公司预算管理办法

第第页公司预算管理方法预算管理暂行方法（草案）第一章总则第一条目的为加强公司的预算管理，优化资源配置，实现预算管理的规范化、程序化和制度化，提高公司经营管理水平，促进公司实现经营管理目标，依据公司《基本管理制度》，结合公司实际，订立本方法。第二条预算本方法所称预算是指公司在科学合理猜测的基础上，依据公司战略规划和年度工作目标，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期布置。第三条预算管理本方法所称预算管理是指企业全面预算管理。全面预算管理是全过程、全方位、全员参加的综合性管理系统，对公司各种资源和经营行为具有全面掌控力，是由公司相关部门共同参加的管理活动。预算管理包含预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。第四条预算管理体系全面预算管理体系由预算组织、预算内容和预算掌控三个部分构成。其中，预算组织包含预算管理组织和预算执行组织两个部分；预算内容紧要包含经营预算、资本预算和财务预算；预算掌控紧要包含预算编制、预算审批、预算执行、预算调整、预算分析和预算考核等六个紧要环节。第五条适用范围本方法适用于公司及所属分、子公司（以下简称：各单位）。第六条原则要求各单位要依照本方法的要求，建立预算管理组织机构，改进和完善相关规章制度，为全面预算管理的有效实施创造条件。第二章预算组织第七条基本要求公司预算管理实行分级管理、归口负责的体系。第八条公司及分、子公司在公司预算管理体系中分别承当不同的预算管理职责。各单位要依照“横向到边、纵向到底”的原则，建立健全预算组织机构。预算组织机构在横向上要掩盖全部相关职能部门，在纵向上要延长到车间班、组。各单位要建立必需的工作制度，确保预算组织的有效运行。下级预算组织必需接受上级预算组织的领导，下级预算组织的人员构成和相关工作制度要报上一级预算组织审核、备案。第九条预算管理委员会及职责为加强预算的管理工作，各单位要建立健全预算管理组织。公司预算管理委员会由公司领导以及公司企业管理部、财务部、行政人事部、项目部等有关部门负责人构成，总经理任主任。预算管理委员会的紧要职责包含：（一）审定预算管理相关规章制度。（二）依据企业战略规划和年度工作目标，订立和调整预算政策。（三）审定、平衡预算方案和预算调整方案。（四）协调解决预算执行中的重点问题。第十条预算管理办公室及职责预算管理办公室是预算管理委员会的工作机构，负责预算管理的日常工作。公司预算管理办公室设在公司计划财务部，由企业管理部、财务部、行政人事部、审计部等部门人员构成。财务经理任办公室主任。预算管理办公室职责紧要包含：（一）草拟预算管理相关规章制度，并提请预算管理委员会审定。（二）草拟预算政策，编制企业预算草案，并提请预算管理委员会审定。（三）组织企业预算的编制、审核、汇总、报送及下达工作。（四）监督、掌控企业的预算执行情况；协调企业预算编制和执行工作中的有关问题，重点问题须报预算管理委员会决议。（五）审核和编制企业预算调整方案草案，提交预算管理委员会审定、平衡。（六）完成预算管理委员会交办的其他工作。第十一条预算执行单位的职责公司内部各相关职能部门和所属单位为预算执行单位，紧要履行以下职责：（一）依据本单位的实际和预算年度的经营目标，负责本单位预算编制、上报、掌控、分析和考核工作。（二）负责将本单位预算指标分解落实到各部门、各业务单元、车间、班组。（三）依照授权审批程序，严格执行各项预算。（四）研究解决预算编制执行中存在的问题。（五）依据企业生产经营发展实际，提出预算调整的建议。第三章预算内容第十二条预算构成预算由生产经营预算、资本预算、财务预算构成。生产经营预算是反映预算期内企业生产经营活动的预算，紧要包含销售预算、生产预算、制造费用预算、产品本钱预算、营业本钱预算、采购预算、期间费用预算等。紧要以生产经营预算表的形式反映。（一）销售或营业预算是预算期内销售各种产品或者供应各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，紧要依据年度目标利润、猜测的市场销量及供应的产品结构以及市场价格编制。编制销售预算时，需列出各紧要产品销售预算。（二）生产预算紧要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产本领、各项料子及人工的消耗定额及其物价水平和期初期末存货及销售情形编制。编制生产预算时，要考虑仓储本领、仓储本钱、资金占用本钱等因素，使期末保持合理的经济存量。（三）制造费用预算紧要在生产预算基础上，依照费用项目及其以前年度实际发生额，依据预算期合理掌控本钱、费用的要求编制。（四）产品本钱预算紧要依据生产预算、直接料子预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。（五）采购预算紧要依据销售预算、生产预算、制造费用预算、管理费用预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。（六）期间费用预算是预算期内经营活动必需的管理费用、销售费用、财务费用等预算。在编制预算时应当区分更改费用与固定费用、可控费用与不行控费用编制。依据以前年度实际费用水平和预算期内的更改因素，结合费用开支标准及合理掌控本钱、费用的要求进行编制。第十三条资本预算是预算期内资天性投资活动的预算。紧要包含固定资产投资预算、权益性投资预算。紧要以长期投资投资固定资产预算表的形式反映。（一）固定资产投资预算应依据各单位有关年度内购建、改建、扩建、更新固定资产计划进行编制。处理固定资产所引起的现金流入，也应列入固定资产投资预算。（二）权益性投资预算应依据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。转让权益性资本投资或者收取被投资单位调配的利润（股利）所引起的现金流入，也应列入资本预算。第十四条财务预算紧要以估量资产负债表、估量利润表和估量现金流量表的形式反映。（一）筹资预算是预算期内需要新借入的长短期借款的预算，紧要依据期初借款余额及利率编制，以对外筹资预算表形式反映。（二）现金预算是依照现金流量表紧要项目内容编制的反映企业预算期内紧要现金收支结果的预算。它以业务预算资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总。（三）估量资产负债表是依照资产负债表的内容和格式编制的综合反映各单位估量期末财务情形的预算报表。应依据预算期初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。（四）估量利润表是依照利润表的内容和格式编制的反映预算期内利润目标的预算报表，应依据销售预算、营业本钱预算、期间费用预算、他专项预算等到有关资料分析编制。第四章预算编制第十五条预算编制原则预算编制是预算管理的基础，编制预算应遵奉并服从以下基本原则：（一）目标性原则。（二）可行性原则。（三）全面性原则。（四）紧要性原则。第十六条预算编制程序公司预算应依照“分级编制、逐级汇总、上下结合”的预算编制原则进行，基本程序为：各单位应依据本单位的实际和预算年度的经营目标，将各预算项目分解到相关部门，由各相关部门编制各自的预算，在规定的时间内上报财务部，由财务部汇总。财务部依据汇总结果，结合预算目标，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，应当进行充分协商，对发现的问题提出初步调整看法，并反馈给有关预算编制和执行部门予以修正。各各单位在有关预算修正调整的基础上，编制出预算方案，报各单位经理办公会讨论。对于不符合各分、子公司发展和预算目标的事项，应责成有关部门进行进一步的修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部正式编制预算年度的预算草案，提交各单位厂长（经理）办公会审议批准。公司应依据全公司实际和预算年度的经营目标及各各单位的预算方案，汇总编制全公司预算年度的预算方案并上报预算管理委员会讨论。对于不符合公司发展和预算目标的事项，应责成有关部门进行进一步的修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部正式编制预算年度的预算草案，提交预算管理委员会讨论通过后完成。第五章预算核准第十七条预算报送各单位要依照公司规定的统一格式和要求，定时向公司报送预算报告，包含年度预算报表、预算编制说明和其他相关料子。第十八条审核标准预算管理委员会依据战略规划和年度经营目标对下级及本级预算进行审核。第十九条预算下达经公司预算管理委员会批准后正式下达各预算执行单位。第六章预算执行第二十条分解落实各单位接到预算批复后，必需认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。各单位应当强化现金流量的预算管理，定时组织预算资金的收入，严格掌控预算资金的支出。各单位应当严格执行销售、生产和本钱费用预算，努力完成利润指标。对预算执行中显现的异常情况或发生的新情况、新问题及显现偏差较大的项目，有关部门应及时查明原因，提出解决方法和改进经营管理的措施和建议。第二十一条措施方法为确保预算目标的实现，各单位应建立和完善各项管理措施和方法，并认真落实。第七章预算调整第二十二条预算管束力经公司预算管理委员会审定批准的预算，具有严格的管束力，各单位必需认真组织实施和执行。除发生影响预算执行的重点事项外，一般不作调整。第二十三条预算调整事项在预算执行过程中，假如发生以下特殊事项，对单位经营活动和财务收支产生重点影响，使下达的预算指标发生较大更改的，允许对预算进行调整。（一）发生地震、水灾等自然祸害给企业造成重点损失的。（二）国家和地方政府出台新的法律、法规、规章制度和文件等导致生产经营环境发生重点更改的。（三）公司统一调整政策。（四）企业紧要产品和生产要素价格发生重点更改。（五）企业因分立、合并等发生重点资产重组行为的。各单位调整预算数据，应当以书面形式上报公司。叙述预算执行的实在情况，客观因素更改及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。公司接到各单位的预算调整报告后，应进行审核分析，依据分析结果编制预算调整方案，提交公司预算管理委员会审议批准后下达分、子公司执行。第二十四条预算调整程序（一）预算执行单位向预算管理办公室提出预算调整申请。（二）公司预算管理办公室审核预算执行单位上报的调整申请，并提出看法报公司预算管理委员会。（三）公司预算管理委员会经研究讨论后，决议调整事项的批复。（四）公司决议调整预算的事项，由公司统一下达调整看法。第八章预算分析第二十五条基本要求预算分析的目的在于确定预算执行结果与预算指标之间的差别，明确责任，提出相应的改进措施，引导企业将来的生产经营活动。各单位应建立预算执行分析报告制度，定期或不定期地对预算执行情况进行分析。第二十六条分析程序预算分析一般包含以下基本步骤和内容：（一）收集资料、掌握情况。（二）对比分析、确定差别。（三）分析原因、落实责任。（四）提出措施、改进工作。（五）归纳总结、反馈报告。第二十七条分析方法预算分析方法包含定量分析与定性分析。所属各单位依据实际情况结合使用。第二十八条分析内容分析内容可依据实在情况确定，紧要包含：当期生产经营情况；当期收入、本钱费用、利润和上缴税费情况；紧要产品、原材料子价格更改情况；项目投资完成情况；现金流情况以及其他影响预算的重点事项；当期预算措施执行情况；下期预算完成情况估量及拟采取的措施等。第二十九条分析报告定期分析报告的周期由各级预算管理办公室确定，依据时间不同可分为月报、季报、半年报、年报等。公司所属各单位需定期向公司预算管理办公室上报月、季度、半年、年度预算分析报告。对共性问题以及企业存在的重点、特殊问题，经公司预算管理办公室汇总整理后报公司预算管理委员会审议。第三十条看法反馈预算管理办公室对分析报告进行汇总分析，对共性问题以及企业存在的重点、特殊问题，依照程序上报预算管理委员会，并视情况将看法反馈给相关单位。第九章预算考核第三十一条考核项目预算考核是预算管理的紧要环节，分为预算指标考核和预算工作质量考核。预算指标考核紧要通过预算执行结果与预算指标的对比，确定差别及分析差别形成的原因，旨在为评价各预算执行单位的工作业绩和完成奖惩兑现供应依据。预算工作质量考核是在预算指标考核、财务动态监测和年度财务决算的基础上，对执行责任单位的预算编制水平、执行效果、预算管理进行评价，不绝提高全面预算工作的管理水平。第三十二条考核原则预算考核应坚持以下原则：（一）分级、分类考评原则。（二）客观公正原则。（三）考核与奖惩相统一原则。（四）时效性原则。（五）例外原则。第三十三条考核步骤（一）预算管理办公室依据各单位年度财务决算报告提出对责任单位的预算考核建议。（二）预算管理委员会核准后公司按既定的考核方法兑现。（三）预算管理委员会依据审计结果对预算考核情况进行调整，并建议对兑现情况进行调整。第三十四条考核确认预算执行结果由审计部门进行审计确认，紧要对执行单位编制的合理性、预算执行情况的真实性和合法性、预算外收支项目等进行审计。预算审计结果是预算考核的紧要依据。对不履行审批手续发生的预算调整，要追究预算责任单位和当事人的责任。第三十五条预算工作质量考核本方法中的预算工作质量考核紧要是指公司预算办公室对所属二级单位的考核，公司二级单位对其下属单位的考核可参照本方法，依据实际确定。（一）预算工作质量考核内容紧要包含：1、预算管理机构的设置情况。2、预算管理规章制度的建设与执行情况。3、收入、利润、现金流等紧要指标的预算执行符合率；4、日常预算执行情况分析报告的质量；5、公司布置的其他有关预算工作执行情况。（二）考核紧要依据预算报告、经审计的年度财务决算数据及日常工作中各单位的工作表现。第十章附则第三十六条实施细则公司各单位要依照本方法的规定，结合本单位实在情况，订立符合本单位特点的预算管理实施细则，确保对预算编制、核准、执行、调整、分析、考核等各环节的有效管理和监控，促进企业整体经营管理水平的提高。第三十七条保密工作预算信息为企业商业秘密，有关资料应依据公司保密制度妥当管理，不得擅自对外供应。第三十八条解释权本方法由公司预算办公室负责解释。第四十二条实施日期本方法自发布之日起施行，其他与本方法不全都的以本方法为准。篇2:苏大财务处预算管理科工作职责苏大财务处预算管理科工作职责工作人员：z（科长）、zz办公地方：z楼809联系电话：z工作职责：1.负责起草与本科室业务相关的规章制度；2.负责编制学校部门预算；3.负责校内年度预算编制、下达工作；4.负责国库集中支出指标申请、下达工作；5.负责编制非税资金上缴计划；6.负责专项经费预算编制的审核以及指标下达工作；7.负责月度、年度预算执行情况的通报及分析；8.负责编制各类统计报表；9.负责完成每月资金的分析工作；10.负责完成学校贷款还款计划工作及贷款额度上报工作；11.负责经济合同的收集、分类及归档工作；12.负责全处财务系统的系统数据初始化以及年结束账工作；13.负责财务管理需要的新软件的开发联系、培训工作；14.负责财务系统数据平衡检查，并做好系统数据处理工作；15.负责系统和设备的维护工作；16.完成领导交办的其他工作。篇3:高校预算管理暂行方法吉首高校预算管理暂行方法第一章总则第一条为了有效地发挥学校的预算调配和监督职能，强化预算管理，合理配置办学资源，保障和促进教学、科研、管理、服务、资产等各项工作的顺利开展，依据《中华人民共和国预算法》《事业单位财务规定》《高等学校财务制度》，结合学校实际，特订立本暂行方法。第二章预算的管理权限第二条学校校务会是学校收入和支出总预算的最高主管机构。第三条学校预算经校务会通过发文后委托主管财务的副校长一支笔审批执行。第四条学校收入预算一经确定由有关的教学院系和各主管职能部门负责落实，他们有权代表学校乐观组织收入，有责任监督各项收入按计划足额上交学校。第三章预算的编制原则第五条学校预算管理编制要遵奉并服从“量入为出，收支平衡”的总原则，校级预算和所属各级预算必需平衡，不得编制赤字预算。第六条收入预算的编制要坚持稳健的原则，要依据历年收入情况和预算年度收入增减更改因素，按类别逐项预算，编列预算年度可支配的各项收入，没有把握的收入只能乐观争取，不能纳入预算。第七条支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、艰苦奋斗、勤俭节省、深化改革、提高效益的原则，运用“零基预算”方法，确定预算金额。支出预算要本着“一要吃饭，二要建设”的要求，合理按实按细编制，首先要按“适度从紧”的原则，保证人员支出、对个人和家庭补助支出、一般公用支出等基本支出，然后依照“量力而行，有所为，有所不为”的原则，依据学校工作的需要和财力可能，布置急需的项目支出。第八条学校的整体预算应设立确定的准备费，以防不时之急。学校年度内每月事业费和自有资金的银行滚存余额应高于每月必保的人员工资和水、电、燃料等日常消耗开支的总额。第四章预算编制的时间、内容和方法第九条学校预算依据省教育厅、省财政厅的统一部署编制，一般在预算年度开始前，即每年12月下旬编制上报第二年的预算。每年10月，学校各教学院（系）、机关各部门依照学校的统一要求编报第二年的预算。每年11月，学校财务处对各教学院（系）、机关各部门上报的预算进行统计、汇总、分析，并编制学校第二年预算的建议方案，经学校校务会议审定通过后上报省教育厅、省财政厅。每年12月，学校财务处依据省教育厅、省财政厅下达的第二年度财政拨款掌控额度和编制预算的要求，结合学校的实际，认真编制第二年度的财务预算方案，经校务会议审定通过后报省教育厅、省财政厅审批。第十条学校预算包含收入预算和支出预算。收入预算包含财政拨款（补助）、预算外资金、事业收入（不含预算外资金）、事业单位经营收入、纳入预算管理的政府性基金收入、其他收入（含从独立学院取得的办学分成）、上级补助收入、附属单位上缴收入、用事业基金弥补收支差额、上年结转等。支出预算包含基本支出、项目支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出等。其中基本支出包含人员支出、一般公用支出、对个人和家庭的补助支出；项目支出包含专项公用支出、基本建设支出、科技三项费用、挖潜改造资金等。第十一条学校预算依据事业发展的需要，以及年度收支增减因素，运用零基预算方法，先编制收入预算，后编制支出预算。收入预算的编制，先由相关职能部门供应准确的在职教职工人数、离退休人员数、在籍全日制本专科学生数、各类成人教育函授学生数以及第二年度各类学生毕业人数和计划招生人数，然后由财务处依据以上信息及历年收入情况和预算年度收入增减更改因素，按类别逐项测算、编列可支配的收入。支出预算的编制，先由各院（系）、各单位按学校要求填报项目，然后由相关职能部门归口收集、汇总，最终财务处依据预算年度学校事业发展计划，依照预算编制的原则编制学校支出预算。第五章预算的审批程序第十二条学校预算由财务处依据各单位收支计划，提出预算建议方案，经校务会议审议通过后，上报省教育厅、省财政厅汇总并核定预算掌控数。学校依据预算掌控数编制预算，再上报省教育厅、省财政厅审核批复后执行。审批程序为“两上两下”。第六章预算的执行第十三条学校各级领导、全体教职工都要加强预算