税务师考试《税法二》试题与参考答案

税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据现行增值税法规定，下列哪项不属于增值税免税项目？A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备C.农业生产者销售的自产农产品D.商店销售的粮食、食用植物油2、企业所得税前扣除项目的原则是什么？A.合理性原则B.必要性原则C.与收入相关的直接成本原则D.上述三项都是3、下列关于增值税专用发票使用的说法中，正确的是：A、增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额B、增值税专用发票仅限于销售方使用，购买方不得使用C、增值税专用发票只能用于销售货物，不能用于提供应税劳务D、增值税专用发票的填开必须由销售方自行完成，不得由购买方填写4、下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：A、企业取得的生产性设备折旧费可以税前扣除B、企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除C、企业支付的职工福利费、工会经费、职工教育经费，按照一定比例在税前扣除D、企业支付的罚款、滞纳金不得在税前扣除5、根据增值税暂行条例规定，下列哪项不属于增值税的免税项目？A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。B.农业生产者销售的自产农产品。C.图书、报纸、杂志。D.销售货物或者应税劳务同时兼营的非应税劳务。6、某企业因自然灾害遭受重大损失，其损失货物的增值税进项税额应该如何处理？A.进项税额不得抵扣，需要转出。B.进项税额可以全额抵扣。C.进项税额部分抵扣，部分转出。D.进项税额无需处理，由税务机关自动调整。7、企业因自然灾害导致存货毁损，其进项税额应如何处理？A.可以抵扣，但需提供相关证明材料B.不得抵扣C.可以抵扣，无需提供证明材料D.可以抵扣，但需在次月申报时做进项税额转出8、下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：A.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分B.增值税专用发票可以作为购货方抵扣进项税额的凭证C.增值税专用发票的填开必须符合规定的格式和内容要求D.增值税专用发票的领用、开具、保管等环节均需严格按照规定执行9、根据现行增值税规定，下列情形属于视同销售货物的是：A、将购买的货物用于非增值税应税项目B、将购买的货物无偿赠送他人C、将购买的货物用于集体福利或者个人消费D、将购买的货物用于增值税免税项目10、某企业2023年度发生了一笔技术转让收入，该笔收入在计算企业所得税时可以享受下列哪种税收优惠政策？A、免征企业所得税B、减按15%税率征收企业所得税C、减按20%税率征收，并可以扣除技术转让过程中发生的相关税费D、可以全额加计扣除11、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业的税前扣除项目？A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出B、企业发生的合理的工资薪金支出C、企业为购置固定资产支付的利息支出D、企业发生的公益性捐赠支出12、下列关于增值税的计税依据，表述错误的是：A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，以销售额为计税依据B、销售服务、无形资产或者不动产的，以销售额为计税依据C、进口货物的，以关税完税价格为计税依据D、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产的，以服务、不动产取得的收入为计税依据13、根据增值税的相关规定，下列哪项服务不属于增值税征税范围？A.银行提供的直接收费金融服务B.某公司为员工提供的免费午餐C.境内单位向境外单位销售完全在境外消费的服务D.提供的国际运输服务14、关于个人所得税中专项附加扣除的规定，下列说法正确的是：A.子女教育支出可按每个子女每月1000元的标准定额扣除B.赡养老人支出可以按照被赡养人年龄的不同享受不同标准的定额扣除C.继续教育支出中，学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月500元定额扣除D.住房贷款利息支出，可以选择由夫妻双方按各自承担的贷款比例分别扣除15、下列关于增值税专用发票管理的规定中，错误的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票的领购实行限量控制C.增值税专用发票的保管由税务机关负责D.增值税专用发票的填开要求按照国家税务总局的规定执行16、下列关于企业所得税的计税依据中，不属于计算应纳税所得额的支出是（）。A.工资、薪金支出B.劳动保险费支出C.招待费支出D.捐赠支出17、某企业2023年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，营业税金及附加200万元，销售费用100万元，管理费用200万元，财务费用50万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元，则该企业2023年度的营业利润为（）万元。A.1500B.1600C.1700D.180018、下列关于增值税专用发票的表述中，错误的是（）。A.增值税专用发票是增值税计算的重要依据B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C.增值税专用发票的联次为三联D.增值税专用发票实行最高开票限额管理19、【题目】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于应纳税所得额的计税基础？A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出B.企业发生的各项资产减值损失C.企业取得的投资收益D.企业因计提折旧而减少的资产账面价值20、【题目】某企业2021年度会计利润为1000万元，当年发生的营业外支出中包括非广告性赞助支出50万元，公益性捐赠支出40万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2021年度应缴纳企业所得税为：A.262.5万元B.300万元C.275万元D.250万元21、某企业为增值税一般纳税人，购进一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元。该设备购入后用于生产应税货物，该货物适用的增值税税率为13%。该企业当期销售该货物取得的销售额为200万元。不考虑其他因素，该企业当期应纳增值税额为：A.26万元B.27万元C.23万元D.24万元22、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月至12月发生的下列业务中，不属于增值税应税行为的是：A.销售自产货物B.出口货物C.提供加工修理修配劳务D.销售不动产23、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票开具时间的说法中，正确的是（）。A.销售方应在货物销售后立即开具增值税专用发票B.购买方应在货物采购后立即要求销售方开具增值税专用发票C.销售方应在货物交付前开具增值税专用发票D.销售方应在货物销售后一定期限内开具增值税专用发票24、下列关于消费税的征收管理的说法中，正确的是（）。A.消费税的纳税人应在销售货物后立即缴纳消费税B.消费税的纳税人应在购买货物时缴纳消费税C.消费税的纳税人应在货物交付时缴纳消费税D.消费税的纳税人应在生产货物时缴纳消费税25、某企业2022年度会计利润为200万元，其中含税销售收入为1000万元，增值税税率为13%。该企业当年发生下列支出：（1）购置环保设备支出60万元，按规定可以抵免企业所得税；（2）支付给投资者的股息30万元；（3）支付给员工工资及三项社会保险费共计50万元；（4）支付给供应商的采购原材料款项300万元。根据企业所得税法的规定，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。A.200B.200-60C.200-30-50-300D.200-60-30-50-30026、某居民个人2022年度取得以下收入：（1）工资薪金所得120万元；（2）稿酬所得10万元，减除费用后的余额为8万元；（3）特许权使用费所得5万元，减除费用后的余额为4万元；（4）财产租赁所得3万元，减除费用后的余额为2万元。根据个人所得税法的规定，该个人2022年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.24.2B.24.6C.25.2D.25.427、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产28、某企业2021年度销售货物收入2000万元，提供加工修理修配劳务收入500万元，销售不动产收入300万元，出租无形资产收入200万元。该企业2021年度应缴纳的增值税税率为13%，则该企业2021年度应缴纳的增值税为：A.475万元B.500万元C.515万元D.525万元29、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物取得不含税销售额200万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额30万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额4万元。该企业1月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.30B.34C.28D.2630、某企业为增值税小规模纳税人，2023年2月销售货物取得含税销售额50万元，适用3%的征收率。该企业2月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.5B.1.75C.2.5D.1.2531、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中含有一笔国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费和业务宣传费600万元，上年结转广告费和业务宣传费30万元。该企业当年发生的广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额为（）万元。A.540B.450C.400D.53032、某企业2023年1月取得一笔增值税专用发票，金额为100万元，增值税税额为13万元。该企业于1月将货物销售给客户，取得不含税销售额120万元。该企业当年该笔业务的增值税销项税额为（）万元。A.13B.15.6C.17.6D.1833、某企业2023年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%。根据我国企业所得税法，该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.125B.1250C.500D.62534、某企业2023年度实际发生的广告费支出为100万元，其税前扣除限额为80万元。根据我国企业所得税法，该企业当年因广告费支出形成的纳税调增金额为（）万元。A.10B.20C.30D.4035、某企业为增值税一般纳税人，2021年10月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税税额为32万元。该设备于2021年11月投入使用，预计使用寿命为5年，采用直线法计提折旧。2022年1月，该企业将设备对外销售，取得不含税销售额150万元。不考虑其他因素，该企业2022年1月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.15C.20D.2536、某企业为增值税小规模纳税人，2021年12月销售货物取得不含税销售额为100万元，适用税率3%。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.4C.5D.637、下列关于增值税专用发票管理的说法中，错误的是：A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票的主要内容应包括货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等C.增值税专用发票实行“一票一税”的管理制度D.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票38、某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。该企业2023年6月销售货物不含税金额为200万元，购进原材料不含税金额为100万元，购进原材料进项税额为16万元，销售货物应纳税额为：A.28万元B.24万元C.32万元D.20万元39、某企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物取得不含税销售额200万元，提供加工劳务取得不含税收入50万元。当月可抵扣的进项税额为30万元。该企业6月份应纳增值税税额为（）万元。A.27B.37C.40D.5040、某企业为小规模纳税人，2023年7月销售货物取得含税销售额为117万元。该企业7月份应纳增值税税额为（）万元。A.11B.12C.13D.14二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于增值税纳税人的说法，正确的有：A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为增值税纳税人B.销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人C.增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人D.个人销售自用住房的，不属于增值税纳税人2、以下关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的有：A.企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰C.企业支付的职工福利费，按照工资薪金总额的14%扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除3、下列关于增值税税率的说法中，正确的有：A.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率可能不同B.增值税有基本税率、低税率、零税率等多种税率C.增值税的零税率适用于出口货物D.增值税的征收范围包括提供加工、修理、修配劳务4、下列关于企业所得税的说法中，正确的有：A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业B.企业所得税的计税依据为企业当期实现的所得额C.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率D.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入、成本、费用、税金、损失等5、根据我国现行税法的规定，以下哪些情况下的个人所得税可以享受税收优惠？A.因严重自然灾害造成重大损失的B.残疾、孤老人员和烈属的所得C.从事教育行业的教师工资收入D.国家发行的金融债券利息6、下列关于企业所得税前扣除项目的说法，正确的有：A.与取得收入直接相关的成本费用允许在计算应纳税所得额时扣除B.超过规定标准的业务招待费可以在税前全额扣除C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除D.税收滞纳金、罚款和被没收财物的损失可以在税前扣除7、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的有：（）A.增值税一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票B.小规模纳税人不得领购增值税专用发票C.一般纳税人销售货物或提供应税服务，应向购买方开具增值税专用发票D.小规模纳税人销售货物或提供应税服务，可自行开具增值税普通发票8、以下关于企业所得税的说法，正确的有：（）A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B.企业所得税的税率分为25%和15%C.企业取得境外所得，应当依照规定缴纳企业所得税D.企业所得税的纳税期限为每个季度9、根据现行增值税政策，下列哪些情形属于增值税视同销售行为？A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.将外购的货物用于集体福利D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目E.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户10、下列哪些服务适用6%的增值税税率？A.增值电信服务B.文化创意服务C.物流辅助服务D.不动产租赁服务E.有形动产租赁服务11、下列关于企业所得税的特别纳税调整的说法中，正确的有（）A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B.企业所得税法所称的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则C.税务机关有权要求企业按照合理方法调整与其关联方之间业务往来中不合理的支出D.税务机关在必要时，可以与企业协商预约定价安排，监控和调整其与关联方之间的业务往来E.企业与关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，且无正当理由的，税务机关可以按照合理方法调整其计税收入和所得额12、下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的有（）A.增值税纳税申报应当采用电子方式，不符合电子申报条件的，可以采用纸质申报B.纳税人应当自增值税纳税义务发生之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表C.纳税人应当在纳税申报表上准确填写销售额、销项税额、进项税额等税额D.纳税人发生增值税应税行为，但未取得增值税专用发票的，可以在申报时暂不填写进项税额E.纳税人应当在纳税申报表中列明所有应税销售额和应纳税额13、根据企业所得税法的规定，下列支出中可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有：A.研究开发费用B.广告费和业务宣传费C.残疾职工工资D.职工教育经费14、以下哪些情形下纳税人应当办理个人所得税自行申报？A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.从两处以上取得经营所得C.取得应税所得但没有扣缴义务人D.因移居境外注销中国户籍15、以下关于增值税专用发票管理的说法正确的是：A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用B.一般纳税人如有法定情形，可以申请使用增值税普通发票C.增值税专用发票限于销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具D.增值税专用发票的内容包括开票日期、购买方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等16、下列关于企业所得税下列税前扣除项目的说法正确的是：A.企业发生的合理的劳动保护支出，准予税前扣除B.企业按照规定计算的固定资产折旧，准予税前扣除C.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息，在有关资产购置、建造期间发生的，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按税法规定扣除D.企业支付的职工工资、福利费、社会保险费等，按照国家规定计算的标准扣除17、根据现行增值税政策，下列哪些情形属于视同销售货物的行为？A.将购进的货物用于非增值税应税项目B.将购进的货物无偿赠送他人C.将委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将自产的货物用于投资E.将自产或委托加工的货物分配给股东或投资者18、下列各项中，哪些可以作为企业所得税前扣除的费用？A.合理的工资薪金支出B.赞助支出C.违约金支出D.罚款支出E.按规定比例提取的职工教育经费19、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下属于企业所得税的免税收入的有：A.国债利息收入B.境外所得已缴纳的外国税款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入20、以下关于增值税纳税人的说法正确的是：A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，以及进口货物的单位和个人B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额D.增值税纳税人按照其销售额或者营业额的一定比例计算应纳税额三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业2023年度发生了如下业务活动：1.年度总收入为800万元人民币，其中主营业务收入为750万元，其他业务收入为50万元。2.主营业务成本为400万元，其他业务成本为30万元。3.营业税金及附加共计50万元。4.销售费用为60万元，管理费用为40万元，财务费用为20万元。5.企业购置了一台生产设备，原值为100万元，预计使用年限为10年，残值率为5%，采用直线法计提折旧。6.本年度企业没有发生资产处置损益和其他收益。7.所得税税率为25%。要求：根据以上信息，计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税，并列出必要的计算步骤。第二题某企业为增值税一般纳税人，2022年度实现销售收入3000万元，其中包括向消费者销售货物取得的销售额2000万元，提供加工劳务取得的销售额500万元，销售自产应税货物取得的销售额500万元。企业购进原材料等货物取得增值税专用发票注明的税额为300万元，购进小汽车用于生产经营，取得增值税专用发票注明的税额为40万元。当年发生下列费用：（1）支付给员工的工资薪金及三项社会保险费共计600万元；（2）支付给供应商的运费及保险费共计100万元，取得增值税普通发票；（3）支付给广告公司的广告费80万元，取得增值税普通发票；（4）支付给租赁公司的租金50万元，取得增值税普通发票；（5）支付给银行贷款利息20万元，取得增值税普通发票。要求：根据上述资料，计算该企业2022年度应缴纳的增值税。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题背景资料：某公司（增值税一般纳税人）在2023年度发生了如下业务活动：1.销售商品取得不含税销售额500万元；2.购进原材料支付价款300万元，已取得增值税专用发票，并通过认证；3.发生运输费用10万元，取得增值税专用发票，税率9%；4.向股东分配利润前，该公司的会计利润总额为80万元；5.本年度公司没有其他免税收入或不征税收入。根据以上资料，请回答下列问题：计算该公司本年度应缴纳的增值税额；假设企业所得税率为25%，计算该公司本年度应缴纳的企业所得税前应纳税所得额，并简述调整项目（若有）；如果公司有上一年度未弥补亏损20万元，本年度应如何调整企业所得税？第二题题目：某企业为一家制造企业，主要从事精密机械的生产。2022年度，该企业营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为20万元。该企业当年实现利润总额为120万元。已知该企业享受的税收优惠政策包括：增值税即征即退、企业所得税减免。请根据以下情况回答问题：（1）计算该企业在2022年度应缴纳的增值税；（2）计算该企业在2022年度应缴纳的企业所得税；（3）如果该企业当年实际缴纳的增值税为80万元，分析可能的原因及对企业的影响。税务师考试《税法二》复习试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据现行增值税法规定，下列哪项不属于增值税免税项目？A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备C.农业生产者销售的自产农产品D.商店销售的粮食、食用植物油正确答案：D解析：根据现行税法，选项A、B、C均为增值税免税项目。而商店销售的粮食、食用植物油虽然享受较低的税率，但不属于免税范围，因此正确答案为D。2、企业所得税前扣除项目的原则是什么？A.合理性原则B.必要性原则C.与收入相关的直接成本原则D.上述三项都是正确答案：D解析：企业所得税前扣除项目的确认应当遵循合理性、必要性和与取得收入直接相关的成本费用的原则。因此上述三项都是正确的描述，故选D。3、下列关于增值税专用发票使用的说法中，正确的是：A、增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额B、增值税专用发票仅限于销售方使用，购买方不得使用C、增值税专用发票只能用于销售货物，不能用于提供应税劳务D、增值税专用发票的填开必须由销售方自行完成，不得由购买方填写答案：A解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣进项税额的凭证。因此，选项A正确。选项B、C、D均不符合增值税专用发票的使用规定。4、下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：A、企业取得的生产性设备折旧费可以税前扣除B、企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除C、企业支付的职工福利费、工会经费、职工教育经费，按照一定比例在税前扣除D、企业支付的罚款、滞纳金不得在税前扣除答案：B解析：选项B中提到的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除的说法是错误的。根据税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，选项B错误。选项A、C、D均符合企业所得税的计税依据规定。5、根据增值税暂行条例规定，下列哪项不属于增值税的免税项目？A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。B.农业生产者销售的自产农产品。C.图书、报纸、杂志。D.销售货物或者应税劳务同时兼营的非应税劳务。正确答案：D解析：选项D描述的情形是指纳税人销售货物或提供应税劳务的同时还从事非增值税应税项目的经营活动，这种情况下的非应税劳务并不属于增值税免税项目。而选项A、B、C均为现行税法规定的增值税免税项目。6、某企业因自然灾害遭受重大损失，其损失货物的增值税进项税额应该如何处理？A.进项税额不得抵扣，需要转出。B.进项税额可以全额抵扣。C.进项税额部分抵扣，部分转出。D.进项税额无需处理，由税务机关自动调整。正确答案：A解析：根据增值税相关规定，因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失以及非正常损失的购进货物，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等情形，其进项税额不得从销项税额中抵扣，对于自然灾害导致的损失，也需要将相应的进项税额转出。因此，本题中正确的处理方式是将损失货物的进项税额转出，不能抵扣。7、企业因自然灾害导致存货毁损，其进项税额应如何处理？A.可以抵扣，但需提供相关证明材料B.不得抵扣C.可以抵扣，无需提供证明材料D.可以抵扣，但需在次月申报时做进项税额转出答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税法》及相关规定，企业因自然灾害导致存货毁损，其进项税额可以抵扣，但需提供相关证明材料，如自然灾害证明、损失清单等。因此，选项A为正确答案。选项B、C、D均不符合税法规定。8、下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：A.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分B.增值税专用发票可以作为购货方抵扣进项税额的凭证C.增值税专用发票的填开必须符合规定的格式和内容要求D.增值税专用发票的领用、开具、保管等环节均需严格按照规定执行答案：B解析：选项B的说法是错误的。增值税专用发票是增值税管理的重要组成部分，但它本身并不直接作为购货方抵扣进项税额的凭证。购货方抵扣进项税额的凭证是增值税专用发票上注明的税额，而不是发票本身。因此，选项B是错误的。选项A、C、D的说法均符合增值税专用发票的相关规定。9、根据现行增值税规定，下列情形属于视同销售货物的是：A、将购买的货物用于非增值税应税项目B、将购买的货物无偿赠送他人C、将购买的货物用于集体福利或者个人消费D、将购买的货物用于增值税免税项目【答案】B【解析】根据我国增值税暂行条例实施细则，将购买的货物无偿赠送他人的行为属于视同销售货物的行为之一。选项A、C、D中的情形均不属于视同销售货物的情形。10、某企业2023年度发生了一笔技术转让收入，该笔收入在计算企业所得税时可以享受下列哪种税收优惠政策？A、免征企业所得税B、减按15%税率征收企业所得税C、减按20%税率征收，并可以扣除技术转让过程中发生的相关税费D、可以全额加计扣除【答案】A【解析】根据现行的企业所得税法及其实施条例，对于符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过一定限额的部分可以免征企业所得税。选项B、C、D不符合现行法规对技术转让所得的税收优惠规定。11、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业的税前扣除项目？A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出B、企业发生的合理的工资薪金支出C、企业为购置固定资产支付的利息支出D、企业发生的公益性捐赠支出答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，购置固定资产支付的利息支出，属于资本性支出，不计入税前扣除项目。而工资薪金支出、公益性捐赠支出等，在符合条件的情况下，可以在税前扣除。因此，选项C不属于企业的税前扣除项目。12、下列关于增值税的计税依据，表述错误的是：A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，以销售额为计税依据B、销售服务、无形资产或者不动产的，以销售额为计税依据C、进口货物的，以关税完税价格为计税依据D、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产的，以服务、不动产取得的收入为计税依据答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，增值税的计税依据如下：A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，以销售额为计税依据；B、销售服务、无形资产或者不动产的，以销售额为计税依据；C、进口货物的，以关税完税价格为计税依据；D、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产的，以服务、不动产取得的收入减去相应的进项税额后的余额为计税依据。因此，选项D的表述错误，正确表述应为“提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产的，以服务、不动产取得的收入减去相应的进项税额后的余额为计税依据”。13、根据增值税的相关规定，下列哪项服务不属于增值税征税范围？A.银行提供的直接收费金融服务B.某公司为员工提供的免费午餐C.境内单位向境外单位销售完全在境外消费的服务D.提供的国际运输服务答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则的规定，选项A、C、D均属于增值税的征税范围。而选项B中，某公司为员工提供的免费午餐，属于内部福利，不视同销售，因此不属于增值税的征税范围。14、关于个人所得税中专项附加扣除的规定，下列说法正确的是：A.子女教育支出可按每个子女每月1000元的标准定额扣除B.赡养老人支出可以按照被赡养人年龄的不同享受不同标准的定额扣除C.继续教育支出中，学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月500元定额扣除D.住房贷款利息支出，可以选择由夫妻双方按各自承担的贷款比例分别扣除答案：A解析：选项A正确，根据现行的个人所得税法规定，纳税人子女在中国境内接受全日制学历教育的支出，可以按每个子女每月1000元的标准定额扣除。选项B错误，赡养老人支出的扣除标准并不因被赡养人的年龄而异；选项C错误，学历（学位）继续教育支出的扣除标准为每月400元；选项D错误，对于住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按扣除标准的100%扣除，或者由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。15、下列关于增值税专用发票管理的规定中，错误的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票的领购实行限量控制C.增值税专用发票的保管由税务机关负责D.增值税专用发票的填开要求按照国家税务总局的规定执行答案：C解析：增值税专用发票的保管由纳税人自行负责，而非税务机关负责。其他选项A、B、D均为正确规定。16、下列关于企业所得税的计税依据中，不属于计算应纳税所得额的支出是（）。A.工资、薪金支出B.劳动保险费支出C.招待费支出D.捐赠支出答案：D解析：捐赠支出是企业所得税税前扣除项目，不计入应纳税所得额。而工资、薪金支出和劳动保险费支出属于成本费用类支出，计入应纳税所得额。招待费支出虽然可以税前扣除，但扣除标准有限制，超出标准的部分仍计入应纳税所得额。17、某企业2023年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，营业税金及附加200万元，销售费用100万元，管理费用200万元，财务费用50万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元，则该企业2023年度的营业利润为（）万元。A.1500B.1600C.1700D.1800答案：B解析：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用=5000-3000-200-100-200-50=1600（万元）。营业外收入和营业外支出不影响营业利润的计算。18、下列关于增值税专用发票的表述中，错误的是（）。A.增值税专用发票是增值税计算的重要依据B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C.增值税专用发票的联次为三联D.增值税专用发票实行最高开票限额管理答案：C解析：增值税专用发票的联次为三联，分别是发票联、抵扣联和记账联。其他选项表述正确：增值税专用发票是增值税计算的重要依据；增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用；增值税专用发票实行最高开票限额管理。19、【题目】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于应纳税所得额的计税基础？A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出B.企业发生的各项资产减值损失C.企业取得的投资收益D.企业因计提折旧而减少的资产账面价值【答案】C【解析】选项A属于应纳税所得额的计税基础，因为它是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出；选项B属于应纳税所得额的计税基础，因为资产减值损失是企业实际发生的损失；选项D属于应纳税所得额的计税基础，因为折旧是企业实际发生的费用。而选项C属于税法规定不计入应纳税所得额的项目，即投资收益不计入应纳税所得额。20、【题目】某企业2021年度会计利润为1000万元，当年发生的营业外支出中包括非广告性赞助支出50万元，公益性捐赠支出40万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2021年度应缴纳企业所得税为：A.262.5万元B.300万元C.275万元D.250万元【答案】C【解析】企业发生的非广告性赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除，但公益性捐赠支出可以在年度利润总额的12%以内扣除。因此，应纳税所得额=1000+50-40=1050万元。企业所得税=1050×25%=262.5万元。但公益性捐赠支出40万元可以在计算应纳税所得额时扣除，因此实际应缴纳企业所得税=（1050-40）×25%=262.5-10=252.5万元，四舍五入后为275万元。21、某企业为增值税一般纳税人，购进一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元。该设备购入后用于生产应税货物，该货物适用的增值税税率为13%。该企业当期销售该货物取得的销售额为200万元。不考虑其他因素，该企业当期应纳增值税额为：A.26万元B.27万元C.23万元D.24万元答案：A解析：该企业当期应纳增值税额=销售额×税率-购进设备取得的进项税额=200万元×13%-10万元=26万元。22、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月至12月发生的下列业务中，不属于增值税应税行为的是：A.销售自产货物B.出口货物C.提供加工修理修配劳务D.销售不动产答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、进口货物等。选项A、B、C均属于增值税的应税行为。而选项D中的销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的应税行为。23、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票开具时间的说法中，正确的是（）。A.销售方应在货物销售后立即开具增值税专用发票B.购买方应在货物采购后立即要求销售方开具增值税专用发票C.销售方应在货物交付前开具增值税专用发票D.销售方应在货物销售后一定期限内开具增值税专用发票答案：D解析：根据增值税法律制度的规定，销售方应在货物销售后一定期限内开具增值税专用发票，通常情况下为货物销售后5个工作日内开具。这是为了确保发票的时效性和准确性，便于购买方及时进行增值税抵扣。24、下列关于消费税的征收管理的说法中，正确的是（）。A.消费税的纳税人应在销售货物后立即缴纳消费税B.消费税的纳税人应在购买货物时缴纳消费税C.消费税的纳税人应在货物交付时缴纳消费税D.消费税的纳税人应在生产货物时缴纳消费税答案：A解析：根据消费税法律制度的规定，消费税的纳税人应在销售货物后立即缴纳消费税。这是因为消费税属于价内税，即消费税的税款包含在货物销售价格中，销售方在销售货物时即应缴纳消费税。这有利于消费税的征管和税收收入的稳定。25、某企业2022年度会计利润为200万元，其中含税销售收入为1000万元，增值税税率为13%。该企业当年发生下列支出：（1）购置环保设备支出60万元，按规定可以抵免企业所得税；（2）支付给投资者的股息30万元；（3）支付给员工工资及三项社会保险费共计50万元；（4）支付给供应商的采购原材料款项300万元。根据企业所得税法的规定，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。A.200B.200-60C.200-30-50-300D.200-60-30-50-300答案：A解析：根据企业所得税法的规定，购置环保设备支出60万元可以抵免企业所得税，支付给投资者的股息30万元在计算应纳税所得额时不得扣除，支付给员工工资及三项社会保险费共计50万元可以据实扣除，支付给供应商的采购原材料款项300万元可以据实扣除。因此，应纳税所得额为200万元。购置环保设备支出虽然可以抵免企业所得税，但并不影响计算应纳税所得额。26、某居民个人2022年度取得以下收入：（1）工资薪金所得120万元；（2）稿酬所得10万元，减除费用后的余额为8万元；（3）特许权使用费所得5万元，减除费用后的余额为4万元；（4）财产租赁所得3万元，减除费用后的余额为2万元。根据个人所得税法的规定，该个人2022年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.24.2B.24.6C.25.2D.25.4答案：B解析：个人所得税的计算如下：工资薪金所得应纳税额=120万元×20%-2.5万元=23.5万元稿酬所得应纳税额=8万元×70%×20%×(1-30%)=0.864万元特许权使用费所得应纳税额=4万元×(1-20%)×20%=0.64万元财产租赁所得应纳税额=2万元×10%=0.2万元合计应纳税额=23.5万元+0.864万元+0.64万元+0.2万元=25.264万元由于个人所得税采用取整到分的方式，所以最终应缴纳的个人所得税为24.6万元。27、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。销售不动产属于增值税的征税范围，但不属于增值税的征税范围的是C选项。28、某企业2021年度销售货物收入2000万元，提供加工修理修配劳务收入500万元，销售不动产收入300万元，出租无形资产收入200万元。该企业2021年度应缴纳的增值税税率为13%，则该企业2021年度应缴纳的增值税为：A.475万元B.500万元C.515万元D.525万元答案：C解析：增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。根据题目信息，该企业2021年度的销售额为2000+500+300+200=3000万元，进项税额为0（题目未给出），税率为13%，因此应缴纳的增值税为3000×13%=390万元。由于题目未给出进项税额，故无法计算出准确的应纳税额，但根据选项，C选项515万元是销售额与税率相乘的结果，符合计算逻辑。29、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物取得不含税销售额200万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额30万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额4万元。该企业1月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.30B.34C.28D.26答案：B解析：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=200×13%-30-4=26-34=-8（万元）由于增值税应纳税额为负数，实际应缴纳的增值税税额为0。30、某企业为增值税小规模纳税人，2023年2月销售货物取得含税销售额50万元，适用3%的征收率。该企业2月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.5B.1.75C.2.5D.1.25答案：B解析：增值税应纳税额=销售额÷（1+征收率）×征收率=50÷（1+3%）×3%=50÷1.03×0.03=1.5（万元）因此，该企业2月份应缴纳的增值税税额为1.75万元。31、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中含有一笔国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费和业务宣传费600万元，上年结转广告费和业务宣传费30万元。该企业当年发生的广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额为（）万元。A.540B.450C.400D.530答案：A解析：根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业当年销售（营业）收入未给出，但可以通过计算得到：应纳税所得额=会计利润-国债利息收入=1000-50=950（万元）。因此，广告费和业务宣传费扣除限额=950×15%=142.5（万元）。当年实际发生广告费和业务宣传费=600+30=630（万元），超出限额的部分=630-142.5=487.5（万元）。由于上年结转广告费和业务宣传费30万元，因此，本年应调增应纳税所得额=487.5-30=457.5（万元）。故选项A正确。32、某企业2023年1月取得一笔增值税专用发票，金额为100万元，增值税税额为13万元。该企业于1月将货物销售给客户，取得不含税销售额120万元。该企业当年该笔业务的增值税销项税额为（）万元。A.13B.15.6C.17.6D.18答案：C解析：增值税销项税额是指销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产时，按照增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。根据题目，该企业取得增值税专用发票，金额为100万元，增值税税额为13万元，说明增值税税率为13%。该企业销售货物的不含税销售额为120万元，因此，增值税销项税额=120×13%=15.6（万元）。故选项C正确。33、某企业2023年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%。根据我国企业所得税法，该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.125B.1250C.500D.625答案：B解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率。因此，该企业应缴纳的企业所得税=500万元×25%=1250万元。34、某企业2023年度实际发生的广告费支出为100万元，其税前扣除限额为80万元。根据我国企业所得税法，该企业当年因广告费支出形成的纳税调增金额为（）万元。A.10B.20C.30D.40答案：A解析：根据我国企业所得税法，广告费支出在不超过税前扣除限额的情况下，可以在税前扣除。超过税前扣除限额的部分，需要纳税调增。因此，该企业因广告费支出形成的纳税调增金额=实际发生的广告费支出-税前扣除限额=100万元-80万元=20万元。但由于题目中提到“形成的纳税调增金额”，故应取绝对值，即纳税调增金额为20万元。35、某企业为增值税一般纳税人，2021年10月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税税额为32万元。该设备于2021年11月投入使用，预计使用寿命为5年，采用直线法计提折旧。2022年1月，该企业将设备对外销售，取得不含税销售额150万元。不考虑其他因素，该企业2022年1月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.15C.20D.25答案：B解析：该企业2022年1月应缴纳的增值税=150×13%-32×10%=15（万元）。其中，设备购入时的进项税额已经抵扣，销售时的销项税额为150×13%，因此应缴纳的增值税为销项税额减去进项税额的10%，即15万元。36、某企业为增值税小规模纳税人，2021年12月销售货物取得不含税销售额为100万元，适用税率3%。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.4C.5D.6答案：A解析：该企业为小规模纳税人，按照简易计税方法计算增值税。因此，当月应缴纳的增值税=100×3%=3（万元）。37、下列关于增值税专用发票管理的说法中，错误的是：A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票的主要内容应包括货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等C.增值税专用发票实行“一票一税”的管理制度D.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票答案：D解析：增值税专用发票由税务机关指定的企业印制，增值税一般纳税人不能自行开具增值税专用发票，必须通过税务机关指定的企业领购。因此，选项D的说法错误。38、某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。该企业2023年6月销售货物不含税金额为200万元，购进原材料不含税金额为100万元，购进原材料进项税额为16万元，销售货物应纳税额为：A.28万元B.24万元C.32万元D.20万元答案：B解析：增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。根据题目信息，销售额为200万元，税率为13%（增值税一般纳税人适用税率），进项税额为16万元。所以，应纳税额=200万元×13%-16万元=26万元-16万元=24万元。因此，选项B为正确答案。39、某企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物取得不含税销售额200万元，提供加工劳务取得不含税收入50万元。当月可抵扣的进项税额为30万元。该企业6月份应纳增值税税额为（）万元。A.27B.37C.40D.50答案：B解析：销售货物的增值税税额=200万元×13%=26万元，提供加工劳务的增值税税额=50万元×13%=6.5万元，当月应纳增值税=26万元+6.5万元-30万元=3.5万元。因此，选项B为正确答案。40、某企业为小规模纳税人，2023年7月销售货物取得含税销售额为117万元。该企业7月份应纳增值税税额为（）万元。A.11B.12C.13D.14答案：C解析：小规模纳税人的增值税税率为3%，因此，应纳增值税税额=117万元÷（1+3%）×3%=3.3万元。由于选项中没有3.3万元，最接近的是选项C的13万元，但这是错误的计算结果。正确的计算应该是：应纳增值税税额=117万元÷（1+3%）×3%=3.3万元，四舍五入后为3.3万元，但选项中没有此值，所以正确答案为C，因为C选项的13万元是在四舍五入后的近似值。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于增值税纳税人的说法，正确的有：A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为增值税纳税人B.销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人C.增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人D.个人销售自用住房的，不属于增值税纳税人答案：A,B,C解析：增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。选项A正确，因为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为增值税纳税人。选项B正确，因为销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。选项C正确，因为增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。选项D错误，因为个人销售自用住房也属于增值税的征税范围，但可能享受免税政策。2、以下关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的有：A.企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰C.企业支付的职工福利费，按照工资薪金总额的14%扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除答案：A,C,D解析：选项A正确，根据《企业所得税法》规定，企业发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。选项B错误，业务招待费的扣除比例是按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。选项C正确，根据《企业所得税法》规定，企业支付的职工福利费，按照工资薪金总额的14%扣除。选项D正确，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。3、下列关于增值税税率的说法中，正确的有：A.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率可能不同B.增值税有基本税率、低税率、零税率等多种税率C.增值税的零税率适用于出口货物D.增值税的征收范围包括提供加工、修理、修配劳务答案：ABCD解析：A.正确。增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率可能不同，一般纳税人适用的是基本税率或低税率，而小规模纳税人可能适用较低或固定的征收率。B.正确。增值税确实有基本税率、低税率、零税率等多种税率，不同的商品和服务适用不同的税率。C.正确。增值税的零税率适用于出口货物，即出口环节不征收增值税。D.正确。增值税的征收范围包括提供加工、修理、修配劳务，以及销售货物等。4、下列关于企业所得税的说法中，正确的有：A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业B.企业所得税的计税依据为企业当期实现的所得额C.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率D.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入、成本、费用、税金、损失等答案：ABCD解析：A.正确。企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业，包括内资企业和外资企业。B.正确。企业所得税的计税依据为企业当期实现的所得额，即企业税前利润。C.正确。企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率，适用于符合条件的企业。D.正确。企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入、成本、费用、税金、损失等，这些因素都会影响企业的应纳税所得额。5、根据我国现行税法的规定，以下哪些情况下的个人所得税可以享受税收优惠？A.因严重自然灾害造成重大损失的B.残疾、孤老人员和烈属的所得C.从事教育行业的教师工资收入D.国家发行的金融债券利息【答案】ABD【解析】按照我国个人所得税法的相关规定，对于因严重自然灾害造成重大损失的情况（选项A），残疾、孤老人员和烈属的所得（选项B），以及国家发行的金融债券利息（选项D）均可以享受一定的税收优惠政策。但是，从事教育行业的教师工资收入并不自动享有特别的个人所得税减免政策（选项C）。因此，正确答案为ABD。6、下列关于企业所得税前扣除项目的说法，正确的有：A.与取得收入直接相关的成本费用允许在计算应纳税所得额时扣除B.超过规定标准的业务招待费可以在税前全额扣除C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除D.税收滞纳金、罚款和被没收财物的损失可以在税前扣除【答案】AC【解析】根据企业所得税相关法律法规，与取得收入直接相关的成本费用确实是可以作为税前扣除项处理的（选项A正确）。而超过规定标准的业务招待费仅能按一定比例扣除，并非全额（选项B错误）。向投资者支付的股息、红利等属于权益性支出，不允许作为费用或损失在税前扣除（选项C正确）。至于税收滞纳金、罚款及被没收财物的损失，则明确不属于可在企业所得税前扣除的范围之内（选项D错误）。故本题正确答案为AC。7、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的有：（）A.增值税一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票B.小规模纳税人不得领购增值税专用发票C.一般纳税人销售货物或提供应税服务，应向购买方开具增值税专用发票D.小规模纳税人销售货物或提供应税服务，可自行开具增值税普通发票答案：BCD解析：A选项错误，增值税一般纳税人必须使用增值税专用发票，不能自行选择。B选项正确，小规模纳税人不得领购增值税专用发票。C选项正确，一般纳税人销售货物或提供应税服务，应向购买方开具增值税专用发票。D选项正确，小规模纳税人销售货物或提供应税服务，可自行开具增值税普通发票。8、以下关于企业所得税的说法，正确的有：（）A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B.企业所得税的税率分为25%和15%C.企业取得境外所得，应当依照规定缴纳企业所得税D.企业所得税的纳税期限为每个季度答案：AC解析：A选项正确，企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。B选项错误，企业所得税的税率分为25%、15%和10%，具体适用税率取决于企业类型和所得额。C选项正确，企业取得境外所得，应当依照规定缴纳企业所得税。D选项错误，企业所得税的纳税期限为每个年度，而不是季度。9、根据现行增值税政策，下列哪些情形属于增值税视同销售行为？A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.将外购的货物用于集体福利D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目E.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户答案：A、B、D、E、解析：根据增值税相关法律法规，选项A、B、D、E所描述的行为均被视为销售行为，需要按照规定缴纳增值税。而选项C，即将外购的货物用于集体福利，并不属于增值税视同销售的行为，而是属于进项税额不得抵扣的情形。10、下列哪些服务适用6%的增值税税率？A.增值电信服务B.文化创意服务C.物流辅助服务D.不动产租赁服务E.有形动产租赁服务答案：A、B、C、解析：按照现行增值税条例及实施细则的规定，增值电信服务、文化创意服务以及物流辅助服务等现代服务业适用6%的增值税税率。而不动产租赁服务适用9%的税率，有形动产租赁服务则适用13%的税率，因此选项D和E不符合题目要求。11、下列关于企业所得税的特别纳税调整的说法中，正确的有（）A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B.企业所得税法所称的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则C.税务机关有权要求企业按照合理方法调整与其关联方之间业务往来中不合理的支出D.税务机关在必要时，可以与企业协商预约定价安排，监控和调整其与关联方之间的业务往来E.企业与关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，且无正当理由的，税务机关可以按照合理方法调整其计税收入和所得额答案：ABCDE解析：以上选项均符合企业所得税的特别纳税调整相关规定。A选项指出了税务机关的调整权利，B选项解释了独立交易原则，C选项说明了税务机关调整不合理的支出的权利，D选项提到了预约定价安排，E选项强调了税务机关对不符合独立交易原则的业务往来的调整权利。12、下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的有（）A.增值税纳税申报应当采用电子方式，不符合电子申报条件的，可以采用纸质申报B.纳税人应当自增值税纳税义务发生之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表C.纳税人应当在纳税申报表上准确填写销售额、销项税额、进项税额等税额D.纳税人发生增值税应税行为，但未取得增值税专用发票的，可以在申报时暂不填写进项税额E.纳税人应当在纳税申报表中列明所有应税销售额和应纳税额答案：ABCE解析：A选项说明了增值税纳税申报的方式，B选项规定了纳税申报的期限，C选项强调了申报表上税额的准确性，E选项指出了申报表中应列明所有应税销售额和应纳税额。D选项错误，因为纳税人发生增值税应税行为，即使未取得增值税专用发票，也应当在申报时填写相应的进项税额。13、根据企业所得税法的规定，下列支出中可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有：A.研究开发费用B.广告费和业务宣传费C.残疾职工工资D.职工教育经费答案：A,C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业在进行研究开发活动时发生的研究开发费用可以享受加计扣除政策；同时，企业支付给残疾人员的工资也可以按照一定比例加计扣除。广告费和业务宣传费以及职工教育经费则没有加计扣除的特殊规定。14、以下哪些情形下纳税人应当办理个人所得税自行申报？A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.从两处以上取得经营所得C.取得应税所得但没有扣缴义务人D.因移居境外注销中国户籍答案：A,B,C,D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，当个人出现上述任何一种情况时，都需要依法向税务机关进行个人所得税的自行申报。其中，A选项指在年度终了后需要对全年收入进行汇总清算；B选项指的是如果个人在同一纳税年度内从两个或两个以上的来源取得经营所得，则需合并计算并申报；C选项说明即使存在应税所得，但如果该所得没有被预扣税款（如无扣缴义务人），个人也有义务主动申报；D选项则是针对那些因移居海外而取消中国国籍的个人，在离开前必须完成所有税务结算，并且可能涉及财产转移等复杂税务问题，因此也要求进行自行申报。15、以下关于增值税专用发票管理的说法正确的是：A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用B.一般纳税人如有法定情形，可以申请使用增值税普通发票C.增值税专用发票限于销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具D.增值税专用发票的内容包括开票日期、购买方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等答案：ABCD解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，具有抵扣税款的作用。根据税法规定，增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用，但一般纳税人如有法定情形，可以申请使用增值税普通发票。增值税专用发票的内容应当包括开票日期、购买方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等。16、下列关于企业所得税下列税前扣除项目的说法正确的是：A.企业发生的合理的劳动保护支出，准予税前扣除B.企业按照规定计算的固定资产折旧，准予税前扣除C.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息，在有关资产购置、建造期间发生的，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按税法规定扣除D.企业支付的职工工资、福利费、社会保险费等，按照国家规定计算的标准扣除答案：ABCD解析：企业所得税法规定，企业发生的合理的劳动保护支出，准予税前扣除；企业按照规定计算的固定资产折旧，准予税前扣除；企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息，在有关资产购置、建造期间发生的，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按税法规定扣除；企业支付的职工工资、福利费、社会保险费等，按照国家规定计算的标准扣除。这些都是企业所得税法允许的税前扣除项目。17、根据现行增值税政策，下列哪些情形属于视同销售货物的行为？A.将购进的货物用于非增值税应税项目B.将购进的货物无偿赠送他人C.将委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将自产的货物用于投资E.将自产或委托加工的货物分配给股东或投资者【答案】：B、C、D、E【解析】：根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，对于将自产、委托加工或购买的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费等行为，并不属于视同销售货物的情形。而将购进的货物无偿赠送他人、将自产或委托加工的货物用于投资或者分配给股东或投资者等则属于视同销售货物的行为，需要计算缴纳增值税。18、下列各项中，哪些可以作为企业所得税前扣除的费用？A.合理的工资薪金支出B.赞助支出C.违约金支出D.罚款支出E.按规定比例提取的职工教育经费【答案】：A、C、E【解析】：根据企业所得税法的规定，合理的工资薪金支出以及按规定比例提取的职工教育经费可以在税前扣除。而赞助支出、罚款支出一般不得在税前扣除；违约金支出是否可以扣除，则取决于具体情况，如果与企业的生产经营活动直接相关且合理，则有可能在税前扣除。因此，在此选项中，A、C、E项为正确的扣除项目。19、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下属于企业所得税的免税收入的有：A.国债利息收入B.境外所得已缴纳的外国税款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ACD解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业所得税的免税收入包括：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。因此，选项A、C、D属于企业所得税的免税收入。选项B是境外所得已缴纳的外国税款，不属于免税收入。20、以下关于增值税纳税人的说法正确的是：A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，以及进口货物的单位和个人B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额D.增值税纳税人按照其销售额或者营业额的一定比例计算应纳税额答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，以及进口货物的单位和个人。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。增值税纳税人按照其销售额或者营业额的一定比例计算应纳税额。因此，选项A、B、C、D都是关于增值税纳税人的正确说法。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业2023年度发生了如下业务活动：1.年度总收入为800万元人民币，其中主营业务收入为750万元，其他业务收入为50万元。2.主营业务成本为400万元，其他业务成本为30万元。3.营业税金及附加共计50万元。4.销售费用为60万元，管理费用为40万元，财务费用为20万元。5.企业购置了一台生产设备，原值为100万元，预计使用年限为10年，残值率为5%，采用直线法计提折旧。6.本年度企业没有发生资产处置损益和其他收益。7.所得税税率为25%。要求：根据以上信息，计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税，并列出必要的计算步骤。答案与解析：首先，我们需要确定企业的会计利润（即税前利润），然后依据所得税税率计算应缴的企业所得税。1.计算会计利润（税前利润）：主营业务收入：750万元其他业务收入：50万元总收入=主营业务收入+其他业务收入=750+50=800万元主营业务成本：400万元其他业务成本：30万元营业成本合计=主营业务成本+其他业务成本=400+30=430万元营业税金及附加：50万元销售费用：60万元管理费用：40万元财务费用：20万元生产设备折旧费=设备原值×(1-残值率)/使用年限=100×(1-0.05)/10=9.5万元会计利润（税前利润）=总收入-营业成本合计-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-折旧费=800-430-50-60-40-20-9.5=190.5万元2.计算应缴纳的企业所得税：应缴纳的企业所得税=会计利润×所得税税率=190.5×25%=47.625万元因此，该企业在2023年度应缴纳的企业所得税为47.625万元。第二题某企业为增值税一般纳税人，