固定资产管理制度

编号：CS/O/JB002-2002A

广东汕头超声电子股份有限公司

固定资产管理制度

目录

第一章总则........................................

第二章固定资产的增置及登记..........................

第三章固定资产的分类与编号..........................

第四章固定资产的保管与盘点..........................

第五章固定资产的调拨与送修..........................

第六章固定资产的租赁与外借..........................

第七章固定资产的闲置及处理..........................

第八章固定资产的报废及处理..........................

第九章总部对事业部（子公司）固定资产的管理..........

第十章附则........................................

附件：固定资产管理表格................................

第一章总则

第一条目的

为了加强公司固定资产管理工作，逐步建立和完善以产权关系为纽带，以

资产经营效益为中心，实行分级管理和监督的资产管理经营体制，根据公司的

实际情况，特制定本规定。

第二条范围

本规定所指的固定资产限定为：

（一）用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他

与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

（二）属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用

年限超过2年的，也应当作为固定资产。

第三条会计科目列账原则

（一）固定资产，应列入“固定资产”科目核算。

（二）使用年数在2年以下，不具生产性且金额未超过2000元的物品应以

费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。

第四条管理分工

（一）财务部门：计划财务部负责固定资产价值管理。具体负责项目购置

审核、购建指标核定、账务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，参与产权

界定、检查评估、系统内调拨等。

（二）管理部门：战略发展部负责固定资产实物管理。在财务部门下达的

计划内具体负责财产购建、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物

统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作。战略发展部下设专门的固定

资产管理岗位负责固定资产的管理。

第二章固定资产的增置及登记

第八条增置手续

土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等固定资产于增置验收

后，使用部门应即填写“固定资产增加单”一式三联经管理部门签章后，送财

务部门填注购置金额、使用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定

资产登记卡”，第二联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使

用部门留存。财务部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项,

如有缺漏事项应即通知补正。

第九条受赠处理

固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得

或根本无原价者，得由管理部门会同财务部门予以估列，并按第八条固定资产

增置手续办理。

第十条登记

土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由管理部'［统一办理产权登

记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。

第三章固定资产的分类与编号

第十一条固定资产的分类：

（一）生产经营用固定资产

1、房屋及建筑物：包括办公楼、门岗房、仓库房、车库等；

2、机器设备：包括电动机、水泵、仪器、车床等；

3、运输工具：包括运输用汽车；

4、交通工具：包括小汽车、摩托车等；

5、工具、器具类：包括计算机、空调等。

（二）非生产经营用固定资产

1、房屋：包括住宅房、食堂等；

2、设备：包括电冰箱、电视机、空调等；

3、其它。

第十二条固定资产的编号：

（一）固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及

会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。

（二）固定资产的编号采用序号法，即按投产时间、顺序编号；每台设备

相应设一个唯一的编号，固定资产变更后出现空号不得进行补编。

第四章固定资产的保管与盘点

第十三条固定资产的保管由使用单位负责。为确保固定资产的完整，固

定资产管理部门应建立各自管辖的公司固定资产台账、固定资产卡；各固定资

产使用单位设备员应建立本单位固定资产台账、卡并应与原物相符。

第十四条固定资产管理部门和使用单位，应经常检查固定资产的完整

性，并每半年进行一次资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。

第十五条固定资产管理部门对所管辖的固定资产的保管情况应进行检

查、指导。

第十六条固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次。另应于每季

根据登记卡册，就固定资产项目中每一类别至少抽点10项进行盘点，盘点后

应填造“盘存单”一式三份，注明盈亏原因，一份自存，另两份呈报总经理核

决后一份送财务部门，一份送总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专

案说明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。

第五章固定资产的调拨与送修

第十七条事业部、子公司、分公司内部固定资产的调拨由各自资产管理

部门统一管理。

第十八条固定资产的调拨程序：

（一）固定资产的调拨，先由使用单位提出书面申请，管理部门在全公司

内平衡，提出调拨报告，按权责划分逐级报请总经理审批；

（二）管理部门开具“固定资产调拨单”，由调入、调出单位签字后，按

调拨单所列内容进行现场交接，调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖

延；

（三）“固定资产调拨单”一式四份，一份由调出单位保存，一份由调入

单位保存，一份交财务部门做账务处理，一份留管理部门备查；

（四）调拨设备由管理部门组织安装、调试后由调入单位使用，其费用报

财务部门做账务处理。

第十九条资产送修处理：

固定资产须送厂商修复时，由管理部门开具“料品交运单”一式六联，第

一联经办部门自存，笫二联送财务部门，笫三联由守卫暂存，丁次口转送财务

部门，第四、第五、第六联交承运商随同物品出厂，第四联交收料厂商暂存，

供作物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交财务部门核销，第五联供申

请运费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。

第六章固定资产的租赁与外借

第二十条承租资产的程序：

（一）管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡

后，提出承租报告，报送主管领导审核，总经理批准；

（二）报批同意的承租项目，由管理部门根据承租资产的原值、新旧程度

和折I日费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，

（必要时请中介评估机构参加），然后签署有关租赁合同；

（三）承租后的固定资产由管理部门负责组织固定资产的管理工作；

（四）有关租赁费用和管理费用报财务部门做账务处理0租赁后固定资产

列入公司固定资产管理规程；

（五）租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁，

不需要者，则报财务部门做账务处理。

第二十一条出租或外借处理：

（一）固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门协商出租费用和

条款（必要时请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告，按序呈总经理

核准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮保养及

税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等；

（二）财务部门做账务处理；

（三）管理部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。

第七章固定资产的闲置及处理

第二十二条固定资产闲置的条件：指在用固定资产已连续停用一年以

上或购进二年以上不能投产、变更计划后不使用，但仍有使用价值、工程项目

竣工投产后一年不需用的固定资产。

第二十三条固定资产闲置的申报、审批程序：

（一）使用单位有符合固定资产闲置条件的固定资产，到管理部门领取

“闲置固定资产申报表”，必须逐项填报表中内容，报管理部门。

（二）管理部门根据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位人员进

行审定，结合全公司设备利用情况进行综合平衡。

（三）管理部门根据审定平衡情况提出意见，报主管领导审核、总经理审

批后实施。

第二十四条闲置固定资产的保管

（一）申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按

通知送到闲置库，送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续。

（二）对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好维修保养

工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随

时能够调出使用。

（三）闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提出申请报告，经确认

后，凭管理部门签发的调拨单进行办理。

第二十五条闲置固定资产的处理

固定资产的管理部门至少每3个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定

资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报主管领

导、总经理，经核定标售者须按下列规定办理：

管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分开具“固定

资产让售比价单”一式三联，由总经理指派专人或由采购部门负责招商比价，

并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第一、第二联呈总经理

核决后，由经办人将第二联送财务部门以凭核对，第一联送管理部门以凭发

货。

第二十六条闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做账务处理，

任何人不得私自挪作他用。

第八章固定资产的报废及处理

第二十七条固定资产的报废条件：

使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；属

技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值

不高的固定资产。

（一）淘汰机型以国家规定的淘汰产品目录为依据。

（二）有关部门文件规定或生产厂家的证明、文件等。

（三）因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复使用价值者，或因

事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告。

（四）因规划变更或改造、扩建要拆除的建筑物或系统工程。

第二十八条固定资产报废审批程序：

（一）凡是符合报废条件的固定资产，由使用单位组织有经验人员参加的

技术鉴定小组对其进行技术鉴定，填写《固定资产报废申请表》和《固定资产

报废鉴定表》上报管理部门。

（二）固定资产管理部门对所申请报废的固定资产，应组织技术人员、管

理人员进行复查和条件评定，签署意见后报部门主管领导审核。

（三）审核后的资料经财务部门签署后报主管领导审核、总经理审批。

（四）审批后的报废固定资产材料报财务部做账务处理，并存档。

第二十九条报废固定资产的保管：

（一）生产装置或成套设备拆除报废时，其中可利用部分不作报废，将价

值扣除另列账、卡，继续使用；

（二）固定资产报废后，各单位一般不得留用，确因本单位经营需继续使

用的，在保证安全和质量的前提下，由使用单位提出申请，业务主管单位进行

鉴定，业务主管单位领导签字，报主管领导审核、总经理审批后，力能使用，

并建账管理。留用单位不能自行处理；

（三）报废资产中的设备原则上送交设备库，由管理部门建账保管；

（四）入库报废设备必须保证设施完整、齐全。对于报废资产中的大型设

备可先存放在使用单位，使用单位必须保证整机和附件的完整性，视实际情况

做处理。

第三十条报废固定资产的处理程序：

（一）对于报废固定资产中确实不能再使用的固定资产，由管理部门提

出，报请主管领导审批后，按废旧物资处理。

（二）对于部分在保证安全的前提下，可以用在低精度地方，通用性大的

报废固定资产，应积极向外联系处理事宜，以便以高于废旧物资处理。处理价

格报主管领导审核、总经理审批。

第三十一条报废固定资产处理的收入应上缴财务部门做账务处理，任

何人不得私自挪作他用。

第九章总部对事业部（子公司）固定资产的管理

第三十二条总部资产管理部门（即战略发展部）除了按照上述规定负

责总部的固定资产管理外，还需建立事业部（包括其下属公司，下同）、分公

司、子公司固定资产台账，对事业部、分公司、子公司固定资产的增置、保

管、调拨等活动进行监督和指导，定期与事业部、分公司、子公司对账，并检

查其固定资产的管理情况。

第三十三条事业部、分公司、子公司资产管理部门［财务部）每月向总

部计划财务部书面汇报固定资产的管理情况。

第三十四条事业部、分公司、子公司之间的固定资产调拨由战略发展

部负责管理，具体程序参照第五章。

第十章附则

第三十五条本制度经呈董事会通过颁布实施，修改时由战略发展部提

出，总经理审核，董事会批准。

第三十六条本制度由战略发展部负责解释说明。

附件：固定资产管理表格

固定资产增减表：

管理部门

一式三联：（1）管理部门（2）财务部门（3）使用部门

填表注意事项：(1)会计科目栏：资本支出时以一级科目表示，以费用支出时除填一

级科目外应加标明二级科目。

(2)资产名称栏：以中文书写，如有附属设备(如发电机仪表等)应于次行顺序列出，

但金额可以免填。

(3)以费用支出的资产，使用年数年折旧额免填。

(4)本表应于次月十五日前由财务部门编妥送管理部门核对，采用电脑处理的部门以

电脑报表代替。

固定资产增加单：

管理部门：财产编号:

使用部门：

年月日会计科目

中文名取得日资产成本记录

称期

外文名数量设备内容数量取得成本

称

规格型取得金

号额

厂牌耐用年

限

存放地月折旧

点额

附属设

备

备注

会管理部门总经理经经

计理办

一式三联：（1）管理部门（2）财务部门（3）使用部门

填单注意事项：（D以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外，应加填一级科

目。（2）附属设备栏；应详细逐件填列。（3）资产成本记录簿：填写成本科目（如基础

工程等项）。

固定资产登记卡:

（正面）

总账科目:本卡编号:

明细科目：财产编号:

中文名称9抵押行库99??

英文名称?设定日期9???

规格型号?解除日期?9??

厂牌号码?抵押险别????

权设

购置日期?定、承保公司??9?

解除

购置金额7及保保单号码99?9

险记

存放地点9泉投保日期99??

使用年限?费率????

保险费99??

附属设备?

备注??9?

资产价值

凭单数

日期摘要单位每月折旧额

号码量

借方贷方余额

9?7?97???

?999?9?99

（反面）

移动情况折旧提列情况备注

本期提截止本期资产填表注意事项：（1）

年月日使用部门用途保管员年月日

列数累计•数净值本卡适用于机械设

备、运输设备等，新

???9?9?7????卡的填写由财务部门

?977??????9?填制。（2）本卡编号

由保管卡片单位自

??7???9?????编。（3）附属设备

栏：应填名称、规格

??7??9799?9?及数量。（4）折旧提

列情况栏的填写：

?99?997?9?9?1.日期写开始填列的

H期，以后各年度如

9?99??99?9??无变列则填该年的元

月一日，年度增减时

9?99????????另行填写变动提列的

开始口期。2.本期提

9?9??979??9?列为以会计年度度为

准，如期中有所变动

9?99??79???9时可分填几行。3.资

产净值为资产价值余

???7?97?9?9?额减截止本期累计后

的余额。

9999?999????

维年月:|原因

修

情

况

土地登记卡:

统？设卡日期：年月日

清查表编号：字第号

财分？

产类

编？

号

座原所有

省市（县）9

落新权人

地街（路）号

地名所购置

土街（路）号年月日

号有日期

地

权

标

地记所有权

示?公顷?

li录状字号

面

积

等土地使

9坪9

则用现状

土地成本地价税租赁（编号：）

付

总

款摘年评价总税

本税税所有人核准文号：

H要额期额率

额

期

±

每月租

地期限

金

款

本期租金

增

小

值起讫

坪计

税

印

花

登

记

费

土

地

改

良

费

地

上

物

补

费

合

计

权申请注销登

登

利记

记日日证明书设定

人住址字字存续期间

原期期字号H期

姓号B

因字号

地名期

项

权

利

设

定

登

记

房屋登记卡:

财统?设卡日期：年月日

产清查表编号：字第号

分?

类

编?

号

房屋名称:

基地座落省市县街号用途使用单位

门牌????9

保存登记建物附表：年月日

年月日屋顶屋架墙壁

来源

(接收)(购置)(自建)

巨筑日期执照字号年月日字号(1)水泥瓦(2)(1)木架(2)⑴木造⑵砖(1)

石棉瓦(3)铁皮钢架(3)造(3)加强砖石⑵

耐用年数?(4)水泥平(4)钢骨砖石(3)

顶(5)钢筋混造(4»

原始总值?(5)水泥圆

顶

式样7

层次平方米户型平方米户型备注

基层

二层

附属建物

三层

四层

------------------------1

合计

日摘要增值减损已提折旧额净值

总评价税

等级评价税率本税税款总额年度期份等级本税

额总额率

??????????9??

9?9?9??99??79

?9?????999???

9????????????

?????,??9?9???

收件登记申请i

、姓存续

住址登记原因证明书字号设定日期

期间

日期字号日期字号日期

?99??9?

??9

,?99????

????9?7997

???????

9???9?99??

????9?7

有女攵期间

承保公司投保目的保单字号保隆金额费率保险费

起讫

????9977

?9

??????77

?9

???,??777

??

??????79

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?9????7?

??

999?77?7

??

财产保管卡:

盘存单:

使用部门:年月日共页笫页

登记

固定资产盘点盘盈盘亏

财产单卡

备注

编号位

名称规格厂牌数量数;J数;：金额数垦:金额

主管核对制表

一式三份：（1）管理部门自存（2）财务部门（3）总经理

固定资产调拨单：

管理部门（调出）（调入）

使用部门（调出）（调入）年月曰财产编号:

中文名

?数量?购置r期?

称

英文名

?9耐用年限7

称

附属

设备

已使用年

规格?97

数

（调出单位）已折旧金额7

调

前

残余价值?

用

途

月折旧额7

（调入单位）存W出9

调入

后地

调入?

用点

途

备注?

?调

管7调调

入

经会理入出

9

理计部部部

调

门门门

出

一式四份：（1）管理部门（2）财务部门（3）调入部门（4）调出部门

闲置固定资产明细表:

管理部门:制表口期：年月日共页笫页

账面价值使用情况（年限）

拟处

财产名规r数单闲置

理意

编号称格牌量位总已提取使已使原因

净值见

价折旧得用用

固定资产报废单:

管理部门:

使用部门:年月日财产编号:

中

7规格9使用年限9

文

名

称

英

?厂牌已使用年数?

文

购已

置数取得提