《财务与会计》税务师考试试题与参考答案

税务师考试《财务与会计》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计基本假设的表述中，正确的是：A、会计主体假设要求企业会计核算应当以企业持续、稳定的生产经营活动为前提。B、会计分期假设要求企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。C、货币计量假设要求企业会计核算应当以人民币为记账本位币。D、权责发生制假设要求企业会计核算应当以权责发生制为基础。2、下列关于复式记账法的说法中，错误的是：A、复式记账法可以全面反映经济业务的全貌。B、复式记账法可以增强会计信息的可比性。C、复式记账法可以提高会计信息的准确性。D、复式记账法要求每项经济业务至少在两个相互联系的账户中进行记录。3、某企业2021年度实现利润总额为1000万元，已知其适用的企业所得税税率为25%，假设该企业当年不存在纳税调整事项，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A、250B、300C、200D、754、下列各项中，不属于企业无形资产的是（）。A、专利权B、商标权C、土地使用权D、库存现金5、根据《企业会计准则》，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是（）。A.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更B.固定资产折旧方法可根据企业实际情况，在直线法、加速折旧法等几种方法中任意选择C.固定资产折旧方法的选择，仅影响企业当期利润D.固定资产折旧方法的选择，不影响企业长期资产价值6、下列各项中，不属于企业负债的是（）。A.应付职工薪酬B.长期借款C.预收账款D.存货7、下列关于会计分期假设的说法中，正确的是：A、会计分期假设使得企业可以持续经营B、会计分期假设是为了方便企业进行短期投资决策C、会计分期假设是为了便于企业进行财务分析D、会计分期假设是会计核算的基本前提之一8、在编制财务报表时，下列各项中，不属于资产负债表“存货”项目列示的是：A、原材料B、在产品C、发出商品D、委托加工物资9、某企业2023年度实现利润总额为500万元，当年发生业务招待费10万元。根据税法规定，业务招待费的税前扣除比例为60%，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业当年销售（营业）收入为多少万元时，业务招待费可以全额扣除？A.500万元B.1000万元C.1500万元D.2000万元10、某企业2023年12月31日资产总额为2000万元，负债总额为800万元，所有者权益为1200万元。该企业2023年度的资本公积为30万元，盈余公积为20万元。不考虑其他因素，该企业2023年度的留存收益为多少万元？A.50万元B.70万元C.100万元D.150万元11、企业在编制财务报表时，下列哪项不是影响资产总额的因素？A、固定资产的折旧B、无形资产的摊销C、应收账款的增加D、银行存款的减少12、下列关于会计要素的分类，正确的是：A、资产、负债、所有者权益属于静态要素，收入、费用、利润属于动态要素B、资产、负债、权益属于静态要素，收入、费用、成本属于动态要素C、资产、负债、权益属于动态要素，收入、费用、利润属于静态要素D、资产、负债、权益属于静态要素，收入、费用、成本属于静态要素13、在编制现金流量表时，下列哪项属于经营活动产生的现金流量？A.收到的投资收益B.收到的处置无形资产现金C.收到的处置固定资产现金D.收到的处置子公司及其他营业单位收到的现金14、以下关于会计要素的表述中，不正确的是：A.资产是预期能给企业带来经济利益的经济资源B.负债是企业所承担的现时义务C.所有者权益是企业所有者对企业资产的剩余权益D.收入是企业日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入15、以下关于收入确认的表述中，不正确的是（）。A.销售商品的收入应在商品所有权转移给购货方时确认B.提供劳务的收入应在劳务完成时确认C.让渡资产使用权收入应在相关经济利益实现时确认D.会计上确认的收入必须符合收入准则的要求，但不一定符合税法的要求16、下列各项中，不属于流动资产的是（）。A.库存现金B.应收账款C.固定资产D.预付账款17、下列关于会计核算基本假设的表述中，不正确的是：A.会计主体假设：会计核算应当以企业为会计主体，独立核算、自负盈亏。B.持续经营假设：企业应当根据持续经营的基本假设，对其财务状况、经营成果和现金流量进行会计确认、计量和报告。C.会计分期假设：企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。D.货币计量假设：企业应当以货币为主要计量单位，对交易或事项进行会计确认、计量和报告。18、下列关于会计要素的表述中，正确的是：A.资产是指企业过去的交易或者事项形成的、预期能够为企业带来经济利益的资源。B.负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。C.所有者权益是指企业投资者对企业净资产的所有权。D.收入是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益流入。19、根据《企业会计准则》的规定，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是（）。A.提前报废的固定资产，应计提折旧至报废当月月底B.固定资产折旧方法一经选定，不得随意变更C.固定资产折旧方法应按照会计估计变更处理D.固定资产折旧方法应根据固定资产的性质和使用情况来确定20、下列各项中，不属于企业收入的是（）。A.销售商品收入B.出租无形资产收入C.转让长期股权投资收入D.按合同约定收取的罚款21、以下关于增值税会计处理的表述，正确的是：A.增值税专用发票的进项税额可以直接抵扣销项税额B.增值税一般纳税人应按月计算应纳增值税C.增值税小规模纳税人的销售额应减去进项税额D.增值税应税销售额包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的销售额22、某企业购入一台机器设备，取得的增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业应计入固定资产的成本为：A.100万元B.117万元C.100万元+17万元D.100万元-17万元23、某企业2023年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为100万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。不考虑其他因素，该企业2023年度的利润总额为（）万元。A.320B.310C.330D.36024、下列关于固定资产折旧的说法中，正确的是（）。A.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因物理损耗而减少的价值B.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因技术进步而减少的价值C.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因物理损耗、技术进步等因素而减少的价值D.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因人为损耗而减少的价值25、企业下列哪种支出，在计算应纳税所得额时不得扣除？A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.未经批准的交际应酬费26、某企业2022年度会计利润为500万元，其中业务招待费支出为30万元，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业当年销售（营业）收入为多少万元时，其业务招待费支出可全额扣除？A.1500万元B.1200万元C.1800万元D.2000万元27、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业负债的构成要素？A.应付账款B.预收账款C.实收资本D.长期借款28、在编制现金流量表时，下列哪项业务应计入“经营活动产生的现金流量”？A.销售固定资产收到的现金B.支付的工资及福利费C.收到的投资收益现金D.处置无形资产收到的现金29、下列关于会计等式的说法，错误的是（）A.会计等式为：资产=负债+所有者权益B.会计等式是复式记账法的理论基础C.会计等式在会计核算中具有平衡作用D.会计等式反映了企业资金的来源和运用30、下列关于会计科目设置的说法，不正确的是（）A.会计科目是会计要素的具体分类项目B.会计科目应按照会计准则的要求设置C.会计科目名称应简洁明了，易于理解D.会计科目设置应与企业的实际业务需求相匹配，但不必考虑会计信息的可比性31、下列关于现金流量表的编制方法，说法正确的是（）A.直接法和间接法只能选择其中一种编制B.直接法和间接法都是根据现金流量表的期末余额进行编制C.直接法是以现金收入和现金支出为基础编制D.间接法是以资产负债表中的流动资产和流动负债变动为基础编制32、下列关于会计科目设置原则，说法错误的是（）A.会计科目应当清晰、明确，便于理解和应用B.会计科目应当与企业的业务特点相适应C.会计科目应当满足企业内部管理和外部信息需求D.会计科目可以随意设置，不受任何限制33、根据《企业会计准则》，以下关于固定资产折旧的表述中，正确的是：A.固定资产折旧应当采用加速折旧法B.固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更C.固定资产的折旧费用应直接计入当期损益D.固定资产的折旧方法可以由企业根据实际情况自行选择34、关于无形资产的成本，下列说法正确的是：A.无形资产的成本包括购买费用和开发过程中的所有费用B.无形资产的成本仅包括购买费用C.无形资产的成本不包括开发过程中的任何费用D.无形资产的成本包括购买费用和开发过程中的部分费用35、某企业2023年度应纳税所得额为600万元，适用税率为25%，当年发生的广告费支出为80万元，已知广告费扣除限额为应纳税所得额的15%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.120B.150C.160D.17536、下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算的表述，正确的是（）。A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C.应纳税额=当期销项税额D.应纳税额=当期进项税额37、在编制资产负债表时，下列项目中属于流动资产的是：A.无形资产B.长期股权投资C.应收账款D.长期待摊费用38、下列关于利润表的表述中，不正确的是：A.利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表B.利润表的项目分为收入、费用和利润三大类C.利润表的基本格式为多步式利润表D.利润表中的“营业收入”包括主营业务收入和其他业务收入39、下列关于固定资产折旧方法的说法中，不正确的是（）。A.使用年限法适用于固定资产使用年限较长、残值相对较低的情况B.工作量法适用于固定资产使用年限较长、使用强度较大、单位工作量折旧额差异较大的情况C.双倍余额递减法适用于固定资产使用年限较长、残值相对较高的情况D.年数总和法适用于固定资产使用年限较长、残值相对较低的情况40、下列关于存货计价方法的说法中，不符合《企业会计准则》规定的是（）。A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列关于会计等式的表述中，正确的有（）A、资产=负债+所有者权益B、收入-费用=利润C、资产=收入+负债D、费用=负债-收入E、资产=费用+所有者权益2、下列关于会计科目分类的表述中，正确的有（）A、资产类科目按其流动性分为流动资产和非流动资产B、负债类科目按其偿还期限分为流动负债和非流动负债C、所有者权益类科目按其来源分为实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润D、成本类科目按其成本内容分为直接成本和间接成本E、损益类科目按其经济内容分为收入和费用3、以下关于固定资产折旧方法的说法中，正确的是（）A.年限平均法适用于所有固定资产B.双倍余额递减法不考虑固定资产预计净残值C.直接法在会计处理中较为简单D.实际利率法主要用于金融工具的折现4、关于存货的会计处理，以下说法正确的是（）A.存货的采购成本包括购买价格、进口关税和运输费用B.存货的初始计量应当采用成本与可变现净值孰低计量C.存货跌价准备可以转回D.销售存货时，存货的成本可以采用先进先出法或加权平均法5、下列关于固定资产折旧方法的说法中，正确的有（）。A、双倍余额递减法不考虑固定资产预计净残值B、年数总和法下，固定资产折旧率在各个折旧年度内是相同的C、直线法下，固定资产折旧额在各个折旧年度内是相同的D、固定资产折旧方法的选择对固定资产折旧总额有影响，但不会影响固定资产折旧费用6、下列关于收入确认和计量原则的说法中，正确的有（）。A、收入应当与费用配比，以反映企业的经营成果B、收入确认和计量应当以企业经济利益实现为前提C、收入确认和计量应当以企业控制的资源或义务的转移为依据D、收入确认和计量应当以企业经济利益的增加为依据7、下列关于企业存货的会计处理方法，正确的有（）。A、存货采购过程中的合理损耗计入存货成本B、存货跌价准备在资产负债表上作为存货的备抵项目列示C、企业可以采用先进先出法、加权平均法或个别计价法对存货进行初始计量D、存货销售成本的计算通常采用销售成本与销售收入同步确认的方法8、关于企业财务报表的分析，以下说法正确的有（）。A、通过比较不同时期的企业财务报表，可以了解企业的财务状况变化趋势B、通过财务比率分析，可以揭示企业财务风险和盈利能力C、现金流量分析有助于评估企业的偿债能力和支付股利的能力D、所有企业的财务报表分析结果都是一致的，因为会计准则相同9、税务师考试《财务与会计》试卷二、多项选择题第9题：下列哪些费用应计入成本中？A.生产部门发生的间接材料费用B.销售部门发生的广告费用C.管理部门发生的办公费D.研发部门发生的研发费用10、税务师考试《财务与会计》试卷二、多项选择题第10题：在编制财务报表时，下列哪些项目应进行会计估计？A.存货的可变现净值B.固定资产的使用寿命C.长期股权投资的减值D.无形资产的摊销期11、税务师考试《财务与会计》试卷二、多项选择题11、以下关于企业固定资产折旧方法的描述，正确的有（）。A.使用年限法适用于使用寿命不确定的固定资产B.工作量法适用于使用年限不明确的固定资产C.双倍余额递减法适用于预计净残值为零的固定资产D.年限总和法适用于预计使用寿命较短的固定资产12、在编制现金流量表时，以下交易或事项中，属于经营活动现金流量的有（）。A.收到增值税销项税额B.支付生产设备维修费用C.支付银行贷款利息D.收到银行存款利息13、关于财务报表分析的方法，以下说法正确的是：A.比率分析法可以揭示财务报表中各项指标之间的关系B.结构分析法可以分析各项目占总额的比重C.比较分析法可以用于不同时期、不同企业之间的比较D.图表分析法可以直观展示财务报表的数据变化趋势14、以下关于财务报表附注的说法，正确的是：A.财务报表附注是对财务报表中各项数据的详细说明B.财务报表附注可以提供对财务报表的补充信息C.财务报表附注的内容通常包括会计政策、会计估计、或有事项等D.财务报表附注是财务报表的必要组成部分，但不影响报表的使用者15、以下关于会计科目设置的表述中，正确的有：（）A.会计科目应根据会计准则的要求设置B.会计科目应满足企业内部管理的要求C.会计科目应便于会计核算工作的开展D.会计科目应根据企业规模的大小设置E.会计科目应便于会计信息的披露16、以下关于权责发生制原则的表述中，正确的有：（）A.权责发生制要求企业在经济业务发生时确认收入和费用B.权责发生制下，收入和费用的确认与现金收支无关C.权责发生制适用于所有企业D.权责发生制下，收入和费用的确认应与现金收支相一致E.权责发生制有助于正确反映企业的财务状况和经营成果17、税务师事务所对客户的下列哪些业务属于涉税鉴证业务？（）A.税务咨询B.税收筹划C.税务代理D.税收审计18、下列关于增值税进项税额抵扣的规定，正确的有（）。A.采购货物支付的运输费用可以抵扣进项税额B.购买不动产支付的增值税可以抵扣进项税额C.购买设备支付的增值税可以抵扣进项税额D.企业支付的水电费可以抵扣进项税额19、下列哪些属于企业存货的确认条件？（）A.与该存货相关的经济利益很可能流入企业B.该存货的成本能够可靠地计量C.与该存货相关的收入已经实现D.存货已经为企业所有20、下列哪些情况下，企业应当对固定资产计提减值准备？（）A.固定资产的账面价值高于其可收回金额B.固定资产的使用寿命预计将缩短C.由于市场环境变化，导致固定资产的可使用年限缩短D.固定资产的使用寿命已经达到其预计使用年限三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某公司2021年度营业收入为8000万元，营业成本为5000万元，销售费用为800万元，管理费用为600万元，财务费用为300万元，营业税金及附加为200万元。该公司2021年度实现利润总额为多少？第二题某企业2022年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，期间费用总额为150万元，营业税金及附加50万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2022年度利润总额为多少？四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题假设某企业为增值税一般纳税人，2023年3月发生的部分经济业务如下：1.3月1日，从供应商处购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明货物价款为100万元，增值税税额为17万元，企业已支付货款。2.3月10日，将上述原材料部分用于生产产品，部分用于维修企业设备，剩余原材料未销售。3.3月15日，销售产品一批，不含税销售额为150万元，取得增值税专用发票注明税额为25.5万元，客户已支付款项。4.3月20日，销售维修设备，不含税销售额为5万元，取得增值税专用发票注明税额为0.35万元，客户已支付款项。5.3月25日，因产品质量问题，对部分已售出产品进行召回，支付客户赔偿款2万元，取得增值税专用发票注明税额为0.14万元。要求：（1）计算该企业3月份应纳增值税额。（2）计算该企业3月份应纳企业所得税。（3）分析该企业3月份可能存在的财务风险。第二题某企业为一家制造型企业，2022年度财务报表如下：（1）营业收入为1000万元；（2）营业成本为600万元；（3）期间费用（包括销售费用、管理费用和财务费用）合计为100万元；（4）利润总额为300万元；（5）所得税税率为25%；（6）2022年末固定资产账面价值为500万元，计提折旧100万元，计提减值准备50万元；（7）2022年末无形资产账面价值为200万元，计提减值准备30万元；（8）2022年末库存商品账面价值为100万元，计提跌价准备20万元；（9）2022年末应收账款账面价值为80万元，计提坏账准备10万元；（10）2022年末应付账款账面价值为150万元，预付账款账面价值为50万元。要求：1.计算该企业2022年度的净利润；2.分析该企业2022年度资产减值损失的影响；3.评估该企业2022年度的财务风险。税务师考试《财务与会计》自测试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计基本假设的表述中，正确的是：A、会计主体假设要求企业会计核算应当以企业持续、稳定的生产经营活动为前提。B、会计分期假设要求企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。C、货币计量假设要求企业会计核算应当以人民币为记账本位币。D、权责发生制假设要求企业会计核算应当以权责发生制为基础。答案：B解析：会计分期假设是指企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表，这是会计基本假设之一。其他选项描述的分别是会计主体假设、货币计量假设和权责发生制原则，它们是会计基本假设的其他方面。A选项描述的是会计主体假设，C选项描述的是货币计量假设，D选项描述的是会计核算的基础原则，但不是基本假设。因此，正确答案是B。2、下列关于复式记账法的说法中，错误的是：A、复式记账法可以全面反映经济业务的全貌。B、复式记账法可以增强会计信息的可比性。C、复式记账法可以提高会计信息的准确性。D、复式记账法要求每项经济业务至少在两个相互联系的账户中进行记录。答案：B解析：复式记账法是一种完整的记账方法，它要求每项经济业务至少在两个相互联系的账户中进行记录，从而能够全面反映经济业务的全貌（A选项正确），提高会计信息的准确性（C选项正确），并且每项经济业务在两个账户中的记录是相互联系的，这有助于分析和检查经济活动的合理性，但并不直接增强会计信息的可比性（B选项错误）。复式记账法的基本原则之一是双重性原则，即每项经济业务都涉及至少两个账户，因此D选项描述的是复式记账法的正确特点。所以，错误答案是B。3、某企业2021年度实现利润总额为1000万元，已知其适用的企业所得税税率为25%，假设该企业当年不存在纳税调整事项，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A、250B、300C、200D、75答案：B解析：应缴纳的企业所得税=利润总额×适用税率=1000万元×25%=250万元。选项B正确。4、下列各项中，不属于企业无形资产的是（）。A、专利权B、商标权C、土地使用权D、库存现金答案：D解析：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。库存现金属于企业的货币性资产，不属于无形资产。选项D正确。5、根据《企业会计准则》，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是（）。A.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更B.固定资产折旧方法可根据企业实际情况，在直线法、加速折旧法等几种方法中任意选择C.固定资产折旧方法的选择，仅影响企业当期利润D.固定资产折旧方法的选择，不影响企业长期资产价值答案：A解析：根据《企业会计准则》的规定，固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。这是因为固定资产折旧方法的选择，直接关系到企业资产价值的摊销，影响到企业财务报表的真实性和准确性。固定资产折旧方法的选择，应当反映固定资产的实际使用寿命和预计净残值，并且与企业的经营战略和财务政策相协调。6、下列各项中，不属于企业负债的是（）。A.应付职工薪酬B.长期借款C.预收账款D.存货答案：D解析：存货是企业资产的一种，不属于负债。负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。应付职工薪酬、长期借款和预收账款都属于企业的负债。应付职工薪酬是企业应支付给职工的报酬；长期借款是企业从银行等金融机构借入的长期资金；预收账款是企业预先收取的客户款项。7、下列关于会计分期假设的说法中，正确的是：A、会计分期假设使得企业可以持续经营B、会计分期假设是为了方便企业进行短期投资决策C、会计分期假设是为了便于企业进行财务分析D、会计分期假设是会计核算的基本前提之一答案：D解析：会计分期假设是指企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。它是会计核算的基本前提之一，确保了企业财务报表的及时性和相关性。选项A、B、C虽然与会计分期有关，但不是会计分期假设的直接表述。8、在编制财务报表时，下列各项中，不属于资产负债表“存货”项目列示的是：A、原材料B、在产品C、发出商品D、委托加工物资答案：C解析：资产负债表中的“存货”项目包括原材料、在产品、半成品、产成品、发出商品、委托加工物资等。发出商品已经销售，不再属于企业的存货，应计入资产负债表中的“应收账款”或其他相关项目。因此，选项C不属于“存货”项目列示的内容。9、某企业2023年度实现利润总额为500万元，当年发生业务招待费10万元。根据税法规定，业务招待费的税前扣除比例为60%，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业当年销售（营业）收入为多少万元时，业务招待费可以全额扣除？A.500万元B.1000万元C.1500万元D.2000万元答案：B解析：业务招待费税前扣除限额为10万元×60%=6万元。销售（营业）收入的5‰=500万元×5‰=2.5万元。因此，要使业务招待费可以全额扣除，销售（营业）收入应大于等于6万元，所以选择B.1000万元。10、某企业2023年12月31日资产总额为2000万元，负债总额为800万元，所有者权益为1200万元。该企业2023年度的资本公积为30万元，盈余公积为20万元。不考虑其他因素，该企业2023年度的留存收益为多少万元？A.50万元B.70万元C.100万元D.150万元答案：B解析：留存收益包括盈余公积和未分配利润。题目中未给出未分配利润的信息，但可以计算得出。根据会计等式：资产=负债+所有者权益，可以得出未分配利润=所有者权益-盈余公积-资本公积=1200万元-20万元-30万元=1050万元。因此，留存收益=盈余公积+未分配利润=20万元+1050万元=1070万元。选项中最接近的答案是B.70万元，但这里存在计算错误。正确答案应为C.100万元（假设题目中的留存收益是指盈余公积和未分配利润之和）。11、企业在编制财务报表时，下列哪项不是影响资产总额的因素？A、固定资产的折旧B、无形资产的摊销C、应收账款的增加D、银行存款的减少答案：D解析：固定资产的折旧和无形资产的摊销会减少资产总额，因为它们是资产价值的递减。应收账款的增加意味着企业未来的现金流增加，也会增加资产总额。而银行存款的减少只是资产内部的一增一减，不会影响资产总额。因此，选项D不是影响资产总额的因素。12、下列关于会计要素的分类，正确的是：A、资产、负债、所有者权益属于静态要素，收入、费用、利润属于动态要素B、资产、负债、权益属于静态要素，收入、费用、成本属于动态要素C、资产、负债、权益属于动态要素，收入、费用、利润属于静态要素D、资产、负债、权益属于静态要素，收入、费用、成本属于静态要素答案：A解析：在会计中，资产、负债和所有者权益是反映企业财务状况的静态要素，而收入、费用和利润是反映企业经营成果的动态要素。因此，选项A正确，它正确地将静态要素和动态要素进行了区分。其他选项中，要素的分类存在错误。13、在编制现金流量表时，下列哪项属于经营活动产生的现金流量？A.收到的投资收益B.收到的处置无形资产现金C.收到的处置固定资产现金D.收到的处置子公司及其他营业单位收到的现金答案：C解析：根据现金流量表编制规则，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金属于经营活动产生的现金流量。而收到的投资收益、处置子公司及其他营业单位收到的现金属于投资活动产生的现金流量。14、以下关于会计要素的表述中，不正确的是：A.资产是预期能给企业带来经济利益的经济资源B.负债是企业所承担的现时义务C.所有者权益是企业所有者对企业资产的剩余权益D.收入是企业日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入答案：D解析：收入是企业日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。这里的“总流入”应该是指“净流入”，即扣除相关费用后的经济利益流入。因此，选项D的表述不够准确。其他选项A、B、C的表述符合会计要素的定义。15、以下关于收入确认的表述中，不正确的是（）。A.销售商品的收入应在商品所有权转移给购货方时确认B.提供劳务的收入应在劳务完成时确认C.让渡资产使用权收入应在相关经济利益实现时确认D.会计上确认的收入必须符合收入准则的要求，但不一定符合税法的要求答案：D解析：根据《企业会计准则》的规定，会计上确认的收入必须符合收入准则的要求，同时也要符合税法的要求。因此，选项D的表述不正确。16、下列各项中，不属于流动资产的是（）。A.库存现金B.应收账款C.固定资产D.预付账款答案：C解析：流动资产是指预计在一个正常营业周期内变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产。固定资产不属于流动资产，因此选项C的表述正确。17、下列关于会计核算基本假设的表述中，不正确的是：A.会计主体假设：会计核算应当以企业为会计主体，独立核算、自负盈亏。B.持续经营假设：企业应当根据持续经营的基本假设，对其财务状况、经营成果和现金流量进行会计确认、计量和报告。C.会计分期假设：企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。D.货币计量假设：企业应当以货币为主要计量单位，对交易或事项进行会计确认、计量和报告。答案：B解析：持续经营假设是会计核算的基本前提之一，它要求企业在编制财务报告时，应当基于企业将继续经营下去的假设进行会计确认、计量和报告。选项B表述了持续经营假设的基本内容，因此是正确的。其他选项A、C、D分别正确描述了会计主体假设、会计分期假设和货币计量假设。因此，选项B是不正确的。18、下列关于会计要素的表述中，正确的是：A.资产是指企业过去的交易或者事项形成的、预期能够为企业带来经济利益的资源。B.负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。C.所有者权益是指企业投资者对企业净资产的所有权。D.收入是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益流入。答案：D解析：选项A、B、C分别描述了资产、负债和所有者权益的定义，都是正确的。选项D描述了收入的定义，即收入是企业日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益流入。这个定义符合收入的基本特征，因此选项D是正确的。19、根据《企业会计准则》的规定，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是（）。A.提前报废的固定资产，应计提折旧至报废当月月底B.固定资产折旧方法一经选定，不得随意变更C.固定资产折旧方法应按照会计估计变更处理D.固定资产折旧方法应根据固定资产的性质和使用情况来确定答案：D解析：固定资产折旧方法应根据固定资产的性质和使用情况来确定。企业应根据固定资产的实际情况，选择合适的折旧方法，并在会计报表附注中披露。20、下列各项中，不属于企业收入的是（）。A.销售商品收入B.出租无形资产收入C.转让长期股权投资收入D.按合同约定收取的罚款答案：D解析：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。按合同约定收取的罚款属于企业的非日常活动，不属于收入，而是计入营业外收入。21、以下关于增值税会计处理的表述，正确的是：A.增值税专用发票的进项税额可以直接抵扣销项税额B.增值税一般纳税人应按月计算应纳增值税C.增值税小规模纳税人的销售额应减去进项税额D.增值税应税销售额包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的销售额答案：B解析：A选项错误，增值税专用发票的进项税额需要通过认证后方可抵扣销项税额；C选项错误，增值税小规模纳税人的销售额为不含税销售额，不需要减去进项税额；D选项错误，增值税应税销售额仅指销售货物、提供加工、修理修配劳务的销售额，不包括进口货物的销售额。22、某企业购入一台机器设备，取得的增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业应计入固定资产的成本为：A.100万元B.117万元C.100万元+17万元D.100万元-17万元答案：B解析：根据企业会计准则，购买固定资产时支付的增值税进项税额可以抵扣销项税额，不计入固定资产成本。因此，该企业应计入固定资产的成本为100万元（价款）+17万元（增值税税额）=117万元。23、某企业2023年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为100万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。不考虑其他因素，该企业2023年度的利润总额为（）万元。A.320B.310C.330D.360答案：C解析：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，营业利润=营业收入-营业成本-期间费用。根据题目数据，营业利润=1000-600-100=300万元，利润总额=300+20-10=330万元。24、下列关于固定资产折旧的说法中，正确的是（）。A.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因物理损耗而减少的价值B.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因技术进步而减少的价值C.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因物理损耗、技术进步等因素而减少的价值D.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因人为损耗而减少的价值答案：C解析：固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因物理损耗、技术进步等因素而减少的价值。选项A、B和D都只涉及了部分原因，因此不全面。25、企业下列哪种支出，在计算应纳税所得额时不得扣除？A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.未经批准的交际应酬费答案：D解析：根据《企业所得税法》第八条的规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。未经批准的交际应酬费属于与生产经营活动无关的支出，因此不得扣除。26、某企业2022年度会计利润为500万元，其中业务招待费支出为30万元，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业当年销售（营业）收入为多少万元时，其业务招待费支出可全额扣除？A.1500万元B.1200万元C.1800万元D.2000万元答案：B解析：根据《企业所得税法》的规定，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。设当年销售（营业）收入为X万元，则有：30×60%≤X×5‰18≤X×0.005X≥3600因此，当年销售（营业）收入至少为3600万元时，业务招待费支出可全额扣除。选项B的1200万元小于3600万元，所以当销售（营业）收入为1200万元时，业务招待费支出可全额扣除。27、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业负债的构成要素？A.应付账款B.预收账款C.实收资本D.长期借款答案：C解析：根据《企业会计准则》，负债是企业承担的现时义务，分为流动负债和非流动负债。其中，应付账款、预收账款和长期借款均属于负债的构成要素。而实收资本属于企业所有者权益的构成要素，不属于负债。因此，正确答案是C。28、在编制现金流量表时，下列哪项业务应计入“经营活动产生的现金流量”？A.销售固定资产收到的现金B.支付的工资及福利费C.收到的投资收益现金D.处置无形资产收到的现金答案：B解析：现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。其中，支付工资及福利费属于企业正常经营活动中的现金流出，因此应计入“经营活动产生的现金流量”。而销售固定资产、收到投资收益和处置无形资产收到的现金均属于投资活动产生的现金流量。因此，正确答案是B。29、下列关于会计等式的说法，错误的是（）A.会计等式为：资产=负债+所有者权益B.会计等式是复式记账法的理论基础C.会计等式在会计核算中具有平衡作用D.会计等式反映了企业资金的来源和运用答案：D解析：选项A、B、C都正确描述了会计等式的作用和性质。选项D错误，因为会计等式反映了企业资金的来源和构成，而不是仅仅反映资金的运用。资金的运用是会计等式左侧的资产部分的具体体现。30、下列关于会计科目设置的说法，不正确的是（）A.会计科目是会计要素的具体分类项目B.会计科目应按照会计准则的要求设置C.会计科目名称应简洁明了，易于理解D.会计科目设置应与企业的实际业务需求相匹配，但不必考虑会计信息的可比性答案：D解析：选项A、B、C都是关于会计科目设置的准确描述。选项D不正确，因为会计科目设置不仅需要与企业的实际业务需求相匹配，还需要考虑会计信息的可比性，以便于不同企业之间的财务比较和分析。31、下列关于现金流量表的编制方法，说法正确的是（）A.直接法和间接法只能选择其中一种编制B.直接法和间接法都是根据现金流量表的期末余额进行编制C.直接法是以现金收入和现金支出为基础编制D.间接法是以资产负债表中的流动资产和流动负债变动为基础编制答案：C解析：直接法是以现金收入和现金支出为基础编制现金流量表的方法。间接法则是以净利润为基础，调整非现金项目，最终得出经营活动产生的现金流量。A、B选项表述不准确，D选项描述的是资产负债表编制的基础，与现金流量表编制方法无关。因此，正确答案是C。32、下列关于会计科目设置原则，说法错误的是（）A.会计科目应当清晰、明确，便于理解和应用B.会计科目应当与企业的业务特点相适应C.会计科目应当满足企业内部管理和外部信息需求D.会计科目可以随意设置，不受任何限制答案：D解析：会计科目设置应当遵循一定的原则，如清晰、明确、适应业务特点、满足管理和信息需求等。A、B、C选项都是会计科目设置原则的正确表述。而D选项“会计科目可以随意设置，不受任何限制”是错误的，会计科目设置需要符合国家统一的会计制度和企业实际情况。因此，正确答案是D。33、根据《企业会计准则》，以下关于固定资产折旧的表述中，正确的是：A.固定资产折旧应当采用加速折旧法B.固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更C.固定资产的折旧费用应直接计入当期损益D.固定资产的折旧方法可以由企业根据实际情况自行选择答案：B解析：根据《企业会计准则》，固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。这是因为折旧方法的选择应基于固定资产的实际情况，一旦确定，应保持其一致性，以确保会计信息的可靠性。34、关于无形资产的成本，下列说法正确的是：A.无形资产的成本包括购买费用和开发过程中的所有费用B.无形资产的成本仅包括购买费用C.无形资产的成本不包括开发过程中的任何费用D.无形资产的成本包括购买费用和开发过程中的部分费用答案：A解析：根据《企业会计准则》，无形资产的成本包括购买费用和开发过程中的所有费用。这是因为无形资产的成本应包括其取得或自行开发所发生的全部必要支出。35、某企业2023年度应纳税所得额为600万元，适用税率为25%，当年发生的广告费支出为80万元，已知广告费扣除限额为应纳税所得额的15%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.120B.150C.160D.175答案：C解析：广告费扣除限额=600万元×15%=90万元，实际发生广告费为80万元，小于扣除限额，因此可以全额扣除。应缴纳的企业所得税=600万元×25%=150万元。36、下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算的表述，正确的是（）。A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C.应纳税额=当期销项税额D.应纳税额=当期进项税额答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。所以正确答案是A。37、在编制资产负债表时，下列项目中属于流动资产的是：A.无形资产B.长期股权投资C.应收账款D.长期待摊费用答案：C解析：流动资产是指预计在一个正常营业周期内变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产。应收账款属于流动资产，因为它通常在一年内收回。38、下列关于利润表的表述中，不正确的是：A.利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表B.利润表的项目分为收入、费用和利润三大类C.利润表的基本格式为多步式利润表D.利润表中的“营业收入”包括主营业务收入和其他业务收入答案：D解析：利润表中的“营业收入”仅包括主营业务收入，其他业务收入应单独列示。因此，选项D的表述不正确。其他选项A、B、C都是关于利润表的正确表述。39、下列关于固定资产折旧方法的说法中，不正确的是（）。A.使用年限法适用于固定资产使用年限较长、残值相对较低的情况B.工作量法适用于固定资产使用年限较长、使用强度较大、单位工作量折旧额差异较大的情况C.双倍余额递减法适用于固定资产使用年限较长、残值相对较高的情况D.年数总和法适用于固定资产使用年限较长、残值相对较低的情况答案：C解析：双倍余额递减法适用于固定资产使用年限较长、残值相对较低的情况，因为该方法在前几年折旧额较大，有利于快速减少固定资产的账面价值，符合C选项的描述。而A、B、D选项的描述均正确。40、下列关于存货计价方法的说法中，不符合《企业会计准则》规定的是（）。A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法答案：B解析：《企业会计准则》规定，存货的计价方法应当遵循以下原则：真实、公允、合理。其中，先进先出法、加权平均法和个别计价法均符合这些原则。而后进先出法由于可能导致存货计价虚高，不符合真实、公允、合理的原则，因此B选项不符合《企业会计准则》规定。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列关于会计等式的表述中，正确的有（）A、资产=负债+所有者权益B、收入-费用=利润C、资产=收入+负债D、费用=负债-收入E、资产=费用+所有者权益答案：AB解析：会计等式是会计中最基本、最重要的等式，它表明了会计主体在某一特定时点资产、负债和所有者权益三者之间的平衡关系。正确的会计等式为“资产=负债+所有者权益”和“收入-费用=利润”，因此选项A和B正确。2、下列关于会计科目分类的表述中，正确的有（）A、资产类科目按其流动性分为流动资产和非流动资产B、负债类科目按其偿还期限分为流动负债和非流动负债C、所有者权益类科目按其来源分为实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润D、成本类科目按其成本内容分为直接成本和间接成本E、损益类科目按其经济内容分为收入和费用答案：ABCDE解析：会计科目是对会计要素进行具体分类的项目，根据不同的分类标准，会计科目可以有不同的分类方式。选项A、B、C、D、E分别描述了资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类的分类方式，均为正确描述。3、以下关于固定资产折旧方法的说法中，正确的是（）A.年限平均法适用于所有固定资产B.双倍余额递减法不考虑固定资产预计净残值C.直接法在会计处理中较为简单D.实际利率法主要用于金融工具的折现答案：BD解析：A.年限平均法（直线法）适用于大多数固定资产，但不是所有，例如对于一些使用年限很短的固定资产可能不适用。B.双倍余额递减法确实不考虑固定资产预计净残值，只考虑账面价值，直到折旧完毕或达到预计净残值。C.直接法（又称当期费用法）在会计处理中较为复杂，因为它需要将折旧费用直接计入当期费用。D.实际利率法是一种折现方法，常用于金融工具的折现，也适用于固定资产折旧的计算。4、关于存货的会计处理，以下说法正确的是（）A.存货的采购成本包括购买价格、进口关税和运输费用B.存货的初始计量应当采用成本与可变现净值孰低计量C.存货跌价准备可以转回D.销售存货时，存货的成本可以采用先进先出法或加权平均法答案：ABCD解析：A.存货的采购成本通常包括购买价格、进口关税、运输费用等直接相关费用。B.根据会计准则，存货的初始计量应当采用成本与可变现净值孰低计量。C.存货跌价准备在特定条件下可以转回，但转回的金额不应超过原已计提的跌价准备。D.销售存货时，存货的成本可以采用先进先出法、加权平均法或其他适用的成本计算方法。5、下列关于固定资产折旧方法的说法中，正确的有（）。A、双倍余额递减法不考虑固定资产预计净残值B、年数总和法下，固定资产折旧率在各个折旧年度内是相同的C、直线法下，固定资产折旧额在各个折旧年度内是相同的D、固定资产折旧方法的选择对固定资产折旧总额有影响，但不会影响固定资产折旧费用答案：AC解析：A选项正确，双倍余额递减法不考虑固定资产预计净残值，而是在固定资产账面价值减至预计净残值时，按预计净残值转为直线法继续折旧；B选项错误，年数总和法下，固定资产折旧率在各个折旧年度内是不同的；C选项正确，直线法下，固定资产折旧额在各个折旧年度内是相同的；D选项错误，固定资产折旧方法的选择不仅会影响固定资产折旧总额，还会影响固定资产折旧费用。因此，正确答案为AC。6、下列关于收入确认和计量原则的说法中，正确的有（）。A、收入应当与费用配比，以反映企业的经营成果B、收入确认和计量应当以企业经济利益实现为前提C、收入确认和计量应当以企业控制的资源或义务的转移为依据D、收入确认和计量应当以企业经济利益的增加为依据答案：ABCD解析：A选项正确，收入应当与费用配比，以反映企业的经营成果；B选项正确，收入确认和计量应当以企业经济利益实现为前提；C选项正确，收入确认和计量应当以企业控制的资源或义务的转移为依据；D选项正确，收入确认和计量应当以企业经济利益的增加为依据。因此，正确答案为ABCD。7、下列关于企业存货的会计处理方法，正确的有（）。A、存货采购过程中的合理损耗计入存货成本B、存货跌价准备在资产负债表上作为存货的备抵项目列示C、企业可以采用先进先出法、加权平均法或个别计价法对存货进行初始计量D、存货销售成本的计算通常采用销售成本与销售收入同步确认的方法答案：ABCD解析：A选项正确，存货采购过程中的合理损耗是存货采购的一部分，应计入存货成本。B选项正确，存货跌价准备是为了反映存货的可变现净值，属于存货的备抵项目，在资产负债表上单独列示。C选项正确，根据企业会计准则，企业可以采用先进先出法、加权平均法或个别计价法对存货进行初始计量。D选项正确，存货销售成本通常在销售确认时同步确认，以确保收入与成本的一致性。8、关于企业财务报表的分析，以下说法正确的有（）。A、通过比较不同时期的企业财务报表，可以了解企业的财务状况变化趋势B、通过财务比率分析，可以揭示企业财务风险和盈利能力C、现金流量分析有助于评估企业的偿债能力和支付股利的能力D、所有企业的财务报表分析结果都是一致的，因为会计准则相同答案：ABC解析：A选项正确，比较不同时期的财务报表可以观察企业的财务状况随时间的变化。B选项正确，财务比率分析是财务报表分析的重要方法，可以揭示企业的财务风险和盈利能力。C选项正确，现金流量分析可以帮助评估企业的现金流入和流出情况，进而判断其偿债能力和支付股利的能力。D选项错误，虽然所有企业都遵循相同的会计准则，但不同企业的经营状况、行业特点和管理水平等因素会影响财务报表分析的结果，导致分析结果可能存在差异。9、税务师考试《财务与会计》试卷二、多项选择题第9题：下列哪些费用应计入成本中？A.生产部门发生的间接材料费用B.销售部门发生的广告费用C.管理部门发生的办公费D.研发部门发生的研发费用答案：A,C,D解析：A.生产部门发生的间接材料费用是生产成本的一部分，应计入成本中。B.销售部门发生的广告费用通常计入销售费用，不属于生产成本。C.管理部门发生的办公费是管理费用的一部分，通常不计入生产成本，但可能计入期间费用或管理成本。D.研发部门发生的研发费用，如果是直接用于产品研发且符合资本化条件的，可以计入无形资产的成本，间接计入生产成本。10、税务师考试《财务与会计》试卷二、多项选择题第10题：在编制财务报表时，下列哪些项目应进行会计估计？A.存货的可变现净值B.固定资产的使用寿命C.长期股权投资的减值D.无形资产的摊销期答案：A,B,C,D解析：A.存货的可变现净值需要进行会计估计，以确定存货是否减值。B.固定资产的使用寿命需要估计，因为实际使用寿命可能因多种因素而变化。C.长期股权投资的减值需要估计，以确定投资是否存在减值迹象。D.无形资产的摊销期需要进行估计，因为无形资产的摊销期可能受到多种因素的影响。11、税务师考试《财务与会计》试卷二、多项选择题11、以下关于企业固定资产折旧方法的描述，正确的有（）。A.使用年限法适用于使用寿命不确定的固定资产B.工作量法适用于使用年限不明确的固定资产C.双倍余额递减法适用于预计净残值为零的固定资产D.年限总和法适用于预计使用寿命较短的固定资产答案：CD解析：A选项错误，使用年限法适用于预计使用寿命有限且能可靠估计的固定资产；B选项错误，工作量法适用于使用年限不明确的固定资产，但通常用于运输设备等；C选项正确，双倍余额递减法适用于预计净残值为零的固定资产；D选项正确，年限总和法适用于预计使用寿命较短的固定资产。因此，正确答案是CD。12、在编制现金流量表时，以下交易或事项中，属于经营活动现金流量的有（）。A.收到增值税销项税额B.支付生产设备维修费用C.支付银行贷款利息D.收到银行存款利息答案：ABD解析：A选项正确，收到增值税销项税额属于经营活动产生的现金流量；B选项正确，支付生产设备维修费用属于经营活动产生的现金流量；C选项错误，支付银行贷款利息属于筹资活动产生的现金流量；D选项正确，收到银行存款利息属于经营活动产生的现金流量。因此，正确答案是ABD。13、关于财务报表分析的方法，以下说法正确的是：A.比率分析法可以揭示财务报表中各项指标之间的关系B.结构分析法可以分析各项目占总额的比重C.比较分析法可以用于不同时期、不同企业之间的比较D.图表分析法可以直观展示财务报表的数据变化趋势答案：ABCD解析：财务报表分析的方法主要包括比率分析法、结构分析法、比较分析法和图表分析法。比率分析法可以揭示财务报表中各项指标之间的关系，结构分析法可以分析各项目占总额的比重，比较分析法可以用于不同时期、不同企业之间的比较，图表分析法可以直观展示财务报表的数据变化趋势。14、以下关于财务报表附注的说法，正确的是：A.财务报表附注是对财务报表中各项数据的详细说明B.财务报表附注可以提供对财务报表的补充信息C.财务报表附注的内容通常包括会计政策、会计估计、或有事项等D.财务报表附注是财务报表的必要组成部分，但不影响报表的使用者答案：ABC解析：财务报表附注是对财务报表中各项数据的详细说明，可以提供对财务报表的补充信息。财务报表附注的内容通常包括会计政策、会计估计、或有事项等。财务报表附注是财务报表的必要组成部分，但并不影响报表的使用者。附注的使用者可以根据附注提供的信息对财务报表进行更深入的理解和分析。15、以下关于会计科目设置的表述中，正确的有：（）A.会计科目应根据会计准则的要求设置B.会计科目应满足企业内部管理的要求C.会计科目应便于会计核算工作的开展D.会计科目应根据企业规模的大小设置E.会计科目应便于会计信息的披露答案：A、B、C、E解析：会计科目的设置应遵循以下原则：1.符合会计准则的要求；2.满足企业内部管理的要求；3.便于会计核算工作的开展；4.便于会计信息的披露。选项D错误，因为会计科目的设置不应仅根据企业规模的大小。16、以下关于权责发生制原则的表述中，正确的有：（）A.权责发生制要求企业在经济业务发生时确认收入和费用B.权责发生制下，收入和费用的确认与现金收支无关C.权责发生制适用于所有企业D.权责发生制下，收入和费用的确认应与现金收支相一致E.权责发生制有助于正确反映企业的财务状况和经营成果答案：A、B、E解析：权责发生制原则要求企业在经济业务发生时确认收入和费用，与现金收支无关。这意味着，无论现金是否已经收到或支付，只要发生了经济业务，就应该确认相应的收入和费用。选项C错误，因为权责发生制并非适用于所有企业，例如，现金收付制企业采用的就是现金收付制。选项D错误，因为权责发生制下，收入和费用的确认与现金收支不一致。17、税务师事务所对客户的下列哪些业务属于涉税鉴证业务？（）A.税务咨询B.税收筹划C.税务代理D.税收审计答案：D解析：涉税鉴证业务是指税务师事务所接受委托人的委托，对企业的财务会计报表、涉税事项等鉴证，出具鉴证报告的业务。其中，税收审计属于涉税鉴证业务，而税务咨询、税收筹划和税务代理则不属于涉税鉴证业务。18、下列关于增值税进项税额抵扣的规定，正确的有（）。A.采购货物支付的运输费用可以抵扣进项税额B.购买不动产支付的增值税可以抵扣进项税额C.购买设备支付的增值税可以抵扣进项税额D.企业支付的水电费可以抵扣进项税额答案：A、C解析：增值税进项税额抵扣是指企业购进货物或者接受服务，支付增值税税额后，可以从销项税额中抵扣。根据《中华人民共和国增值税法》及相关规定，采购货物支付的运输费用、购买设备支付的增值税可以抵扣进项税额。而购买不动产支付的增值税和支付的水电费则不属于可以抵扣进项税额的范围。19、下列哪些属于企业存货的确认条件？（）A.与该存货相关的经济利益很可能流入企业B.该存货的成本能够可靠地计量C.与该存货相关的收入已经实现D.存货已经为企业所有答案：ABD解析：根据《企业会计准则》的规定，企业存货的确认条件包括：与该存货相关的经济利益很可能流入企业、该存货的成本能够可靠地计量以及存货已经为企业所有。选项C中，收入的实现是指与存货相关的收入已经实现，不属于存货的确认条件。因此，正确答案为ABD。20、下列哪些情况下，企业应当对固定资产计提减值准备？（）A.固定资产的账面价值高于其可收回金额B.固定资产的使用寿命预计将缩短C.由于市场环境变化，导致固定资产的可使用年限缩短D.固定资产的使用寿命已经达到其预计使用年限答案：ABCD解析：根据《企业会计准则》的规定，企业应当对固定资产计提减值准备的情况包括：固定资产的账面价值高于其可收回金额、固定资产的使用寿命预计将缩短、由于市场环境变化导致固定资产的可使用年限缩短以及固定资产的使用寿命已经达到其预计使用年限。因此，正确答案为ABCD。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某公司2021年度营业收入为8000万元，营业成本为5000万元，销售费用为800万元，管理费用为600万元，财务费用为300万元，营业税金及附加为200万元。该公司2021年度实现利润总额为多少？答案：该公司2021年度实现利润总额为1800万元。解析：利润总额的计算公式为：利润总额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-营业税金及附加。将题目中给出的数据代入公式：利润总额=8000万元-5000万元-800万元-600万元-300万元-200万元利润总额=8000-5000-800-600-300-200利润总额=1800万元因此，该公司2021年度实现利润总额为1800万元。第二题某企业2022年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，期间费用总额为150万元，营业税金及附加50万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2022年度利