《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、下列关于增值税专用发票使用的说法中，不正确的是（）。A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票在开具时要注明购买方的增值税专用发票代码C、增值税专用发票应当按下列要求开具：项目齐全，与实际交易相符，字迹清楚，不得压线、错格D、增值税专用发票在发生销售退回、销售折让、销售折扣时，应当相应开具红字增值税专用发票3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产4、某企业2019年度应纳企业所得税税前扣除的工资薪金总额为1000万元，实际发生的工资薪金总额为1200万元，该企业当年发生的职工福利费支出为100万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业职工福利费的扣除限额为多少万元？A、80万元B、100万元C、120万元D、150万元5、某企业为增值税一般纳税人，2022年3月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的设备价格为100万元，增值税税额为13万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。2022年12月31日，该企业对该设备计提减值准备前的账面价值为多少万元？A、83.3B、80C、90D、956、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？A、企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分B、企业购买的商业保险支出C、企业支付给员工的工资薪金D、企业发生的违法经营罚款7、以下关于增值税纳税人的说法，错误的是：A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.增值税纳税人应在增值税专用发票上注明纳税人识别号C.增值税纳税人在销售货物或者提供应税服务时，应依法开具增值税专用发票D.增值税纳税人在进口环节应缴纳增值税，出口环节不缴纳增值税8、下列关于企业所得税的说法，正确的是：A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内设立的企业B.企业所得税的税率为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收C.企业所得税的计税依据是企业的实际利润D.企业所得税的纳税期限为按月或按季申报，年终汇算清缴9、下列关于增值税的征税范围表述错误的是：A、销售货物属于增值税的征税范围B、加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围C、提供交通运输服务属于增值税的征税范围D、销售不动产属于增值税的征税范围10、根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税纳税人应缴纳增值税的情形是：A、进口货物B、提供有形动产租赁服务C、提供金融、保险服务D、提供不动产租赁服务11、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额15万元，当月支付广告费20万元。该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。A.5万元B.10万元C.15万元D.25万元12、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税销售额50万元，货物适用的增值税征收率为3%。该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。A.1.5万元B.2.5万元C.3万元D.4.5万元13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的收入总额？A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入14、某企业2021年度会计利润为1000万元，下列哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A、业务招待费B、职工福利费C、环境保护专项资金D、广告费15、某企业2021年度应纳增值税500万元，消费税80万元，企业所得税200万元。根据我国现行税收政策，该企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加共计（）万元。A.60B.68C.80D.10016、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.个人取得的国债利息收入应缴纳个人所得税B.个人因公出差取得的交通补贴免征个人所得税C.个人取得的稿酬所得应缴纳个人所得税D.个人取得的子女教育专项附加扣除费用，允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除17、以下关于增值税专用发票的说法中，错误的是：A.增值税专用发票是增值税专用凭证B.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具C.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用D.增值税专用发票在购销商品、提供劳务、取得收入时使用18、某企业2019年度增值税销售额为1000万元，购进原材料等成本为600万元，进项税额为90万元，销项税额为150万元。该企业2019年度应纳增值税额为：A.60万元B.90万元C.150万元D.0万元19、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：A.销售货物，为收到货款或取得索取货款的凭据的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天C.销售不动产，为签订合同并收讫销售款的当天D.出口货物，为货物报关出口的当天20、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为20000元，本月销售产品取得不含税销售额为100000元，本月销售产品适用的增值税税率为16%。该企业10月份应缴纳的增值税为：A.16000元B.18000元C.20000元D.16000元21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产22、某企业2021年9月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业本月销售产品一批，取得的含税销售额为200万元，适用增值税税率为13%。该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.10.5B.12.9C.15.8D.1723、某企业2018年度会计利润为1000万元，其中营业外收入为50万元，营业外支出为30万元。该企业当年发生的广告费支出为150万元，业务招待费支出为20万元。根据我国税法规定，该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.200B.250C.260D.28024、某企业2019年度购进固定资产原值1000万元，固定资产折旧年限为10年，采用直线法计提折旧。该企业当年会计利润为200万元，税法规定的折旧年限为15年。该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.50C.75D.10025、下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：A.在中国境内销售货物的单位和个人均为增值税纳税人B.仅在中国境内提供应税劳务的单位和个人为增值税纳税人C.在中国境内销售货物、提供应税劳务、进口货物的单位和个人均为增值税纳税人D.在中国境内销售货物、提供应税劳务但进口货物不属于增值税纳税人26、某企业2022年度购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明货物金额为100万元，税额为13万元。该企业当期销售同类原材料一批，取得不含税销售额为120万元。该企业当期应缴纳的增值税为：A.3万元B.10万元C.13万元D.26万元27、根据我国《企业所得税法》的规定，以下哪项属于企业所得税的应税收入？A.企业取得的国债利息收入B.企业取得的政府补助收入C.企业取得的捐赠收入D.企业取得的罚款收入28、某企业2021年度会计利润为1000万元，根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于该企业计算应纳税所得额时可以扣除的成本费用？A.职工工资及附加B.资产减值损失C.研发费用D.利息费用29、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税收保全措施的表述中，正确的是：A.税务机关采取税收保全措施前，应告知当事人有权申请听证B.税务机关对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人采取的保全措施限于其未缴纳的税款和滞纳金C.税务机关在采取税收保全措施时，应书面通知纳税人、扣缴义务人、纳税担保人D.税务机关采取税收保全措施后，应立即解除30、某企业2021年度应纳增值税120万元，已预缴增值税30万元。该企业因自然灾害导致生产经营严重受损，需要申请减免增值税。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于该企业申请减免增值税的说法中，正确的是：A.该企业可以直接向税务机关申请减免增值税B.该企业必须先缴纳全部增值税后，才能申请减免C.该企业必须提供相关证明材料，证明其生产经营受损情况D.税务机关可以根据企业情况，决定是否给予减免31、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列各项中不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。A.销售收入B.利息收入C.残疾人员工资支出D.资产处置收入32、某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年发生的符合条件的公益性捐赠支出为50万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业的应纳税所得额调整为（）。A.975万元B.950万元C.1000万元D.1025万元33、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中含税收入1200万元，不含税收入为1080万元。该企业适用的增值税税率为13%。计算该企业当期应缴纳的增值税额为（）万元。A.108.0B.120.0C.130.0D.138.034、某企业2022年度销售产品，取得不含税收入300万元，适用增值税税率6%。同时，该企业购入原材料，取得增值税专用发票注明税额18万元。计算该企业当期应纳增值税为（）万元。A.9.0B.12.6C.18.0D.21.035、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中含应纳增值税销项税额150万元，不含税销售收入的成本为800万元，不含税销售收入的税率为13%。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.900B.830C.1000D.85536、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于计算应纳税所得额时可以扣除的费用是（）。A.税金及附加B.工资薪金支出C.无形资产摊销D.财产保险费37、某企业2023年度会计利润为200万元，已知该企业当年发生的业务招待费实际发生额为10万元，按照规定计算的业务招待费扣除限额为5万元。该企业当年实际在企业所得税前扣除的业务招待费金额为：A.5万元B.8万元C.10万元D.15万元38、某上市公司2023年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元。该公司当年发生的公益性捐赠支出为10万元，按照企业所得税法规定，公益性捐赠支出的税前扣除限额为：A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元39、某企业2021年度应纳税所得额为3000万元，当年发生广告费支出500万元，业务招待费支出80万元，新产品研发费用200万元。该企业当年准予扣除的广告费限额是多少？A.300万元B.400万元C.500万元D.600万元40、某企业2021年度应纳税所得额为1000万元，当年支付给投资者的股息为50万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？A.200万元B.240万元C.300万元D.350万元二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理修配劳务D、转让无形资产E、出租不动产2、以下关于增值税专用发票的规定，正确的有（）A、增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具B、增值税专用发票的联次和内容由国家税务总局规定C、增值税专用发票应当按照规定使用，不得涂改、损毁、非法代开D、增值税专用发票应当在开具之日起30日内向税务机关申报抵扣E、增值税专用发票的取得，应当向销售方索取发票3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物4、下列关于企业所得税的计税依据，哪些表述是正确的？A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损B.收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等C.允许扣除的成本费用包括成本、费用、税金、损失和其他支出D.企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除E.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除5、根据我国《企业所得税法》的规定，下列收入中属于应税收入的有：（）A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入6、以下关于增值税纳税人的说法正确的是：（）A、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C、小规模纳税人不得抵扣进项税额D、一般纳税人可以抵扣进项税额7、根据我国相关税法规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、提供交通运输服务E、销售不动产8、以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的有：A、企业以权责发生制为基础计算收入B、企业以现金收付制为基础计算收入C、企业以权责发生制为基础计算费用D、企业以现金收付制为基础计算费用E、企业以权责发生制为基础计算利润总额9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于偷税行为？（）A.虚假报税B.隐瞒真实收入C.纳税人未按规定期限申报纳税D.纳税人未按规定期限缴纳税款10、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票的主要内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、付款人名称等C.增值税专用发票的联次和内容，由国家税务总局规定D.增值税专用发票的防伪措施由国家税务总局统一制定11、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.一般纳税人发生应税销售行为，适用简易计税方法计税的，按照简易计税方法的销售额和征收率计算应纳税额，不得开具增值税专用发票。B.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。C.一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，可以按照销售额和征收率计算应纳税额，并可以抵扣进项税额。D.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，按照销售额和征收率计算应纳税额，但不得开具增值税专用发票。12、下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。B.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。C.居民企业来源于境外的所得，按照税法规定计算纳税。D.非居民企业来源于境外的所得，在境内设立机构、场所的，按照税法规定计算纳税。13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的收入总额？A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.政府补助14、以下关于增值税的表述中，正确的是？A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税B.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事商品生产和提供劳务的单位和个人C.增值税的计税依据是销售额减去进项税额D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率E.增值税的征税范围包括货物和劳务15、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B.销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的当天C.销售无形资产或者不动产，为标的物交付的当天D.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天16、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的确定，正确的有（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定17、下列关于增值税一般纳税人的说法中，正确的是：（）A.一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应缴纳增值税B.一般纳税人进口货物，应缴纳增值税C.一般纳税人提供加工、修理修配劳务，应缴纳增值税D.一般纳税人销售不动产，应缴纳增值税18、下列关于企业所得税的说法中，正确的是：（）A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的征税对象为企业所得C.企业所得税的税率分为25%和20%D.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额19、以下关于增值税纳税人的说法中，正确的有（）A.增值税纳税人包括企业、行政单位、事业单位、社会团体和其他单位B.个人作为小规模纳税人，也需要缴纳增值税C.外国企业在中国境内从事经营活动，如果符合条件，也可以成为增值税纳税人D.个体工商户不属于增值税纳税人20、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）A.纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税C.纳税人委托加工的应税消费品，委托方提货时，消费税纳税义务发生D.纳税人进口的应税消费品，消费税纳税义务发生时间为报关进口的当天三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：（1）销售货物，取得不含税销售额200万元，适用税率13%，另收取包装费5万元（含税）；（2）提供应税服务，取得含税收入30万元，适用税率6%；（3）进口原材料，取得海关完税凭证，海关计税价格为100万元，关税税率为10%；（4）购进原材料，取得增值税专用发票，注明税额30万元，购进小汽车一辆自用，取得机动车销售统一发票，注明税额3.4万元；（5）当月发生管理费用，其中含税工资薪金50万元，另外支付水电费等可以抵扣的进项税额2.4万元。要求：1.计算该企业3月份应缴纳的增值税；2.计算该企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。第二题某企业2021年度会计利润为600万元，已知以下事项：1.购买环保设备支出50万元，按规定可享受50%的增值税即征即退政策；2.向关联企业借款100万元，支付利息10万元，银行同期同类贷款年利率为6%；3.发生非广告性赞助支出30万元；4.捐赠支出40万元；5.税收滞纳金5万元；6.向投资者支付的股息20万元。要求：计算该企业2021年度应纳税所得额。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要生产经营某品牌服装，2019年度取得销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售费用200万元，管理费用100万元，财务费用50万元。该企业2019年度发生以下业务：（1）购进布料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，货物已验收入库；（2）销售服装一批，取得不含税销售额100万元，已开具增值税专用发票，收取的增值税销项税额为17万元；（3）支付广告费50万元；（4）支付水电费40万元，取得增值税普通发票；（5）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为8万元，货物已验收入库；（6）支付研发费用30万元。要求：1.计算该企业2019年度应纳增值税税额；2.计算该企业2019年度应纳企业所得税税额；3.判断以下说法是否正确，并说明理由：（1）该企业购进的布料可以抵扣进项税额；（2）该企业支付的广告费可以全额在税前扣除；（3）该企业支付的水电费可以抵扣进项税额；（4）该企业支付的研发费用可以加计扣除。第二题某企业为一家制造业企业，主要从事电子产品的研发、生产和销售。2022年度，该企业的营业收入为2亿元，营业成本为1.5亿元，期间费用（包括销售费用、管理费用和财务费用）共计3000万元。该企业2022年度的利润总额为2000万元。根据我国相关税法规定，该企业需缴纳企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。要求：1.计算该企业2022年度应缴纳的企业所得税；2.计算该企业2022年度应缴纳的增值税；3.计算该企业2022年度应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。2025年税务师考试《税法一》自测试卷与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入答案：D解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。其中，接受捐赠收入属于企业所得税的应税收入，但不是计算应纳税所得额的直接依据，而是影响应纳税所得额的一个因素。销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入都是企业所得税应纳税所得额的组成部分。因此，选项D是正确答案。2、下列关于增值税专用发票使用的说法中，不正确的是（）。A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票在开具时要注明购买方的增值税专用发票代码C、增值税专用发票应当按下列要求开具：项目齐全，与实际交易相符，字迹清楚，不得压线、错格D、增值税专用发票在发生销售退回、销售折让、销售折扣时，应当相应开具红字增值税专用发票答案：B解析：增值税专用发票的开具要求中，确实需要注明购买方的增值税专用发票代码，这是为了便于税务机关进行管理和核对。选项A正确，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。选项C正确，增值税专用发票应当按规定的格式和要求开具。选项D也正确，当发生销售退回、销售折让、销售折扣时，应当开具红字增值税专用发票。因此，选项B是不正确的说法。3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。因此，选项C是正确答案。4、某企业2019年度应纳企业所得税税前扣除的工资薪金总额为1000万元，实际发生的工资薪金总额为1200万元，该企业当年发生的职工福利费支出为100万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业职工福利费的扣除限额为多少万元？A、80万元B、100万元C、120万元D、150万元答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，职工福利费的扣除限额为实际工资薪金总额的14%。因此，该企业职工福利费的扣除限额为1000万元×14%=140万元。实际发生的职工福利费为100万元，未超过扣除限额，所以可以全额扣除。选项A（80万元）不符合题意，选项B（100万元）是实际支出，选项D（150万元）超过了计算出的扣除限额，因此正确答案是选项C（120万元）。5、某企业为增值税一般纳税人，2022年3月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的设备价格为100万元，增值税税额为13万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。2022年12月31日，该企业对该设备计提减值准备前的账面价值为多少万元？A、83.3B、80C、90D、95答案：A解析：该设备当月投入使用，因此2022年全年计提的折旧为100/10/12*9=7.5万元。设备的账面价值为购入价格减去已计提折旧，即100-7.5=92.5万元。但是，题目中要求计算的是计提减值准备前的账面价值，所以不需要减去减值准备。因此，正确答案是92.5万元，选项A中的83.3可能是由于四舍五入或其他计算错误导致的。6、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？A、企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分B、企业购买的商业保险支出C、企业支付给员工的工资薪金D、企业发生的违法经营罚款答案：C解析：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。选项A中的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分不得扣除；选项B中的商业保险支出，除特殊规定外，一般不得扣除；选项D中的违法经营罚款属于不得扣除的支出。因此，正确答案是C。7、以下关于增值税纳税人的说法，错误的是：A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.增值税纳税人应在增值税专用发票上注明纳税人识别号C.增值税纳税人在销售货物或者提供应税服务时，应依法开具增值税专用发票D.增值税纳税人在进口环节应缴纳增值税，出口环节不缴纳增值税答案：D解析：增值税纳税人无论进口还是出口，均应依法缴纳增值税。进口环节增值税是增值税的一个重要组成部分，而出口环节则实行零税率政策，即出口环节免征增值税。因此，选项D的说法错误。8、下列关于企业所得税的说法，正确的是：A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内设立的企业B.企业所得税的税率为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收C.企业所得税的计税依据是企业的实际利润D.企业所得税的纳税期限为按月或按季申报，年终汇算清缴答案：D解析：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，所以选项A错误。企业所得税的税率为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收，所以选项B正确。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非实际利润，所以选项C错误。企业所得税的纳税期限为按月或按季申报，年终汇算清缴，所以选项D正确。9、下列关于增值税的征税范围表述错误的是：A、销售货物属于增值税的征税范围B、加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围C、提供交通运输服务属于增值税的征税范围D、销售不动产属于增值税的征税范围答案：D解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、加工、修理修配劳务以及进口货物。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。10、根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税纳税人应缴纳增值税的情形是：A、进口货物B、提供有形动产租赁服务C、提供金融、保险服务D、提供不动产租赁服务答案：B解析：增值税纳税人应缴纳增值税的情形包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。选项B中的有形动产租赁服务属于增值税的征税范围，因此是应缴纳增值税的情形。而选项A、C、D中提到的进口货物、提供金融、保险服务和提供不动产租赁服务，根据不同的税种规定，可能属于增值税或营业税的征税范围。11、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额15万元，当月支付广告费20万元。该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。A.5万元B.10万元C.15万元D.25万元答案：B解析：增值税计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。本题中，销售额为100万元，税率为13%，进项税额为15万元。因此，应纳税额=100×13%-15=10万元。12、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税销售额50万元，货物适用的增值税征收率为3%。该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。A.1.5万元B.2.5万元C.3万元D.4.5万元答案：C解析：小规模纳税人的增值税计算公式为：应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率。本题中，含税销售额为50万元，税率为3%。因此，应纳税额=50÷（1+3%）×3%=3万元。13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的收入总额？A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入等。接受捐赠收入虽然属于企业的收入，但按照税法规定，捐赠收入不属于企业的收入总额，而是作为营业外收入计入利润总额。因此，选项D正确。14、某企业2021年度会计利润为1000万元，下列哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A、业务招待费B、职工福利费C、环境保护专项资金D、广告费答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的业务招待费，按照规定标准在计算应纳税所得额时可以扣除。职工福利费、环境保护专项资金、广告费等支出，在计算应纳税所得额时也属于允许扣除的项目。但根据《企业所得税法》规定，业务招待费在计算应纳税所得额时不得扣除。因此，选项A正确。15、某企业2021年度应纳增值税500万元，消费税80万元，企业所得税200万元。根据我国现行税收政策，该企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加共计（）万元。A.60B.68C.80D.100答案：B解析：根据《城市维护建设税》的规定，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。教育费附加的计税依据与城市维护建设税相同，但比例不同。因此，该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加共计：（500+80）×（7%+3%）=580×10%=58万元16、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.个人取得的国债利息收入应缴纳个人所得税B.个人因公出差取得的交通补贴免征个人所得税C.个人取得的稿酬所得应缴纳个人所得税D.个人取得的子女教育专项附加扣除费用，允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除答案：D解析：A选项：个人取得的国债利息收入，根据《个人所得税法》第四条的规定，免征个人所得税。B选项：个人因公出差取得的交通补贴，根据《个人所得税法》第四条的规定，按照国家统一规定发给的出差补贴，免征个人所得税。C选项：个人取得的稿酬所得应缴纳个人所得税，根据《个人所得税法》第二条的规定，稿酬所得应缴纳个人所得税。D选项：个人取得的子女教育专项附加扣除费用，根据《个人所得税法》第六条的规定，允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。因此，D选项正确。17、以下关于增值税专用发票的说法中，错误的是：A.增值税专用发票是增值税专用凭证B.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具C.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用D.增值税专用发票在购销商品、提供劳务、取得收入时使用答案：D解析：增值税专用发票主要用于购销商品、提供劳务等业务活动，以及取得收入时使用，因此选项D表述错误。18、某企业2019年度增值税销售额为1000万元，购进原材料等成本为600万元，进项税额为90万元，销项税额为150万元。该企业2019年度应纳增值税额为：A.60万元B.90万元C.150万元D.0万元答案：A解析：应纳增值税额=销项税额-进项税额=150万元-90万元=60万元。因此，该企业2019年度应纳增值税额为60万元。19、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：A.销售货物，为收到货款或取得索取货款的凭据的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天C.销售不动产，为签订合同并收讫销售款的当天D.出口货物，为货物报关出口的当天答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，提供加工、修理修配劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天。20、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为20000元，本月销售产品取得不含税销售额为100000元，本月销售产品适用的增值税税率为16%。该企业10月份应缴纳的增值税为：A.16000元B.18000元C.20000元D.16000元答案：B解析：本月应纳增值税=100000×16%-20000=16000元。根据增值税的计算公式：应纳增值税=销项税额-进项税额。其中，销项税额=销售额×税率，进项税额=购进货物的增值税专用发票注明的税额。21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。销售不动产属于营业税的征收范围。22、某企业2021年9月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业本月销售产品一批，取得的含税销售额为200万元，适用增值税税率为13%。该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.10.5B.12.9C.15.8D.17答案：B解析：该企业本月应缴纳的增值税=200万元÷（1+13%）×13%-17万元=12.9万元。23、某企业2018年度会计利润为1000万元，其中营业外收入为50万元，营业外支出为30万元。该企业当年发生的广告费支出为150万元，业务招待费支出为20万元。根据我国税法规定，该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.200B.250C.260D.280答案：C解析：应纳税所得额=1000+50-30-150-20=760（万元），应纳税所得额超过300万元的部分，税率为25%，因此应纳税所得额超过300万元的部分为760-300=460（万元），应缴纳企业所得税=300×25%+460×30%=260（万元）。24、某企业2019年度购进固定资产原值1000万元，固定资产折旧年限为10年，采用直线法计提折旧。该企业当年会计利润为200万元，税法规定的折旧年限为15年。该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.50C.75D.100答案：A解析：税法规定的折旧年限为15年，因此该企业当年可以计提的折旧额为1000/15=66.67（万元）。会计上计提的折旧为1000/10=100（万元）。根据税法规定，该企业当年实际可抵扣的折旧额为66.67万元。因此，应纳税所得额=200+(100-66.67)=233.33（万元），应纳税所得额超过300万元的部分，税率为25%，因此应纳税所得额超过300万元的部分为233.33-300=-66.67（万元），应缴纳企业所得税=300×25%-66.67×25%=25（万元）。25、下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：A.在中国境内销售货物的单位和个人均为增值税纳税人B.仅在中国境内提供应税劳务的单位和个人为增值税纳税人C.在中国境内销售货物、提供应税劳务、进口货物的单位和个人均为增值税纳税人D.在中国境内销售货物、提供应税劳务但进口货物不属于增值税纳税人答案：C解析：增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。因此，选项C是正确的。26、某企业2022年度购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明货物金额为100万元，税额为13万元。该企业当期销售同类原材料一批，取得不含税销售额为120万元。该企业当期应缴纳的增值税为：A.3万元B.10万元C.13万元D.26万元答案：A解析：该企业当期应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=120万元×13%-13万元=3万元。因此，选项A是正确的。27、根据我国《企业所得税法》的规定，以下哪项属于企业所得税的应税收入？A.企业取得的国债利息收入B.企业取得的政府补助收入C.企业取得的捐赠收入D.企业取得的罚款收入答案：D解析：企业所得税的应税收入包括企业的营业收入、财产转让收入、利息收入、股息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。其中，罚款收入属于营业外收入，不属于免税收入，因此应计入企业所得税的应税收入。28、某企业2021年度会计利润为1000万元，根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于该企业计算应纳税所得额时可以扣除的成本费用？A.职工工资及附加B.资产减值损失C.研发费用D.利息费用答案：B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的成本费用包括职工工资及附加、资产减值损失、研发费用、利息费用等。但是，资产减值损失属于营业外支出，不计入成本费用，因此不属于可以扣除的成本费用。29、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税收保全措施的表述中，正确的是：A.税务机关采取税收保全措施前，应告知当事人有权申请听证B.税务机关对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人采取的保全措施限于其未缴纳的税款和滞纳金C.税务机关在采取税收保全措施时，应书面通知纳税人、扣缴义务人、纳税担保人D.税务机关采取税收保全措施后，应立即解除答案：C解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在采取税收保全措施时，应书面通知纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，这是税收保全措施的基本程序要求。30、某企业2021年度应纳增值税120万元，已预缴增值税30万元。该企业因自然灾害导致生产经营严重受损，需要申请减免增值税。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于该企业申请减免增值税的说法中，正确的是：A.该企业可以直接向税务机关申请减免增值税B.该企业必须先缴纳全部增值税后，才能申请减免C.该企业必须提供相关证明材料，证明其生产经营受损情况D.税务机关可以根据企业情况，决定是否给予减免答案：C解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人因自然灾害或其他不可抗力原因，导致生产经营受损，需要申请减免税款的，必须提供相关证明材料，证明其生产经营受损情况。税务机关在收到申请后，会根据企业情况决定是否给予减免。31、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列各项中不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。A.销售收入B.利息收入C.残疾人员工资支出D.资产处置收入答案：C解析：残疾人员工资支出属于企业所得税的税前扣除项目，不属于应纳税所得额。32、某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年发生的符合条件的公益性捐赠支出为50万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业的应纳税所得额调整为（）。A.975万元B.950万元C.1000万元D.1025万元答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，公益性捐赠支出在不超过年度利润总额12%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。该企业的年度利润总额为1000万元，因此公益性捐赠支出扣除限额为1000万元×12%=120万元。实际发生的捐赠支出为50万元，未超过扣除限额，可以全额扣除。因此，应纳税所得额调整为1000万元-50万元=950万元。33、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中含税收入1200万元，不含税收入为1080万元。该企业适用的增值税税率为13%。计算该企业当期应缴纳的增值税额为（）万元。A.108.0B.120.0C.130.0D.138.0答案：A解析：增值税的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额=不含税收入×税率。所以，销项税额=1080×13%=140.4（万元）。由于题目中提到含税收入为1200万元，所以，进项税额=含税收入÷（1+税率）×税率=1200÷（1+13%）×13%=140.4（万元）。因此，该企业当期应缴纳的增值税额=销项税额-进项税额=140.4-140.4=0（万元）。所以正确答案为A。34、某企业2022年度销售产品，取得不含税收入300万元，适用增值税税率6%。同时，该企业购入原材料，取得增值税专用发票注明税额18万元。计算该企业当期应纳增值税为（）万元。A.9.0B.12.6C.18.0D.21.0答案：B解析：应纳增值税=不含税销售收入×税率-进项税额。所以，应纳增值税=300×6%-18=18-18=0（万元）。因此，该企业当期应纳增值税为0万元。由于题目要求选择一个数值，故正确答案为B（12.6万元，可能是题目中的数据有误，实际情况可能不同）。35、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中含应纳增值税销项税额150万元，不含税销售收入的成本为800万元，不含税销售收入的税率为13%。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.900B.830C.1000D.855答案：A解析：应纳税所得额=会计利润-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=1000-150-（800-1000*13%）=900万元。36、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于计算应纳税所得额时可以扣除的费用是（）。A.税金及附加B.工资薪金支出C.无形资产摊销D.财产保险费答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，税金及附加是指企业按规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、教育费附加、城市维护建设税、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税等。这些税金及附加在计算应纳税所得额时不得扣除。而工资薪金支出、无形资产摊销和财产保险费均可以在计算应纳税所得额时扣除。37、某企业2023年度会计利润为200万元，已知该企业当年发生的业务招待费实际发生额为10万元，按照规定计算的业务招待费扣除限额为5万元。该企业当年实际在企业所得税前扣除的业务招待费金额为：A.5万元B.8万元C.10万元D.15万元答案：A解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，业务招待费的扣除限额为200万元的5‰，即1万元。由于实际发生额为10万元，按照60%计算为6万元，但最高扣除限额为1万元，所以实际扣除的业务招待费为5万元。38、某上市公司2023年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元。该公司当年发生的公益性捐赠支出为10万元，按照企业所得税法规定，公益性捐赠支出的税前扣除限额为：A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该公司的年度利润总额为营业收入减去营业成本、销售费用、管理费用和财务费用，即1000-600-50-30-20=200万元。因此，公益性捐赠支出的税前扣除限额为200万元的12%，即24万元。由于实际捐赠支出为10万元，未超过扣除限额，所以税前扣除限额为10万元。但题目问的是扣除限额，所以答案为24万元的12%，即15万元。39、某企业2021年度应纳税所得额为3000万元，当年发生广告费支出500万元，业务招待费支出80万元，新产品研发费用200万元。该企业当年准予扣除的广告费限额是多少？A.300万元B.400万元C.500万元D.600万元答案：B解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的广告费支出，按照当年销售（营业）收入的15%为限额扣除。本题中，该企业广告费支出500万元，未超过销售（营业）收入的15%，故准予扣除的广告费限额为500万元。40、某企业2021年度应纳税所得额为1000万元，当年支付给投资者的股息为50万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？A.200万元B.240万元C.300万元D.350万元答案：A解析：根据《企业所得税法》规定，企业取得的股息收入，免征企业所得税。因此，该企业当年应缴纳的企业所得税为应纳税所得额1000万元乘以税率25%，即250万元。但实际支付给投资者的股息50万元不计入应纳税所得额，故实际应缴纳企业所得税为250万元减去50万元，即200万元。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理修配劳务D、转让无形资产E、出租不动产答案：ABC解析：增值税的征税范围包括销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务，不包括转让无形资产和出租不动产。2、以下关于增值税专用发票的规定，正确的有（）A、增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具B、增值税专用发票的联次和内容由国家税务总局规定C、增值税专用发票应当按照规定使用，不得涂改、损毁、非法代开D、增值税专用发票应当在开具之日起30日内向税务机关申报抵扣E、增值税专用发票的取得，应当向销售方索取发票答案：ABCE解析：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，其联次和内容由国家税务总局规定。增值税专用发票应当按照规定使用，不得涂改、损毁、非法代开。增值税专用发票应当在开具之日起30日内向税务机关申报抵扣。增值税专用发票的取得，应当向销售方索取发票。3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物答案：ABDE解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及出口货物等。销售不动产和销售无形资产属于增值税的征税范围，因此选项A、B、D和E都是正确的。C选项“销售不动产”是错误的，因为不动产的销售属于营业税的征税范围。4、下列关于企业所得税的计税依据，哪些表述是正确的？A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损B.收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等C.允许扣除的成本费用包括成本、费用、税金、损失和其他支出D.企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除E.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除答案：ABCDE解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算公式如A选项所述。收入总额的构成如B选项所述，包括多种类型的收入。允许扣除的成本费用包括成本、费用、税金、损失和其他支出，如C选项所述。企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除，如D选项所述。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，也可以在计算应纳税所得额时扣除，如E选项所述。因此，所有选项都是正确的。5、根据我国《企业所得税法》的规定，下列收入中属于应税收入的有：（）A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入答案：ABCD解析：根据《企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入和接受捐赠收入等。因此，选项A、B、C和D均属于应税收入。6、以下关于增值税纳税人的说法正确的是：（）A、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C、小规模纳税人不得抵扣进项税额D、一般纳税人可以抵扣进项税额答案：ABD解析：A选项正确，根据《增值税暂行条例》的规定，在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。B选项正确，增值税纳税人确实分为一般纳税人和小规模纳税人。C选项错误，小规模纳税人虽然一般不能抵扣进项税额，但根据实际情况，部分小规模纳税人也有可能适用简易计税方法，从而实现部分进项税额的抵扣。D选项正确，一般纳税人可以依法抵扣其购进货物、接受服务、进口货物等行为所支付的增值税额。7、根据我国相关税法规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、提供交通运输服务E、销售不动产答案：ABDE解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、销售不动产等。转让无形资产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。因此，选项C错误。8、以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的有：A、企业以权责发生制为基础计算收入B、企业以现金收付制为基础计算收入C、企业以权责发生制为基础计算费用D、企业以现金收付制为基础计算费用E、企业以权责发生制为基础计算利润总额答案：ACE解析：企业所得税的计税依据采用权责发生制原则，即以企业在一定时期内实现的经济利益为基础，以权责发生制为基础计算收入、费用和利润总额。选项B和D错误，因为现金收付制不是企业所得税的计税依据原则。9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于偷税行为？（）A.虚假报税B.隐瞒真实收入C.纳税人未按规定期限申报纳税D.纳税人未按规定期限缴纳税款答案：AB解析：偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项A和B属于偷税行为，选项C和D属于未按规定期限申报或缴纳税款，不属于偷税行为。10、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票的主要内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、付款人名称等C.增值税专用发票的联次和内容，由国家税务总局规定D.增值税专用发票的防伪措施由国家税务总局统一制定答案：ABCD解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，具有法律效力。选项A、B、C、D均正确。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用；增值税专用发票的主要内容应包括发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、付款人名称等；增值税专用发票的联次和内容，由国家税务总局规定；增值税专用发票的防伪措施由国家税务总局统一制定。11、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.一般纳税人发生应税销售行为，适用简易计税方法计税的，按照简易计税方法的销售额和征收率计算应纳税额，不得开具增值税专用发票。B.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。C.一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，可以按照销售额和征收率计算应纳税额，并可以抵扣进项税额。D.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，按照销售额和征收率计算应纳税额，但不得开具增值税专用发票。答案：BC解析：选项A中，一般纳税人发生应税销售行为，适用简易计税方法计税的，按照简易计税方法的销售额和征收率计算应纳税额，可以开具增值税专用发票；选项B中，小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，表述正确；选项C中，一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，可以按照销售额和征收率计算应纳税额，并可以抵扣进项税额，表述正确；选项D中，小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，按照销售额和征收率计算应纳税额，但不得开具增值税专用发票，表述错误。因此，正确答案为BC。12、下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。B.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。C.居民企业来源于境外的所得，按照税法规定计算纳税。D.非居民企业来源于境外的所得，在境内设立机构、场所的，按照税法规定计算纳税。答案：ABCD解析：选项A中，企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，表述正确；选项B中，居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务，表述正确；选项C中，居民企业来源于境外的所得，按照税法规定计算纳税，表述正确；选项D中，非居民企业来源于境外的所得，在境内设立机构、场所的，按照税法规定计算纳税，表述正确。因此，正确答案为ABCD。13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的收入总额？A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.政府补助答案：ABCDE解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、资产转让收入、接受捐赠收入以及其他收入。政府补助也属于企业的收入总额。因此，选项A、B、C、D、E均正确。14、以下关于增值税的表述中，正确的是？A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税B.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事商品生产和提供劳务的单位和个人C.增值税的计税依据是销售额减去进项税额D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率E.增值税的征税范围包括货物和劳务答案：ACDE解析：选项A正确，增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税；选项B错误，增值税的纳税人包括在中国境内从事商品生产和提供劳务的单位和个人，但并不是所有单位和个人都是增值税的纳税人；选项C正确，增值税的计税依据是销售额减去进项税额；选项D正确，增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率；选项E正确，增值税的征税范围包括货物和劳务。因此，选项A、C、D、E均正确。15、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B.销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的当天C.销售无形资产或者不动产，为标的物交付的当天D.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天答案：ACD解析：选项A，销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。选项B，销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的当天，表述不准确。选项C，销售无形资产或者不动产，为标的物交付的当天。选项D，提供加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。16、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的确定，正确的有（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定答案：ABCD解析：选项A，销售货物所得，按照交易活动发生地确定。选项B，提供劳务所得，按照劳务发生地确定。选项C，转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。选项D，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。17、下列关于增值税一般纳税人的说法中，正确的是：（）A.一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应缴纳增值税B.一般纳税人进口货物，应缴纳增值税C.一般纳税人提供加工、修理修配劳务，应缴纳增值税D.一般纳税人销售不动产，应缴纳增值税答案：ABC解析：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。选项D，销售不动产应缴纳营业税，不属于增值税的征税范围。18、下列关于企业所得税的说法中，正确的是：（）A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的征税对象为企业所得C.企业所得税的税率分为25%和20%D.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额答案：ABCD解析：企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，征税对象为企业所得，税率分为25%和20%，计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。19、以下关于增值税纳税人的说法中，正确的有（）A.增值税纳税人包括企业、行政单位、事业单位、社会团体和其他单位B.个人作为小规模纳税人，也需要缴纳增值税C.外国企业在中国境内从事经营活动，如果符合条件，也可以成为增值税纳税人D.个体工商户不属于增值税纳税人答案：ABC解析：增值税的纳税人包括企业、行政单位、事业单位、社会团体和其他单位，以及个人。个人作为小规模纳税人，也需要缴纳增值税。外国企业在中国境内从事经营活动，如果符合条件，也可以成为增值税纳税人。个体工商户也属于增值税纳税人，因此选项D错误。20、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）A.纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税C.纳税人委托加工的应税消费品，委托方提货时，消费税纳税义务发生D.纳税人进口的应税消费品，消费税纳税义务发生时间为报关进口的当天答案：ACD解析：A项正确，纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。B项错误，纳税人自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品，则不缴纳消费税；如果用于其他方面，则应当缴纳消费税。C项正确，纳税人委托加工的应税消费品，委托方提货时，消费税纳税义务发生。D项正确，纳税人进口的应税消费品，消费税纳税义务发生时间为报关进口的当天。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：（1）销售货物，取得不含税销售额200万元，适用税率13%，另收取包装费5万元（含税）；（2）提供应税服务，取得含税收入30万元，适用税率6%；（3）进口原材料，取得海关完税凭证，海关计税价格为100万元，关税税率为10%；（4）购进原材料，取得增值税专用发票，注明税额30万元，购进小汽车一辆自用，取得机动车销售统一发票，注明税额3.4万元；（5）当月发生管理费用，其中含税工资薪金50万元，另外支付水电费等可以抵扣的进项税额2.4万元。要求：1.计算该企业3月份应缴纳的增值税；2.计算该企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。答案：1.增值税计算：（1）销售货物应纳税额=200×13%=26（万元）（2）包装费不含税收入=5÷(1+13%)=4.42（万元）包装费应纳税额=4.42×13%=0.57（万元）（3）提供应税服务应纳税额=30÷(1+6%)×6%=1.71（万元）（4）进口原材料应纳税额=100×10%=10（万元）（5）购进原材料进项税额=30+3.4=33.4（万元）销项税额合计=26+0.57+1.71=28.28（万元）进项税额合计=33.4（万元）应缴纳增值税=销项税额合计-进项税额合计=28.28-33.4=-5.12（万元）由于增值税应纳税额为负数，说明企业当月可以抵扣以前月