2024年公司财务管理制度样本（二篇）

第19页共19页2024年公司财务管理制度样本借款预算应详细列明筹资渠道、资金用途、借款期限等内容，并需提交至公司进行汇总。公司将在综合考虑发展需求、各子公司的资产负债率、或有负债比例等财务状况后，确定各子公司的筹资规模与方式，并将决策结果传达至各子公司。第四十一条严格规范子公司资产报损管理流程1.子公司需强化资产管理与核算，有效控制资产损失。若需处理资产损失，必须提交拟报废资产清单至公司相关部门进行审批。仅在公司管理权限范围内获得批准后，方可进行会计处理。2.应收账款确认为坏账损失时，必须符合国家规定的条件。对于已作为坏账损失处理的应收账款，仍需加强催收管理，以最大程度减少公司损失。第四十二条规范子公司投资行为，降低投资损失，强化对被投资企业的管理1.子公司在进行投资决策时，应进行深入研究，并建立严格的审查和决策程序。投资决策应坚持领导班子集体讨论，并邀请财会部门参与投资项目的可行性研究。2.子公司需加强项目投资后的管理工作，确保所有投资项目纳入投资预算范畴，杜绝账外投资现象。对于公司控股的投资项目，原则上应派出本公司财务主管人员。被控股公司召开董事会时，本公司应要求财会人员列席。子公司应建立健全投资内部控制制度，加强对投资项目的跟踪管理、审计监督，并设定有效的预算管理指标，定期进行考核。第四十三条强化子公司成本控制体系，加强成本费用控制1.子公司应对成本费用进行分类核算，并据此编制成本费用预算。2.子公司应成立预算委员会专门负责成本控制管理工作。在推行全面预算管理的过程中，子公司领导应高度重视成本控制管理。以成本预算为基准，定期对比实际成本与预算成本，及时查找差异原因并采取相应措施加以改进，以确保成本预算的实现。预算期末，应对日常发现的差异及原因进行汇总分析，总结成本变化规律，并提出进一步改进措施。3.子公司应细化单笔业务的成本核算与控制，确保每一笔业务都能得到精准的成本核算与管理。4.结合实际情况，子公司应针对重点费用开支项目（如差旅费、业务招待费、邮电费、出国费、办公费等）制定具体的管理办法。第四十四条实施重大事项报审制度对于大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施的添置、产权变更（如兼并、破产、股改等）、资本金变更以及重大经济案件等重大事项，子公司需向公司报审。子公司财会人员应严格把关，确保符合上报要求的事项得到及时上报。第四十五条严格控制担保风险1.子公司不得为其他单位或个人提供担保。如有特殊需要，必须经领导班子集体讨论决定并报公司审批后，由法人代表对外签署协议。2.在防范担保风险方面，子公司领导需具备风险意识。涉及担保工作的相关部门应严格按照管理制度执行，切实发挥监督作用。对于违反规定且劝阻无效的个别领导，子公司财会人员应越级上报；若未上报则视为失职；若与子公司领导共同违反担保规定，将受到严肃处理。第四十六条加强预算监督控制管理1.子公司应重视预算执行的监督与控制工作，按月检查预算完成情况并分析实际与预算的差异。针对差异提出有效措施并在日常工作中加以控制以确保预算任务的完成。遇重大差异或其他重要情况时应及时上报公司。预算单位预算委员会应每季度召开一次预算检查会议以检查并分析预算执行情况并按季上报预算完成情况季报。半年和年度时需提出检查总结分析报告并在半年时预测下半年预算完成情况及工作措施。2.为维护预算的严肃性，预算单位不得随意调整公司已下达的预算。若因特殊情况确需调整现行预算时，必须向公司预算委员会提出书面预算修改申请并详细说明调整内容和原因。3.预算单位应在每年特定月份预测当年预算执行情况并预测下年度主要预算指标以着手编制下年度预算。在决算工作之前需完成下年度预算编制工作。第四十七条深化财务总监委派制度子公司财务总监负责领导和组织子公司的财务管理工作并参与重要经济问题的决策。子公司的财务经理需向财务总监负责并报告工作；而财务总监则需向子公司总经理及公司财务部负责并报告工作。附则第四十八条本修订稿在执行过程中若遇国家会计政策、制度或法规发生变更时，则以国家颁布的相关规定为准。第四十九条本制度由公司董事会授权公司总经理制定并由总经理授权财务部进行修改和补充以及负责解释工作。第五十条本制度自指定日期起正式施行。2024年公司财务管理制度样本（二）财务管理规定一、借款流程1.出差借款：借款人需明确质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及所需金额，并填写借款单。该借款单需经本部门主管签字确认后，再报请总经理签批。借款人持已获批准的“借款单”至财务部领取款项。2.日常费用借款：各部门因业务需要借款时，需前往财务部领取借款单，并详细填写资金性质（支票或现金）、部门、借款事由及所借金额。审批程序参照前述第____条执行。3.其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等临时性借款，其审批程序同样遵循第____条之规定。4.借款报销与归还：出差借款人员返回公司后，需在五个工作日内至财务部办理报销手续。报销后，如有欠款，应在三个工作日内补齐。对于未按时办理报销手续且未能在规定时间内补齐欠款的，财务部有权从当月工资中扣除相应金额。5.借款原则：所有借款均遵循“前账不清，后账不借”的原则，确保财务管理的严谨性。6.个人借款限制：原则上禁止个人借款，特殊情况下需经公司部门经理及以上级别人员批准后方可办理。二、日常费用报销1.勤俭节约原则：公司员工在日常费用支出时，应秉持勤俭节约的原则，合理控制费用。2.发票要求：日常支出应尽可能获取原始发票作为报销依据。对于无法获取原始发票的情况，需由对方单位出具收款证明。3.报销流程：报销时，经手人需在发票上签字并简述事由，再经相应领导签字后，方可前往财务部办理报销手续。4.入库手续：所有购买的日常用品均需到库房办理入库手续，报销时发票后需附经库房管理员签字的入库单，并经相关领导签字确认。5.特殊情况处理：若报销审批人出差在外，可签署指定代理人，交财务部备案，或由财务人员与审批人电话联系先行办理借款或报销手续，待审批人返回公司后再进行补签。三、财务部岗位职责财务部负责办理现金收支、银行结算业务，管理货币资金，登记账簿，保管印章及空白收据、发票，执行国家财经政策，编制会计报表，进行成本控制与核算，参与业务项目结算等工作。具体职责包括但不限于：1.严格按照国家现金管理和银行结算制度办理业务，确保资金安全。2.及时、准确地登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管好库存现金和印章，确保安全无缺。4.管理空白收据和发票，认真办理领用手续。5.登记各项经管的明细账、分类账、总账，并核对无误。6.编制月度会计报表，确保数字真实、计算正确。7.负责装订、管理会计档案，保持财务工作的连续性和完整性。8.清