税法基础 课后职业能力训练题及答案 第四章 城建税主观题

PAGEPAGE12第四章习题与答案一、实训题1.位于市区的甲企业7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。要求：计算甲企业7月应缴纳的城市维护建设税。1.【答案】应纳城市维护建设税=（50+15）×7%=4.55（万元）2.位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。3月留底退还增值税18万元。当月向税务机关缴纳消费税和海关缴纳进口环节税款合计462万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。要求：计算该企业3月份应缴纳的城市维护建设税。2.【答案】应纳城市维护建设税=（462-102-260-18）×7%=5.74（万元）3.甲酒厂为增值税一般纳税人，5月，购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税款26000元，材料已验收入库；购进一台设备，取得增值税专用发票注明税款13000元；销售5吨粮食白酒，取得不含增值税销售额20000元；销售啤酒100吨，每吨不含增值税出厂价格为2500元。已知：增值税税率为13%；白酒消费税比例税率为20%，定额税率为1元/千克；1吨=1000千克；啤酒消费税税率为220元/吨；城市维护建设税税率为7%。要求：根据上述资料按顺序完成下列计算。（1）计算甲酒厂当月应缴纳增值税税额。（2）计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额。（3）计算甲酒厂当月应缴纳城市维护建设税税额。3.【答案】（1）本月应纳的增值税＝20000×13%＋100×2500×13%−26000−13000＝-3900元（2）本月应纳消费税＝5×2000×0.5＋20000×20%＋100×220＝31000元（3）本月应纳城建税＝31000×7%＝2170元4.广东明台酒业股份有限公司为增值税一般纳税人，10月经营情况如下：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。（2）提供10万元（不含税）的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，收到增值税专用发票，乙企业已代收代缴消费税。（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元销售完毕。（4）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格25万元，关税税率20%。（5）将进口散装葡萄酒连续加工成瓶装葡萄酒销售，取得不含税销售额60万元。注明：白酒消费税税率：20%加0.5元/斤；其他酒类消费税税率：10%；城市维护建设税税率：7%；教育费附加征收率：3%；地方教育费附加征收率：2%。要求：根据背景资料完成以下任务：（1）计算该公司10月应缴纳的增值税；（2）计算该公司10月应缴纳的消费税；（3）计算该公司10月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；（4）计算乙企业代收代缴消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。【答案】（1）10月进口环节缴纳增值税=（250000+250000×20%）÷（1-10%）×13%=43333.33元10月向税务机关申报缴纳增值税=（2000000+500000+200000）÷（1+13%）×13%+1800×100×13%+600000×13%-10000×13%-43333.33=310619.47+23400+78000-1300-43333.33=367386.14元（2）10月进口环节缴纳消费税=（250000+250000×20%）÷（1-10%）×10%=33333.33元10月向税务机关申报缴纳消费税=（2000000+500000+200000）÷（1+13%）×20%+20×2000×0.5+1800×100×10%+600000×10%-33333.33=477876.11+20000+18000+26666.67=542542.78元（3）10月应缴纳的城市维护建设税=（367386.14+542542.78）×7%=63695.02元10月应缴纳的教育费附加=（367386.14+542542.78）×3%=27297.87元10月应缴纳的地方教育费附加=（367386.14+542542.78）×2%=18198.58元（4）10月乙企业代收代缴消费税=（100000+10000）÷（1-10%）×10%=12222.22元10月乙企业代收代缴城市维护建设税=12222.22×7%=855.56元10月乙企业代收代缴教育费附加=12222.22×3%=366.67元10月乙企业代收代缴地方教育费附加=12222.22×2%=244.44元客观题二维码一、单项选择题1.教育费附加的征收率是（）。A.3%B.2%C.5%D.7%1.【答案】A2.目前我国城建税税率实行的是（）。A.纳税人所属行业差别比例税率B.纳税人所在地差别比例税率C.纳税人所属行业累进税率D.纳税人所在地统一比例税率2.【答案】B3.附加税费的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税B.实际缴纳的消费税C.实际缴纳的增值税和消费税D.实际缴纳的增值税或消费税3.【答案】C4．某市进出口公司为增值税一般纳税人，5月进口一批小汽车(适用的消费税税率为5%)，关税完税价格为120万元，已纳关税70万元；进口后当月在境内全部销售，取得不含增值税销售收入300万元。已知增值税税率为13%，消费税税额为5%，城市维护建设税税率为7%。该公司应缴纳城市维护建设税税额为()万元。A．0.91B．1.61C．0D．2.524.【答案】A5．甲公司为增值税一般纳税人，7月向税务机关实际缴纳增值税100万元、消费税50万元、房产税1万元、城镇土地使用税2万元。已知城市维护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为()万元。A．5B．7.5C．7.5D．7.655.【答案】B6．根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税和教育费附加减免规定的表述中，正确的是()。A．对进口货物缴纳增值税税额，征收城市维护建设税B．对进口货物缴纳消费税税额，征收城市维护建设税C．出口货物退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D．出口货物退还消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税6.【答案】C7．根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税的计税依据的是()。A．税收滞纳金B．补缴的消费税税款C．因漏缴增值税而交纳的罚款D．进口货物缴纳的增值税税款7.【答案】B8．甲公司为增值税一般纳税人，3月向税务机关实际缴纳增值税40万元，期末留抵退税退还的增值税税额10万元。另外，进口货物向海关缴纳增值税16万元、消费税30万元。已知城市维护建设税税率为7%。甲公司3月应缴纳城市维护建设税税额为()万元。A．2.1B．2.8C．3.22D．6.028.【答案】A二、多项选择题1．根据教育费附加法律制度的规定，下列关于教育费附加的表述中，正确的有()。A．教育费附加的征收比率按照地区差别设定B．对从海关进口的产品征收增值税、消费税的，但不征收教育费附加C．出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D．外商投资企业和外国企业也要缴纳教育费附加1.【答案】BD2．根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有()。A．偷逃增值税而被查补的税款B．偷逃消费税而加收的滞纳金C．出口货物免抵的增值税税额D．进口应税消费品征收的消费税税额2.【答案】AC3．根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税纳税人的有()。A．国有企业B．合伙企业C．股份有限公司D．外商投资企业3.【答案】ABCD4．根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。A．海关对进口产品代征增值税时，应同时代