做账实操-职业中介公司的账务处理示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-职业中介公司的账务处理示例一、服务收入确认（一）中介服务成功后收取费用1.按成功推荐人数收取固定费用假设某职业中介公司与企业A达成合作，为其推荐合适的员工。双方约定，每成功推荐一名员工，企业A支付中介费用3000元。本月成功为企业A推荐了5名员工，费用在推荐成功后企业A即支付。-确认收入：中介服务收入=3000×5=15000元借：银行存款15000贷：主营业务收入-员工推荐中介收入150002.按成功推荐员工入职后首月工资的一定比例收取费用公司与企业B约定，为其推荐员工，中介费用按照成功推荐员工入职后首月工资的15%收取。本月成功推荐一名员工入职企业B，该员工首月工资为8000元。-计算中介费用：中介费用=8000×15%=1200元-确认收入：借：银行存款1200贷：主营业务收入-员工推荐中介收入1200（二）收取其他增值服务收入假设为求职者提供简历优化服务，收费500元/份，本月为10名求职者提供了该服务，费用当场收取现金。-确认收入：简历优化服务收入=500×10=5000元借：库存现金5000贷：主营业务收入-简历优化服务收入5000二、服务成本核算（一）人工成本1.招聘顾问工资及提成支付招聘顾问工资12000元，同时根据成功推荐人数等业绩给予提成3000元，通过银行转账支付。-计提工资及提成：借：主营业务成本-员工推荐中介成本（人工）15000贷：应付职工薪酬15000-支付工资及提成：借：应付职工薪酬15000贷：银行存款150002.客服人员工资支付客服人员工资8000元，通过银行转账支付。-计提工资：借：主营业务成本-员工推荐中介成本（人工）8000贷：应付职工薪酬8000-支付工资：借：应付职工薪酬8000贷：银行存款8000（二）场地及设备成本1.办公场地租金及水电费支付办公场地租金每月2000元，水电费每月500元，通过银行转账支付。-计入成本：借：主营业务成本-员工推荐中介成本（场地及设备）2500贷：银行存款25002.办公设备折旧假设公司一台办公设备原值为10000元，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额=10000÷5÷12=166.67元。-计提折旧：借：主营业务成本-员工推荐中介成本（场地及设备）166.67贷：累计折旧166.67（三）营销成本1.招聘渠道费用为在各大招聘平台发布招聘信息，支付费用2000元，通过银行转账支付。-计入成本：借：主营业务成本-员工推荐中介成本（营销）2000贷：银行存款20002.广告宣传费用支付广告宣传费用1500元，通过银行转账支付。-计入成本：借：主营业务成本-员工推荐中介成本（营销）1500贷：银行存款1500三、费用处理（一）管理费用1.管理人员工资及福利支付公司管理人员工资15000元，同时发放福利3000元，通过银行转账支付。-计提工资及福利：借：管理费用-管理人员工资及福利15000管理费用-管理人员福利3000贷：应付职工薪酬18000-支付工资及福利：借：应付职工薪酬18000贷：银行存款180002.办公场地租金及水电费（用于管理活动）支付办公场地租金每月1000元，水电费每月300元，通过银行转账支付。-计入费用：借：管理费用-办公场地租金及水电费1300贷：银行存款1300（二）销售费用1.市场推广费用（除上述营销成本外）为推广公司的职业中介服务，支付市场推广费用1000元，通过银行转账支付。-计入费用：借：销售费用-市场推广费用1000贷：银行存款1000四、其他业务账务处理（一）预付款项公司计划采购一批办公用品，预付给供应商1000元作为定金，通过银行转账支付。-支付定金：借：预付账款-供应商1000贷：银行存款1000-当办公用品到货并验收合格，支付剩余款项（假设办公用品总价为2000元，已付定金1000元，剩余1000元），增值税税率为13%（假设供应商为一般纳税人，实际根据具体情况确定）。-办公用品采购金额=2000元-增值税额=2000×13%=260元-支付剩余款项：借：管理费用-办公费用2000应交税费-应交增值税（进项税额）260贷：预付账款-供应商1000银行存款1260（二）应收账款管理1.催收逾期账款：若公司存在应收账款逾期未收的情况，例如某客户的应收账款5000元逾期未收，公司需要进行催收等管理工作。此时无需做账务处理，但要做好相关记录以便跟踪和管理。-核销坏账（若有必要）：如果经过努力仍无法收回的应收账款，经批准后可作为坏账核销。假设经过一段时间后，确定某客户的应收账款1000元无法收回，经批准核销。-核销坏账：借：坏账准备1000贷：应收账款-客户名称1000以下是一份财务盘点奖惩制度：《财务盘点奖惩制度》一、目的为确保财务盘点工作的准确、高效进行，明确各相关人员的责任，提高财务盘点的质量和效果，特制定本奖惩制度。二、适用范围本制度适用于参与公司财务盘点工作的所有部门及人员。三、奖励规定1.对于在财务盘点工作中表现突出的个人和团队，给予以下奖励：准确高效奖：在规定时间内高质量完成盘点任务，数据准确无误，且工作效率高的个人或团队，可获得一定金额的现金奖励（如[X]元）及荣誉证书。发现问题奖：在盘点过程中，能够及时发现重大财务问题或风险隐患，并提出有效解决方案的个人或团队，视问题的严重程度和解决方案的价值给予相应的现金奖励（[X]元至[X]元不等）及表彰。协作配合奖：积极配合盘点工作，与其他部门或人员协作良好，为盘点工作的顺利进行做出重要贡献的个人或团队，给予荣誉表彰和适当的物质奖励（如价值[X]元的礼品卡）。2.奖励的评选和发放流程：由财务部门牵头，组织相关部门负责人成立评选小组。评选小组根据盘点工作的实际情况，对符合奖励条件的个人和团队进行提名。对提名的个人和团队进行审核和评估，确定最终的获奖名单。在公司内部进行公示，无异议后发放奖励。四、惩罚规定1.对于在财务盘点工作中出现以下情况的个人和团队，给予相应的惩罚：工作失职：未按照规定的盘点流程和要求进行工作，导致盘点数据不准确、不完整，影响盘点工作进度和质量的，给予警告处分，并责令其在规定时间内整改。若再次出现类似情况，扣除当月绩效奖金的[X]%。故意隐瞒：发现财务问题或风险隐患故意隐瞒不报，或对盘点结果进行虚假报告的，给予严重警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%，并视情节轻重给予降职、撤职等处分。不配合工作：拒绝参与盘点工作，或在盘点过程中不配合其他部门或人员，影响盘点工作顺利进行的，给予警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%。情节严重的，给予记过处分，扣除当月全部绩效奖金。2.惩罚的实施流程：财务部门或其他相关部门发现违规行为后，及时向公司管理层报告。公司管理层组织调查核实，确定违规行为的性质和程度