做账实操-文化娱乐业的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-文化娱乐业的账务处理一、影视制作公司账务处理实例（一）筹备阶段1.筹集资金假设某影视制作公司为拍摄一部电影，通过吸收投资和银行贷款筹集资金。共吸收股东投资500万元，银行贷款300万元，款项已全部到账。会计分录：借：银行存款8000000贷：实收资本5000000贷：短期借款30000002.预付场地及设备租赁费用与影视拍摄基地签订场地租赁协议，预付场地租赁费用50万元，租赁期为拍摄期间（预计3个月）；同时租赁拍摄设备，预付租赁费用20万元，租赁期同场地租赁期。会计分录：借：预付账款场地租赁500000借：预付账款设备租赁200000贷：银行存款700000（二）拍摄阶段1.购买拍摄耗材购买拍摄所需的胶片、道具、服装等耗材，共计花费30万元，以银行转账支付。会计分录：借：原材料拍摄耗材300000贷：银行存款3000002.支付演职人员薪酬支付导演、演员、剧务等演职人员本月薪酬共计150万元，通过银行转账发放。会计分录：借：应付职工薪酬1500000贷：银行存款1500000将薪酬分配计入生产成本：借：生产成本人工成本1500000贷：应付职工薪酬15000003.设备及场地租赁费用分摊场地租赁费用分摊：场地租赁费用预付50万元，租赁期为3个月，每月应分摊场地租赁费用=预付场地租赁费用总额÷租赁期（月数），即：$500000÷3≈166700$（元）（此处保留到整数位，实际计算可根据具体要求保留小数位）会计分录：借：生产成本场地租赁成本166700贷：预付账款场地租赁166700设备租赁费用分摊：设备租赁费用预付20万元，租赁期为3个月，每月应分摊设备租赁费用=预付设备租赁费用总额÷租赁期（月数），即：$200000÷3≈66700$（元）（此处保留到整数位，实际计算可根据具体要求保留小数位）会计分录：借：生产成本设备租赁成本66700贷：预付账款设备租赁667004.消耗拍摄耗材本月拍摄过程中消耗拍摄耗材15万元。会计分录：借：生产成本耗材成本150000贷：原材料拍摄耗材150000（三）后期制作阶段1.支付后期制作费用将影片的剪辑、特效、配音等后期制作工作外包给专业公司，支付后期制作费用80万元，通过银行转账支付。会计分录：借：生产成本后期制作成本800000贷：银行存款8000002.结转生产成本影片拍摄及后期制作完成，将全部生产成本结转至库存商品。假设截至目前生产成本累计为480万元（人工成本150万+场地租赁成本16.67万+设备租赁成本6.67万+耗材成本15万+后期制作成本80万）。会计分录：借：库存商品影片4800000贷：生产成本4800000（四）发行销售阶段1.影片发行收入与发行公司签订发行协议，影片上映后获得发行收入1000万元，发行公司通过银行转账支付款项。会计分录：借：银行存款10000000贷：主营业务收入影片发行收入100000002.结转销售成本按照收入与成本配比原则，结转影片的销售成本480万元。会计分录：借：主营业务成本影片销售成本4800000贷：库存商品影片4800000二、演艺演出公司账务处理实例（一）演出筹备1.场地租赁及布置租赁演出场地，支付场地租赁费用10万元，同时花费5万元进行场地布置（购买鲜花、装饰等），均以银行转账支付。会计分录：借：预付账款场地租赁100000借：销售费用场地布置费用50000贷：银行存款1500002.演员及工作人员薪酬支付参与演出的演员及工作人员本月薪酬30万元，通过银行转账发放。会计分录：借：应付职工薪酬300000贷：银行存款300000将薪酬分配计入销售费用：借：销售费用人工费用300000贷：应付职工薪酬3000003.宣传推广费用为演出进行宣传推广，投放广告、制作海报等，花费20万元，以银行转账支付。会计分录：借：销售费用宣传推广费用200000贷：银行存款200000（二）演出进行1.门票收入演出当天，通过售票窗口、线上平台等方式共售出门票，收入50万元，其中现金收款10万元，银行转账收款40万元。会计分录：借：库存现金100000借：银行存款400000贷：主营业务收入门票收入5000002.销售商品收入（如有）在演出场地内设置小卖部，销售饮料、零食等商品，收入5万元，均为现金收款。会计分录：借：库存现金50000贷：主营业务收入商品销售收入50000（三）演出结束1.场地租赁及布置费用分摊假设演出场地租赁及布置费用按一场演出进行分摊，将预付的场地租赁费用10万元和场地布置费用5万元全部转入当期销售费用。会计分录：借：销售费用场地租赁费用100000借：销售费用场地布置费用50000贷：预付账款场地租赁100000贷：销售费用场地布置费用50000三、娱乐场所经营账务处理实例（以KTV为例）（一）开业筹备1.场地装修及设备购置租赁场地用于开设KTV，支付场地装修费用200万元，购置音响、点歌设备、沙发等KTV经营设备，花费300万元，均以银行转账支付。会计分录：借：长期待摊费用场地装修2000000借：固定资产KTV设备3000000贷：银行存款50000002.员工培训费用对新招聘的员工进行培训，支付培训费用10万元，以银行转账支付。会计分录：借：管理费用员工培训费用100000贷：银行存款100000（二）日常经营1.包房收入某晚，KTV的各个包房共产生收入3万元，其中现金收款1万元，通过微信、支付宝收款2万元。会计分录：借：库存现金10000借：其他货币资金微信钱包20000贷：主营业务收入包房收入300002.酒水及小吃销售KTV内销售酒水、小吃等商品，当晚收入1万元，均为现金收款。会计分录：借：库存现金10000贷：主营业务收入商品销售收入100003.员工薪酬支付本月KTV员工薪酬15万元，通过银行转账发放。会计分录：借：应付职工薪酬150000贷：银行存款150000将薪酬分配计入成本或费用：借：主营业务成本人工成本150000贷：应付职工薪酬1500004.设备折旧及场地装修摊销设备折旧计算：KTV设备预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。每月应计提折旧额=固定资产原值÷预计使用年限（年数）÷12（将年折旧额换算为月折旧额），即：$3000000÷5÷12=5000$（元）会计分录：借：主营业务成本设备折旧5000贷：累计折旧5000场地装修摊销计算：场地装修费用按5年摊销，每月应摊销额=场地装修费用总额÷预计使用年限（年数）÷12（将年摊销额换算为月摊销额），即：$2000000÷5÷12=33333$（元）（此处保留到整数位，实际计算可根据具体要求保留小数位）会计分录：借：管理费用场地装修摊销33333贷：长期待摊费用场地装修333335.水电费等费用支付本月KTV的水电费、物业费等费用5000元，以银行转账支付。会计分录：借：管理费用水电费等费用5000贷：银行存款5000应收应付款管理流程主要包括以下几个方面：一、应收账款管理流程1.销售与开票业务部门与客户签订销售合同，明确销售条款和付款条件。在货物发出或服务提供后，财务部门根据销售订单和发货单等凭证开具发票。2.账款记录与跟踪财务部门将发票信息录入会计系统，建立应收账款明细账，记录客户名称、发票金额、付款期限等信息。定期（如每周或每月）对应收账款进行账龄分析，按照逾期时间长短将应收账款分为不同的账龄段，如未到期、130天、3160天等。通过电话、邮件等方式与客户保持沟通，及时了解客户的付款进度，提醒客户按时付款。3.收款处理当收到客户付款时，财务部门核对付款金额、客户名称等信息与应收账款明细账是否一致。确认无误后，进行收款登记，并及时更新应收账款明细账，将已收款的应收账款标记为已结清。如收到的款项与发票金额不符或存在争议，及时与客户沟通解决。4.坏账处理对于逾期较长且多次催收无果的应收账款，经过评估后确认为坏账。按照公司的坏账处理政策，进行坏账核销，并在会计系统中进行相应的账务处理。对坏账进行备案，分析坏账产生的原因，以便改进销售和信用管理政策。二、应付账款管理流程1.采购与收货采购部门根据公司的需求制定采购计划，与供应商签订采购合同，明确采购条款和付款条件。当收到货物或服务后，仓库部门进行验收，并填写收货单。2.账款记录与审核财务部门根据采购订单、收货单和供应商发票等凭证，建立应付账款明细账，记录供应商名称、发票金额、付款期限等信息。对供应商发票进行审核，确保发票内容与采购订单和收货单一致，发票金额准确无误。如发现发票问题，及时与供应商沟通解决。3.付款审批当付款期限临近时，财务部门根据应付账款明细账编制付款申请单，注明供应商名称、付款金额、付款方式等信息。付款申请单经相关部