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学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页,共3页北京联合大学《审计学实训》
2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三总分得分一、单选题(本大题共20个小题,每小题2分,共40分.在每小题给出的四个选项中,只有一项是符合题目要求的.)1、某公司采用随机模型计算得出目标现金余额为200万元,最低限额为120万元,则根据该模型计算的现金上限为()万元。A.280B.360C.240D.3202、下列各项表述中,不属于速动资产的是()。A.一年内到期的非流动资产B.交易性金融资产C.应收账款D.货币资金3、某公司普通股股数为1000万股,目前的股价为12元/股,如果发行新股,则筹资费率为10%,公司执行固定股利支付率政策,股利支付率为50%,已知企业本年实现净利润1000万元,以后保持5%的固定增长率,则该企业利用留存收益的资本成本率为()。A.4.38%B.9.38%C.9.86%D.11.86%4、承租人既是资产出售者又是资产使用者的融资租赁方式是()A.杠杆租赁B.直接租赁C.售后回租D.经营租赁5、下列各项中,对企业预算管理工作负总责的组织是()。A.财务部B.董事会C.监事会D.股东会6、某投资者购买债券,在名义利率相同的情况下,对其最有利的计息期是()。A.1年B.半年C.1季度D.1个月7、按照资金同产销量之间的依存关系,可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。下列各项中,属于变动资金的是()。A.原材料的保险储备占用的资金B.为维持营业而占用的最低数额的资金C.直接构成产品实体的原材料占用的资金D.固定资产占用的资金8、某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元,1月份至3月份采购金额分别为500万元、600万元和800万元,每月的采购款当月支付70%,次月支付30%。则预计一季度现金支出额是()。A.2100万元B.1900万元C.1860万元D.1660万元9、下列各项中属于衍生工具筹资方式的是()。A.融资租赁筹资B.认股权证筹资C.商业信用筹资D.普通股筹资10、A企业专营洗车业务,水务机关规定,每月用水量在1000m3以下时,企业固定交水费2000元,超过1000m3后,按每立方米5元交费。这种成本属于()。A.半变动成本B.半固定成本C.曲线变动成本D.延期变动成本11、下列各项中,关于股东与债权人之间矛盾的说法中,不正确的是()。A.发行新债是企业股东损害债权人利益的方式B.通过合同实施限制性借款是防止股东损害债权人利益的方式之一C.将借款改变用途,投资于比债权人预计风险高的项目损害了债权人利益的方式D.市场对公司强行接收或吞并可以防止股东损害债权人利益12、某项目建设期2年,建设单位在建设期第1年初和第2年初分别从银行借入700万元和500万元,年利率8%,按年计息。建设单位在运营期前3年每年末等额偿还贷款本息,已知:(P/F,8%,1)=0.9259,(P/F,8%,2)=0.8573,(P/A,8%,3)=2.5771。则每年应偿还()万元。(提示:项目计算期=建设期+运营期)A.452.16B.487.37C.526.38D.760.6713、下列销售预测方法中,属于因果预测分析法的是()。A.指数平滑法B.移动平均法C.专家小组法D.回归直线法14、某企业生产M产品,计划销售量为20000件,目标利润总额为400000元,完全成本总额为600000元,不考虑其他因素,则使用目标利润法测算的M产品的单价为()元。A.20B.30C.10D.5015、甲企业发行期限为5年的可转换债券,每张债券面值为1000元,发行价为1100元,共发行20万张,转换价格为50元/股,则可转换债券全部转为普通股后,普通股增加()万股。A.200B.400C.450D.50016、下列各项中,属于“直接人工标准工时”组成内容的是()。A.由于设备意外故障产生的停工工时B.由于更换产品产生的设备调整工时C.由于生产作业计划安排不当产生的停工工时D.由于外部供电系统故障产生的停工工时17、下列各项中,不属于普通股股东权利的是()。A.参与决策权B.剩余财产要求权C.固定收益权D.转让股份权18、某公司基期息税前利润1000万元,基期利息费用为400万元,假设与财务杠杆相关的其他因素保持不变,则该公司计划期的财务杠杆系数为()。A.2.5B.1.67C.1.25D.1.8819、保理商和供应商将销售合同被转让的情况通知购货商,并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同的保理属于()。A.到期保理B.折扣保理C.暗保理D.明保理20、在企业综合绩效评价指标中,下列属于评价企业资产质量状况基本指标的是()。A.应收账款周转率B.净资产收益率C.资本保值增值率D.资产负债率二、判断题(本大题共10个小题,共20分)1、在资金预算表中,全年的期末现金余额指的是四个季度的合计数。()2、与利润最大化相比,股东财富最大化考虑了风险因素,并且在一定程度上能避免企业短期行为。()3、处于衰退期的企业在制定收益分配政策时,应当优先考虑企业积累。()4、杠杆租赁的情况下出租人既是债权人也是债务人,如果出租人到期不能按期偿还借款,资产的所有权则转移给资金的出借者。()5、留存收益资本成本率的计算与普通股基本相同,但不用考虑筹资费用。()6、长期借款的例行性保护条款、一般性保护条款、特殊性保护条款可结合使用,有利于全面保护债权人的权益。()7、销售折扣可以减少增值税纳税义务,也可以提高企业资金周转效率。()8、边际贡献率与变动成本率具有密切的关系,边际贡献率+变动成本率=1。9、无论是变动制造费用还是固定制造费用,都是与产量呈线性关系的。()10、通常,公司股票价格在一段时期内连续低于转股价格达到某一幅度时,公司会按事先约定的价格买回未转股的可转换公司债券。()三、解析题(本大题共4个小题,共40分)1、(本题10分)甲公司是一家制造业企业集团,生产耗费的原材料为L零部件。下:资料一:L零部件的年正常需要量为54000个,2018年及以前年度,一直从乙公司进货,单位有关资料如购买价格100元/个,单位变动储存成本为6元/个,每次订货变动成本为2000元,一年按360天计算。资料二:2018年,甲公司全年应付账款平均余额为450000元,假定应付账款全部为应向乙公司支付的L零部件的价款。资料三,年年初,乙公司为鼓励甲公司尽2019早还款,向甲公司开出的现金折扣条件为“2/10,N/30”,目前甲公司用于支付账款的资金需要在30天时才能周转回来,30天以内的资金需求要通过银行借款筹集,借款利率为4.8%,甲公司综合考虑借款成本与折扣收益,决定在第10天付款方案和第30天付款方案中作出选择。资料四:受经济环境的影响,甲公司决定自2020年将零部件从外购转为自行生产,计划建立一个专门生产L零部件的A分厂。该分厂投入运行后的有关数据估算如下:零部件的年产量为54000个,单位直接材料为30元/个,单位直接人工为20元/个,其他成本全部为固定成本,金额为1900000元。资料五:甲公司将A分厂作为一个利润中心予以考核,内部结算价格为100元/个,该分厂全部固定成本1900000元中,该分厂负责人可控的部分占700000元。要求:
(1)根据资料一,按照经济订货基本模型计算:
①零部件的经济订货量;
②全年最佳订货次数;
③最佳订货周期(要求用天数表示);
④经济订货量下的变动储存成本总额。
(2)根据资料一和资料二,计算2018年度的应付账款周转期(要求用天数表示)。
(3)根据资料一和资料三,分别计算甲公司2019年度两个付款方案的净收益,并判断甲公司应选择哪个付款方案。
(4)根据资料四,计算A分厂投入运营后预计年产品成本总额。
(5)根据资料四和资料五,计算A分厂作为利润中心的如下业绩考核指标:
①边际贡献;
②可控边际贡献;
③部门边际贡献。2、(本题10分)甲公司为上市公司,适用的企业所得税税率为25%,相关资料如下:
(1)甲公司2020年末的普通股股数为6000万股,2021年3月31日,经公司股东大会决议,以2020年末公司普通股股数为基础,向全体股东每10股送红股2股,2021年9月30日又增发普通股300万股,除以上情况外。公司2021年度没有其他股份变动事宜。
(2)甲公司2021年平均资产总额为80000万元,平均负债总额为20000,净利润为12000万元,公司2021年度股利支付率为50%,并假设在2021年末以现金形式分配给股东。
(3)2022年初某投资者拟购买甲公司股票,甲公司股票的市场价格为10元/股,预计未来两年的每股股利均为1元,第三年起每年的股利增长率保持6%不变,甲公司β系数为1.5,当前无风险收益率为4%,市场组合收益率为12%,公司采用资本资产定价模型计算资本成本率,也即投资者要求达到的必要收益率。
(4)复利现值系数表如下:
要求:
(1)计算甲公司的如下指标,
①2021年净资产收益率;
②2021年支付的现金股利。
(2)计算甲公司的如下指标,
①2021年基本每股收益;
②2021年每股股利。
(3)基于资本定价模型,计算2022年初的如下指标:
①市场组合的风险收益率;
②甲公司股票资本的成本率;
③甲公司股票的每股价值。并判断投资者是否应该购买甲公司股票。3、(本题10分)甲公司计划在2021年初构建一条新生产线,现有A.B两个互斥投资方案,有关资料如下:资料一:A方案需要一次性投资30000000元,建设期为0,该生产线可用3年,按直线法计提折旧,净残值为0,第1年可取得税后营业利润10000000元,以后每年递增20%。资料二:B方案需要一次性投资50000000元,建设期为0,该生产线可用5年,按直线法计提折旧,净残值为0,投产后每年可获得营业收入35000000元,每年付现成本为8000000元。在投产期初需垫支营运资金5000000元,并于营业期满时一次性收回。资料三:企业适用的所得税税率是25%,项目折现率为8%,已知:(P/F,8%,3)=0.7938,(P/F,8%,4)=0.7350,(P/F,8%,5)=0.6860;(P/A,8%,3)=2.5771,(P/A,8%,4)=3.3121,(P/A,8%,5)=3.9927。资料四:为筹集投资所需资金,甲公司在2021年1月1日按面值发行可转换债券,每张面值100元,票面利率为1%,按年计息,每年年末支付一次利息,一年后可以转换为公司股票,转换价格为每股20元。如果按面值发行相同期限、相同付息方式的普通债券,票面利率需要设定为5%。要求:
(1)计算A方案每年的营业现金流量、净现值、现值指数。【提示】本题解答过程中,以“万元”作为金额计量单位。
(2)计算B方案原始投资额、第一到第四年的现金净流量、第五年的现金净流量、净现值。
(3)分别计算两个方案的年金净流量,判断选择哪个方案。
(4)根据计算
(3)的结果选择的方案,计算可转换债券在发行当年比一般债券节约的利息支出、可转换债券的转换比率。4、(本题10分)A公司拟吸收合并B公司,除了一项无形资产外,
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