借：主营业务收入——学员学费500000贷：本年利润500000借：本年利润400000（包括成本、费用、税金等）贷：主营业务成本——车辆折旧等税金及附加等2.提取法定盈余公积按净利润的10%提取法定盈余公积，即$100000×10\%=10000$（元）。账务处理为：借：利润分配——提取法定盈余公积10000贷：盈余公积——法定盈余公积100003.分配利润（若有决议）假设经股东决议，分配利润5万元。账务处理为：